... người nộpthuếnộp vào tài khoản tạm giữ của cơ quan thuế. Căn cứ vào biên bản kiểm tra thuế, kết luận thanh tra thuế và chứng từ nộp ngân sách, cơ quan thuếhạchtoán số tiền thuế phải nộp, đã nộp ... số điều của Luật Quản lý thuế quy định:"1. Tiền thuế được coi là nộp thừa khi:1.1. Người nộpthuế có số tiền thuế đã nộp lớn hơn số tiền thuếphải nộp. 1.2. Người nộpthuế có số tiền thuế ... để điềuchỉnh kê khai thuế liên quan đến số thuế và tiền phạt phảinộp theo Quyết định xử lý vi phạm pháp luật về thuế: xác định số thuế truy thu phảinộp bổ sung, số tiền phạt chậm nộp, số thuế...
... trên sổ sách kế toán. Quyền và nghĩa vụ Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và thuếGTGT đầu ra phảinộp được tách biệt rõ ràng.Tuân thủViệc tính toán, kê khai và hạchtoánthuếGTGTphải tuân thủ ... NộpthuếGTGT vào NSNN, hàng bán trả lại, giảm giá hàng bán,…(5) ThuếGTGT được miễn giảm(6) Kết chuyển thuếGTGT được khấu trừ vào thuếGTGT đầu ra và thuếGTGT hàng nhập khẩu.1.4 Kiểm toán ... tuân thủ theo Luật thuếGTGT hiện hành.Đo lường và tính giá Thuế GTGT được khấu trừ, thuếGTGTphảinộp trên sổ sách phải được tính toán đúng theo mức thuế suất, giá tính thuế theo quy định...
... từ kế toánthuếGTGT đầu ra 412.2.2. Kế toán chi tiết thuếGTGT đầu ra 432.2.3. Kế toán tổng hợp thuếGTGT đầu ra 442.3. Kế toán thanh toánthuếGTGT tại Công ty 532.3.1. Kê khai thuếGTGT ... ghi: Nợ TK 3331- ThuếGTGTphải nộp. Có TK 133- ThuếGTGT được khấu trừ. Khi nộpthuế vào ngân sách Nhà nước, ghi: Nợ TK3331 – ThuếGTGTphải nộp. Có TK111, 112, … Nếu số thuế được hoàn lại, ... TK 511 (Giá bán chưa có thuế) Có TK 3331 – (Thuế GTGT đầu ra). Cuối kỳ, kế toán tính, xác định, số thuếGTGT được khấu trừ, số thuế GTGT phảinộp trong kỳ: Số thuếGTGT được khấu trừ trong...
... từ kế toánthuếGTGT đầu ra 412.2.2. Kế toán chi tiết thuếGTGT đầu ra 432.2.3. Kế toán tổng hợp thuếGTGT đầu ra 442.3. Kế toán thanh toánthuếGTGT tại Công ty 532.3.1. Kê khai thuếGTGT ... ghi: Nợ TK 3331- ThuếGTGTphải nộp. Có TK 133- ThuếGTGT được khấu trừ. Khi nộpthuế vào ngân sách Nhà nước, ghi: Nợ TK3331 – ThuếGTGTphải nộp. Có TK111, 112, … Nếu số thuế được hoàn lại, ... nghiệpkinh doanh phảihạchtoán riêng thuế đầu vào được khấu trừ và thuếGTGT đầu vào không được khấu trừ. Trường hợp không thể hạchtoán riêng được thì số thuếGTGT đầu vào được hạchtoán vào Tài...
... dùng để phản ánh số thuếGTGT đầu ra, số thuếGTGTphải nộp, số thuếGTGT đã nộp và còn phảinộp vào Ngân sách Nhà nước. Tài khoản này áp dụng chung cho đối tượng nộpthuếGTGT theo phương pháp ... tượng nộpthuế theo phương pháp trực tiếp. Kết cấu và nội dung của Tài khoản 3331:Bên Nợ: Số thuếGTGT đầu vào đã khấu trừ; Số thuếGTGT được giảm trừ vào số thuếGTGTphải nộp; Số thuếGTGT ... thu, thuếGTGT một cách chính xác. 2.2.2. Kế toán chi tiết thuế giá trị gia tăng đầu ra Kế toán chi tiết thuếGTGT đầu ra mở sổ theo dõi thuế như sau: SỔ CHI TIẾT THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP...
... từ kế toánthuếGTGT đầu ra 412.2.2. Kế toán chi tiết thuếGTGT đầu ra 432.2.3. Kế toán tổng hợp thuếGTGT đầu ra 442.3. Kế toán thanh toánthuếGTGT tại Công ty 532.3.1. Kê khai thuếGTGT ... – (Thuế GTGT đầu ra). Cuối kỳ, kế toán tính, xác định, số thuếGTGT được khấu trừ, số thuế GTGT phảinộp trong kỳ: Số thuếGTGT được khấu trừ trong kỳ, ghi: Nợ TK 3331- ThuếGTGTphải nộp. ... kế toánthuếGTGT tại Công ty 593.2. Sự cần thiết và yêu cầu hoàn thiện kế toánthuếGTGT 623.2.1. Sự cần thiết của kế toánthuếGTGT 623.2.2. Yêu cầu của việc hoàn thiện kế toánthuế GTGT...
