... trình tìm hiểu hệ thống kiểmsoát nội bộ và
đánh giásơbộrủirokiểm soát
Chương 2 : Quy trình hiểu hệ thống kiểmsoát nội bộ và đánhgiásơbộrủiro
kiểm soát của công ty kiểm toán Pricewaterhousecoopers ... bộrủirokiểm sóat
) Tài liệu hóa quá trình tìm hiểu và đánhgiásơbộrủirokiểm sóat
PHẦN HAI: Quy trình tìm hiểu hệ thống kiểmsoát nội bộ và đánhgiásơbộrủiro
kiểm sóat của công ty kiểm ... đánhgiásơbộrủirokiểmsoát
1.2.3 Thiết kế thử nghiệm kiểmsoát
1.2.4 Đánhgiá lại rủirokiểmsoát và điều chỉnh lại các thử nghiệm cơ bản đã
thiết kế
b Tìm hiểu HTKSNB
b) Đánhgiásơ bộ...
... hợp.
1.2. Đánhgiásơbộrủirokiểm soát:
Theo Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 400 Đánhgiárủiro và kiểm
soát nội bộ, quy định: Sau khi hiểu đợc hệ thống kế toán và kiểmsoát nội bộ,
kiểm toán ... rủirokiểm soát.
Nếu hệ thống kiểmsoát nội bộ đợc thiết kế và vận hành hữu hiệu thì rủiro
kiểm soát đợc đánhgiá thấp và ngợc lại. Nếu mức CR kiểm toán viên giả định lớn
hơn mức rủirokiểm ... kiểmsoát nội bộ, do vậy kiểm toán viên độc lập có nghĩa vụ đánhgiá
hệ thống kiểmsoát nội bộ của đơn vị khách hàng để quyết định chính xác mức rủi
ro kiểmsoát CR.
II. Đánhgiá hệ thống kiểm...
... thống kiểmsoát nội bộ và đánhgiárủirokiểmsoát có mối
quan hệ mật thiết với nhau. Nếu hệ thống kiểmsoát nội bộ hoạt động tốt thì rủiro
kiểm soát đợc đánhgiá ở mức thấp, khi đó kiểm toán ... thống kiểmsoát nội bộ: Môi trờng kiểm soát; Đánhgiárủi ro; Các hoạt động
kiểm soát; Hệ thống thông tin và truyền dẫn thông tin; Hệ thống tự giám sát của
kiểm soát nội bộ.
11
- Về nhân sự, bộ ... nghiệm kiểm soát) ở giai đoạn hai của cuộc kiểm toán trớc khi
kiểm toán viên đa ra mức độ rủirokiểmsoát thích hợp đợc sử dụng.
Trong kiểm toán báo cáo tài chính việc đánhgiárủirokiểm soát...
... lợng ban đầu về rủirokiểm toán cho
từng mục tiêu kiểmsoát chi tiết. Đánhgiá ban đầu về rủirokiểmsoát bao gồm
việc đánhgiá tính hiệu lực của hệ thống kiểmsoát nội bộ trong việc ngăn ...
Thông tin về hệ thống kiểmsoát nội bộ đợc dùng để đánhgiárủirokiểm
soát đối với từng mục tiêu kiểmsoát và rủirokiểmsoát có ảnh hởng một cách trực
tiếp đến rủiro phát hiện.
Thiết kế ... tiêu kiểmsoát thì khi đó có thể đánhgiárủirokiểm soát.
29
Phơng pháp tiếp cận:
Có nhiều phơng pháp tiếp cận để thu thập hiểu biết về hệ thống kiểmsoát
nội bộ và đánhgiárủirokiểm soát, ...
... 0918.775.368
Rủi ro phát hiện. Rủiro phát hiện tỷ lệ nghịch với mức độ rủiro tiềm tàng và rủi
ro kiểm soát. Khi rủiro tiềm tàng và rủirokiểmsoát đợc đánhgiá là cao thì rủiro phát
hiện ... bảo rủirokiểm toán
xuống thấp đến mức có thể chấp nhận đợc.
