ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - NGUYỄN THỊ HƢƠNG LY KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nội - 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - NGUYỄN THỊ HƢƠNG LY KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ HƢƠNG LIÊN XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CHẤM LUẬN VĂN TS Nguyễn Thị Hƣơng Liên TS Lê Trung Thành Hà Nội - 2015 LỜI CAM ĐOAN Bản luận văn đƣợc hoàn thành trình nghiên cứu nghiêm túc tơi với giúp đỡ tận tình giáo viên hƣớng dẫn TS Nguyễn Thị Hƣơng Liên Các số liệu, kết quả, trích dẫn luận văn có nguồn gốc rõ ràng trung thực Hà nội, Ngày 18 tháng năm 2015 Học viên Nguyễn Thị Hƣơng Ly TÓM TẮT LUẬN VĂN Tên luận văn: “Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam” Tác giả: Nguyễn Thị Hƣơng Ly Chuyên ngành: Tài – Ngân Hàng Bảo vệ năm: 2015 Giáo viên hƣớng dẫn: TS Nguyễn Thị Hƣơng Liên Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu:  Mục đích nghiên cứu luận văn: Phân tích thực trạng KSNB tín dụng BIDV, từ đánh giá kết đạt đƣợc, mặt hạn chế KSNB hoạt động tín dụng BIDV Trên sở phân tích nguyên nhân mặt hạn chế, đề xuất hệ thống giải pháp hoàn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV  Nhiệm vụ nghiên cứu - Nghiên cứu cách có hệ thống sở lý luận hệ thống KSNB KSNB hoa ̣t ̣ng tín dụng NHTM - Phân tích thực trạng tổ chức hoạt độngKSNB tín dụng BIDV sau thời điểm cổ phần hóa giai đoạn 2012- 2014, từ rút đánh giá chung kết quả, tồn nguyên nhân tồn - Qua nhận thức lý luận tổng kết thực tiễn, đề xuất hệ thống giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV số kiến nghị để giải pháp vào sống Những đóng góp luận văn Trên sở tiếp thu kết nghiên cứu số đề tài điển hình có liên quan hệ thống KSNB KSNB hoạt động tín dụng, luận văn tiếp tục bổ sung, số vấn đề chƣa đƣợc nghiên cứu nghiên cứu chƣa đầy đủ KSNB hoạt động tín dụng cụ thể là: - Luận văn nghiên cứu đầy đủ tồn diện sở lí luận KSNB NHTM theo hƣớng tiếp cận đại Khung KSNB hợp theo COSO Khung KSNB ủy ban Basel Vấn đề vài luận văn trƣớc có đề cập nhƣng chƣa mang tính hệ thống mà mang tính chất giới thiệu chủ yếu - Sau thời điểm Thông tƣ 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 việc quy định hệ thống KSNB KTNB TCTD có hiệu lực ( ngày 12/02/2012 ), chƣa có đề tài đánh giá kết việc thực chuẩn hóa hệ thống KSNB máy kiểm toán nội theo quy định NHNN thông lệ quốc tế Ngân hàng cụ thể Do luận văn lựa chọn đối tƣợng KSNB hoạt động tín dụng BIDV làm đối tƣợng nghiên cứu đánh giá việc triển khai nguyên tắc yêu cầu quy định Thông tƣ 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 hệ thống KSNB, phận KTNB phạm vi hoạt động tín dụng MỤC LỤC Danh mục từ viết tắt i Danh mục bảng biểu ii Danh mục hình iii LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƢƠNG TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI .4 1.1 Tổng quan nghiên cứu 1.2 Cơ sở lí luận KSNB hoạt động tín dụng NHTM 1.2.1 Những vấn đề KSNB NHTM 1.2.2 KSNB hoạt động tín dụng NHTM .15 1.2.3 Kinh nghiệm KSNB hoạt động tín dụng số NHTM nước 25 CHƢƠNG PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 31 2.1 Phƣơng pháp chuyên gia 31 2.2 Phƣơng pháp thu thập liệu thứ cấp .31 2.3 Phƣơng pháp xử lý số liệu thứ cấp 33 Để xử lý đƣợc số liệu thu thập đƣợc, luận văn sử dụng phƣơng pháp tổng hợp phân tích, phƣơng pháp so sánh, phƣơng pháp nghiên cứu tình 33 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 35 3.1 Khái quát ngân hàng tmcp đầu tƣ phát triển việt nam 35 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển BIDV 35 3.1.2 Cơ cấu tổ chức BIDV 37 3.1.3 Kết hoạt động kinh doanh tình hình hoạt động tín dụng BIDV 39 3.2 Thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng tmcp đầu tƣ phát triển việt nam 45 3.2.1 Về mơi trường kiểm sốt 45 3.2.2 Hệ thống nhận diện đánh giá rủi ro 53 3.2.3 Các hoạt động kiểm soát .56 3.2.4 Hệ thống thông tin trao đổi 60 3.2.5 Hoạt động giám sát 63 3.3 Đánh giá kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng tmcp đầu tƣ phát triển việt nam 69 3.3.1 Những kết đạt .73 3.