... khách hàng bảo lãnh b Chứng từ sử dụng Nghiệpvụ bảo lãnh nghiệpvụ tín dụng nên ch ứng từ kếtoán dùng nghiệpvụ bảo lãnh giống chứng từ nghiệpvụkếtoán tín dụng nói chung + Chứng từ gốc: ... sử dụng nghiệpvụ cho vay 1.3.8.3 Qui trình hạch toánnghiệpvụ mua, bán nợ a Kếtoán TCTD bán Khi phát sinh nghiệpvụ mua, bán nợ TCTD bán vào chứng từ thích hợp, hạch toán sau: - Hạch toán số ... người thụ hưởng (4211) toán chuyển khoản ngân hàng, - TK thích hợp toán vốn ngân hàng n ếu toán chuyển khoản khác ngân hàng 1.3.2.2 Kếtoán thu nợ Kếtoán tiến hành hạch toán thu nợ theo trường...
... hạch toán số tiền mặt quỹnghiệpvụ Tổ chức tín dụng Bên Nợ ghi: Số tiền mặt thu vào quỹnghiệpvụ Bên Có ghi: Số tiền mặt chi từ quỹnghiệpvụ Số dư Nợ: Số tiền mặt có quỹnghiệpvụ TCTD Hạch toán ... dùng kếtoán dịch vụtoán gồm: + Lệnh chi + Nhờ thu + Thẻ ngân hàng (Card) + Lệnh toán (Lệnh chuyển Nợ, Lệnh chuyển Có ) + v.v 17 2.2 Kếtoán hình thức toán không dùng tiền mặt 2.2.1 Kếtoánnghiệp ... trả chuyển vào tài khoản người thụ hưởng cách bù trừ lẫn thông qua vai trò trung gian tổ chức cung ứng dịch vụtoán Như vậy, xét góc độ kế toán, kếtoánnghiệpvụtoán KDTM thực bút toán đồng...
... sách kếtoán tiền mặt - Bộ phận kếtoán Nhật ký quỹ Sổ tài khoản chi tiết tiền mặt - Bộ phận ngânquỹ Sổ quỹ Sổ khác: Sổ theo dõi loại tiền thu chi, sổ nháp… KẾTOÁNNGHIỆPVỤ THU CHI TIỀN MẶT Kế ... chiếu: Thủ quỹ đọc trước - Kếtoán đối chiếu theo 12 10/09/2010 Trường hợp thừa quỹ tiền mặt: tồn quỹ thực tế > tồn quỹ sổ sách -> lập phiếu thu hạch toán số tiền thừa quỹ vào TK Thừa quỹ, TS chờ ... toántoàn số tiền tờ Séc 25 Quy trình kếtoántoán Séc Kếtoántoán Séc chuyển khoản (SCK) Khái niệm -> Vốn toán tiền gửi NH -> Không chắn khả chi trả -> Dùng trường hợp bên tín nhiệm người toán...
... 1011//1031 Nội dung: Sử dụng để hạch toán số TM thuộc quỹnghiệpvụ Kết cấu: 1011 1031 Số TM thu vào quỹnghiệpvụ Số TM chi từ quỹnghiệpvụ Dư nợ: Số TM có quỹnghiệpvụ 9/24/2012 Tài khoản tiền mặt ... 9/24/2012 Kếtoán tiền mặt/ nghiệpvụngânquỹ Những vấn đề chung - Quỹ tiền mặt NH dạng quỹnghiệpvụ để phục vụ chủ yếu cho quan hệ giao dịch tiền mặt (gửi, rút tiền) khách hàng Nó phụ thuộc vào ... hạch toán: Nợ TK 4272/Bên mua Có TK 5191 - Kếtoán tất toán TTD: Sau toán TTD, TKTGĐBTT TTD số dư, kếtoán lập phiếu chuyển khoản để tất toán TK này: Nợ TK 4272 Có TK 4211 62 31 9/24/2012 KẾ TOÁN...
... hạch toán số tiền mặt quỹnghiệpvụ Tổ chức tín dụng Bên Nợ ghi: Số tiền mặt thu vào quỹnghiệpvụ Bên Có ghi: Số tiền mặt chi từ quỹnghiệpvụ Số d- Nợ: Số tiền mặt có quỹnghiệpvụ TCTD Hạch toán ... dùng kếtoán dịch vụtoán gồm: + Lệnh chi + Nhờ thu + Thẻ ngân hàng (Card) + Lệnh toán (Lệnh chuyển Nợ, Lệnh chuyển Có ) + v.v 2.2 Kếtoán hình thức toán không dùng tiền mặt 2.2.1 Kếtoánnghiệp ... trả chuyển vào tài khoản ng-ời thụ h-ởng cách bù trừ lẫn thông qua vai trò trung gian tổ chức cung ứng dịch vụtoán Nh- vậy, xét góc độ kế toán, kếtoánnghiệpvụtoán KDTM thực bút toán đồng...