Thông tin về hệ thống kiểmsoát nội bộ đợc dùng để đánhgiárủirokiểm
soát đối với từng mục tiêu kiểmsoát và rủirokiểmsoát ... lợng ban đầu về rủirokiểm toán cho
từng mục tiêu kiểmsoát chi tiết. Đánhgiá ban đầu về rủirokiểmsoát bao gồm
việc đánhgiá tính hiệu lực của hệ thống kiểmsoát nội bộ trong việc ngăn...
... thống kiểmsoát nội bộ và đánhgiárủirokiểmsoát có
mối quan hệ mật thiết với nhau. Nếu hệ thống kiểmsoát nội bộ hoạt động tốt thì
rủi rokiểmsoát đợc đánhgiá ở mức thấp, khi đó kiểm toán ... thống kiểmsoát nội bộ:
Môi trờng kiểm soát; Đánhgiárủi ro; Các hoạt động kiểm soát; Hệ thống thông tin và
truyền dẫn thông tin; Hệ thống tự giám sát của kiểmsoát nội bộ.
Phần II
đánh giá ... khảo sát quá trình kiểmsoát phụ thuộc vào mức đánhgiá dự
định của rủirokiểm soát. Nếu kiểm toán viên muốn một mức đánhgiá thấp hơn
của rủirokiểmsoát các cuộc kiểmsoát sâu rộng hơn đợc...
... về hệ thống kiểmsoát nội bộ.
- Phần 2: Đánhgiá hệ thống kiểmsoát nội bộ và đánhgiárủirokiểm soát.
- Phần 3: Đánh giá, nhận xét về quy trình đánhgiá hệ thống kiểmsoát nội bộ.
Nguyễn ... thống kiểmsoát nội bộ và đánhgiárủirokiểmsoát có mối
quan hệ mật thiết với nhau. Nếu hệ thống kiểmsoát nội bộ hoạt động tốt thì rủiro
kiểm soát đợc đánhgiá ở mức thấp, khi đó kiểm toán ... khảo sát quá trình kiểmsoát phụ thuộc vào mức đánhgiá dự định
của rủirokiểm soát. Nếu kiểm toán viên muốn một mức đánhgiá thấp hơn của rủi
ro kiểmsoát các cuộc kiểmsoát sâu rộng hơn đợc...
... về hệ thống kiểmsoát nội bộ.
- Phần 2: Đánhgiá hệ thống kiểmsoát nội bộ và đánhgiárủirokiểm soát.
- Phần 3: Đánh giá, nhận xét về quy trình đánhgiá hệ thống kiểmsoát nội bộ.
Website: ... thống kiểmsoát nội bộ và đánhgiárủirokiểmsoát có mối
quan hệ mật thiết với nhau. Nếu hệ thống kiểmsoát nội bộ hoạt động tốt thì rủi ro
kiểmsoát đợc đánhgiá ở mức thấp, khi đó kiểm toán ... tiêu kiểmsoát thì khi đó có thể đánhgiárủirokiểm soát.
Bảng mô hình kiểmsoát lại là một công cụ hữu ích đối với mục đích này. Hình 2.7
cho thấy kiểm toán viên đánhgiárủirokiểm soát...
... (PDAC)
3.2.1 Đánhgiásơbộrủirokiểm soát
Như đã phân tích ở trên, một trong những hạn chế lớn của PDAC trong việc
đánh giásơbộrủirokiểmsoát là chưa lượng hóa được rủirokiểmsoát ban đầu thông
qua ... trong việc đánhgiá lại rủi ro
kiểm soát.
3.2. Hoàn thiện quy trình đánhgiá hệ thống KSNB DN trong kiểm toán BCTC
tại công ty TNHH Kiểm toán & Tư vấn Phan Dũng (PDAC)
3.2.1 Đánhgiásơbộ ... nhiều kinh nghiệm thực hiện.
2.2.2.5. Đánhgiá lại rủirokiểm soát
Sau khi thực hiện TNKS, KTV sẽ tiến hành đánhgiá kết quả TNKS và đánh giá
lại rủirokiểm soát. Sau đó, KTV sẽ tổng hợp đưa ra...
