... Sơn PHẦN II – NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀKIỂMTOÁNVÀKIỂMTOÁN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NHTM 1.1 Tổng quan kiểmtoán 1.1.1 Sơlượcđờipháttriển ... kiến nghị sau tra, kiểm tra, kiểmtoán đơn vị Làm đầu mối tiếp xúc phối hợp làm việc với đoàn tra, kiểm tra, kiểmtoán ngân hàng cấp quan có thẩm quyền để tổ chức kiểm tra, tra, kiểmtoán Chi nhánh ... chức kiểmtoán chia công việc kiểmtoán thành ba loại: kiểmtoán hoạt động, kiểmtoán tuân thủ kiểmtoán báo cáo tài Kiểmtoán hoạt động Kiểmtoán hoạt động loại kiểmtoán nhằm để xem xét đánh...
... Sơn PHẦN II – NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀKIỂMTOÁNVÀKIỂMTOÁN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NHTM 1.1 Tổng quan kiểmtoán 1.1.1 Sơlượcđờipháttriển ... kiến nghị sau tra, kiểm tra, kiểmtoán đơn vị Làm đầu mối tiếp xúc phối hợp làm việc với đoàn tra, kiểm tra, kiểmtoán ngân hàng cấp quan có thẩm quyền để tổ chức kiểm tra, tra, kiểmtoán Chi nhánh ... chức kiểmtoán chia công việc kiểmtoán thành ba loại: kiểmtoán hoạt động, kiểmtoán tuân thủ kiểmtoán báo cáo tài Kiểmtoán hoạt động Kiểmtoán hoạt động loại kiểmtoán nhằm để xem xét đánh...
... Đa Chơng Lý luận chung KiểmtoánKiểmtoán nội hoạt động tín dụng NHTM 1.1 Tổng quan Kiểmtoán 1.1.1 Sơ lợc đờipháttriểnKiểmtoán Auditus từ gốc Latinh thuật ngữ Kiểmtoán (Audit), có nghĩa ... thể Kiểmtoán 1.1.4.1 Phân loại theo chức Theo đó, Kiểmtoán đợc phân thành loại là: Kiểmtoán BCTC, Kiểmtoán tuân thủ Kiểmtoán hoạt động a Kiểmtoán BCTC (Financial statement Audit): kiểmtoán ... kiểmtoán Quyết định kiểm toán: trởng ban kiểm tra, kiểm soát nội định kiểmtoán định kỳ cần nêu rõ định,mục đíc, yêu cầu kiểm toán, xác định nhân sự, nhiệm vụ phạm vi làm việc họ Thực kiểm toán: ...
... bước: - Chuẩn bị kiểm toán; - Thực kiểm toán; - Lập gửi báo cáo kiểm toán; - Kiểm tra việc thực kết luận, kiến nghị kiểmtoán 1.7 Sự khác kiểm soát nội kiểmtoán nội ngân hàng: 1.7.1 Kiểm soát nội ... rủi ro, lập kế hoạch kiểmtoán nội hàng năm, kế hoạch kiểm toán, cách thực công việc kiểm toán, lập gửi báo cáo kiểm toán, lưu giữ hồ sơ, tài liệu kiểmtoán nội Quy trình kiểmtoán Các tổ chức tài ... thúc kiểmtoán phải kịp thời lập báo cáo kiểmtoán - Báo cáo kiểmtoán phải trình bầy rõ nội dung kiểm toán, cụ thể tiến hành kiểmtoán hoạt động tín dụng chi nhánh nào? Thời gian kiểm toán, ...
... phương thức kiểmtoán hoàn thiện cấu tổ chức Tác giả Lê Thị Thu Hà (2011) với luận án “ Tổ chức kiểmtoán nội công ty tài chính” Thông qua nghiên cứu đặc trưng ảnh hưởng đến công tác kiểmtoán công ... đề lý luận chung kiểmtoán nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Chương 2: Hiệu kiểmtoán nội hoạt động tín dụng VPBank Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu kiểmtoán nội hoạt động ... vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu hiệu kiểmtoán nội hoạt động tín dụng VPBank giai đoạn từ năm 2010 – 2013 Phạm vi nghiên cứu tập trung chủ yếu vào kiểmtoán hoạt động tín dụng chi nhánh, đơn...
