... khoản loại 0 của Kếtoán doanh nghiệp)
- Tài khoản loại 9 - Các tài khoản ngoại bảng cân đối kếtoán (một số tài khoản chính như: Cam
kết đưa ra, cam kết nhận được, giao dịch hối đoái chưa thực ...
Tương tự như nhóm tài khoản loại 8 của Kếtoán doanh nghiệp)
- Tài khoản loại 8 - Chi phí (bao gồm các tài khoản để phản ánh tất cả các loại chi phí của ngân
hàng như chi phí lãi, phí, chi cho ... chi về tài sản, bảo hiểm tiền gửi…)
7. Các tài khoản thuộc nhóm tài khoản NGOẠI BẢNG - Off-balance sheet (ghi theo Nhập -
Xuất tương ứng là Nợ - Có _ Tương tự nhóm tài khoản loại 0 của Kế toán...
... toánngânhàng
Kế toánNgânhàng nói chung bao gồm kếtoántại các Tổ chức tín dụng và
tại các Ngânhàng Nhà nước.Tuy nhiên nói đến Kếtoánngânhàng người ta hay
tập trung nói về kếtoántại ... bảng cân đối kếtoán
Tài khoản trong bảng cân đối kếtoán là các tài khoản từ loại 1 đến loại 8
Tài khoản ngoài bảng cân đối kếtoán là các tài khoản loại 9
3.7. Qui trình kếtoánngân hàng
Khái ... trình kếtoánngânhàng là sự kết hợp các phương pháp kếtoán để
tạo ra sản phẩm kếtoán nhằm cung cấp các thông tin chi tiết và tổng quát về tình
hình tài chính của ngân hàng.
Qui trình kế toán...
... mục tiêu của quá trình kếtoántài chính trong ngân hàng,
khái quát toán bộ công tác kếtoán trong ngân hàng.
2.1. Bảng cân đối tài khoản
2.1.1. Bảng cân đối tài khoản nội bảng cấp IV (xem mẫu ... độ huy
động vốn, kết quả hoạt động kinh tế cũng như các tiềm năng về kinh tế tài chính
của ngân hàng.
2.2.3. Nội dung và kết cấu của Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kếtoán được chia làm ... ra.
2.2. Bảng cân đối kế toán
2.2.1. Khái niệm, ý nghĩa của Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kếtoán (BCĐKT) phản ánh tổng quát tình hình tài sản và
nguồn vốn của ngânhàng dưới hình thức tiền...
... vị
3.5. Kếtoán tiền gửi tạiNgânhàng Nhà nước
Nguyên tắc kếtoán tiền gửi tạiNgânhàng Nhà nước:
Căn cứ để hạch toán vào tài khoản này là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc
Bảng sao kê của Ngânhàng ... nghiệp vụ kếtoán thu chi tiền mặt
trong các ngânhàng thương mại từ theo qui trình kế toán, xử lý các nghiệp vụ cụ
thể và các thông tin kếtoán cung cấp
3.1. Khái niệm: Ngân quỹ của ngânhàng là ...
tư, hàng hoá thông thường.
2. Kếtoán chi tiết, kếtoán tổng hợp đối với tài khoản vàng tiền tệ tương tự
như kếtoántài khoản ngoại tệ. Nghiệp vụ mua bán và phái sinh vàng tiền tệ, kế
toán...
... khách hàng đã thanh toán
Số dư Nợ: Số tiền lãi khách hàng chưa thanh toán
5.4.2 Qui trình kếtoán một số nghiệp vụ chủ yếu
Kế toán tiền gốc
1. Khi ngânhàng giải ngân cho khách hàng vay, hạch toán
Nợ ...
đồng tín dụng cho ngânhàng bằng tiền gửi thanh toántạingân hàng
Bài tập 9:
Theo hợp đồng cho thuê tài chính giữa ngânhàng và doanh nghiệp C ngânhàng sẽ
cho thuê tài chính 1 tài sản trị giá ... hàng đã thanh toán cho ngânhàng 1,5 tỷ đồng
qua tài khoản tiền gửi của khách hàngtạingân hàng
- Năm 2004 do khách hàng gặp khó khăn về tài chính nên không thanh toán cho
ngân hàng
- Ngày 2...
