Thông tin tài liệu
THỰC TRẠNG VỀ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TẠI CÔNG TY VACO I. ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY CÓ ẢNH HƯỞNG ĐẾN VIỆC ĐÁNH GIÁ HTKSNB CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI. 1. Quá trình hình thành và tổ chức bộ máy của công ty. C !"#$%&%'(")'*+, -)./),0*0,123456)*178" 956)1$:56)0;<= %>355?@A 8!B%=2C2/ 8"D!EF6GH5IH6JJ6K# D'*6LI/8HM0H/88CN C2%!(C2/8"F #* O8<O8P@A8&&2 %QDR)D2%S= DT'=>D2')DDR%U!E &RD 2V2!WXYZ>DW'*RF NV2U%.D)['= %UNT8%[\8!END2] U"!E8^A /%W_#D`)=D!E)!B!a D*bDD)WD&)D2N> %!(A [ D&FQcF N B D`>!WEB$1`DR B! dKK/K/'<d//@-%KeK%'K<-e@-9fg%'hi <ghi@AENB1`#* j%)1ED7&:F% %S=D)%Vk= ,#* l=#* )A 92'=#%%#%T%N 5?H5?H6JJIK# D'*66+mHf-NnoV!BEDR! p2V2FBdKK/K/'<d//@ F8,d//<D)-:dM* @A%( DRB!B%S =A /_6H65H6JJmd//D`"qFN d//D)ENd//)AB'= E )N8%!W FB2`#* &V'r %>>A8DRND)k #*As=D`D2V!B%BN&% &A 1DR%= 2V2% b'*6+%#*T#$ZKT/11 2>355G4\8/11^ * Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty : Ma65>)D2%BQDbB%b q)D2]!V2N8D &&V2bq N8D`!aD*jbD4 C2bq#$ZND!EbqKTq>4 DqDRD*'D&-&D*%q>A 2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty: 9NY>!E " >!W#$)D2N#> !W)D2N10sCD$V$#EV'r %C8/8A)D2KlD2F#% FQV"FA%.!E#$ ""A -!aU)D2ND%(8DR %S= !) RqjD`&B!E !E'=DENU%8A 2.1. Đặc điểm về các dịch vụ mà công ty cung cấp: bao gồm 12 dịch vụ tư vấn được khái quát thông qua sơ đồ sau: Sơ đồ 3: Những dịch vụ của Công ty kiểm toán Dịch vụ chủ yếu Kiểm toán -BCTC -BCQT xây dựng cơ bản -Hoạt động dự án Tư vấn tài chính -Đánh giá tài chính doanh nghiệp -Đánh giá tài sản -Tư vấn sử dụng nguồn TC Tư vấn kế toán -Giữ sổ sách -Xây dựng hệ thống kế toán -Chương trình kế toán vi tính Tư vấn thuế -Kê khai thuế -Soát xét thuế -Trả lời các vướng mắc -Tư vấn thuế thực hành Tư vấn khác liên quan Dịch vụ bồi dưỡng Kế toán, Kiểm toán 2.2. Quy trình hoạt động của công ty kiểm toán Việt Nam: d"qN1`dKK/K/'<d//@ !a#%TD1/sC&%!a Nd//#* *AS/2 <* D_%(N1`dKK/K /'@ 1*AS/2 V74 t-!aA t1*7'aA t-RA 2.2.1. Phương pháp kiểm toán d= AS/2 D`=C8/8 K V!B4 Công việc thực hiện trước khi kiểm toán Lập kế hoạch kiểm toán tổng quát Lập kế hoạch kiểm toán cụ thể Thực hiện kế hoạch kiểm toán Kết thúc công việc kiểm toán v là ập kế hoạch 2.2.2. Hệ thống hồ sơ kiểm toán: /$V!BW FD!E2 DD!EF%%7'a,FK* AS/2 D!ER&j_6555D +555B2 !'4 1000 Lập kế hoạch47V!BDF )A 6655 )A 63550%N%%!W'A 6G558D$=ED7A 6?55/T#%T A 6L558NU"'aV2 6m55uDqD2%. A 6+550%N% )A 2000 Báo cáo:R!Q)V&#D 2 D`!C!#$ZV"v %:&V$&l #$<)V!BD`= %#%TDD`XrZ!XrZVYD jU))]!Z N/@W&# wFD!EA 3000 Quản lý kiểm toán:7W&#D %T= DxVV$.Q CD*8A 4000 Kiểm soát: W&# F% *'2V2N8A Công việc thực hiện sau kiểm toán ?655 F%*'2V2 ?665 F%*'2V2 ?G55'*V[",&%N% ?G65/>!WlVl*'V["A ??55'%T,&%N%A ??35fW'%TA 8R&Z_I555D m555V7!a%T W&#D =$'$7 *A 5000 Kiểm tra chi tiết tài sản: B7WV[q FD!E#D % $2R'$!$$7$ $/s80DR!l)v 6000 Kiểm tra chi tiết công nợ:%TVQV[q FDD!%Z '*!$El))A 7000 Kiểm tra chi tiết nguồn vốnA 8000yRR%% $ &#D F"!