... đồng
-Phụ thu ngoài giá bán: 5 triệu đồng
Doanh thu tính thunhập chịu thu TNDN là:
2. Một doanhnghiệp nhà nước sản xuất trong năm tính thuthunhậpdoanhnghiệpcó
tài liệu sau:
1. Doanhthu bán ... VND
- Thunhập khẩu doanhnghiệp X phải nộp là:
2 .Doanh nghiệp XLX trong kỳ tính thucó các nghiệp vụ sau:
- Nhập khẩu ủy thác 25 xe ô tô với giá CIF là 65.000 USD/xe. Thunhập khẩu 20%;
thu ... Giá tính thu TTĐB đầu vào là:
CHƯƠNG 4
BÀI TẬP
1 .Doanh nghiệp X trong kỳ tính thucó các nghiệp vụ sau:
7
- Nhập khẩu ủy thác 15 xe ủi với giá CIF là 80.000 USD/xe. Thunhập khẩu 20%; thu
GTGT...
... nghiệpcó phát
sinh hoạt động kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thu c đối tượng chịu thuthunhậpdoanhnghiệp
(tương ứng với mức thu suất 25%) sau khi đã thực hiện ưu đãi miễn giảm thuthunhập ... nhậpdoanh
nghiệp (nếu có) mà các đơn vị này hạch toán được doanhthu nhưng không hạch toán và xác định
được chi phí, thunhập của hoạt động kinh doanh thì kê khai nộp thuthunhậpdoanhnghiệp ... đó có chứng từ hợp pháp theo đúng quy định và có chứng từ hợp pháp thì:
GIẢI ĐÁP CÁC TÌNH HUỐNG THẮC MẮC VỀ THUTHUNHẬPDOANH NGHIỆP
Tổng hợp 91 câu hỏi thắc mắc các tình huống thuthu nhập...
... bạn phải đóng các loại thu Môn bài; GTGT và thu TNCN (chuyển từ
thu TNDN sang nộp thu TNCN)
- Cách tính thu TNCN:
Thu nhập tính thu từ kinh doanh = Tổng thunhập chịu thu - các khoản đóng ... chức, cá nhân trả các khoản thunhập phải khấu trừ thu không phân
biệt có phát sinh khấu trừ thu hay không có khấu trừ thu , có trách nhiệm kê khai quyết toán
thu thunhập cá nhân theo quy định ... nhân
chỉ có duy nhất thunhậpthu c đối tượng phải khấu trừ thu nhưng ước tính tổng mức thunhập
chịu thu của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thu thì cá nhân cóthunhập
...
... xem đơn vị trên phải nộp những loại thu gì cho cơ quan nào,
với số lượng bao nhiêu?
Biết: Thu suất thu XK sp X là 6%
Thu suất thu NK sp Y là 50%
Thu suất thu GTGT đối với hoa hồng ủy thác ... trị tính thu giao tăng của lô hàng :
Giá tính thu giá trị gia tăng cho lô hàng là 20.000.000 (đ)
Bi tp thu giỏ tr
gia tng cú li gii
ã
TNG HỢP 14 BÀITẬPTHU GIÁ TRỊ GIA
TĂNG CÓLỜIGIẢI CHI ... 1647,9916 triệu
Thu GTGT phải nộp = Thu GTGT đầu ra - Thu GTGT đầu vào
Trong đó :
Thu GTGT đầu ra = 300 + 2,1 = 302,1 triệu
Thu GTGT đầu vào = 22,5 +7,5 +3 = 33 triệu
Thu GTGT phải...
... GTGT = 8.000 - ế 13.173 = -5173
- Thu TNDN = thu nh p tính thu x thu su t.ế ậ ế ế ấ
* thu nh p tính thu = doanhthu – chi phí h p lý + thu nh p khácậ ế ợ ậ
Doanh thu = 32.568 + 34.500 + 80.000 + ... t r ng:ế ằ
- thu nh p ch u thu khác: 2 t đ ngậ ị ế ỷ ồ
- thu su t c a thu xu t kh u là 2%.ế ấ ủ ế ấ ẩ
- Thu su t thu GTGT là 10%.ế ấ ế
- Thu su t thu TNDN là 28%.ế ấ ế
- Thu su t thu TTDB hàng ... đ)ầ
V y: thu GTGT ph i n p cu i kỳ = 1.600,864 – 563 = 1.037,864 (tr đ)ậ ế ả ộ ố
- thu TNDN ph i n p = thu nh p ch u thu x thu su t.ế ả ộ ậ ị ế ế ấ
thu nh p ch u thu = doanhthu ch u thu - chi...