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 79 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 88 4.1 Định hƣớng phát triển kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam giai đoạn 2015-2020 88 4.2 Giải pháp hoàn thiện KSNB hoạt động tín dụng BIDV giai đoạn 20152020 89 4.2.1 Cải thiện môi trường kiểm soát 89 4.2.2 Chuẩn hóa hệ thống nhận diện đánh giá rủi ro 92 4.2.3 Đồng hóa thủ tục kiểm sốt 94 4.2.4 Phát triển hệ thống trao đổi thông tin 100 4.2.5 Tăng cường hoạt động giám sát 101 4.3 Kiến nghị .104 4.3.1 Đối với quan quản lý nhà nước 104 4.3.2 Đối với BIDV 107 KẾT LUẬN .109 TÀI LIỆU THAM KHẢO .111 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt BIDV ICB Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Cơng Thƣơng Việt Nam KSNB Kiểm sốt nội KTKSNB Kiểm tra kiểm soát nội KTNB Kiểm toán nội NHNN Ngân hàng nhà nƣớc NHTM Ngân hàng thƣơng mại TCTD Tổ chức tín dụng VCB Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Ngoại Thƣơng Việt Nam 10 HSC Hội sở 11 QLRR Quản lý rủi ro 12 QLKH Quản lý khách hàng 13 QTTD Quản trị tín dụng 14 SIBS Hệ thống corebanking BIDV Nam i DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Biểu Biểu 3.1 Biểu 3.2 Biểu 3.3 Biểu 3.4 Nội dung Một số tiêu quy mơ, chất lƣợng, hiệu tình hình hoạt động kinh doanh BIDV giai đoạn 2012-2014 Tổng hợp tiêu chất lƣợng, cấu tín dụng giai đoạn 2012-2014 Thống kê sai phạm phát giai đoạn 20122014 qua kiểm tra BIDV Kết đánh giá chuyên gia thực trạng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV ii Trang 38 40 66 68 DANH MỤC HÌNH STT Hình Hình 2.1 Hình 3.1 Hình 3.2 Hình 3.3 Hình 3.4 Hình 3.5 Nội dung Quy trình kiểm tốn nội Mơ hình tham gia phịng/ban vào quy trình cấp tín dụng BIDV Mơ hình hoạt động kiểm sốt nội tín dụng BIDV Q trình thu thập, xử lý lƣu trữ thơng tin hoạt động tín dụng Bộ máy KTKSNB KTNB BIDV qua thời kì Mơ hình kiểm tra kiểm tốn nội tập trung HSC giai đoạn 2012-2014 iii Trang 24 46 57 60 63 64 KẾT LUẬN Trong hoạt động kinh doanh tiền tệ NHTM, KSNB hoạt động tín dụng có vị trí đặc biệt quan trọng, nhƣng cơng tác khó khăn, phức tạp hoạt động tín dụng có nhiều tiềm ẩn, rủi ro cao Thực tế cho thấy việc hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng nhằm nâng cao chất lƣợng tín dụng hạn chế đến mức thấp rủi ro hoạt động BIDV vấn đề cần thiết Việc phân tích cách cụ thể thực trạng, kết đạt đƣợc hạn chế yếu từ đề hệ thống giải pháp góp phần quan trọng vào việc nâng cao hiệu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV thời gian tới Để thực có hiệu giải pháp đây, địi hỏi khơng nỗ lực BIDV mà cần có quan tâm quan quản lý Ngân hàng nhà nƣớc để tạo sức mạnh tổng hợp nhằm thực tốt việc kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng nói Từ nghiên cứu lý luận thực tiễn, Luận văn hoàn thành đƣợc nhiệm vụ sau: - Làm rõ sở lý thuyết hệ thống kiểm soát nội mối quan hệ hệ thống việc tăng cƣờng kiểm sốt hoạt động tín dụng - Đã phân tích, đánh giá thực trạng hệ thống kiểm sốt nội BIDV Qua đó, rõ mặt đƣợc hạn chế nhƣ nguyên nhân hạn chế việc tăng cƣờng kiểm soát hoạt động tín dụng - Trên sở lý thuyết thực tiễn, Luận