$*V ")D2"v sF7'a 'Xp7'a47'a D!E FV(&KqOsH3N d//D!E=##%T'4 Sơ đồ 4: Quy trình soát xét hồ sơ khách hàng sXp '#%T DTT Partner Tony Birch Hồ sơ do Vaco Manager soát xét (Dũng và Ngọc) '''UsXp%#%T sXp '#%T 2.2.3. Phần mềm kiểm toán: !a*7'a!a%T OsH3:&RAB'rR OsH3D`Y"%%U>' D2%UFU"V$#$V[ q'& D!ET !WDYDl"'QV!BU "D%TD2NV$UA 2.3. Kết quả hoạt động của công ty trong một số năm gần đây: _Fa65>#B'=z=_NF V2UN_Cf0*D`D! D)D!EQ=!EVFD&&'=%!(N A1%:%"N D`{D%$!BABQ"D& D`D!EC/8FDA 8"Nw!(1U!a|D2)G>3556f D*,C1///D`F$!(sD}>3553-&/N !B]%w D 8NnC9//M-)/ d Thiết lập hồ sơ kiểm toán Manager và nhóm kiểm Soát xét và ký báo cáo Bùi Văn Mai Hà Thu Thanh MNC DTTs client Vaco Partner Hà Thu Thanh Hồ sơ do DTT Manager soát xét (Uchida) %wYds0},2$%#ZXqDBz=D _N_UF8A &D2]UD!ED)&*)1 ~OCjOK9'sK%1vBW_6D 6+ D)%!B%D&&2'*!EB D`D!EqjM*<8-O@B'=%EYND2 ]*!B&%TD2V[#* A BD2]#*'B (V7X'lN &!ENA - /%TD2U t?I•'*UD`D!ED)$' (!B A tGm•'*U&%I>A t63•'*U&V[)'cA t36•'*U&V[D).%(A tL5•'*U'r))Q%A tJI•'*U&%TD2D).%('r) "% ,/*D2>%!(D2 Sơ đồ 6: Tăng trưởng lao động qua các năm M"*D2>UVT#U>N 355•A/*D2%!aD*B!aqB% T'*!ENA II. THỰC TẾ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HTKSNB TẠI NHTM Ở VIỆT NAM DO CÔNG TY VACO THỰC HIỆN. 1>8D&\/!^rBx B!WXA'XKXp! D7ZW8'€r\/!• ^'D`D>Zwr‚X%= #D)A 0)CfD*8'D&'€xBZ \1ED7^<1ED7D!EFKsO365Hợp đồng kiểm toán@A sZ \1ED7^NVl DRF )Y%.D*' 2V2DD!%# D%!BA8V!BD!E %ƒp%N8D*BU!a)AU !a)OC8!WXN8A|2 U1/sCN'!aD*w€a D:}$ • 0%N%%!W'NA • /TabqV2NA • /T%T )A • /T)D2NA • 0qD2$!(N"A • /=NU"'aV2A • 0%N% wA 1. Đánh giá rủi ro và môi trường kiểm soát của Ngân hàng thương mại. T%!W'#XK Xpqbq#$ZD$CfD*xB# [...]... chính thực hiện nhiệm vụ kiểm soát thường xuyên tại mỗi chi nhánh) Mỗi bộ phận đ ều có hoạt đ ộng kiểm soát của mình, nói chung hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng tương đ ối chặt chẽ đ ều có sự giám sát của hệ thống KSNB ở các cấp 3 Tìm hiểu về chu trình kế toán áp dụng tại NHTM Kiểm toán viên phải tìm hiểu về hệ thống kế toán của ngân hàng thương mại đ ể đ ưa ra kế hoạch kiểm toán phù hợp với mức... Không ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT RỦI RO KIỂM TOÁN √ Trung bình Rủi ro kiểm toán được đánh giá là : Cao hơn trung bình Rủi ro rất cao XỬ LÝ ĐỐI VỚI RỦI RO KIỂM TOÁN ĐƯỢC XÁC ĐỊNH Đây có phải là cuộc kiểm toán lần đ ầu hay không? Không ĐÁNH GIÁ MÔI TRƯỜNG KIẾM SOÁT Kết luận Môi trường kiểm soát có hệ thống kế toán đáng tin cậy và kiểm soát nội bộ hiệu quả * Nhận xét: - Công ty đ ã thành lập một hệ thống kiểm soát. . .trình kiểm soát ảnh hưởng trực tiếp tới hoạt đ ộng kinh doanh của Ngân hàng thương mại Mục đ ích của việc tìm hiểu này là đ ánh giá hoạt đ ộng, cách thức quản lý của Ban lãnh đ ạo và khẳng đ ịnh đ ộ tin cậy của hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng Đối với khách hàng mới, đ ể có đ ược sự hiểu biết về môi trường kiểm soát, kiểm toán viên sẽ tiến hành những buổi gặp gỡ trực tiếp với Ban giám đ ốc... hướng dẫn các nhân viên cấp dưới thực hiện theo các chính sách này cũng như kiểm tra việc thực hiện của họ - Trong hoạt đ ộng của Ngân hàng, không có các loại nghiệp vụ có thể gây ra tính không tuân thủ một cách trọng yếu đ ối với các văn bản quy phạm pháp luật Đối với một