... thống kiểmsoátnộivới bốn yếu tố chính: môi trường kiểm soát, hệ thống thông tin, thủ tục kiểmsoát hệ thống kiểmsoátnội Một là, Môi trường kiểmsoát tảng cho toàn yếu tố hệ thống kiểmsoátnội ... CHUNG VỀKIỂMSOÁTNỘIBỘĐỐIVỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 Kiể m soát nô ̣i bô ̣ với hoạt động tín dụng ngân hàng thương ma ̣i 2.1.1 Kiểmsoátnội hệ thống kiểmsoátnội ... hệ thống kiểmsoátnội bộ, thực trạng hệ thống kiểmsoátnội hoạt động tín dụng, phương pháp giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểmsoátnôi Lấy tảng yếu tố cấu thành hệ thống kiểmsoátnội gồm:...
... kho khong có để đối chiếu 3.3 Về quản lý tồnkho Hình Lưu đồ hạch toán chu trình hàngtồnkho Quá trình kế toán ghi nhận theo dõihàngtồnkho Hình Định kì đối chiếu số liệu thủ kho kế toán để ... tác kiểmsoátnội chu trình hàngtồnkho 4.1 Về mua hàng, nhập kho Trước gửi Đơn đặt hàng người lập Đơn đặt hàng phải chuyển thông tin cho trưởng phòng xét duyệt Cuối kỳ, báo cáo số đơn hàng ... tiếp cận tồnkho + Kiểmsoát vận chuyển tồnkho + Định kỳ kiểmkho + Tuân thủ quy định phòng cháy chữa cháy - Tồnkho vượt mức cần thiết/không đáp ứng nhu cầu KS: + Xác định mức tồnkho tối ưu...
... cứu Khoa học lần thứ Đại học Đà Nẵng năm 2010 Cơ sở lý luận kiểmsoátnội chu trình hàngtồnkho 2.1 Khái niệm kiểmsoátnội chu trình hàngtồnkho Chu trình hàngtồnkho trình vận động hàngtồn ... lý tồnkho 2.2 Kiểmsoátnội chu trình hàngtồnkho 2.2.1 Các thủ tục kiểmsoát nghiệp vụ mua hàng, nhập kho Các thủ tục kiểmsoát bao gồm: Việc lập Đơn đặt hàng phải có rõ ràng; Người nhận hàng ... Đánh giá chất lượng hàngtồnkho qua kiểm kê; Xây dựng mã hàngtồn kho; theo dõihàng gửi bán 2.2.3 Các thủ tục kiểmsoát nghiệp vụ xuất kho Các thủ tục kiểmsoát bao gồm: Bộ phận có nhu cầu sử...
... nghiệp: Kiểmsoátnội chu trình hàngtồnkho Đơn vị sản xuất P KDM P.QLCL P.KHTT Kế toán Kiểm tra HàngKiểm tra HàngHàngHàng Báo cáo Kiểm tra Lệnh Xuất hàng Khách hàng Báo cáo Kiểm tra Lệnh Xuất hàng ... lý hàngtồnkho Khi hàng nhập kho hay xuất kho thủ khokiểm đếm hàng trước nhập hàng hay xuất hàng Thủ kho lập thẻ kho để ghi nhận nghiệp vụ xuất nhập kho Quá trình quản lý bảo quản hàngkho ... nghiệp: Kiểmsoátnội chu trình hàngtồnkho 1.3 Đánh giá thủ tục kiểmsoát 1.3.1 Đánh giá nghiệp vụ mua hàng, nhập kho Mục tiêu kiểm Thủ tục kiểmsoáttồn Ưu điểm soát chung Sự phát - Đơn đặt hàng...
... NỘIBỘ CHU TRÌNH HÀNGTỒNKHO TẠI NHÀ MÁY TINH BỘT N SẮN INTIMEX 64 Ư Ờ 3.1 Đánh giá thực trạng chu trình hàngtồnkho hệ thống kiếmsoátnội chu trình hàngtồnkho Nhà máy Tinh bột ... hàng, cuối trưởng nhóm phải lập Biên kiểm nhận hàng C Bộ phận nhận hàng phải độc lập vớiBộ phận khoBộ phận kế toán Ọ Hàng chuyển tới khohàngkiểm tra chất lượng, số lượng IH sau cho nhập kho ... đó, hàngtồnkho -H trung tâm ý doanh nghiệp Hàngtồnkho thường chiếm tỷ trọng lớn, số lượng nghiệp vụ nhập xuất lớn, hàngtồnkho lại cất trữ nhiều nơi TẾ việc xác định tình trạng hàngtồn kho...
... thống kiểmsoátnội nghiệp vụ tín dụng NHTM Việt Nam 9 CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ KIỂMSOÁTNỘIBỘĐỐIVỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG ... thống kiểmsoátnội không chòu trách nhiệm tính hữu hiệu hệ thống kiểmsoátnội phận hệ thống kiểmsoátnội Báo cáo COSO kiểmsoátnội đóng góp to lớn việc tạo khuôn khổ chung kiểmsoátnội vận ... Thống KiểmSoátNộiBộ Ngân hàng 13 Khuôn khổkiểmsoátnội tài liệu thiết kế cho ngân hàng quốc tế Nội dung hướng dẫn quán với báo cáo COSO Kiểmsoátnội – Khuôn khổ hợp mà áp dụng ngân hàng...