văn đề xuất hệ thống giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội với tăng cƣờng kiểm sốt hoạt động tín dụng BIDV, tăng lợi nhuận cho ngân hàng với phƣơng châm phát triển tín dụng an tồn bền vững Kiểm sốt nội tín dụng kinh doanh ngân hàng thƣơng mại nói chung, BIDV nói riêng vấn đề phức tạp, khó để nghiên cứu cách đầy đủ, chuẩn xác Em cố gắng tối đa, song thời gian nghiên cứu có hạn, luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Em xin trân trọng cảm ơn thầy cô giáo, đặc biệt 109 TS Nguyễn Thị Hƣơng Liên tận tình giúp đỡ q trình hồn thành Luận văn Tác giả mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp thầy giáo, cô giáo, nhƣ quan tâm đến vấn đề để tác giả tiếp tục hồn thiện cơng trình nghiên cứu cấp độ cao 110 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt BIDV, 2011 Điều lệ BIDV ban hành theo định số 568/QĐ-HĐQT ngày 14/5/2011 Ngân hàng nhà nước phê chuẩn định số 1256/2012/QĐ-NHNN ngày 21/3/2011 Hà Nội BIDV, 2014 Bản cáo bạch Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam niêm yết cổ phiếu Sở giao dịch Chứng khoán TP Hồ Chí Minh Hà Nội BIDV, 2012-2014 Báo cáo tài riêng kiểm tốn Hà Nội BIDV, 2011 Chiến lược kinh doanh BIDV đến năm 2017 ban hành theo định số 958/QĐ-HĐQT ngày 12/6/2012 Hà Nội BIDV, 2012 Quy chế kiểm soát nội bộ, Quy chế tổ chức hoạt động Ban Kiểm soát, Quy chế tổ chức hoạt động Ban Kiểm tra Giám sát Hà Nội BIDV, 2012 -2014 Chương trình kiểm tra kiểm sốt nội BIDV Hà Nội BIDV, 2012-2014 Báo cáo kiểm tra, kiểm soát nội BIDV Hà Nội BIDV, 2010 Quy tắc ứng xử Bộ quy chuẩn đạo đức nghề nghiệp Hà Nội Cao Hƣơng Giang, 2013 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội quy trình cho vay tiêu dùng tín chấp ngân hàng Đầu Tư Phát Triển Việt Nam- Chi nhánh Thừa Thiên Huế Luận văn thạc sĩ Đại học Đà Nẵng 10 Bùi Ngọc Hiếu, 2013 Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP ĐT&PT Việt Nam Luận văn thạc sĩ Trƣờng đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội 11 Nguyễn Huy Hùng, 2014 Hệ thống kiểm sốt nội hoạt đơng tín dụng Ngân hàng bối cảnh kinh tế Bài báo khoa học 12 Nguyễn Thị Minh Loan, 2011 Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động kinh doanh ngân hàng TMCP địa bàn TP.HCM Luận văn thạc sĩ Trƣờng đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh 13 Lƣơng Thị Hồng Ngân, 2013 Xây dựng kiểm toán nội ngân hàng thời kỳ hội nhập Bài báo khoa học 111 14 Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, 2011 Thông tư số 44/2011/TT-NHNN quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm tốn nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tháng năm 2011 Hà Nội 15 Nguyễn Thị Bích Ngọc, 2013 Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Agribank chi nhánh Đà Nẵng Luận văn thạc sĩ Đại học Đà Nẵng 16 Quốc hội, 2011 Luật tổ chức tín dụng Cà Mau: Nhà xuất Phƣơng Đông 17 Nguyễn Đức Thảo, 2012 “Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại với việc ngăn ngừa rủi ro tín dụng” Tạp chí kiểm tốn, số 2/2012 18 Phạm Thu Thủy, 2012 Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống hoạt động hệ thống kiểm sốt nội nói chung phận kiểm tốn nội nói riêng NHTM Việt Nam Luận án tiến sĩ Trƣờng đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội Website 19 Trƣơng Quốc Cƣờng, 2012 Đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng Việt Nam nhìn từ tiêu chuẩn Basel 20 Phƣơng Ngọc, 2014 Nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội NHTM 21 Võ Thị Hoàng Nhi Lê Thị Thanh Huyền, 2014 Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng thương mại Việt Nam theo mơ hình Coso