Đang tải... (xem toàn văn)
Vốn bằng tiền là một trong những nhân tố vô cùng quan trọng trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của bất kỳ một doanh nghiệp nào, đặc biệt là trong một nền kinh tế đang biến động phức t
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂNKHOA KẾ TỐN------------ CHUN ĐỀ TỐT NGHIỆPĐề tài:HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠITỔNG CƠNG TY THÉP VIỆT NAMHọ và tên sinh viên : Hồng Thị Thu HuyềnGiảng viên hướng dẫn : TS. Phạm Thị ThủyHÀ NỘI, NĂM 2009 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂNKHOA KẾ TỐN------------CHUN ĐỀ TỐT NGHIỆPĐề tài:HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠITỔNG CƠNG TY THÉP VIỆT NAMHọ và tên sinh viên : Hồng Thị Thu HuyềnChun ngành : Kế tốn tổng hợpLớp : Kế tốn CKhóa : 47Hệ : Chính quyGiảng viên hướng dẫn : TS. Phạm Thị ThủyHÀ NỘI, NĂM 2009 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮTThuế GTGT Thuế giá trị gia tăngUNC Ủy nhiệm chiUNT Ủy nhiệm thuGBN Giấy báo NợGBC Giấy báo CóTSCĐ Tài sản cố địnhVNĐ Đồng Việt NamUSD Đồng Đôla MỹJPY Đồng Yên NhậtEURO Đồng EUROCNY Đồng Nhân dân tệTGHĐ Tỷ giá hối đoáiNH Ngân hàngTK Tài khoản DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒBảng 1.1: Bảng thống kê số liệu tài chính qua 3 năm 7(từ năm 2005 đến 2007) .7Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý của Tổng công ty Thép Việt Nam 10Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy kế toán tại Tổng công ty Thép Việt Nam 13Sơ đồ 1.3: Trình tự hạch toán theo hình thức Nhật ký – Chứng từ .18Sơ đồ 1.4 : Quy trình ghi sổ trên máy tính bằng phần mềm kế toán 19Mẫu 2.1: Phiếu thu tiền mặt .26Mẫu 2.2: Bảng kê số 1 – Ghi nợ TK 1111 .27Mẫu 2.3: Phiếu chi tiền mặt 27Mẫu 2.4: Nhật ký chứng từ số 1 – Ghi có TK 1111 29Mẫu 2.5: Sổ chi tiết tài khoản – TK 1111 30Mẫu 2.6: Phiếu chi tiền mặt 31Mẫu 2.7: Phiếu chi tiền mặt 32Mẫu 2.8: Nhật ký chứng từ số 1 – Ghi có TK 1112 33Mẫu 2.9: Đánh giá lại các khoản ngoại tệ tại quỹ 34Mẫu 2.10: Bảng kê số 1 – Ghi nợ TK 1112 .34Mẫu 2.11: Sổ chi tiết tài khoản – TK 1112 36Mẫu 2.12: Sổ cái TK 111 .38Mẫu 2.13: Biên bản kiểm kê quỹ .39Mẫu 2.14: Ủy nhiệm chi 43Mẫu 2.15: Nhật ký chứmg từ số 2 – Ghi có TK 112108 .44Mẫu 2.16: Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà uước bằng chuyển khoản .45Mẫu 2.17: Nhật ký chứng từ số 2 – Ghi có TK 112117 46Mẫu 2.18: Sổ chi tiết tài khoản – TK 112108 47Mẫu 2.19: Sổ chi tiết tài khoản – TK 112117 48Mẫu 2.20 Sổ chi tiết tài khoản – TK 1121 .49Mẫu 2.21: Giấy đề nghị mua ngoại tệ 52Mẫu 2.22: Giấy báo có 53Mẫu 2.23: Bảng kê số 2 – Ghi nợ TK 11232 .54Mẫu 2.24: Nhật ký chứng từ số 2 – Ghi có TK 112112 55Mẫu 2.25: Đánh giá lại các khoản tiền gửi ngoại tệ tại 56 NH Công thương Việt Nam .56Mẫu 2.26: Sổ chi tiết tài khoản – TK 11232 57Mẫu 2.27: Đánh giá lại các khoản tiền gửi ngoại tệ tại các ngân hàng .58Mẫu 2.28: Bảng kê số 2 – Ghi nợ TK 1122 .59Mẫu 2.29: Sổ chi tiết tài khoản – TK 1122 60Mẫu 2.30: Sổ cái tài khoản 112 63 LỞI