... bên Thời gian kiểm tra kho n mục vào kỳ phần kỳ Sai sót tiềm tàng, thủtụckiểmsoátchủ yếu thử nghiệm kiểm soát- nghiệp vụ chi quỹ Sai sót tiềm tàng/ Cơ sở dẫn liệu Thủtụckiểmsoátchủ yếu ... tài liệu + Quan sát việc áp dụng thủtụckiểmsoát + Thực thủtụckiểmsoát Sơ đồ: ảnh hởng hệ thống kiểmsoátnội tới kiểm toán đánhgiá hệ thống kiểmsoátnộiHiệu lực Phạm vi thực nhiều thử ... kiểmsoátnội Hệ thống kiểmsoátnội doanh nghiệp thờng đợc xem gồm yếu tố cấu thành nên, là: (1)Môi trờng kiểmsoát (2)Hệ thống kế toán (3 )Hoạt độngkiểmsoát (4)Giám sát độc lập hoạtđộng kiểm...
... thuộc thủtụckiểmsoát vào trình xử lý máy Rất nhiều thủtụckiểmsoáthoạtđộng thiết kế tích hợp vào chương trình (thí dụ, kiểmsoát liệu đầu vào truy cập hệ thống ) Do đó, thủtụckiểmsoát ... hữuhiệuhoạtđộngkiểmsoát a Các thử nghiệm kiểmsoáthoạtđộngkiểmsoát chung Các thử nghiệm hoạtđộngkiểmsoát chung bao gồm: - Đối với việc thiết lập phát triển chương trình hệ thống, kiểm ... TỔNG QUAN VỀ CHU TRÌNH Tên chu trình: HÀNGTỒNKHO Các tài kho n bị ảnh hưởng chu trình này: Các tài kho n bị ảnh hưởng HàngtồnkhoGiávốnhàng bán Lưu ý: Mỗi tài kho n nên gắn với chu trình để...
... tiêu - Dựa vào nguồn gốc phát sinh, rủi ro DN chia làm loại : * Rủi ro kinh doanh (từ môi trường bên ngoài) * Rủi ro hoạtđộng (từ hoạtđộngnội bộ) * Rủi ro tuân thủ (từ việc tuân thủ pháp luật) ... mục tiêu đề ra” Khoa học kiểmsoát - Kiểmsoát đất nước (lớn, nhỏ) Kiểmsoát doanh nghiệp (lớn, nhỏ) - Cơ chế & Pháp luật Cơ chế & Qui chế - Nhà nước quản lý xã hội pháp luật Giám đốc quản lý ... rủi ro - Chấp nhận rủi ro - Chuyển giao rủi ro - Giảm thiểu rủi ro => Thiết lập HTKSNBDN Cách mà hiểu HTKSNB DN Vậy HTKSNBDN diễn đạt nào? “ Là hệ thống chế kiểmsoát doanh nghiệp cụ thể hoá...
... 1.1 CHUKỲHÀNGTỒN KHO, CHI PHÍ VÀGIÁTHÀNH VỚI VẤN ĐỀ KIỂM TOÁN 1.1.1 Bản chất hàngtồnkho 1.1.1.1 Khái niệm hàngtồnkho Theo chu n mực kế toán Việt Nam số 02 - "Hàng tồn kho" hàngtồnkho ... kỳhàngtồn kho, chi phí, giáthành là: - Đánhgiá hệ thống KSNB hàngtồn kho; - Xác định tínhhữuhàngtồn kho, khẳng định tính đầy đủ hàngtồn kho, quyền nghĩa vụ khách hànghàngtồnkho ghi ... rủi ro kiểmsoát giảm đến giới hạn chấp nhận kiểm toán viên dựa vào thủtụckiểmsoát phải thực kiểm tra chi tiết thủtụckiểm toán bổ trợ khác Khi tiến hành kiểm toán, chukỳhàngtồn kho, giai...
... hữuhiệu để nhà quản lý kiểmsoát đợc hoạtđộng kinh doanh doanh nghiệp 3.1.4 Môi trờng bên : Môi trờng kiểmsoát chung doanh nghiệp phụ thuộc vào nhân tố bên Môi trờng kiểmsoát bên gồm có kiểm ... cụ hữuhiệu để nhà quản lý kiểmsoát đợc hoạtđộng kinh doanh doanh nghiệp d MôI trờng bên : MôI trờng kiểmsoát chung doanh nghiệp phụ thuộc vào nhân tố bên MôI trờng kiểmsoát bên gồm có kiểm ... chi tiết: Tính có thực Sự phê chu n Tính đầy đủ Sự phân loại Sự đánhgiáTínhkỳ Quá trình chuyển sổ tổng hợp xác c Các thủtụckiểm soát: Các thủtụckiểmsoát nhà quản lý xây dựng dựa...