... phí thuế Nợ TK chênh lệch thuế thu nhập Thuế TNDN phảinộp theo cách tính của kế toán Chênh lệch thuế TNDN phải thuCó TK Thuếphảinộp Nhà nước:Hoặc Có TK chênh lệch thuế TNDN: Thuế TNDN phải ... TNDN: Thuế TNDN phảinộp trên báo cáo thuế Có TK 3388-Chênh lệch thuế TNDN phải trả:Chênh lệch thuế TNDN- Bút toán kết chuyển chênh lệch thuế TNDN phải thu và chênh lệch thuế TNDN phải trả giữa ... thu nhập chịu thuế và thuế suất thuế TNDN của năm hiện hành. Thuế thu nhập hoÃn lại phải trả: là thuế TNDN sẽ phảinộp trong tơng lai tính trên các khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế TNDN trong...
... (: 0918.775.368 Thuế GTGT đầu raSố thuếGTGT phải nộp =- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừSố thuếGTGT phải nộp = GTGT của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế x Thuế suất thuế GTGT của hàng hóa, ... chịu thuếGTGTphải kê khai và nộp tờ kê khai thuếGTGT theo từng lần nhập khẩu cùng với việc kê khai thuế nhập khẩu với cơ quan hải quan thu thuế nhập khẩu. Nộpthuế GTGT: Đối tợng nộpthuếGTGT ... mà DN phảinộp trong kì và ra thông báo nộp thuế_ Mẫu số 08A /GTGT. Sau khi nhận thông báo nộpthuế DN sẽ phải thực hiện nộp tiền thuế trực tiếp vào NSNN.Biểu số 1.06: HạchtoánthuếGTGT theo...
... THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC THUẾGTGT TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN VIỆT NAM3.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện quy trình kiểm toánthuếGTGT trong kiểm toán BCTC do công ... toán về khoản mục thuếGTGT và kết quả kiểm toán có thể thành cơ sở xác định số thuế DN phải nộp. Trên góc độ khách hàng, dựa vào kết quả kiểm toán có thể biết được tương đối chính xác số thuế ... kiểm toán BCTC nói chung và kiểm toán khoản mục thuếGTGT đóng một vai trò vô cùng quan trọng. Khoản mục thuếGTGT là một khoản mục phức tạp, vì thế, công ty TNHH Tư vấn Kế toán và Kiểm toán...
... kiểm toán THỰC TRẠNG ÁP DỤNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤCTHUẾ GTGT TRONG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BCTC DO CÔNGTY TNHH TƯ VẤN KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN VIỆT NAM2.1 Quy trình chung về kiểm toánthuếGTGT ... bảng tổnghợp bút toánđiềuchỉnh khoản mục thuếGTGT đề suất khách hàng B. Khách hàng Bchấp nhận điều chỉnh, vì thế, KTV đưa ra ý kiến chấp nhận toán phần với khoản mục thuế GTGT. AVA lập BCKT ... vớikiểm toánthuế GTGT, KTV tiến hành phỏng vấn BGĐ, kế toán trưởng, kế toán thuế GTGT về các thủ tục mà họ thiết lập đối với khoản mục thuế đồng thời quan sát quátrình thực hiện kế toán từ...
... THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC THUẾGTGT TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN VIỆT NAM3.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện quy trình kiểm toánthuếGTGT trong kiểm toán BCTC do công ... hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục thuếGTGT trong kiểm toán BCTC do Công ty TNHH Tư vấn Kế toán và Kiểm toán Việt Nam thực hiệnHoàn thiện quy trình kiểm toánthuế là một quá trình phức ... tưởng vào số liệu kiểm toán về khoản mục thuếGTGT và kết quả kiểm toán có thể thành cơ sở xác định số thuế DN phải nộp. Trên góc độ khách hàng, dựa vào kết quả kiểm toán có thể biết được tương...
... chung, thuếGTGT nói riêng nên các tháng thuế GTGT đều được nộp đầy đủ. Kế toán do đó đã hạchtoánthuế đã nộp kỳ nàolà số thuế phát sinh phảinộp trong kỳ đó. Vì vậy mà số thuếGTGT còn phải nộp đầu ... thuếGTGT tại Công ty Tỷ suất thuếGTGTphảinộp trên doanh thu Thuế GTGTphảinộp trong kỳDoanh thu thuần trong kỳ=Tỷ suất thuếGTGT được KT Thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ Thuế GTGTphải ... nghiệp vụ nộpthuế vào NSNN. Do việc nộp thuếGTGT được thực hiện vào tháng sau của tháng thuếGTGT phát sinh nêncác chỉ tiêu thuếGTGT còn phảinộp đầu kỳ, thuếGTGT đã nộp trong kỳ và thuế ...