MỞ ĐẦUVốn bằng tiền là một trong những nhân tố vô cùng quan trọng trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của bất kỳ một doanh nghiệp nào, đặc biệt là trong một nền kinh tế đang biến động phức tạp với cuộc khủng hoảng tài chính mang tính toàn cầu như hiện nay. Trong quá trình sản xuất kinh doanh nó vừa được sử dụng để thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hay mua sắm hàng hóa, lại vừa là kết quả của quá trình sản xuất kinh doanh ấy. Chính vì vậy, quy mô của vốn bằng tiền phản ánh khả năng thanh toán cũng như việc đánh giá kết quả hoạt động của doanh nghiệp qua các thời kỳ. Mặt khác, vốn bằng tiền là loại tài sản có tính thanh khoản cao và dễ bị tham ô, lấy cắp… Do đó, vốn bằng tiền cần phải được theo dõi và quản lý bằng những phương pháp thích hợp với hệ thống chứng từ, sổ sách và quy trình luân chuyển chặt chẽ. Điều này sẽ góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp cũng như cung cấp các thông tin một cách nhanh chóng, kịp thời, chính xác giúp nhà quản trị có thể đưa ra những quyết định phù hợp cho trong mỗi thời kỳ nhất định, đảm bảo hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.Tổng công ty Thép Việt Nam là một tổng công ty nhà nước với quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh rất lớn, hệ thống các đơn vị thành viên nhiều, các mối quan hệ kinh tế rộng lớn không chỉ trong nước mà còn trên thị trường quốc tế. Chính vì vậy, vốn lưu động mà đặc biệt là vốn bằng tiền của Tổng công ty chiếm một vai trò vô cùng quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh và các hoạt động khác.Xuất phát từ những lý do trên và thực tiễn thực tập tại Tổng công ty Thép Việt Nam, em thực hiện nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện kế toán vồn bằng tiền tại Tổng công ty Thép Việt Nam” cho chuyên đề tốt nghiệp của mình.1 Kết cấu chuyên đề gồm 3 chương:Chương 1 – Tổng quan vê Tổng công ty Thép Việt NamChương 2 – Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Tổng công ty Thép Việt NamChương 3 – Một số ý kiến dóng góp nhằm hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Tổng công ty Thép Việt Nam.Do trình độ nghiên cứu còn hạn chế, chuyên đề này không tránh khỏi những thiếu sót. Em mong nhận được sự góp ý chân thành từ các thầy cô giáo, các anh chị kế toán và chú Kế toán trưởng tại Tổng công ty Thép Việt Nam để báo cáo được hoàn thiện hơn.Em xin chân thành cảm ơn TS. Phạm Thị Thủy, chú Kế toán trưởng và các anh chị công tác tại phòng Tài chính kế toán Tổng công ty đã giúp đỡ em hoàn thiện bản báo cáo này.2 Chương 1 – TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY THÉP VIỆT NAM1.1 Lịch sử hình thành Tổng công ty Thép Việt NamNửa đầu thập kỷ 90 của thế kỷ trước, nhu cầu của đất nước đòi hỏi cần phải hình thành một Tổng công ty mạnh thuộc ngành sản xuất và kinh doanh thép trong phạm vi toàn quốc, đủ khả năng huy động vốn, đầu tư, quản lý và sử dụng những công trình trọng yếu có quy mô lớn, công nghệ hiện đại để nâng cao