số loại nghiệp vụ có thể phát sinh các sai sót không tuân thủ theo quy đ ịnh pháp luật, hệ thống kiểm soát và báo cáo của Ngân hàng. .. quả, bao gồm Ban kiểm soát trực thuộc BOM, phòng kiểm soát trực thuộc BOD Các bộ phận kiểm soát này đ ược quy n và có trách nhiệm kiểm tra các yếu tố trong chu trình hoạt đ ộng của khách hàng, bao gồm kiểm soát dư nợ tín dụng quá hạn, dư nợ lớn theo quy đ ịnh…( đ ối chiếu với báo cáo của phòng tín dụng)- đ ối chiếu, kiểm tra các báo cáo và thông tin kế toán với các nguồn thông tin khác Các kết quả thu... hành quy trình quản lý cho việc thực hiện quy trình tín dụng, ngân hàng ban hành kèm theo các quy chế về việc đ ánh giá tài sản thế chấp, quản lý tài sản thế chấp, quy đ ịnh cho vay không có thế chấp và kiểm soát thường xuyên việc thực hiện này - Các rủi ro đ ược phát hiện và nhằm đ ề phòng, hạn chế của Ngân hàng chủ yếu liên quan đ ến việc bảo quản nguồn vốn 2 Tìm hiểu về cơ cấu tổ chức bộ máy trong Ngân. .. toán và kiểm tra nội bộ - Bộ máy giúp việc Tổng Giám đ ốc: + Các phó Tổng Giám đ ốc + Kế toán trưởng + Các phòng, ban + Ban kiểm toán hoặc kiểm soát nội bộ * Nhiệm vụ và quy n hạn chung: Hội đ ồng quản trị là cơ quan quản trị ABC , có quy n nhân danh ABC đ ể quy t đ ịnh các vấn đ ề liên quan đ ến mục đ ích, quy n lợi của ABC , trừ những vấn đ ề thuộc thẩm quy n của Đại hội đ ồng Cổ đ ông Ban kiểm soát. .. quy t đ ịnh có thực hiện hay không Nếu quy t đ ịnh thực hiện, ngân hàng sẽ tổ chức xin phép các cơ quan quản lý trứơc khi thực hiện Thông qua hệ thống kiểm soát đ ộc lập và báo cáo thường xuyên của bộ phận kiểm soát cũng như bộ phận nghiệp vụ, các nghiệp vụ không tuân thủ với quy đ ịnh pháp luật đ ược phát hiện và xử lý thường xuyên - Do hoạt đ ộng của Ngân hàng tại Việt Nam nói chung, và thực tế tại... cậy vào hệ thống kế toán và kiểm soát cũng như đ ối với các nhóm nghiệp vụ quan trọng và số dư tài khoản chủ yếu Nội dung tìm hiểu về chu trình kế toán áp dụng tại ngân hàng thương mại gồm: - Các chính sách kế toán của doanh nghiệp có phù hợp với Chuẩn mực kế toán quốc tế và có phù hợp với luật đ ịnh của Việt Nam hay không? - Hệ thống kế toán áp dụng tại ngân hàng: kiểm toán viên kiểm tra việc thực hiện... đ ã xây dựng đ ược các chu trình quản lý, chu trình thực hiện nghiệp vụ tín dụng, phân cấp theo thẩm quy n… - Các văn bản này đ ược thành lập và thông báo rộng rãi cho tất cả các nhân viên có liên quan đ ể thực hiện theo các quy trình này - Các chính sách này đ ược áp dụng và thực hiện kiểm soát từ các Manager của từng bộ phận Các Manager là những người tham gia vào việc xây dựng các chính sách này . THỰC TRẠNG VỀ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TẠI CÔNG TY VACO I. ĐẶC. 0™1f•™9••/y‘’f•”9sP™/ F Môi trường kiểm soát có hệ thống kế toán đáng tin cậy và kiểm soát nội bộ hiệu quả * Nhận xét: , 8D`F2*'!aD*&#$V7C
Ngày đăng: 02/10/2013, 14:52
Xem thêm: THỰC TRẠNG VỀ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CÁC NGÂN HÀNG, THỰC TRẠNG VỀ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CÁC NGÂN HÀNG
