... kịp thời Hệthốngthơng tin kế tốn phân hệ quan trọng hệthốngthơng tin đơn vị 24 30/03 /20 13 MaMH 20 2001 Hệthốngkiểm sốt nội LOGO CHƯƠNG – HỆTHỐNGKIỂM SỐT NỘIBỘ2. 3 Hạn chế hệthống KSNB ... ̉ 22 30/03 /20 13 MaMH 20 2001 Hệthốngkiểm sốt nội LOGO 2. 4 THƠNG TIN VÀTRUN THƠNG ̀ BP bán hàng BP mua hàng BP nhân sự 23 30/03 /20 13 BP kế toán MaMH 20 2001 Hệthốngkiểm sốt nội LOGO 2. 4 ... HỆTHỐNGKiỂM SỐT NỘIBỘ2. 1 KHÁI NIỆM HỆTHỐNGKIỂM SỐT NỘIBỘ2.2 CÁC BỘ PHẬN CỦA HỆTHỐNG KSNB 2. 3 CHƯƠ NHỮNG HẠN CHẾ TIỂM TÀNG CỦA KSNB NG 2. 4 CÁC DẠNG SAI PHẠM 2. 5 TRÌNH TỰ...
... số dư TK… 29 * Rủi ro kiểmsoát (Control risk - CR) - Khái niệm: Là rủi ro mà sai phạm (trọng yếu) thông tin kiểm toán tính riêng lẻ hay gộp với sai phạm khác không hệthốngkiểmsoátnội ngăn ... lượng hay độ tin cậy chứng kiểm toán - Các nhân tố ảnh hưởng tới tính thích hợp chứng kiểm toán: + Nguồn gốc chứng kiểm toán + Dạng chứng kiểm toán + Hệthốngkiểmsoátnội 37 b Tính đầy đủ (Sufficiency): ... ro kiểmsoát không xác, áp dụng phương pháp, phạm vi kiểm toán không thích hợp + Do gian lận: đặc biệt gian lận có hệthống từ BGĐ 31 * Mối quan hệ loại rủi ro: Rủi ro tiềm tàng rủi ro kiểm soát...
... kỹ thuật nghiệp vụ Xỏc lập hệthống thụng tin, bỏo cỏo Quy định chức kiểm soỏt từ bờn kiểm soỏt độc lập Khái niệm (1) Hệthốngkiểmsoátnội toàn sách thủ tục kiểmsoát Ban Giám đốc đơn vị thiết ... động sửa sai 24 yếu tố Ủy ban Basel giám sát hoạt động Ngân hàng cụ thể hóa thành nguyên tắc tài liệu hướng dẫn về: HệthốngKiểmsoátnội NHTM 25 Những hạn chế vốn có kiểmsoátnội 26 Những hạn ... kiểm soát, khả phát ngăn chặn sai phạm - Đánh giá môi trường kiểmsoát - Đánh giá hệthống kế toán - Đánh giá thủ tục, thể thức chốt kiểmsoát => Đánh giá điểm mạnh, điểm yếu hệ thông, chốt kiểm...
... kỹ thuật nghiệp vụ Xỏc lập hệthống thụng tin, bỏo cỏo Quy định chức kiểm soỏt từ bờn kiểm soỏt độc lập Khái niệm (1) Hệthốngkiểmsoátnội toàn sách thủ tục kiểmsoát Ban Giám đốc đơn vị thiết ... động sửa sai 24 yếu tố Ủy ban Basel giám sát hoạt động Ngân hàng cụ thể hóa thành nguyên tắc tài liệu hướng dẫn về: HệthốngKiểmsoátnội NHTM 25 Những hạn chế vốn có kiểmsoátnội 26 Những hạn ... kiểm soát, khả phát ngăn chặn sai phạm - Đánh giá môi trường kiểmsoát - Đánh giá hệthống kế toán - Đánh giá thủ tục, thể thức chốt kiểmsoát => Đánh giá điểm mạnh, điểm yếu hệ thông, chốt kiểm...