năng lực sản xuất, có sức cạnh tranh mạnh mẽ trên thị trường.Trên cơ sở đó, ngày 29 tháng 04 năm 1995 Tổng công ty Thép Việt Nam được thành lập theo Quyết định số 255/TTg của Thủ tướng Chính phủ. Ngày 25 tháng 01 năm 1996, Chính phủ có Nghị định số 03/CP phê chuẩn Điều lệ tổ chức và hoạt động của Tổng công ty Thép Việt Nam là một pháp nhân kinh doanh, hoạt động theo luật Doanh nghiệp Nhà nước. Sau khi kiện toàn cơ cấu tổ chức bộ máy và nhân sự chủ chốt, ngày 16 tháng 03 năm 1996 Tổng công ty chính thức đi vào hoạt động. Hiện nay, Tổng công ty được hình thành trên những nền tảng và nguồn lực hợp nhất của 2 Tổng công ty: Tổng công ty Thép và Tổng công ty Kim khí. Trong đó: Tổng công ty Thép chuyên sản xuất gang thép với các cơ sở chủ lực là Công ty Gang thép Thái Nguyên, Công ty Thép Miền Nam và Công ty Thép Đà Nẵng. Tổng công ty Kim khí chuyên tổ chức kinh doanh kim khí với hệ thống tiêu thụ rộng khắp tại các khu công nghiệp tập trung, các tỉnh, thành phố và vùng kinh tế trọng điểm trong cả nước.Tên và trụ sở chính của Công ty mẹ1. Tên gọi đầy đủ: TỔNG CÔNG TY THÉP VIỆT NAM2. Tên giao dịch bằng tiếng Anh: VIETNAM STEEL CORPORATION Viết tắt là VSC; gọi tắt là VNSTEEL; 3. Địa chỉ trụ sở chính: số 91 Láng Hạ, Quận Đống Đa, Hà Nội.4. Địa chỉ trụ sở tại phía nam: 56 Thủ Khoa Huân, Q. 1, TP Hồ Chí Minh3 5. Điện thoại: 8561767 Fax: 8561815 6. Website: www.vnsteel.vn1.1.1 Giai đoạn 1995 – 1999Đây là giai đoạn bắt đầu đi vào hoạt động của Tổng công ty với việc thành lập, sắp xếp bộ máy quản lý và bước đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.Năm 1999, Tổng công ty tiến hành sáp nhập Công ty Gang thép Thái Nguyên, trở thành công ty hạch toán độc lập trong hệ thống công ty con của Tổng công ty.Trong 5 năm (1995 – 1999), Tổng công ty tập trung vào công tác đầu tư phát triển, chủ yếu là cải tạo, nâng cao năng suất các nhà máy hiện có, đẩy mạnh liên doanh liên kết với nước ngoài để tranh thủ vốn và công nghệ hiện đại. Với chính sách này, ngay từ những năm đầu khi mới thành lập, Tổng công ty đã đi đầu ngành công nghiệp về thu hút vốn đầu tư nước ngoài tại Việt Nam.1.1.2 Giai đoạn 2000 – 2004Giai đoạn này Tổng công ty đã tổ chức triển khai các dự án đầu tư có quy mô lớn, tiếp tục thực hiện công tác sắp xếp, đổi mới doanh nghiệp sâu rộng và có nhiều bước phát triển.Năm 2001, quy hoạch tổng thể phát triển ngành thép Việt Nam đến năm 2010 được Thủ tướng Chính phủ phê duyệt. Đây được coi là cơ sở pháp lý quan trọng để Tổng công ty thực hiện chiến lược đầu tư phát triển của mình. Bên cạnh đó, Tổng công ty tiếp tục sắp xếp đổi mới giai đoạn 2003 – 2005, trong đó Tổng công ty giữ nguyên một số doanh nghiệp 100% vốn nhà nước, sáp nhập một số công ty tại khu vực Hà Nội và Tp Hồ Chí Minh và chuyển hai công ty thành viên thành công ty cổ phần.4 [...]