... quản lý thu các loại thu nh thu nông nghiệp, thudoanh thu, thulợi
tức doanh nghiệp, thu hàng hoá, thu buôn chuyến, thu sát sinh, thu rợu, thu thổ trạch,
thu xuất nhập khẩu, thu tồn ... trực thu c Trung ơng, Cục thu
TP Hà Nội sáp nhập phòng thu nông nghiệp vào phòng nghiệp vụ thu và thành lập thêm 2
phòng mới để quản lý thuthu các doanhnghiệp ngoài quốc doanh và quốc doanh ... sơ xin miễm thu , giảm thu , hoàn thu , quyết toán thu )
cho các tổ chức và cá nhân nộp thu ;
- Hớng dẫn tập huấn cho các tổ chức và cá nhân nộp thu về chính sách thu , thủ tục
thu nộp thúê,...
... nhập chịu thu khác.
2.2 Căn cứ tính thu :
Thu thunhậpdoanhnghiệp được xác định dựa trên hai căn cứ: thunhập chịu thuthu
nhập doanhnghiệp và thu suất thuthunhậpdoanhnghiệp ( TNDN ... NIỆM:
Thu thunhập hiện hành là số thuthunhậpdoanhnghiệp phải nộp ( hoặc thu hồi được)
tính trên thunhập chịu thu và thu suất thu TNDN của năm hiện hành.
2. NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA THU ... ĐẦU 1
I. THUTHUNHẬPDOANHNGHIỆP 2
1. KHÁI NIỆM, ĐẶC ĐIỂM CỦA THUTHUNHẬPDOANH NGHIỆP: 2
2. CÁC KHOẢN CHI ĐƯỢC TRỪ VÀ KHÔNG ĐƯỢC TRỪ ĐỂ XÁC ĐỊNH THUNHẬP CHỊU THU 4
3. THU SUẤT THU TNDN...
... 14
4.1. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUTHUNHẬPDOANH NGHIỆP
4.1.1. Khái niệm.
Thu thunhậpdoanhnghiệp (TNDN) là loại thu trực thu, đánh trực tiếp vào thunhập
chịu thu của cơ sở sản xuất kinh ... hp lý khi xỏc nh thu TNDN phi np.
ã Nm được các xác định thunhập chịu thu và doanhthu v thu nhp chu thu khỏc.
ã Nm c chi phí thuthunhậpdoanhnghiệp hiện hành và thuthu nhp hoón li.
ã ... – Tài sản thuthunhập hoãn lại
Có TK 8212 – Chi phí thu TNDNhoãn lại.
+ Nếu tài sản thuthunhập hoãn lại phát sinh trong năm nhỏ hơn tài sản thuthunhập
hoãn lại được hoàn nhập trong...
... toán thu :
- Kế toán thu làm nhiệm vụ rất quan trọng cho việc tính thu , kiểm tra thu đối với Nhà
Nước (và ngay cả cho Doanh Nghiệp) . Riêng với thu giá trị gia tăng và thuthunhập
doanh nghiệp ... kinh doanh) còn là căn cứ để
tính toán, xác định lợi nhuận chịu thuthunhậpdoanh nghiệp.
II. SỰ KHÁC BIỆT GIỮA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH VÀ THUTHUNHẬP
DOANH NGHIỆP:
Mặc dù giữa kế toán và thucó ... và tổng hợp các khoản thu nhập, doanhthu và chi phí
phục vụ cho việc xác định thunhập chịu thu .
3. Mối quan hệ giữa hệ thống báo cáo tài chính và thuthunhậpdoanh nghiệp:
- Bên cạnh việc...
...
Không có chênh lệch giữa cơ sở tính thu
và cơ sở kế toán.
Người mua trả tiền
trước (thu TS)
Giá trị ghi sổ Giá trị ghi sổ
Nếu doanhnghiệp lựa chọn phương
pháp xác định doanhthu chịu thu ... 2 phương
pháp xác định doanhthu chịu thu . Do việc
lựa chọn phương pháp ghi nhận doanhthu
từng kỳ sẽ giảm được số tiền thu phải nộp
nên thông thường các doanhnghiệp sẽ lựa
chọn cách ... cơ sở tính thu của khoản mục Chi phí phải trả bằng 0.
Trên đây là một số khoản mục thường có chênh lệch giữa cơ sở tính thu và cơ sở kế toán, do đó làm phát sinh Tài sản thuthunhập hoãn...