Đang tải... (xem toàn văn)
67 Nâng cao hiệu quả công tác kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Công thương Đống Đa
[...]... pháp, kiểm toán đợc các KTV nội bộ thực hiện trong quá trình kiểm toán tại các đơn vị Sau đây, em xin đi vào chơng 2 của khoá luận, nghiên cứu về thực trạng công tác KTNB hoạt động tín dụng tại NHCT Đống Đa 28 Chơng 2 Thực trạng công tác kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng tại chi nhánh NHCT Đống Đa 2.1 Khái quát hoạt động kinh doanh của NHCT Đống Đa 2.1.1 Đôi nét về môi trờng kinh tế - xã hội Đống Đa. .. cáo kiểm toán tín dụng: một báo cáo kiểm toán tín dụng phải đảm bảo yêu cầu cơ bản của một báo cáo kiểm toán, trình bày theo yêu cầu của ngân hàng, do KTV nội bộ hoặc độc lập lập, gửi lên ban lãnh đạo ngân hàng phục vụ cho hoạt động quản trị Báo cáo chính thức về kết quả kiểm toán báo cáo tài chính trong đó có kết quả hoạt động tín dụng do KTV độc lập thực hiện đợc chuẩn hoá theo chuẩn mực kiểm toán. .. ngân hàng; kiểm tra tính tuân thủ cá nguyên tắc và chế độ trong công tác quản lý, xét duyệt tín dụng; phát hiện ra những yếu kém, sơ hở cũng nh các gian lận, sai sót trong hoạt động tín dụng, xét đén các nguyên nhân của chúng; đề xuất các biện pháp giải quyết, nâng cao hiệu quả hoạt động và quản lý, hoàn thiện hệ thống quản trị tín dụng nói riêng và quản trị ngân hàng nói chung Nội dung của KTNB hoạt động. .. nguyên tắc tín dụng của chúng; kiểm toán tổ chức, quy trình tín dụng giúp đánh giá tính hiệu lực, hiệu qủa của công tác quản lý tín dụng trong đơn vị Từ đó có thể đề xuất đợc các biện pháp hay, có giá trị cho việc cải tiến, hoàn thiện cơ chế quản lý, điều hành hoạt động tín dụng tại các NHTM b Quy trình kiểm toán tín dụng Phân tích rủi ro: Rủi ro tín dụng xuất hiện trong trờng hợp ngân hàng (1) không... xuất về kiểm tra kiểm toán nội bộ Trực tiếp hoặc phối hợp với các Ban kiểm soát tiến hành kiểm tra công tác quản lý và điều hành theo đúng qui định của pháp luật về hoạt động ngân hàng, qui định nội bộ tổ chức tín dụng Đánh giá mức độ đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh ngân hàng và kiếm nghị các biện pháp nâng cao khả năng đảo bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh của tổ chức tín dụng Báo... toàn bộ các vấn đề liên quan đến công tác tín dụng tại ngân hàng Nhiệm vụ của KTNB đối vơí hoạt động tín dụng: là kiểm tra, xác nhận độ tin cậy của các tài liệu liên quan, đánh giá về sự tuân thủ pháp luật và các quy chế cấp tín dụng của NHNN cũng nh chính ngân hàng cơ sở; kiểm tra và đánh giá tính hiệu qủa của hoạt động sử dụng vốn; kiểm tra đánh giá tính hiệu qủa, hiệu lực của hệ thống KSNB trong ngân. .. của nội bộ ngân hàng, kế hoạch kinh doanh của bản thân ngân hàng, cơ sở phân loại tín dụng, hồ sơ về cơ cấu tín dụng, kết quả thanh tra, kiểm toán kỳ trớc Kiểm toán hệ thống KSNB: kiểm toán cần xem xét tổng quát về tổ chức cơ cấu của bộ phận tín dụng và quy trình làm việc của bộ phận này Việc làm ấy sẽ giúp KTV có thể đánh giá đợc cả hệ thống KSNB về hoạt động tín dụng, biết đợc cách thức mà ngân hàng. .. bằng chứng kiểm toán để đảm bảo rằng hệ thống kiểm soát nội bộ mà Kiểm toán dựa vào đó để Kiểm toán là một hệ thống kiểm soát nội bộ có hiệu quả Khi tiến hành Kiểm toán, các KTV có thể sử dụng phơng pháp khảo sát hệ thống hay các thử nghiệm chi tiết đối với hệ thống kiểm soát Các tiêu thức cần quan tâm là sự tồn tại của quy chế và sự hoạt động liên tục của quy chế kiểm soát nội bộ, cũng nh tính hiệu lực... cần kiểm toán Lập kế hoạch kiểm toán: bao gồm việc lập kế hoạch về nội dung, về thời (2) gian và nhân sự Khi lập kế hoạch về nội dung,cần xác định đợc quy mô kiểm toán về cơ chế KSNB, kiểm toán tín dụng, các lĩnh vực cần kiểm toán, trọng tâm kiểm toán Trong đó, quy mô kiểm toán cơ chế KSNB phụ thuộc vào cơ cấu tổ chức và kinh doanh của ngân hàng cũng nh cơ cấu tín dụng về ngành nghề Quy mô kiểm toán tín. .. hàng nói chung Nội dung của KTNB hoạt động tín dụng: bao gồm tất cả các mặt trong hoạt động tín dụng, từ cơ cấu tín dụng, các khoản vay, tổ chức, quy trình tín dụng đến thẩm quyền phán quyết, chốt kiểm soát tín dụng Trong đó, kiểm toán về cơ cấu tín dụng sẽ cho cái nhìn tổng quát về rủi ro tín dụng, mức độ tập trung các khoản tín dụng của ngân hàng; kiểm toán chi tiết từng món vay sẽ xét đợc rủi ro 123doc.vn
