... lại kể từ chuyển đổi 30 II THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Thu nhập chịu thuế TNCN: 1.1 Không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN từ kinhdoanh thu nhập từ kinhdoanh cá nhân kinhdoanh có doanh thu từ 100 triệu ... lĩnh vực, ngành nghề kinhdoanh Trường hợp cá nhân kinhdoanh không khai khai không phù hợp với thực tế kinhdoanh quan thuế ấn định theo quy định pháp luật quản lý thuế; 34 II THUẾ THU NHẬP CÁ ... xác định doanh thu tính thuế từ kinh doanh: + Doanh thu tính thuế cá nhân kinhdoanh mức doanh thu khoán ổn định 01 năm Trường hợp qua số liệu điều tra xác minh, kiểm tra, tra có xác định doanh...
... (B31=B25–B28) Xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp kỳ tính thuế số 60/2002/TT-BTC ngày 14/6/2007 Bộ Tài chính) B26 2.4 2.5 3. 1 3. 2 4.1 4.2 5.1 5.2 C B21 B22 B24 B25 B27 B28 B29 B30 ... nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (đã trừ chuyển lỗ) (B29=B30+B31) Thu nhập từ hoạt động SXKD (trừ thu nhập từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất) (B30=B24 –B27) Thu nhập ... nhập doanh nghiệp (B17=B18+B19+B20+B21+B22) Lợi nhuận từ hoạt động không thuộc diện chịu thuế thu nhập doanh nghiệp Mẫu số: 03 /TNDN B17 (Ban hành kèm theo Thông tư B18 2.2 Giảm trừ khoản doanh...
... (B31=B25–B28) Xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp kỳ tính thuế số 60/2002/TT-BTC ngày 14/6/2007 Bộ Tài chính) B26 2.4 2.5 3. 1 3. 2 4.1 4.2 5.1 5.2 C B21 B22 B24 B25 B27 B28 B29 B30 ... nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (đã trừ chuyển lỗ) (B29=B30+B31) Thu nhập từ hoạt động SXKD (trừ thu nhập từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất) (B30=B24 –B27) Thu nhập ... nhập doanh nghiệp (B17=B18+B19+B20+B21+B22) Lợi nhuận từ hoạt động không thuộc diện chịu thuế thu nhập doanh nghiệp Mẫu số: 03 /TNDN B17 (Ban hành kèm theo Thông tư B18 2.2 Giảm trừ khoản doanh...
... (B31=B25–B28) Xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp kỳ tính thuế số 60/2002/TT-BTC ngày 14/6/2007 Bộ Tài chính) B26 2.4 2.5 3. 1 3. 2 4.1 4.2 5.1 5.2 C B21 B22 B24 B25 B27 B28 B29 B30 ... nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (đã trừ chuyển lỗ) (B29=B30+B31) Thu nhập từ hoạt động SXKD (trừ thu nhập từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất) (B30=B24 –B27) Thu nhập ... nhập doanh nghiệp (B17=B18+B19+B20+B21+B22) Lợi nhuận từ hoạt động không thuộc diện chịu thuế thu nhập doanh nghiệp Mẫu số: 03 /TNDN B17 (Ban hành kèm theo Thông tư B18 2.2 Giảm trừ khoản doanh...
... hữu doanh nghiệp, tổ chức lại doanh nghiệp - Một số phụlục kèm theo tờ khai (Tùy theo thực tế phát sinh): + Phụlụckết hoạt động sản xuất kinhdoanh theo mẫu số 03- 1A/TNDN, 031 B/TNDN 03- 1C/TNDN, ... 60/2007/TT-BTC + Phụlục chuyển lỗ theo mẫu số 03- 2/TNDN ban hành kèm theo TT số 60/2007/TT-BTC + Phụlục thuế TNDN hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất theo mẫu số 03- 3/TNDN ban ... Thuế Nợ TK 111, 112, 131 …900 tr Nợ TK 111, 112, 1 13 990 tr Có TK 131 – Khách hàng trả trước tiền Có TK 511 900tr hàng 900 tr Có TK 33 31 90tr Do chưa đủ điều kiện ghi nhận doanh Đồng thời: thu,...
... 112, 131 … Có TK 511 2.000tr 131 … Có TK 33 87 8.000tr Có TK 511 8.000tr Có TK 33 31 1.000tr Có TK 33 87 1.000tr Có TK 33 31 Cách Nợ TK 111, 112, 11.000tr Có TK 511 10.000tr Có TK 33 31 1.000tr 131 … Ví ... năm 2008 Theo kế toán Theo thuế Do năm 2008, xe bán Tuy nhiên doanh nghiệp xuất hóa nên ĐK: đơn năm 2007 nên theo quy định pháp Nợ TK 131 Có TK 511 900tr Có TK 33 31 luật thuế giá trị 03 xe coi doanh ... Nợ TK 33 31 1,5 tr Nợ TK 133 1,5 tr Có TK 111 16,5 tr Có TK 111 16,5tr 1.2 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh giảm (mã số B3): Chỉ tiêu phản ánh toàn chi phí liên quan đến việc tạo khoản doanh...