... tục kỹ thuật nghiệp vụ Xác lập hệthốngthơng tin, báo cáo Quy định chức kiểm sốt từ bên kiểm sốt độc lập Khái niệm Hệthốngkiểm sốt nội tồn sách thủ tục kiểm sốt Ban lãnh đạo đơn vị thiết ... vụ cho công việc kiểm toán Tại phải tìm hiểu hệthốngkiểmsoátnội công ty ? 33 Xuất phát từ mục tiêu, nhiệm vụ HTKSNB Xuất phát từ u cầu kiểm tốn Xuất phát từ giới hạn kiểm tốn => KTV cần ... nhiệm vụ quan trọng kiểm tốn viên Là chuẩn mực chung kiểm tốn Kiểm tốn viên cần đạt hiểu biết đầy đủ hệthống KSNB nhằm xác lập độ tin cậy vào hệthống KSNB; từ đánh giá rủi ro kiểm sốt, xác định...
... đồ: Kiểmsoát môi trường xử lý liệu điện tử HOÁT ĐỒNG KIỂMSOÁT TRONG HỆTHỐNG MÁY TÍNH 24 KIỂMSOÁT CHUNG Kiểmsoát phát triển Kiểmsoát tổ chức KIỂMSOÁT ỨNG DỤNG Kiểmsoát đảm bảo Kiểmsoát ... thốngkiểmsoátnội ngăn chặn sai phạm đảm bảo chúng không xảy Các yếu tố hệthốngkiểmsoátnội Mặc dù có khác biệt tổ chức hệthốngkiểmsoátnội đơn vị khác song đơn vị hệthốngkiểmsoátnội ... Trong kiểmsoát chung, thấy xuất hoạt động kiểmsoát cụ thể là: kiểmsoát phát triển, kiểmsoát tổ chức kiểmsoát đảm bảo * Kiểmsoát phát triển phần kiểmsoát chung, nhằm đảm bảo phát triển hệ thống...
... động kiểmsoátKiểmsoáthệthốngthông tin bao gồm kiểmsoát chung kiểmsoát ứng dụng Kiểmsoát chung chế độ, thủ tục, hoạt động kiểmsoát liên quan tới toàn hệthống xử lý, ảnh hưởng tới tất hệ ... đồng nghĩa với hệthốngkiểmsoátnội mạnh, thân môi trường kiểmsoát chưa đủ để đảm bảo tính hiệu toàn hệthốngkiểmsoátnộiKiểm toán viên cần phải tìm hiểu đầy đủ môi trường kiểmsoát đơn vị ... định độ đảm bảo R 4000 – Kiểmsoát 4100 - Kết luận kiểm tra hệthốngkiểmsoátnội 420 0 - Kiểm tra hệthốngkiểmsoátnội (D&I, O&E), đó: D&I (Design & Inplement): Kiểm tra thiết kế hoạt động...
... Tp Thanh Hoỏ in thoi : (84.4)8 .28 5168/8 .28 5617 Fax : (84.4)9 .28 5795/8 .28 7444 Email : intraco.vinashin@fpt.vn/mtc@fpt.vn Website : www.intmcvinashin.com.vn 2. 1 .2 Ngnh ngh kinh doanh T xõy dng ... i ng nhõn viờn k toỏn 2. 2.4.Quỏ trỡnh kim soỏt ni b ti tng cụng ty i vi mt s khon mc 2. 2.4.1 Kim soỏt ni b i vi khon mc bng tin Nhúm SV thc hin: 03 Lp : NCKT5BTH Trang :27 Bi tiu lun kim toỏn ... mỡnh, chỳng ta khng nh rng INTRACO s ngy cng phỏt trin v vng mnh tng lai 2.2 THC TRNG H THNG NI B CA CễNG TY XI MNG VIT NAM 2. 2.1 Lch s hỡnh thnh Xi mng l mt nhng c s cụng nghip c hỡnh thnh v phỏt...