... cụng n phi thu -> liờn th kho gi li xem nh l lnh xut kho -> liờn chuyn cho k toỏn theo dừi doanh thu, cụng n, hng tn kho -> liờn khỏch hng gi lm c s i chiu nhp kho ti kho ca khỏch hng 2.3.3 Hoỏ ... Cỏc khon thu tin ó + Theo dừi chi tit cỏc ghi s u ỳng vi giỏ khon thu theo thng bỏn v v i chiu vi chng t bỏn hng thu tin + i chiu u n vi ngõn hng v cỏc khon Tớnh phõn loi tin bỏn hang Cỏc khon ... ỳng khon cú quy nh cỏc quan h i ng nghip v thu tin + Soỏt xột, i chiu ni b vic phõn loi, chỳ ý cỏc ti khon c bit Tớnh kp thi Cỏc khon thu tin ghi + Quy nh rừ vic cp ỳng thi gian nht cỏc khon...
... SOÁTNỘIBỘĐỐIVỚI CHU TRÌNH MUA HÀNG – THANH TOÁN 2.1 Mục tiêu kiểmsoát công việc kiểmsoátnội chủ yếu tiến hành mua hàng – toán 2.1.1 Đốivới nghiệp vụ mua hàng BIỂU SỐ 1: Mục tiêu kiểmsoát ... thủ tục kiểmsoát mua hàng toán 2.3.1 Đốivới nghiệp vụ mua hàng - Phiếu đề nghị mua hàng: Mỗi có nhu cầu mua hàng, khohàng phận kiểmsoáthàngtồnkho chuẩn bị lập phiếu đề nghị mua hàng gửi ... NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ VÀ CHU TRÌNH MUA HÀNG – THANH TOÁN 1.1.Khái quát chung hệ thống kiểmsoátnội 1.1.1.Khái niệm • Khái niệm kiểmsoátKiểmsoát chức quản lý, thực...
... thủ tục kiểmsoát mua hàng toán 2.3.1 Đốivới nghiệp vụ mua hàng - Phiếu đề nghị mua hàng: Mỗi có nhu cầu mua hàng, khohàng phận kiểmsoáthàngtồnkho chuẩn bị lập phiếu đề nghị mua hàng gửi ... kiểm tra nội Thiết kế thủ tục kiểmsoáthàng ghi sổ đún đối chiếu định kỳ sổ nhật ký xác đắn sổ hạch toán chi mua hàng, sổ kho, báo cáo nhận hàng, học tết kho n phải trả sổ chi tiết hàng tồnkho ... phiếu Biên kiểm nhận Căn xuất kho Đơn đặt hàng Sổ chi tiết vật tư Phiếu nhập kho( phòng vật tư lập ) Thẻ kho( thủ kho ghi ) Sổ HTK PHẦN 2: QUY TRÌNH KIỂMSOÁTNỘIBỘĐỐIVỚI CHU TRÌNH MUA HÀNG –...
... đợc tầm quan trọng chu trình bán hàng thu tiền, với tham khảo tài liệu sách báo mong muốn có đợc kinh nghiệm thực tế kiểm toán nói chung kiểm toán chu trình bán hàngnói riêng, em định lựa chọn ... cụng n phi thu -> liờn th kho gi li xem nh l lnh xut kho -> liờn chuyn cho k toỏn theo dừi doanh thu, cụng n, hng tn kho -> liờn khỏch hng gi lm c s i chiu nhp kho ti kho ca khỏch hng 2.3.3 Hoỏ ... tit n phi thu khỏch hng - Nht ký thu tin, Bng kờ s - S hch toỏn chi tit hng tn kho - S kho (Th kho) - S cỏi ti khon Chi phớ bỏn hng, Chi phớ qun lý doanh nghip 1.2.3 Quy trỡnh bỏn hng thu tin...
... khách hàng 4000 Kiểm soát: giấy tờ có liên quan kết luận kiểm tra hệ thống kiểmsoátnội Công ty khách hàng 4100 Kết luận kiểm tra hệ thống kiểmsoátnội 4110 Kết luận kiểm tra hệ thống kiểmsoát ... xét trả lời câuhỏibổ xung Sau câuhỏi chung câuhỏi chi tiết để bổ xung thêm thông tin Khách hàng không cần thiết phải trả lời câuhỏi nhỏ mối liên hệ vớicâuhỏi chung Tuy nhiên câu trả lời ... môi trường kiểmsoát Vaco thực bảng câuhỏi gồm 20 câu chung với tình liên quan đến rủi ro kiểm toán môi trường KSNB Những câu trả lời xác phần tồn rủi ro kiểm toán môi trường kiểmsoát từ đó...