... loại hình kiểmtoán dựa số tiêu chí Nếu dựa đối tượng kiểm toán, KTNB thường chia làm kiểmtoán tài chính, kiểmtoán hoạt động, kiểmtoán liên kết Thứ kiểmtoán tài chính: Là việc kiểm tra xác nhận ... thành lập phòng kiểm tra kiểm soát nội 29 Từ ngày 12/01/2007, Phòng Kiểm tra kiểmtoán nội đổi tên thành Phòng Kiểmtoán nội bộ, trực thuộc Ban Kiểm soát (do Đại hội đồng cổ đông bầu ra) Tổ chức ... động kiểmtoán nói chung kiểmtoán hoạt động tín dụng nói riêng Thông thường thiết lập từ đầu năm kế hoạch năm kiểmtoán nội trước trình ban kiểm soát phê duyệt vào hồ sơ rủi ro ngân hàng - Số kiểm...
... 3.1.3.4 Phòng Kế toán kho quỹ Trực tiếp hạch toán kế toán, hạch toán thống kê, hạch toán tác nghiệp hạch toán theo quy định NHNO & PTNT Việt Nam Thực công tác toán, tham gia thị trường toán, thị trường ... chuyển hồ sơ cho vay sang Phòng Kế Toán (6) Phòng Kế Toán nhận hồ sơ vay vốn có trách nhiệm lưu giữ hồ sơ vay vốn, mở sổ cho vay, làm thủ tục phát vay cho khách hàng, sau chuyển hồ sơ vay sang ... năm kích thích người dân bỏ vốn vào sản xuất kinh doanh gửi vào Ngân hàng với mực sinh lời thấp + Phát hành kỳ phiếu: Căn vào mục tiêu kinh doanh Ngân hàng, việc phát hành kỳ phiếu tiến hành Đây...
... kiểm tra b Quyết định thành lập đoàn, tổ kiểm tra c Tổ chức thực d Thực kiểm tra e Lập gửi báo cáo kiểm tra f Giám sát việc thực kiến nghị sau kiểm soát nội 3.2.6 Tăng cường kiểm tra, phúc tra ... cán kiểm tra việc kiểm tra, kiểm soát hoạt động tín dụng + Bảo đảm tính độc lập, khách quan, trung thực hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội + Củng cố, nâng cao hiệu lực, hiệu công tác kiểm tra, kiểm ... tăng cường kiểm tra chuyên đề tín dụng Chi nhánh theo kế hoạch phê duyệt Định kỳ đột xuất tổ chức kiểm tra việc chỉnh sửa kiến nghị đoàn kiểm tra, kiểmtoán Chi nhánh Sau đợt kiểm tra, Agribank...
... ngân /Phát hành bảo lãnh 1.3.5.3 Kiểm tra kiểm soát vốn vay sau giải ngân Việc kiểm tra kiểm soát vốn vay sau giải ngân bao gồm công việc sau: - Kiểm tra, rà soát sau (hậu kiểm) khoản vay: Kiểm tra ... MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng đờipháttriển gắn liền với đờipháttriển kinh tế hàng hóa để giải nhu cầu phân phối vốn, nhu cầu toán phục vụ cho phát triển, mở ... hàng, kiểm soát chế kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng, kiểm soát chi tiết khoản tín dụng, kiểm soát khoản nợ có vấn đề, kiểm tra tình hình thành lập quỹ dự phòng rủi ro 1.3.3.2 Chức kiểm...