... tiêu - Dựa vào nguồn gốc phát sinh, rủi ro DN chia làm loại : * Rủi ro kinh doanh (từ môi trường bên ngoài) * Rủi ro hoạtđộng (từ hoạtđộngnội bộ) * Rủi ro tuân thủ (từ việc tuân thủ pháp luật) ... mục tiêu đề ra” Khoa học kiểmsoát - Kiểmsoát đất nước (lớn, nhỏ) Kiểmsoát doanh nghiệp (lớn, nhỏ) - Cơ chế & Pháp luật Cơ chế & Qui chế - Nhà nước quản lý xã hội pháp luật Giám đốc quản lý ... rủi ro - Chấp nhận rủi ro - Chuyển giao rủi ro - Giảm thiểu rủi ro => Thiết lập HTKSNBDN Cách mà hiểu HTKSNB DN Vậy HTKSNBDN diễn đạt nào? “ Là hệ thống chế kiểmsoát doanh nghiệp cụ thể hoá...
... chính, kiểm toán hoạtđộngkiểm toán tuân thủchủ yếu hoạtđộng hai lĩnh vực kiểm toán hoạtđộngkiểm toán tuân thủ KTNB có trách nhiệm kiểm tra tínhhiệu lực, tínhhiệu hệ thống kiểmsoátnội nh kiểm ... rằng, kiểm toán đơn kiểm toán báo cáo tài không kiểm toán hoạtđộngkiểm toán tuân thủ (hiểu theo ý thứnói trên) Một số ngời lại nhầm lẫn chế kiểm tra, kiểmsoátnội đợc gắn với trình hoạtđộng ... thống kiểmsoátnội để thực kiểm toán định kỳ (mà kiểm toán thờng xuyên) Hai là: Theo luật ngời làm công tác kiểm toán nộithành viên Ban kiểmsoát trực thuộc Hội đồng Quản trị Ban kiểmsoát đợc...
... tớnh chung ca doanh nghip Bờn cnh ú, tuõn th tt cỏc quỏ trỡnh kim soỏt, mi nghip v kinh t phi c phờ chun ỳng n S phờ chun c thc hin qua hai loi: phờ chun chung v phờ chun c th S phờ chun chung ... toỏn thu tin trờn ti khon Kết luận Trong điều kiện hội nhập kinh tế giới nh nay, việc tăng cờng hoạtđộng nh chất lợng hoạtđộngkiểm toán Việt Nam vô quan trọng Các công ty kiểm toán nỗ lực để ... cụng n phi thu -> liờn th kho gi li xem nh l lnh xut kho -> liờn chuyn cho k toỏn theo dừi doanh thu, cụng n, hng tn kho -> liờn khỏch hng gi lm c s i chiu nhp kho ti kho ca khỏch hng 2.3.3 Hoỏ...
... đầu Trong kiểm toán tài Báo cáo chu trình bán hàngthu tiền chu trình quan trọng chu trình hoạtđộng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, khâu cuối phản ánh kết kinh doanh đơn vị Hơn chu trình có ... tớnh chung ca doanh nghip Bờn cnh ú, tuõn th tt cỏc quỏ trỡnh kim soỏt, mi nghip v kinh t phi c phờ chun ỳng n S phờ chun c thc hin qua hai loi: phờ chun chung v phờ chun c th S phờ chun chung ... toỏn thu tin trờn ti khon Kết luận Trong điều kiện hội nhập kinh tế giới nh nay, việc tăng cờng hoạtđộng nh chất lợng hoạtđộngkiểm toán Việt Nam vô quan trọng Các công ty kiểm toán nỗ lực để...
... lượng, hiệuhoạtđộng hệ thống kiểmsoátnội bộ, đánhgiá theo dõi việc ban lãnh đạo tất nhân viên có tuân thủchu n mực ứng xử công ty hay không… Hệ thống kiểmsoátnộihoạtđộng sao? Hệ thống kiểm ... xác định rõ hoạtđộng tiềm ẩn nguy rủi ro cao; thành viên công ty phải tuân thủ hệ thống kiểmsoátnội bộ; quy định rõ ràng trách nhiệm kiểm tra giám sát; tiến hành định kỳ biện pháp kiểm tra độc ... quy trình kiểmsoát chéo hệ thống bán hàng, kế toán thủkho cần thiết tách rời Bộ phận bán hàngnơi thống giá với khách đặt hàng Để công việc thuận tiện, bạn nên quy định rõ ràng khung giá cho...