... hệ thống kiểmsoát nội bộ 6
1.4.1. Môi trờng kiểmsoát 6
1.4.2. Hệ thống kế toán 9
1.4.3. Các thủ tục kiểmsoát 10
Phần II 11
đánh giá hệ thống kiểmsoát nội bộ và đánhgiárủirokiểmsoát 11
2.1. ... lợng ban đầu về rủirokiểm toán
cho từng mục tiêu kiểmsoát chi tiết. Đánhgiá ban đầu về rủirokiểmsoát bao
gồm việc đánhgiá tính hiệu lực của hệ thống kiểmsoát nội bộ trong việc ngăn ... khảo sát quá trình kiểmsoát phụ thuộc vào mức đánhgiá dự
định của rủirokiểm soát. Nếu kiểm toán viên muốn một mức đánhgiá thấp hơn
của rủirokiểmsoát các cuộc kiểmsoát sâu rộng hơn đợc...
... -
I. RỦIROKIỂM TOÁN VÀ MỐI QUAN HỆ GIỮA RỦIROKIỂM
TOÁN VÀ TRỌNG YẾU
1. Rủirokiểm toán
Theo chuẩn mực kiểm toán quốc tế số 400, Đánhgiárủiro và kiểmsoát nội bộRủirokiểm toán là rủi ... ĐỘNG CỦA ĐÁNHGIÁRỦIROKIỂMSOÁT ĐẾN LỰA
CHỌN PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 4
1. ĐÁNHGIÁRỦIROKIỂMSOÁT 4
1.1 .Đánh giá ban đầu về rủirokiểmsoát 5
1.2.Thiết kế và thực hiện thử nghiệm kiểmsoát 8
1.3 .Đánh ... pháp kiểm toán cũng như số lượng bằng
chứng cần thu thập.
II. ĐÁNHGIÁRỦIROKIỂMSOÁT VÀ TÁC ĐỘNG CỦA ĐÁNH
GIÁ RỦIROKIỂMSOÁT ĐẾN LỰA CHỌN PHƯƠNG PHÁP KIỂM
TOÁN
1. Đánhgiárủirokiểm soát
Việc...
... toán.
1.1.2 .Qui trình đánhgiá trọng yếu, rủirokiểm toán trong kiểm toán tài chính
1.1.2.1. Qui trình đánhgiárủirokiểm toán trong kiểm toán tài chính
Qui trình đánhgiárủirokiểm toán được thực ... được của rủiro phát hiện trên cơ sởđánhgiárủirokiểmsoát và rủiro
tiềm tàng:
Bảng 1.1: Ma trận rủiro phát hiện
Đánh giá của KTV về rủirokiểm soát
SV: Đặng Phương Loan Lớp: Kiểm toán ... sau khi KTV đã đánhgiárủiro tiềm tàng và rủi
ro kiểm soát. Ví dụ, dựa trên đánhgiá về hệ thống KSNB của khách hàng, nếu như
hệ thống này tốt thì rủirokiểmsoát được đánhgiá ở mức thấp,...
... vị;
…
Đánhgiárủirokiểmsoát cho toàn bộ báo cáo tài chính
Rủi rokiểmsoát cho toàn bộ báo cáo tài chính được đánhgiá dựa trên hiệu
quả hoạt động của hệ thống kiểmsoát nội bộ của đơn ... quy trình đánhgiárủi ro, trọng yếu trong kiểm toán
báo cáo tài chính tại công ty DCPA.
2
Để đảm bảo rủirokiểm toán ở mức mong muốn, kiểm toán viên cần dựa
vào kết quả đánhgiárủiro tiềm ... nghiệp vụ trong
chuẩn mực kiểm toán Việt Nam và quốc tế.
13
b) Đánhgiárủiro trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán
Xác định mức rủirokiểm toán mong muốn
Để xác định mức rủirokiểm toán...
... luận trong việc đánhgiárủiro tiềm tàng,
rủi rokiểmsoát và những đánhgiá khác;
• Những bằng chứng đánhgiá của kiểm toán viên về những công việc
và kết luận của kiểm toán viên nội bộ, các ... trong báo
cáo tài chính để có thể thiết kế các thử nghiệm kiểm toán phù hợp. Quá trình
đánh giárủiro trong giai đoạn này cũng bao gồm rủiro tiềm tàng, rủiro phát
hiện và rủirokiểmsoát ... các loại rủirokiểm toán có thể được minh họa qua công
thức sau:
AR = IR x CR x DR
Trong đó: AR : mức rủirokiểm toán mong muốn
IR: rủiro tiềm tàng
CR: rủirokiểm soát
DR: rủiro phát...