... tra, kiểm soát x b) Phương pháp kiểm soát c) Nội dung kiểm tra, kiểm soát Về hồ sơ tín dụng Về thẩm định xét duyệt cho vay Về bảo đảm tiền vay Về giải ngân Kiểm tra, giám sát sử dụng vốn vay Về ... hướng triển khai hệ thống kiểm soát nội pháttriển từ năm 1992 COSO ban hành báo cáo khung kiểm soát nội Vàpháttriển mạnh mẽ đạo Luật Sarbanes-Oxley đời năm 2002 thể quan tâm phủ việc phải triển ... xác số liệu hạch toán, thành phần riêng lẻ hệ thống kiểm soát nội coi hoạt động kiểm tra hoạt động kiểm tra nội bộ” Văn hướng dẫn kiểmtoán quốc tế số Hội đồng Liên hiệp nhà kế toán Malaysia (Malaysian...
... sát sau kiểm soát - Kiểm tra thời hạn viết báo cáo kết thực so với yêu cầu kiểm soát - Kiểm tra nội dung báo cáo đơn vị kiểm tra tình hình kết thực khuyến nghị ban kiểm soát - Kiểm tra đánh giá ... Hình 2.4 Sơ đồ kiểm soát nội hoạt động tín dụng BIDV Bắc Quảng Bình c Kết thúc kiểm soát lập báo cáo kết kiểm tra Sau kết thúc trình kiểm tra kiểm soát Chi nhánh KSV tiến hành lập báo cáo kiểm soát ... đó, xây dựng kế hoạch kiểm tra chi tiết hoạt động tín dụng Chi nhánh Phòng kiểm tra nội tiến hành kiểm tra hoạt động tín dụng chung chi nhánh mặt sau đây: - Một là, Kiểm tra, kiểm soát kết hoạt...
... STT Ni dung 2011 2012 2013 Kim tra ton din cỏc mt HD SXKD 2 Kim tra chuyờn v hot ng tớn dng 2 3 Kim tra t xut 2 Kim tra cụng tỏc sa sai 1 S lng cỏc cuc kim tra - KSNB chuyờn v hot ng tớn dng ... Trong nm kim tra ti thiu = 30% NHNo c s X lý nghiờm, dt im cỏc tn ti sai phm sau kim tra Phỳc tra 100% cỏc NHNo c s sau kim tra T chc theo dừi cht ch cỏc tn ti sai phm sau kim tra Tip tc cng ... KSNB hot ng tớn dng ỉ Tng s cỏc cuc kim tra nm 2013 Kim soỏt ton din cỏc mt hot ng KD ti 10 NHNo c s Phỳc tra sa sai sau kim tra ti chi nhỏnh c s Kim tra cho vay doanh nghip ti chi nhỏnh c s 14...
... năm, kế hoạch kiểm tra Trụ sở phê duyệt, Phòng Kiểm tra, KSNB Chi nhánh Hải Châu tiến hành hoạt động kiểm tra Hội sở PGD trực thuộc e Nội dung công tác kiểm tra tín dụng - Kiểm tra việc tổ chức ... năm 2013 368 hồ sơ, số tiền 549.971 triệu đồng 12 b Những dạng sai sót hoạt động tín dụng phát qua công tác kiểm tra, kiểm soát nội chi nhánh Qua kiểm tra phận kiểm tra, KSNB phátsố trường hợp ... NHNN Tính độc lập máy kiểm tra, kiểm soát chưa cao quyền lợi phụ thuộc vào Chi nhánh - Hoạt động phương pháp kiểm tra, kiểm soát chưa đáp ứng nhu cầu kiểm tra, KSNB đại, chưa phát huy vai trò tư...
