... t
Thay số vào ta có:
Bài tập kếtoánthuếXuất - NhậpKhẩu có đáp án
Bài 1:
Tính thuếxuấtnhậpkhẩu của công ty kinh doanh xuất
nhập khẩu như sau:
- 1, Trực tiếp xuấtkhẩu lô hàng gồm 500 SPA ... 9.500) 285.000 = 2.000 USD = 37 x
106 đ
Thuế nhậpkhẩu phải nộp
Lô hàng 1:
Lô A :
+
+
=> Thuếnhậpkhẩu phải nộp là:
- Lô B:
+
+
=> Thuếnhậpkhẩu phải nộp là:
- Lô C:
+
- Dịch vụ ...
175.380.000đ
Tổng thuếnhậpkhẩu phải nộp của 5 lô hàng là:
1.403,595 triệu đồng
Thuế xuấtkhẩu = Q x FOB x t
Với FOB = CIF – F – I
= 10 x 18.000 – 8.000 = 172.000 đ
Thuế xuấtkhẩu phải nộp là
10.000...
... dấu)
Biên soạn: Nguyễn Đình Chiến
158
Bài giảngKếtoán thuế
Để theo dõi hạch toán tài sản thuế thu nhập hoãn lại, kếtoán sử dụng tài khoản 247 – Tài
sản thuế thu nhập hoãn lại. Tài khoản này dùng ... sản thuế thu nhập hoãn lại
Có TK 8212 – Chi phí thuế TNDNhoãn lại.
+ Nếu tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm nhỏ hơn tài sản thuế thu nhập
hoãn lại được hoàn nhập trong năm, kếtoán ... tự quyết toánthuế TNDN.
Biên soạn: Nguyễn Đình Chiến
141
Bài giảngKếtoán thuế
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
TỜ KHAI QUYẾT TOÁNTHUẾ TNDN
[01]Kỳ tính thuế:
...
... xuấtkhẩu phải nộp
(Nếu khác kỳ kế toán)
Thực nộp thuếxuấtkhẩu
Hoàn thuếxuấtkhẩu cùng kỳ kếtoán
Biên soạn: Nguyễn Đình Chiến
77
Bài giảngKếtoán thuế
Chương 2
KẾ TOÁNTHUẾXUẤTNHẬP ... thuếxuất khẩu, nhập khẩu.
2.3.1. Các trường hợp miễn thuếxuất khẩu, nhập khẩu.
Theo Luật thuếxuất khẩu, thuếnhậpkhẩu các trường hợp sau đây được xét miễn thuếxuất
khẩu, thuếnhập khẩu.
- ... thuế ngay khi xuấtkhẩu hàng ra nước ngoài hoặc nhậpkhẩu hàng vào Việt Nam.
2.5. Kếtoánthuếxuất khẩu, thuếnhập khẩu.
2.5.1. Tài khoản sử dụng.
Để hạch toánthuếxuất khẩu, nhậpkhẩukế toán...
... nhập
khẩu theo phương thức kinh doanh hàng tạm nhập – tái xuất, hoặc hàng tạm xuất – tái nhập
được hoàn thuếnhập khẩu, thuếxuấtkhẩu và không phải nộp thuếnhậpkhẩu khi tái nhập,
thuế xuất ... sau:
Giá tính thuế TTĐB = Giá tính thuếnhậpkhẩu + Thuếnhập khẩu.
Giá tính thuếnhậpkhẩu được xác định theo các quy định của Luật thuếxuất khẩu, thuế
nhập khẩu. Trường hợp hàng hóa nhậpkhẩu được ... Miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế, truy thu thuế XNK
1.5.1. Miễn thuế, giảm thuế.
• Các trường hợp hàng hóa xuất khẩu, nhậpkhẩu được miễn thuếxuất khẩu,
nhập khẩu:
-Hàng tạm nhập - tái xuất, ...
... đối chiếu kho với nhà máy, đối chiếu BHXH. Làm báo cáo thuế (kê
khai thuế đầu vào, đầu ra, thuế thu nhập cá nhân, thuếxuấtnhập khẩu) .
Kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng: Kiểm tra ... quan trọng nhất của phòng kếtoán là thu thập số liệu .