... hàng 4000 Kiểm soát: giấy tờ có liên quan kết luận kiểm tra hệ thống kiểmsoátnội Công ty khách hàng 4100 Kết luận kiểm tra hệ thống kiểmsoátnội 4110 Kết luận kiểm tra hệ thống kiểmsoátnội ... xét trả lời câuhỏibổ xung Sau câuhỏi chung câuhỏi chi tiết để bổ xung thêm thông tin Khách hàng không cần thiết phải trả lời câuhỏi nhỏ mối liên hệ vớicâuhỏi chung Tuy nhiên câu trả lời ... môi trường kiểmsoát Vaco thực bảng câuhỏi gồm 20 câu chung với tình liên quan đến rủi ro kiểm toán môi trường KSNB Những câu trả lời xác phần tồn rủi ro kiểm toán môi trường kiểmsoát từ đó...
... thủ tục kiểmsoát ối với mua hàng toán 2.3.1 Đốivới nghiệp vụmua hàng - Phiếuđề nghị mua hàng: Mỗi có nhu cầu mua hàng, khohàng phậnkiểm soáthàngtồnkho chuẩn bị lập phiếuđề nghị mua hàng gửi ... Căn xuất kho Đơnđặt hàng PHẦN 2:QUY TRÌNH KIỂMSOÁTNỘIBỘĐỐIVỚI CHU TRèNHMUA HÀNG – THANH TOÁN 2.1 Mục tiêu kiểm toán công việc kiểmsoátnội chủ yếu tiếnhành mua hàng – toán 2.1.1 Đốivới nghiệp ... thống kiểmsoátnội 1.1.2.1.Theo quan điểm IFAC Theo quan điểm liên đoàn kế toán quốc tếIFAC, hệ thống kiểmsoát nộibộ gồm yếu tố: •Môi trường kiểmsoát •Hệ thống kế toán •Thủ tục kiểmsoát •Kiểm...
... từ trình kiểmsoát Vì vậy, kiểmsoátnội cung cấp đảm bảo hợp lý, không đảm bảo tuyệt đối mục tiêu đƣợc thực Bản chất hệ thống kiểmsoátnội bộ: Từ khái niệm nêu hệ thống kiểmsoátnội rút ... kiểmsoátnội cán kiểm tra giám sát chuyên trách, có kiểm toán nội nhằm đảm bảo cho việc vận hành chế kiểmsoátnộinói đƣợc thực nghiêm, có hiệu Đồng thời hệ thống kiểmsoátnội gắn liền với ... soátnội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng: 1.2 Cơ sở lý luận: .8 1.2.1 Lý luận hệ thống kiểmsoátnội bộ: 1.2.2 Hệ thống kiểmsoátnội NHTM: 19 1.2.3 Hệ thống kiểmsoát nội...
... thống kiểmsoátnội nghiệp vụ tín dụng NHTM Việt Nam 9 CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ KIỂMSOÁTNỘIBỘĐỐIVỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG ... thống kiểmsoátnội không chòu trách nhiệm tính hữu hiệu hệ thống kiểmsoátnội phận hệ thống kiểmsoátnội Báo cáo COSO kiểmsoátnội đóng góp to lớn việc tạo khuôn khổ chung kiểmsoátnội vận ... Thống KiểmSoátNộiBộ Ngân hàng 13 Khuôn khổkiểmsoátnội tài liệu thiết kế cho ngân hàng quốc tế Nội dung hướng dẫn quán với báo cáo COSO Kiểmsoátnội – Khuôn khổ hợp mà áp dụng ngân hàng...
... đánh giá hệ thống kiểmsoátnội I Hệ thống kiểmsoátnội 1.1 Khái niệm kiểmsoátnội (KSNB): Kiểm tra ,kiểm soát chức quan trọng quản lý đợc thực công cụ yếu hệ thống kiểmsoátnội đơn vị Việc xác ... tục KSNB khách hàng Các tài liệu thờng đợc thực hoàn thành dới dạng bảng tờng thuật, bảng câuhỏikiểmsoátnội lu đồ Bảng câuhỏi hệ thống kiểmsoátnội bộ: bảng liệt kê câuhỏi đợc chuẩn bị ... thống kiểmsoátnội đánh giá rủi ro kiểmsoát việc liên hệ kết với khảo sát số d Báo cáo tài ( Sơ đồ :Khái quát việc nghiên cứu hệ thống kiểmsoátnội khách hàng trình đánh giá rủi ro kiểmsoát kiểm...
... Chương : TỔNG QUAN VỀKIỂMSOÁTNỘIBỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ KIỂMSOÁTNỘIBỘĐỐIVỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1 TỔNG QUAN VỀKIỂMSOÁTNỘIBỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ... Dương CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀKIỂMSOÁTNỘIBỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ KIỂMSOÁTNỘIBỘĐỐIVỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1 TỔNG QUAN VỀKIỂMSOÁTNỘIBỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 ... thống kiểmsoátnộinói chung hệ thống kiểmsoátnội ngân hàngnói riêng Sự cần thiết khách quan hệ thống lý luận kiểmsoátnội ngân hàng thương mại Tác giả giới thiệu hệ thống lý luận kiểmsoát nội...