... Kếtoánnghiệpvụngânquỹngân hàng công việc tiếp cận hàng ngày kếtoán viên bao gồm kếtoán tiền mặt quỹ VND, ngoại tệ vàng bạc đá quí, tiền mặt đơn vị hạch toán báo sổ máy ATM, tiền gửi ngân ... tiết, kếtoán tổng hợp tài khoản vàng tiền tệ tương tự kếtoán tài khoản ngoại tệ Nghiệpvụ mua bán phái sinh vàng tiền tệ, kếtoán sử dụng tài khoản mua bán phái sinh ngoại tệ để hạch toán (coi vàng ... dung kết cấu tài khoản 1011 Tiền mặt đơn vị Bên Nợ: Số tiền mặt thu vào quỹnghiệpvụ Bên Có: Số tiền mặt chi từ quỹnghiệpvụ Số Dư Nợ: Số tiền mặt có theo dõi quỹnghiệpvụ đơn vị Nội dung kết...
... Kếtoánnghiệpvụngânquỹngân hàng công việc tiếp cận hàng ngày kếtoán viên bao gồm kếtoán tiền mặt quỹ VND, ngoại tệ vàng bạc đá quí, tiền mặt đơn vị hạch toán báo sổ máy ATM, tiền gửi ngân ... tiết, kếtoán tổng hợp tài khoản vàng tiền tệ tương tự kếtoán tài khoản ngoại tệ Nghiệpvụ mua bán phái sinh vàng tiền tệ, kếtoán sử dụng tài khoản mua bán phái sinh ngoại tệ để hạch toán (coi vàng ... dung kết cấu tài khoản 1011 Tiền mặt đơn vị Bên Nợ: Số tiền mặt thu vào quỹnghiệpvụ Bên Có: Số tiền mặt chi từ quỹnghiệpvụ Số Dư Nợ: Số tiền mặt có theo dõi quỹnghiệpvụ đơn vị Nội dung kết...
... X, ngày 15/6/N có nghiệpvụ kinh tế phát sinh sau: Công ty cổ phần Hoa Mai nộp giấy nộp tiền tiền mặt 145tr vào TKTGTT, thủ quỹ kiểm đếm thu đủ Công ty TNHH Thành Công nộp vào NH giấy lĩnh tiền ... V D V K TON IU CHUYN TIN MT Ngày 20/4/N NHCT A điều chuyển quỹ tiền mặt theo lệnh NH cấp chủ quản H 120tr đến NHCT B Hạch toánnghiệpvụ phát sinh NH trường hợp sau: NHCT B đến nhận tiền NHCT ... Ngõn hang nhõn vụn tiờn mt c ngi n nhõn tiờn tai ngõn hang iờu i Trng hp se toan vụn trc tiờp Cach 2: Ngõn hang iờu tiờn mt i c ngi diờn mang tiờn mt giao tai ngõn hang nhõn vụn tiờn mt Trng...
... Kếtoánnghiệpvụngânquỹngân hàng công việc tiếp cận hàng ngày kếtoán viên bao gồm kếtoán tiền mặt quỹ VND, ngoại tệ vàng bạc đá quí, tiền mặt đơn vị hạch toán báo sổ máy ATM, tiền gửi ngân ... tiết, kếtoán tổng hợp tài khoản vàng tiền tệ tương tự kếtoán tài khoản ngoại tệ Nghiệpvụ mua bán phái sinh vàng tiền tệ, kếtoán sử dụng tài khoản mua bán phái sinh ngoại tệ để hạch toán (coi vàng ... dung kết cấu tài khoản 1011 Tiền mặt đơn vị Bên Nợ: Số tiền mặt thu vào quỹnghiệpvụ Bên Có: Số tiền mặt chi từ quỹnghiệpvụ Số Dư Nợ: Số tiền mặt có theo dõi quỹnghiệpvụ đơn vị Nội dung kết...
... sách kếtoán tiền mặt - Bộ phận kếtoán Nhật ký quỹ Sổ tài khoản chi tiết tiền mặt - Bộ phận ngânquỹ Sổ quỹ Sổ khác: Sổ theo dõi loại tiền thu chi, sổ nháp… KẾTOÁNNGHIỆPVỤ THU CHI TIỀN MẶT Kế ... chiếu: Thủ quỹ đọc trước - Kếtoán đối chiếu theo 12 10/09/2010 Trường hợp thừa quỹ tiền mặt: tồn quỹ thực tế > tồn quỹ sổ sách -> lập phiếu thu hạch toán số tiền thừa quỹ vào TK Thừa quỹ, TS chờ ... toántoàn số tiền tờ Séc 25 Quy trình kếtoántoán Séc Kếtoántoán Séc chuyển khoản (SCK) Khái niệm -> Vốn toán tiền gửi NH -> Không chắn khả chi trả -> Dùng trường hợp bên tín nhiệm người toán...