Phòng vật t- xuấtnhập khẩu: Theo dõi tình hình xuất, nhập, tồn vật t đám
ứng nhu cầu vật t cho sản xuất. Lập kế hoạch mua hàng đối với ... thanh
toán bao gồm cả thuế) .
- Đối với sản phẩm, hàng hoá thuộc đối tợng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt,
hoặc thuếxuấtkhẩu thì doanh thu bán hàng là tổng giá thanh toán (bao gồm cả
thuế tiêu...
... tiết đơn vị uỷ thác nhập khẩu)
Có TK 3333 - Thuế xuất, nhậpkhẩu (Chi tiết thuếnhập khẩu) .
3.3. Thuế giá trị gia tăng hàng nhậpkhẩu phải nộp hộ cho đơn vị uỷ thác nhập
khẩu, căn cứ các chứng ... định ngời nhận uỷ thác nhậpkhẩu phải chịu; chịu trách nhiệm kê
khai và nộp các loại thuế của hàng nhậpkhẩu ( thuếnhập khẩu, thuế TTĐB, thuế
GTGT) theo từng lần nhậpkhẩu với cơ quan Hải quan. ... hàng nhập
khẩu nh hợp đồng Nhậpkhẩu hàng hoá ký kết với nớc ngoài; Hoá đơn thơng mại do
ngời bán ( nớc ngoài ) xuất, tờ khai Hải quan hàng nhậpkhẩu và biên lai thuế GTGT
hàng nhập khẩu. Kết...
... giá hàng xuất - nhập khẩu
1.4. Kếtoán nghiệp vụ xuất - nhậpkhẩu ủy thác ở Việt Nam
1.4.1. Kếtoánxuấtkhẩu ủy thác
1.4.1.1. Các quy định chung về xuấtkhẩu ủy thác
1.4.1.2. Hạch toán tại ... thác xuất khẩu
1.4.1.3. Hạch toán tại đơn vị nhận ủy thác xuấtkhẩu
1.4.2. Kếtoánnhậpkhẩu ủy thác
1.4.2.1. Các quy định chung về nhậpkhẩu ủy thác
1.4.2.2. Hạch toán tại đơn vị nhậpkhẩu ... Hạch toán tại đơn vị nhận nhậpkhẩu ủy thác
Phần 2: Đánh giá chế độ kếtoán nghiệp vụ xuất - nhậpkhẩu ủy thác và
một số ý kiến đề xuất
2.1. Đánh giá các phương pháp kếtoán nghiệp vụ xuất - nhập...
... Chiến
147
Bài giảngKếtoán thuế
10. Tổng thu nhập chịu thuế
(MS 07 + MS 11 - MS 12)
13
11. Thuế suất 14
12. Thuế phải nộp, chưa bao gồm thuế thu
nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển
quyền thuế ... nhập hoãn
Biên soạn: Nguyễn Đình Chiến
155
Bài giảngKếtoán thuế
c. Các khoản thu nhập chịu thuế khác
Các khoản thu nhập chịu thuế khác bao gồm.
- Thu nhập từ nhượng bán, thanh lý TSCĐ
- Thu được ...
Biên soạn: Nguyễn Đình Chiến
132
Bài giảngKếtoán thuế
Mã số B17 của Tờ khai thuế TNDN)
Lưu ý:
Kết quả số liệu tính toán trong chỉ tiêu (7) của Bảng tính toán này nếu là số âm (nhỏ hơn
không)...
... các CSKD.
Thuế giá trị gia tăng
Thuếxuất khẩu, nhập khẩu
Thuế tiêu thụ đặc biệt
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế môn bài
Thuế thu nhập cá nhân
BàigiảngThuế và kếtoánthuế Biên soạn: ... người nhậpkhẩu có nhậpkhẩu chịu thuế GTGT phải kê
khai và nộp tờ khai thuế GTGT theo từng lần nhậpkhẩu cùng với việc kê khai thuế
nhậpkhẩu với cơ quan Hải quan thu thuếnhập khẩu.
- Khai thuế ... kinh doanh xuấtnhậpkhẩu có nhậpkhẩu ủy thác
hàng hóa chịu thuế GTGT: Cơ sở nhận nhậpkhẩu ủy thác hàng hóa chịu thuế GTGt
khôngphải khai thuế GTGT đối với hàng nhậpkhẩu ủy thác khi xuất trả...