... tuân thủ - Hoạtđộnghữuhiệuhiệu quả.” Định nghĩa hiểu sau: Kiểmsoátnội trình Kiểmsoátnội bao gồm chu i hoạtđộngkiểmsoát diện phận đơn vị kết hợp với thành thể thống Quá trình kiểmsoát ... trường tin học 5.2.1 Hoạtđộngkiểmsoát chung Bên cạnh thủtục mà doanh nghiệp áp dụng, để hoạtđộngkiểmsoát có hiệu doanh nghiệp cân nhắc việc sử dụng thêm số thủtụckiểmsoát chung khác Đầu tiên ... trình, liệu… - Hoạtđộngkiểmsoát ứng dụng: liên quan đến phần hành cụ thể, bao gồm hoạtđộngkiểmsoát lập trình sẵn máy tínhhoạtđộngkiểmsoát người thực + Kiểmsoát liệu nhập: kiểmsoát nguồn...
... Ban Giám đốc, gửi tới Thủ quỹ - Tiền gửi ngân hàng: Eximbank trì hai loại tài kho n: Tài kho n hoạtđộng tài kho n chuyên dụng Tài kho n hoạtđộng sử dụng cho giao dịch hàng ngày, tài kho n chuyên ... Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc Kế toán trưởng Thành phần Ban Kiểmsoát ngày 31/12/2012 gồm có Trưởng Ban kiểmsoátKiểmsoát viên Bảng 7: Danh sách thành phần Ban Kiểmsoát ... vụ Ban Kiểmsoát sau: - Ban Kiểmsoát chịu trách nhiệm trước cổ đông Ngân hànghoạtđộng giám sát Ban Kiểmsoát có trách nhiệm giám sát tình hình tài Ngân hàng, tính hợp pháp hành độngthành viên...
... lượng, hiệuhoạtđộng hệ thống kiểmsoátnội bộ, đánhgiá theo dõi việc ban lãnh đạo tất nhân viên có tuân thủchu n mực ứng xử công ty hay không… Hệ thống kiểmsoátnộihoạtđộng sao? Hệ thống kiểm ... xác định rõ hoạtđộng tiềm ẩn nguy rủi ro cao; thành viên công ty phải tuân thủ hệ thống kiểmsoátnội bộ; quy định rõ ràng trách nhiệm kiểm tra giám sát; tiến hành định kỳ biện pháp kiểm tra độc ... bán hàng tự phải trình giám đốc quản lý Sau nhân viên bán hàng viết phiếu xuất, chuyển qua thủkho Trên tờ phiếu bắt buộc phải có chữký trưởng phòng phó phòng uỷ quyền thủkho xuất hàngký vào...
... thường gặp chu trình bán hàng 1.1.4 Các thủtụckiểmsoátchu trình bán hàng 1.1.4.1 Kiểmsoát cho nghiệp vụ bán hàng lập hoá đơn 1.1.4.2 Kiểmsoáthoạtđộng nhận tiền 1.2 Kế toán trình bán hàng: ... kế toán trình bán hàng hệ thống kiểmsoátnội 1.1 Khái quát chung chu trình bán hàng 1.1.1 Chu trình bán hàngthu tiền 1.1.1.1 Nhận xử lý đơn hàng người mua 1.1.1.2 Chuyển giao hàng 1.1.1.3 Lập ... 1.1.2.3 Chuyển giao hàng 1.1.2.4 Lập hoá đơn ghi rõ nghiệp vụ bán hàng 1.1.2.5 Xử lý ghi sổ kho n thu tiền 1.1.2.6 Xử lý ghi sổ kho n giảm giá, hàng bán bị trả lại 1.1.2.7 Thẩm định xoá sổ kho n...
... quy chế kiểmsoát + Thiết kế máy kiểmsoát - Hoạtđộng liên tục có hiệu lực kiểmsoátnộiKiểm toán viên phải tìm hiểu thiết kế vận hành hệ thống kiểmsoátnội khách hàng theo yếu tố cấu thành ... 1.1.3 Đánhgiá hệ thống kiểmsoátnội Trong kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán viên phải đánhgiá hệ thống kiểmsoátnội rủi ro kiểmsoát không để xác minh tínhhữuhiệukiểmsoátnội mà ... Những hoạtđộngkiểmsoát gộp thành hai nhóm Nhóm SV Thực Hiện:Lớp NCKT5BTH Trang :17 Bài tiểu luận kiểm toán kiểmsoát phòng ngừa kiểmsoát phát Kiểmsoát phòng ngừa thể việc thiết lập sách thủ tục...