... derivatives) II /Kế toán chứng khoán nợ: • Nguyên tắc hạch toán • Hạch toánkếtoán Nguyên tắc hạch toán : nguyên tắc (trang 63/sách kếtoánngân hàng-2009; trang89-90 /kế toánngân hàng-2010) ... Khái quát nghiệpvụ đầu tư kinh doanh CK nợ NHTM Kếtoánnghiệpvụ Dự phòng giảm giá CK Vai trò hoạt động kinh doanh CK NH Tình hình NHTM I/ Khái quát: Nghiệpvụ đầu tư: • Là nghiệpvụ sinh lời ... sẵn sàng bán, không thuộc loại CK mua vào bán thường xuyên, bán lúc xét thấy có lợi • Hạch toán mua • Hạch toán thời gian nắm giữ • Hạch toán tất toán Hạch toán mua : Lập bảng kê theo dõi giá...
... Kếtoánnghiệpvụngânquỹngân hàng công việc tiếp cận hàng ngày kếtoán viên bao gồm kếtoán tiền mặt quỹ VND, ngoại tệ vàng bạc đá quí, tiền mặt đơn vị hạch toán báo sổ máy ATM, tiền gửi ngân ... tiết, kếtoán tổng hợp tài khoản vàng tiền tệ tương tự kếtoán tài khoản ngoại tệ Nghiệpvụ mua bán phái sinh vàng tiền tệ, kếtoán sử dụng tài khoản mua bán phái sinh ngoại tệ để hạch toán (coi vàng ... dung kết cấu tài khoản 1011 Tiền mặt đơn vị Bên Nợ: Số tiền mặt thu vào quỹnghiệpvụ Bên Có: Số tiền mặt chi từ quỹnghiệpvụ Số Dư Nợ: Số tiền mặt có theo dõi quỹnghiệpvụ đơn vị Nội dung kết...
... khách hàng đ-ợc bảo lãnh b Chứng từ sử dụng Nghiệpvụ bảo lãnh nghiệpvụ tín dụng nên chứng từ kếtoán dùng nghiệpvụ bảo lãnh giống chứng từ nghiệpvụkếtoán tín dụng nói chung + Chứng từ gốc: ... dụng nghiệpvụ cho vay 1.3.8.3 Qui trình hạch toánnghiệpvụ mua, bán nợ a Kếtoán TCTD bán Khi phát sinh nghiệpvụ mua, bán nợ TCTD bán vào chứng từ thích hợp, hạch toán nh- sau: - Hạch toán ... đ-ợc toán hạn kếtoán chuyển sang tài khoản nợ thích hợp trích lập dự phòng rủi ro 1.3.5 Kếtoánnghiệpvụ bảo lãnh 1.3.5.1 Một số vấn đề chung nghiệpvụ bảo lãnh Bảo lãnh ngân hàng cam kết văn...
... thiện kếtoánnghiệpvụ bán hàng xác định kết bán hàng: Phần 2: Một số giảI pháp nhằm hoàn thiện kếtoán bán hàng kếtoán xác định kết bán hàng 2.1 Hạch toán doanh thu nhận trớc: 2.2 Hạch toán ... hàng góp phần vào việc nâng cao chất lọng công tác kếtoántoàn doanh nghiệp 12 Phần 2: Một số giảI pháp nhằm hoàn thiện kếtoán bán hàng kếtoán xác định kết bán hàng Hệ thống kếtoán hành áp ... nhiệm vụ hạch toán tiêu thụ thành phẩm Đối với doanh nghiệp hạch toán theo phơng pháp kiểm kê định kỳ II Hạch toán kết tiêu thụ: Hạch toán chi phí bán hàng: Hạch toán chi phí quản lý: Hạch toán kết...
... định kỳ II Hạch toán kết tiêu thụ: Hạch toán chi phí bán hàng: Hạch toán chi phí quản lý: Hạch toán kết tiêu thụ: III Sự cần thiết phải hoàn thiện kếtoánnghiệpvụ bán hàng xác định kết bán hàng: ... phần Khoản lãI tiền vay kếtoán hạch toán vào bên có tàI khoản 711 Bút toán hợp lý trờng hợp doanh nghiệp sử dụng vốn doanh nghiệp Nhng hầu hết thực tế, doanh nghiệp vay vốn ngân hàng để thực hoạt ... Sau kết thúc giai doạn tiêu thụ, lúc nhiệm vụkếtoán phải thống kê cách xác, dầy đủ để theo dõi đợc doanh số, tập hợp chi phí, xác dịnh dợc lãi hay lỗ Nhng thực tế, kếtoán bán hàng kế toán...
... định kỳ II Hạch toán kết tiêu thụ: Hạch toán chi phí bán hàng: Hạch toán chi phí quản lý: Hạch toán kết tiêu thụ: III Sự cần thiết phải hoàn thiện kếtoánnghiệpvụ bán hàng xác định kết bán hàng: ... phần Khoản lãI tiền vay kếtoán hạch toán vào bên có tàI khoản 711 Bút toán hợp lý trờng hợp doanh nghiệp sử dụng vốn doanh nghiệp Nhng hầu hết thực tế, doanh nghiệp vay vốn ngân hàng để thực hoạt ... Sau kết thúc giai doạn tiêu thụ, lúc nhiệm vụkếtoán phải thống kê cách xác, dầy đủ để theo dõi đợc doanh số, tập hợp chi phí, xác dịnh dợc lãi hay lỗ Nhng thực tế, kếtoán bán hàng kế toán...