bảng cân đối tài khoản kế toán ngân hàng
Hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng
Ngày tải lên :
17/10/2012, 15:38
... tài khoản kế toán các Tổ chức tín dụng gồm các tài khoản trong bảng
cân đối kế toán và các tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán, đợc bố trí thành 9 loại:
- Các tài khoản trong bảng cân đối kế ... kế toán gồm 8 loại (từ loại 1 đến loại 8).
- Các tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán có 1 loại (loại 9).
- Các tài khoản trong bảng cân đối kế toán và các tài khoản ngoài bảng cân đối kế
toán ... chuyển
Nội dung hạch toán tài khoản 1041 giống nh nội dung hạch toán tài khoản 1031.
Nội dung hạch toán tài khoản 1043 giống nh nội dung hạch toán tài khoản 1033.
Nội dung hạch toán tài khoản 1049 giống...
- 162
- 4.6K
- 5
bảng hệ thống tài khoản kế toán pháp
Ngày tải lên :
13/03/2014, 13:49
... biệt
Các tài
khoản
đặc biệt
Loại 8
Loại tài khoản này không nằm trong các loại tè 1 đến 7. Như :
TK 88 : Kết quả chờ phân phối
BẢNG HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN PHÁP
Các tài
khoản
thuộc
bảng ...
tổng
kết tài
sản
Loại 1 :
Các tài
khoản
vốn
10 : Vốn và dự trữ
11 : Kết quả chuyển sang niên độ mới
12 : Kết quả niên độ
128 : Kết quả niên độ
120 : Kết quả niên độ (lãi)
129 : Kết quả ... Nợ
41 : Khách hàng và các tài khoản liên hệ
411 : Khách hàng ( phải thu khi bán chịu cho KH)
413 : Khách hàng – thương phiếu sẽ thu
416 : Khách hàng khó đòi đang tranh chấp
418 : Hàng bán chưa...
- 6
- 3.2K
- 34
Tổng hợp 1 số tài liệu Kế toán ngân hàng
Ngày tải lên :
26/10/2012, 14:19
... khoản loại 0 của Kế toán doanh nghiệp)
- Tài khoản loại 9 - Các tài khoản ngoại bảng cân đối kế toán (một số tài khoản chính như: Cam
kết đưa ra, cam kết nhận được, giao dịch hối đoái chưa thực ... chi về tài sản, bảo hiểm tiền gửi…)
7. Các tài khoản thuộc nhóm tài khoản NGOẠI BẢNG - Off-balance sheet (ghi theo Nhập -
Xuất tương ứng là Nợ - Có _ Tương tự nhóm tài khoản loại 0 của Kế toán ... Có -
Tương tự như nhóm tài khoản loại 8 của Kế toán doanh nghiệp)
- Tài khoản loại 8 - Chi phí (bao gồm các tài khoản để phản ánh tất cả các loại chi phí của ngân
hàng như chi phí lãi, phí,...
- 2
- 1K
- 10
Tài liệu kế toán ngân hàng 01
Ngày tải lên :
31/10/2012, 11:38
... khách hàng.
Phân loại tài khoản theo mối quan hệ với bảng cân đối kế toán
Tài khoản trong bảng cân đối kế toán là các tài khoản từ loại 1 đến loại 8
Tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán là các tài ... NH
Loại 9 Các tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán Cả 2 cấp NH
3.6.4. Phân loại tài khoản kế toán ngân hàng
Phân loại theo quan hệ của tài khoản với tài sản có 3 loại tài khoản
Tài khoản Tài sản Nợ ... đốc Ngân hàng Nhà nước
Hệ thống tài khoản bao gồm 9 loại: Từ loại 1 đến loại 8 là các tài khoản
trong bảng cân đối kế toán. Loại 9 là các tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán
Hệ thống tài khoản...
- 37
- 1K
- 6
Tài liệu kế toán ngân hàng 02
Ngày tải lên :
31/10/2012, 11:38
... trình kế toán tài chính trong ngân hàng,
khái quát toán bộ công tác kế toán trong ngân hàng.
2.1. Bảng cân đối tài khoản
2.1.1. Bảng cân đối tài khoản nội bảng cấp IV (xem mẫu bảng ở phần phụ ... sở để đối
chiếu lại với các số chi tiết và số tổng hợp để xác định lại số liệu đã đưa ra.