... lập thủtụckiểmsoát ối với mua hàng toán 2.3.1 Đối với nghiệp vụmua hàng - Phiếuđề nghị mua hàng: Mỗi có nhu cầu mua hàng, khohàng phậnkiểm soáthàngtồnkhochu n bị lập phiếuđề nghị mua hàng ... 1.1.2.4 .Thủ tụckiểmsoát •Khái niệm: Thủ tụckiểm soátthủtục quy chế doanh nghiệp thiết kế thực nhằmđạtđược mục tiêu quản lýđể •Nội dung: Thủtụckiểmsoát thường bao gồm nội dung: - Kiểm tra ... c.Giám sát Thủtuc giám sát hoạt ộngđược xõy dựng hoạt ộngđang thựchiện bình thường thực thể pháp lý bao gồm báo cáo quản trịđịnhkỳ hoạt ộng giám sát cấp cao Giám sátđang trở thành yếu tố kiểm...
... với chức đặt hàng Bộ phận đặt hàng cần tách biệt với phận nhận hàng Kế toán không kiêm nhiệm thủkho 1.2.2.2 Kiểmsoát trình xử lý thông tin Kiểmsoát chung: hoạtđộngkiểmsoát áp dụng ... mua hàngBộ phận yêu cầu mua hàngĐánhgiá chất lượng hàng hóa/dịch vụ Bộ phận yêu cầu mua Bộ phận mua hàng lưu biên kiểm tra chất lượng hàng hóa Phiếu giao hàng Nhập kho/ Nhận hàng* Hóa đơn Thủ ... KIỂMSOÁTNỘIBỘ ĐỐI MUA VÀTHANH TOÁN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA VÀ DỊCH VỤ KHÔNG PHỤC VỤ CHO SẢN XUẤT 1.2.1.Mục tiêu kiểmsoátKiểmsoátnội mua hàng toán phải đạt ba mục tiêu sau: Sự hữuhiệuhiệu hoạt...
... Analysis and Critical Control Point System iii DANH M LI th DANH M Ch S h S d ng X X su t hay ch iv DANH M m i quan h gi li u c p c a li u c p c B ng 2.1 B ng danh m c lo B ng 2.2 B ng t ng h i kh ki ... ph Vi hu th phi chu li Ulric J Gelinas and Richard B Dull, (2005), Accounting information system - 7th Edition 20 1.3.1.1 Ch - Phi - H - Phi 1.3.1.2 a a.1 B - Danh m - Danh m - Danh m a.2 B - ... 6.2 V K nc th n chu nt tri n li nh K K Ph :M 1: T v n chu t th 2: Th th n Gi n b bi K ki T KI LI TI 1.1 T 1.1.1 T 1.1.1.1 h l v M k Ti M 1.1.1.2 iao ti giao ti 1.1.1.3...
... đánhgiáhiệu suất sử dụng doanh nghiệp xác định công thức: Giávốnhàng bán Số vòng quay hàngtồnkho = HTK bình quân kỳ Chỉ tiêu phản ánh số lần mà hàng hóa tồnkho bình quân luân chuyển kỳ Chỉ ... bán hàng, kết cấu hàngtồnkho Kỳthu tiền trung bình Là hệ số hoạtđộng kinh doanh doanh nghiệp, phản ánh độ dài thời gian thu tiền bán hàng doanh nghiệp từ lúc giao hàngthu tiền hàngKỳthu ... nhanh chóng chuyển đổi thành tiền mặt Hàngtồnkho khoản ứng trước không xếp vào loại tài sản ngắn hạn có khả chuyển đổi thành tiền người ta cần phải có thời gian bán chúng có khả giá trị cao...
... đánhgiáhiệu suất sử dụng doanh nghiệp xác định công thức: Giávốnhàng bán Số vòng quay hàngtồnkho = HTK bình quân kỳ Chỉ tiêu phản ánh số lần mà hàng hóa tồnkho bình quân luân chuyển kỳ Chỉ ... bán hàng, kết cấu hàngtồnkho Kỳthu tiền trung bình Là hệ số hoạtđộng kinh doanh doanh nghiệp, phản ánh độ dài thời gian thu tiền bán hàng doanh nghiệp từ lúc giao hàngthu tiền hàngKỳthu ... nhanh chóng chuyển đổi thành tiền mặt Hàngtồnkho khoản ứng trước không xếp vào loại tài sản ngắn hạn có khả chuyển đổi thành tiền người ta cần phải có thời gian bán chúng có khả giá trị cao...