... tế phát sinh người nộp thuế) + Phụlụckết sản xuất kinhdoanh mẫu 03- 1A/TNDN, 03- 1B/TNDN, 033 1C/TNDN + Phụlục chuyển lỗ mẫu 03- 2/TNDN + Phụlục thuế thu nhập doanh nghiệp hoạt động chuyển quyền ... 60/2007/TT-BTC ng Phụlụckết sản xuất kinhdoanh mẫu 032 Thông tư số 1A/TNDN (dành cho người nộp thuế thuộc ngành 60/2007/TT-BTC sản xuất, thương mại, dịch vụ) Phụlụckết sản xuất kinhdoanh mẫu 033 ng ... 03- 3/TNDN + Phụlục ưu đãi thuế TNDN + Phụlục số thuế TNDN nộp nước trừ kỳ tính thuế mẫu 03- 5/TNDN Số hồ sơ: 01 Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai Văn qui định Thông tư số Tờ khai thuế TNDN (Mẫu số 03/ TNDN)...
... đất (B31=B25–B28) Xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp kỳ tính thuế B26 2.4 2.5 3. 1 3. 2 4.1 4.2 5.1 5.2 C B21 B22 B24 B25 B27 B28 B29 B30 B31 Thuế TNDN từ hoạt động SXKD (C1=C2-C3-C4-C5) ... nhập doanh nghiệp (B17=B18+B19+B20+B21+B22) Lợi nhuận từ hoạt động không thuộc diện chịu thuế thu nhập doanh nghiệp B17 B18 2.2 Giảm trừ khoản doanh thu tính thuế năm trước B19 2 .3 Chi phí phần doanh ... nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (đã trừ chuyển lỗ) (B29=B30+B31) Thu nhập từ hoạt động SXKD (trừ thu nhập từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất) (B30=B24 –B27) Thu nhập...
... ưu đãi kê khai nhiều phụlục Các phụlục kèm theo Phụlục 03- 2 Tính số lỗ năm trước chuyển trừ Phụlục 03- 3 Tính số thuế TNDN từ họat động chuyển nhượng bất động sản Phụlục 34 Tính số thuế TNDN ... NĂM (Mẫu 03/ TNDN) A/ KẾTQUẢKINHDOANH GHI NHẬN THEO BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1- Tổng lợi nhuận trước thuế TNDN (mã số A1) Số liệu tiêu mã số 19 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinhdoanh (Mẫu 03- 1A/TNDN) ... điểm chấm dứt họat động kinh doanh, chấm dứt hợp đồng, chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp, tổ chức lại doanh nghiệp 2/ Tờ khai tốn thuế TNDN năm (mẫu 03/ TNDN) 3/ Kết hoạt động SXKD - Dùng...
... + Phụlục chuyển lỗ theo mẫu số 03- 2/TNDN ban hành kèm theo TT số 60/2007/TT-BTC + Phụlục thuế TNDN hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất theo mẫu số 03- 3/TNDN ban ... theo TT số 60/2007/TT-BTC + Phụlục ưu đãi thuế TNDN theo mẫu ban hành kèm theo TT số 60/2007/TT-BTC + Phụlục số thuế TNDN nộp nước trừ kỳ tính thuế theo mẫu số 03- 5/TNDN ban hành kèm theo TT ... khoản xác định doanh thu để tính thuế TNDN theo quy định Luật thuế TNDN không ghi nhận doanh thu kỳ theo quy định chuẩn mực kế toán doanh thu Chỉ tiêu phản ánh khoản giảm trừ doanh thu chấp nhận...
... số 03/ TNDN + Một số phụlục kèm theo tờ khai ban hành kèm theo (tuỳ theo thực tế phát sinh củ người nộp thuế): Phụlụckết hoạt động sản xuất kinhdoanh theo mẫu số 03- 1A/TNDN, mẫu số 03- 1B/TNDN, ... số 03- 1C/TNDN Phụlục chuyển lỗ theo mẫu số 03- 2/TNDN Các Phụlục ưu đãi thuế TNDN (nếu DN có ưu đãi thuế) Phụlục thông tin gi o dịch liên kết, mẫu số GCN-01/QLT DN có gi o dịch liên kết ... 2.2.2 Kết vận dụng thông tin kế to n kê khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp Công t giaiđoạn2011 đến 20 13 35 2.2.2.1 Kết vận dụng thông tin kế to n kê khai toán thuế TNDN n m 2011 Xác định doanh...