2.2. Bảng cân đối kế toán
2.2.1. Khái niệm, ý nghĩa của Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) ... độ huy
động vốn, kết quả hoạt động kinh tế cũng như các tiềm năng về kinh tế tài chính
của ngân hàng.
2.2.3. Nội dung và kết cấu của Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán được chia làm...
- 19
- 681
- 4
Tài liệu kế toán ngân hàng 03
Ngày tải lên :
31/10/2012, 11:38
... vị
3.5. Kế toán tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước
Nguyên tắc kế toán tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước:
Căn cứ để hạch toán vào tài khoản này là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc
Bảng sao kê của Ngân hàng ...
tư, hàng hoá thông thường.
2. Kế toán chi tiết, kế toán tổng hợp đối với tài khoản vàng tiền tệ tương tự
như kế toán tài khoản ngoại tệ. Nghiệp vụ mua bán và phái sinh vàng tiền tệ, kế
toán ... và kết cấu tài khoản 1012 Tiền mặt tại đơn vị hạch toán báo sổ và
tài khoản 1014
Tài khoản này dùng để hạch toán số tiền mặt ở tại quỹ các đơn vị trực
thuộc hạch toán báo sổ (không lập bảng cân...
- 11
- 678
- 4
Tài liệu kế toán ngân hàng 05
Ngày tải lên :
31/10/2012, 11:38
... hàng đã thanh toán cho ngân hàng 1,5 tỷ đồng
qua tài khoản tiền gửi của khách hàng tại ngân hàng
- Năm 2004 do khách hàng gặp khó khăn về tài chính nên không thanh toán cho
ngân hàng
- Ngày 2 ... trong ngân hàng đó là khi ngân hàng nhận tài sản thế chấp của khách hàng
được theo dõi ở tài khoản 994, khi giải ngân cho khách hàng vay được theo dõi ở
các tài khoản cấp 3 có số 1 ở hàng thứ ... chấp của khách hàng theo dõi vào tài khoản 994
Khi xóa nợ theo dõi tài khoản 971
5.9. Kế toán tín dụng đối với các tổ chức, cá nhân nước ngoài
5.4.1 .Tài khoản kế toán
26 Tín dụng đối với các tổ...
- 30
- 584
- 4
Tài liệu kế toán ngân hàng 06
Ngày tải lên :
31/10/2012, 11:38
... TK 1014
Kế toán lãi phải trả cho khách hàng
1. Hàng tháng ngân hàng tính lãi phải trả cho khách hàng
Nợ TK 801 Trả lãi tiền gửi
Có TK 491 Lãi phải trả cho tiền gửi
2. Ngân hàng thanh toán tiền ... thanh toán vốn giữa các ngân hàng.
6.3. Kế toán hoạt động huy động vốn
6.3.1 .Kế toán nghiệp vụ tiền gửi
Tiền gửi là nguồn tiền quan trọng và chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn tiền
của ngân hàng, ... NHNN
Số dư Có: Số tiền ngân hàng còn nợ các TCTD và NHNN
Nội dung và kết cấu của TK 493 tương tự như của TK 491
Quy trình kế toán
Kế toán nghiệp vụ vay các TCTD trong nước
1. Ngân hàng vay các TCTD...
- 12
- 566
- 4
Tài liệu kế toán ngân hàng 07
Ngày tải lên :
31/10/2012, 11:38
...
khác
Khách hàng A và khách hàng B có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng A
Khách hàng C và khách hàng D có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng B
Ngân hàng A và Ngân hàng B cùng hệ thống ngân hàng
a. Ngày ... gọi là ngân hàng khởi tạo hay ngân hàng A: Là ngân hàng
phát lệnh thanh toán đầu tiên của một tài khoản thanh toán liên hàng điện tử.
Ngân hàng đến hay còn gọi là ngân hàng B: Là ngân hàng nhận ... hàng tại ngân hàng
Tại ngân hàng kết thúc nghiệp vụ
+ Đối với khoản ngân hàng khác đã thu hộ
Nợ TK 5192 Thu hộ, chi hộ
Có TK 4211, 4221 Tiền gửi của khách hàng tại ngân hàng
+ Đối với khoản ngân...
- 32
- 622
- 5