... 2. 1.1 .2 Phân lo i ki m soát2. 1 .2 H th ng ki m soát n i b 10 2. 1 .2. 1 Khái ni m v h th ng ki m soát n i b (HTKSNB) 10 2. 1 .2. 2 M c tiêu c a h th ng ki m soát n i b 12 ... ………………………… iii 2. 1 .2. 5 L i ích c a HTKSNB m t t ch c 24 2.2 H TH NG KI M SOÁT N I B TRONG TRƯ NG ð I H C 26 2. 2.1 ð c ñi m, nhi m v c a trư ng ñ i h c công l p 26 2.2 .2 H th ng ki m soát n ... ñào t o) B ng 3 .2 Qui mô ñào t o năm 20 08 - 20 11 H ñào t o ð i h c quy 20 08 20 09 20 10 20 11 141 610 1069 1776 ð i h c VHVL 64 Cao ñ ng chinh quy 22 0 437 953 1398 Trung c p quy 829 523 1.177 739 Liên...
... 21 2. 1.3 Nhiệm vụ 21 2. 1.4 Cơ cấu tổ chức nhà Trường 22 2. 1.4.1 Cơ cấu tổ chức 22 2. 1.4 .2 Chức năng, nhiệm vụ mối quan hệ phận phòng, ban khoa 24 2.2 Mục ... LILAMA 25 2. 2.1 Mục tiêu khảo sát 25 2.2 .2 Phương pháp khảo sát 25 2. 2.3 Đối tượng khảo sát 26 2. 2.4 Phạm vi khảo sát 26 2. 3 Thực trạng ... vấn đề kiểmsoát nhà Trường Trong hoạt động nhà Trường, hoạt động kiểm tra, kiểmsoát giữ vai trò quan trọng trình quản lý thực chủ yếu hệthốngkiểmsoátnội đơn vị Hệthốngkiểmsoátnội (KSNB)...
... ta biết hiệu lực hệthốngkiểmsoátnội Quy chế kiểmsoátnội bao gồm: - Những quy định chung: nêu lên vai trò hệthốngkiểmsoátnội bộ, yếu tố cấu thành hệthốngkiểmsoátnội trách nhiệm cấp, ... chung hệthốngkiểmsoátnội I Bản chất hệthốngkiểmsoátnội Trong hoạt động doanh nghiệp, chức kiểm tra, kiểmsoát luân giữ vai trò quan trọng qúa trình quản lý đợc thực chủ yếu hệthốngkiểmsoát ... có hệthốngkiểmsoátnội bộ, kiểm toán nội giúp tổng công ty có thông tin kip thời xác hoạt động nói chung hểthốngkiểmsoátnói riêng để điều chỉnh, bổ sung, để có đợc hệthốngkiểmsoát nội...
... hệthốngkiểmsoátnội Khái niệm hệthốngkiểmsoátnội ý nghĩa hệthốngkiểmsoátnội Các mục tiêu chi tiết kiểmsoátnội Tránh nhiệm Kiểm toán viên Ban quản lý hệthốngkiểmsoátnội Những ... hữu hệthốngkiểmsoátnội Tìm hiểu sơ hệthốngkiểmsoátnội Chơng II: Các phơng pháp mô tả hệthốngkiểmsoátnội 3 4 5 7 8 I.Bảng câu hỏi hệthốngkiểmsoátnội Khái niệm bảng câu hỏi hệthống ... pháp mô tả Hệthốngkiểmsoátnội I.Bảng câu hỏi Hệthốngkiểmsoátnội 1.Khái niệm Là hệthống câu hỏi điều tra đợc thiết kế liên quan đến hoạt động kiểmsoátnội bộ, yếu tố thuộc Hệthống KSNB...
... dẫn thông tin; Hệthống tự giám sát kiểmsoátnội 11 Phần II đánh giá hệthốngkiểmsoátnội đánh giá rủi ro kiểmsoát2. 1 Khái quát trình thu thập hiểu biết hệthốngkiểmsoátnội2. 1.1 Các lý ... kiểmsoátnội . 12 2.1.1 Các lý việc phải hiểu biết đầy đủ hệthốngkiểmsoátnội để lập kế hoạch kiểm toán 12 2.1 .2 Hiểu biết cách thiết kế hoạt động hệthốngkiểmsoátnội 14 2. 1.3 ... phát tăng lên 2. 1 .2 Hiểu biết cách thiết kế hoạt động hệthốngkiểmsoátnội Tìm hiểu hệthốngkiểmsoátnội đợc thực giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán Từng yếu tố hệthốngkiểmsoátnội phải đợc...