... phát rủi ro tiềm ẩn hồ sơ Riêng 21 phận kiểmtoán nội tiến hành kiểm tra tương tự PQLRRVH, có đơn vị lại kiểm tra đến 02 lần thời gian ngắn, có đơn vị lại không kiểm tra thời gian dài Vì nâng ... - SCB chủ yếu thực phương pháp kiểm tra truyền thống nên không phát gian lận, rủi ro tiềm tàng khoản vay - Công tác kiểm tra mang tính nể, việc xử lý kết kiểm tra chưa thực hết trách nhiệm - ... tất khâu kiểm soát thể rõ quy trình a1 Kiểm soát trước cấp tín dụng a2 Kiểm soát quy trình giải ngân a3 Kiểm tra, giám sát, quản lý sau giải ngân 12 b Kiểm soát vòng bảo vệ thứ hai Kiểm soát...
... m toán n i b h th nh v trình t , th t c th c hi n vi c ki m toán, b máy t ch c ho m v , quy n h n c a B ph n ki m toán n i b , quy t nghi p ki m toán, trách nhi m c toán n i b ; ch - u ki m toán ... n thi c giao y ban ki m toán: Tính h u hi u c a nhân t ph thu c vào s cl pc aH ng qu n tr y ban ki m toán v u hành, ng th i ph thu c vào vi c H ng qu n tr y ban ki m toán có ph i h pv i qu n ... a c s x y b ph n ki m tra, ki m toán n i b c a ngân hàng th c hi n sau nghi p v phát sinh v i nh ng cách th c khác m tra th m quy n, h n m c phê t tín d c ah h p lý m tra, giám sát trình thu...
... ngân /Phát hành bảo lãnh 1.3.5.3 Kiểm tra kiểm soát vốn vay sau giải ngân Việc kiểm tra kiểm soát vốn vay sau giải ngân bao gồm công việc sau: - Kiểm tra, rà soát sau (hậu kiểm) khoản vay: Kiểm tra ... mại hình thành tồn pháttriển hàng trăm năm gắn liền với pháttriển kinh tế hàng hoá Sựpháttriển hệ thống ngân hàng thƣơng mại (NHTM) có tác động lớn quan trọng đến trình pháttriển kinh tế hàng ... hàng, kiểm soát chế kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng, kiểm soát chi tiết khoản tín dụng, kiểm soát khoản nợ có vấn đề, kiểm tra tình hình thành lập quỹ dự phòng rủi ro 1.3.3.2 Chức kiểm...
... n k toán (3): K toán viên ki m tra h sơ tín d ng b ph n Back Office chuy n xu ng, ký xác nh n vào ch ng t h ch toán gi i ngân h th ng ñ chuy n ki m soát viên ki m tra l i t ch ng t h ch toán ... sau tra, ki m tra ki m soát vi c x lý sau tra, ki m tra - ki m soát m t nh ng nhi m v tr ng tâm vi c th c hi n chương trình công tác tra, ki m tra - ki m soát hàng năm c a tra NHNN ki m tra - ... ñ t ki m tra n i b tra NHNN có ý ki n - Đ phát huy hi u l c, hi u qu c a cu c tra, ki m tra - ki m soát b o ñ m m c tiêu an toàn cho ho t ñ ng c a Ngân hàng c n tăng cư ng giám sát tra, ñưa vi...
... toán: Sau kết thúc kiểm toán, kiểmtoán viên nội phải lập báo cáo kiểmtoán Theo dõi sau kiểmtoán đánh giá công việc kiểm toán: Sau kết luận kiểm toán, kiểmtoán nội thực kiểm tra việc khắc phục ... hoạch kiểmtoán thiết kế phƣơng pháp kiểm toán: Đây bƣớc chuẩn bị nguồn lực, yếu tố cần thiết cho kiểmtoán lập chƣơng trình kiểmtoán liệt kê thông tin cần phải kiểm tra trình kiểmtoán Thực kiểm ... Thực kiểm toán: thực kiểmtoán trình áp dụng phƣơng pháp kiểmtoán nhằm kiểm tra thực tế thu thập chứng kiểmtoán đầy đủ làm sở cho ý kiến, kiến nghị kiểmtoán viên nội Kết thúc kiểm toán: Sau...