... năm Doanh thu bán hàng 01 36 . 730 33 .36 5 35 .32 4 39 .200 144.619 Các khoản giảm trừ nh thu 02 Do nh thu 10 36 . 730 33 .36 5 35 .32 4 39 .200 144.619 Giá vốn hàng bán 11 33 .115 29.815 37 .545 35 .678 136 .154 ... Phụ lục: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh, mẫu số: 03- 1A/TNDN - Phụ lục: Chuyển lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh, mẫu số 03- 2A/TNDN - Phụ lục: Thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi, mẫu số 03- 3A/TNDN ... Phụ lục: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh, mẫu số: 03- 1A/TNDN - Phụ lục: Chuyển lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh, mẫu số 03- 2A/TNDN - Phụ lục: Thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi, mẫu số 03- 3A/TNDN...
... Các doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh, đăng kí thủ tục đăng kí kinhdoanh quan đăng kí kinhdoanh phải thông báo văn việc tạm ngừng kinhdoanh ngày kinhdoanh trở lại cho quan đăng kí kinhdoanh ... kèm theo phụlục kèm theo tờ khai ban hành kèm theo thông tư số 156/ 20 13/ TT-BTC Thông tư 18/ VBHN-BTC : - Phụlụckết hoạt động sản xuất kinhdoanh theo mẫu số 03- 1A/TNDN, mẫu số 03- 1B/TNDN, ... tạm ngừng kinh doanh, nội dung thông báo bao gồm: “tên, địa chỉ, trụ sở, mã số thuế; thời hạn tạm ngừng kinh doanh, ngày bắt đầu, ngày kết thúc tạm ngừng kinh doanh; lí tạm ngừng kinh doanh; họ...
... phần, liên doanh, liên kếtkinh tế nước - Quà biếu, quà tặng vật, tiền - Các khoản thu nhập khác 1.1.2.2 Thuế suất thuế TNDN Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp sở kinhdoanh 28%; sở kinhdoanh tiến ... thu, phụ trội mà sở kinhdoanh hưởng, không phân biệt thu tiền hay chưa thu tiền Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế sở kinhdoanh nộp thuế theo phương pháp trực tiếp giá trị gia tăng doanh ... Khi nộp thuế ghi: Nợ TK 33 34- Thuế TNDN Có TK 111, 112… - Nếu ghi giảm, kế toán ghi: Nợ TK 33 34- Thuế TNDN Có TK 8211- Chi phí thuế TNDN Cuối năm tài chính, kế toán kết chuyển chi phí thuế...
... sổ 33 7. 737 .625đ Doanh nghiệp phản ánh toàn khoản trích trước vào chi phí sản xuất kinhdoanh kỳ, kế toán ghi: Nợ TK 627 (6272) Chi phí sản xuất Có TK 33 5 Chi phí trích trước 39 33 7. 737 .625đ 33 7. 737 .625đ ... quan, kết hoạt động kinhdoanh thể Phần ILãi, lỗ báo cáo kết hoạt động kinhdoanhdoanh nghiệp bao gồm phần: Lợi nhuận từ hoạt động kinhdoanh lợi nhuận khác • Lợi nhuận từ hoạt động kinhdoanh ... tài khoản Cấp 2 43 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 33 3 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 33 34 Thuế thu nhập doanh nghiệp 34 7 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 8211...
... thông, kê khai vào Phụlục (Phụ lục số 3, số 4, số 5, số 13) ban hành kèm theo Tờ khai tự toán thuế CSKD Số liệu để ghi vào tiêu số thuế thu nhập doanh nghiệp chênh lệch sở kinhdoanh hưởng thuế ... A36 nhà nước ngân sách nhà nước hoàn lại Thu nhập từ kinhdoanh năm trước bị bỏ sót phát A37 Thu nhập nhận từ hoạt động kinhdoanh nước A38 Kết dư cuối năm khoản trích trước chi không hết A39 ... thuế B12 B 13 B14 B15 B16 B17 B18 B19 B20 B21 B22 B 23 B24 B25 B26 B27 B28 B29 B30 B31 B32 C1 D1 D2 D4 D5 D6 D7 Ngoài Phụlục số 01 đến Phụlục số 13 ban hành kèm theo tờ khai gửi kèm theo tài liệu...
... khoản 33 34- thuế TNDN phải nộp tình hình nộp thuế TNDN vào Ngân sách Nhà nớc 1.1.1 Nguyên tắc hạch toán tài khoản 33 34 18 Khoa Quản trị Kinhdoanh & Kế toán Viện Đại học Mở Hà Nội - Tài khoản 33 34 ... phí thuế TNDN Có tk 33 3 (33 34): Số thuế TNDN tạm phải nộp cho ngân sách nhà nớc - Khi tạm nộp cho ngân sách vào chứng từ nộp thuế.Kế toán ghi: Nợ tk 33 34: giảm số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp ... lớn kinh tế đất nớc nhà nớc cần phải hoàn thiện thuế TNDN cách đa quy định hợp lý quản lý chặt chẽ nhà nớc 30 Khoa Quản trị Kinhdoanh & Kế toán Viện Đại học Mở Hà Nội 31 Khoa Quản trị Kinh doanh...