... đồ: Kiểmsoát môi trường xử lý liệu điện tử HOÁT ĐỒNG KIỂMSOÁT TRONG HỆTHỐNG MÁY TÍNH 24 KIỂMSOÁT CHUNG Kiểmsoát phát triển Kiểmsoát tổ chức KIỂMSOÁT ỨNG DỤNG Kiểmsoát đảm bảo Kiểmsoát ... thốngkiểmsoátnội ngăn chặn sai phạm đảm bảo chúng không xảy Các yếu tố hệthốngkiểmsoátnội Mặc dù có khác biệt tổ chức hệthốngkiểmsoátnội đơn vị khác song đơn vị hệthốngkiểmsoátnội ... Trong kiểmsoát chung, thấy xuất hoạt động kiểmsoát cụ thể là: kiểmsoát phát triển, kiểmsoát tổ chức kiểmsoát đảm bảo * Kiểmsoát phát triển phần kiểmsoát chung, nhằm đảm bảo phát triển hệ thống...
... trạng rủi ro 21 22 Ersnt & Young (20 03) Hội thảo rủi ro ngân hàng vai trò hệthốngkiểmsoátnội TPHCM Ersnt & Young (20 03) Hội thảo rủi ro ngân hàng vai trò hệthốngkiểmsoátnội TPHCM Sinh ... tiêu… nơi, hệthốngkiểmsoátnội phải bao gồm phận Báo cáo COSO (19 92) đưa yếu tố có mối liên hệ với định tính hiệu hệthống KSNB: - Môi trường kiểmsoát - Đánh giá rủi ro - Hoạt động kiểmsoát - ... vốn VCB năm 20 09 Chỉ tiêu Phân theo loại tiền: VND Ngoại tệ quy VND Phân theo kỳ hạn: Không kỳ hạn ĐVT Tỷ đồng Triệu USD Tỷ đồng Năm 20 08 883 22 ,3 24 9 Năm 20 09 1 .21 2 27 ,3 29 2 Dưới 12 tháng Tỷ...
... kiểm toán => kiểmsoát HĐQT + Uỷ ban kiểmsoát => Kiểmsoát CEO + Kiểm toán nội => Kiểmsoát hoạt động + Thanh tra doanh nghiệp nhà nước Môi trường kiểmsoát - Trao đổi thông tin - Hình thức ... soát - Nói cách khác, quy chế chế kiểmsoát “luật hoá” - Cơ chế kiểmsoát – Mặt chìm - Cơ chế quản lý – Mặt (Cơ chế kiểmsoát cụ thể hóa qui định – qui định có lồng thủ thục kiểmsoát Và ... kiểmsoát - Có hệthống quy chế quản lý tương đối đầy đủ, quy chế có chứa đựng hầu hết chế kiểm soát, quy chế quản lý không thực thi triệt để chế kiểmsoát không vận hành - Có hệthống quy chế...
... hệ thống) + Hệthốngkiểmsoát theo chiều dọc (kiểm soát tho phận & nhân) + Hệthốngkiểmsoát theo chiều ngang (kiểm soát theo quy trình nghiệp vụ) + Các “nút” kiểmsoát (là điểm giao hệkiểm soát) ... lập hệthốngkiểmsoátnội doanh nghiệp: Chủ đề 4: Kiểmsoátnội theo chiều ngang - quy trình tồn kho By NNL Thursday, 11 October 20 07, 04 :27 :56 Nghệ thuật lãnh đạo, HT kiểmsoátnộiKIỂMSOÁTNỘI ... hệthốngkiểmsoátnội doanh nghiệp: Chủ đề 4: Kiểmsoátnội theo chiều ngang - quy trình sản xuất By NNL Thursday, 11 October 20 07, 04 :20 :05 Nghệ thuật lãnh đạo, HT kiểmsoátnộiKIỂMSOÁT NỘI...