... TK 1014
Kế toán lãi phải trả cho khách hàng
1. Hàng tháng ngânhàng tính lãi phải trả cho khách hàng
Nợ TK 801 Trả lãi tiền gửi
Có TK 491 Lãi phải trả cho tiền gửi
2. Ngânhàng thanh toán tiền ... thanh toán vốn giữa các ngân hàng.
6.3. Kếtoán hoạt động huy động vốn
6.3.1 .Kế toán nghiệp vụ tiền gửi
Tiền gửi là nguồn tiền quan trọng và chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn tiền
của ngân hàng, ... Kếtoán huy động vốn trong ngânhàng bao gồm kếtoán tiền gửi, tiền
gửi tiết kiệm, đi vay các TCTD khác và ngânhàng nhà nước theo loại tiền tiền
Các TCTD khác khi tham gia hệ thống thanh toán...
...
khác
Khách hàng A và khách hàng B có tài khoản tiền gửi tạingânhàng A
Khách hàng C và khách hàng D có tài khoản tiền gửi tạingânhàng B
Ngân hàng A và Ngânhàng B cùng hệ thống ngân hàng
a. Ngày ... gọi là ngânhàng khởi tạo hay ngânhàng A: Là ngânhàng
phát lệnh thanh toán đầu tiên của một tài khoản thanh toán liên hàng điện tử.
Ngân hàng đến hay còn gọi là ngânhàng B: Là ngânhàng nhận ... sai sót của Luật kếtoán
ban hành
(7) Ngânhàng bên bán thanh toán (ghi Nợ) Ngânhàng bên mua.
(8) Ngânhàng bên mua hoàn tất toán thư tín dụng với đơn vị mua
Kế toánNgânhàng bên mua sử dụng...
... 1011, 1031, 4211,
Có TK 79
6. Kết chuyển thu nhập vào lợi nhuận
Nợ TK 701, 702 79
Có TK 69
8.3. Kếtoán chi phí hoạt động kinh doanh của ngânhàng
Tài khoản kếtoán
80 Chi về hoạt động huy ...
Bên Có: Kết chuyển chi phí vào các tài khoản liên quan
Số dư Nợ: Các khoản chi phí chưa được kết chuyển
Cuối năm các tài khoản này không còn số dư
Qui trình kếtoán chi phí của ngân hàng
1.Khi ...
Có TK 1011, 1031, 4211
2.Cuối kỳ kết chuyển vào tài khoản lợi nhuận chưa phân phối
Nợ TK 69
Có TK 80, 81, 82 89
8.4. Kếtoán kết quả kinh doanh
Tài khoản kế toán
69 Lợi nhuận chưa phân phối
691Lợi...
... Ữ
THANH TOÁN V N GI A CÁC Ố Ữ
NGÂN HÀNG
NGÂN HÀNG
Sự cần thiết của thanh toán vốn giữa các Ngân hàng
Sự cần thiết của thanh toán vốn giữa các Ngân hàng
Tiếp tục hoàn thành quá trình thanh toán ...
1
K TOÁN NGHI P V Ế Ệ Ụ
K TOÁN NGHI P V Ế Ệ Ụ
THANH TOÁN V N Ố
THANH TOÁN V N Ố
GI A CÁC NGÂN Ữ
GI A CÁC NGÂN Ữ
HÀNG
HÀNG
2
NH NG V N Đ CHUNG V Ữ Ấ Ề Ề
NH NG V N Đ CHUNG V Ữ Ấ Ề Ề
THANH TOÁN ... phụ
Thanh toán từng lần qua TKTG tại NHNN
Thanh toán từng lần qua TKTG tại NHNN
Thanh toán bù trừ giữa các NH thành viên
Thanh toán bù trừ giữa các NH thành viên
Thanh toán liên hàng
Thanh toán...
... niêm phong
4
NGUYÊN TẮC KẾTOÁN
NGUYÊN TẮC KẾTOÁN
•
Khi hạch toán trên tài khoản tiền gửi phải đảm
Khi hạch toán trên tài khoản tiền gửi phải đảm
bảo tính cân đối của tài khoản giữa Nợ và Có
bảo ... tín dụng trong năm
15
PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN
PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN
•
Hạch toán nhận tiền gửi
Hạch toán nhận tiền gửi
•
Khi khách hàng nộp tiền:
Khi khách hàng nộp tiền:
Nợ TK 1011, 1014
Nợ TK 1011, ... thích hợp (1011, 4212…)
Hàng kỳ phân bổ vào chi phí trả lãi:
Hàng kỳ phân bổ vào chi phí trả lãi:
Nợ TK 801
Nợ TK 801
Có TK 388
Có TK 388
1
1
KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ
KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ
HUY ĐỘNG...