... kế toán ghi bằng tay 21 Chương 2 – THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI TỔNG CÔNG TY THÉP VIỆT NAM 2.1 Đặc điểm vốn bằng tiền tại Tổng công ty Thép Việt Nam 2.1.1 Phân loại vốn bằng tiền sử dụng tại Tổng công ty Vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng của vốn kinh doanh tồn tại trực tiếp dưới hình thái tiền tệ Vốn bằng tiền được sử dụng tại công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền. .. chức bộ máy kế toán 1.4.1.1 Sơ đồ bộ máy kế toán tại Tổng công ty Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy kế toán tại Tổng công ty Thép Việt Nam KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán các hoạt động thường xuyên Kế toán tổng hợp Kế toán tổng hợp văn phòng Trụ sở chính – Kế toán doanh thu, chi phí ở TSC – Kế toán các khoản công nợ phải thu, phải trả của khách hàng Kế toán ngân hàng Kế toán thanh toán – Kế toán TSCĐ, công cụ dụng... thanh tra, kiểm toán, quyết toán thuế của Tổng công ty, phục vụ các đoàn kiểm tra, kiểm toán của cấp trên và các cơ quan nhà nước -Dự thảo các văn bản về chỉ đạo công tác kế toán, công tác kiểm kê của Tổng công ty với các công ty con và các đơn vị hạch toán phụ thuộc Chuyên viên kế toán tổng hợp văn phòng tại trụ sở chính – Kế toán doanh thu, chi phí tại trụ sở chính – Kế toán các khoản công nợ phải... thống các đơn vị trực thuộc, công ty con, công ty liên kết của Tổng công ty Thép Việt Nam (phụ lục 1) Hiện tại Tổng công ty đã hoàn thành đề án thành lập tập đoàn Thép Việt Nam trình lên Thủ tướng Chính phủ, đồng thời hướng dẫn Công ty Gang Thép Thái Nguyên triển khai các thủ tục hành chính, pháp lý chuẩn bị cho việc cổ phần hóa Công ty theo kế hoạch Năm 2008, thị trường thép tăng mạnh trong 7 tháng... đơn vị sự nghiệp), 10 Công ty con (Trong đó có 04 Công ty sản xuất luyện cán thép, 01 Công ty sản xuất vật liệu chịu lửa và vật liệu xây dựng, 04 Công ty kinh doanh xuất nhập khẩu và tổ chức tiêu thụ), và 24 Công ty liên kết (Trong đó có 09 Công ty cổ phần và 15 Công ty TNHH) Ngoài ra có thêm 03 Công ty nữa mới thành lập có cổ phần vốn góp của Tổng công ty và các công ty liên kết tự nguyện khác 6... toán thanh toán – Kế toán TSCĐ, công cụ dụng cụ, KT tạm ứng Kế toán theo dõi hàng nhập khẩu – Kế toán thuế - Kế toán các khoản công nợ nội bộ (phải thu, phải trả nội bộ) Thủ quỹ, văn thư Kế toán hoạt động đầu tư Kế toán các khoản đầu tư ra bên ngoài 14 1.4.1.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Tổng công ty Tổng công ty tổ chức công tác kế toán theo Quyết định 15/2006/QĐBTC ban hành ngày 20/3/2006... hàng và tiền đang chuyển Trong đó tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng của Tổng công ty được theo dõi chi tiết theo tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ và vàng, bạc, kim khí quý, đá quý; tiền đang chuyển chỉ theo dõi tiền Việt Nam và tiền ngoại tệ Với tiền gửi ngân hàng, Tổng công ty theo dõi từng khoản tiền gửi tại 28 ngân hàng trong nước và nước ngoài Mỗi loại vốn bằng tiền đều sử dụng vào những mục đích... thích hợp 2.1.3 Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền tại Tổng công ty Nhằm làm công tác sử dụng vốn bằng tiền hiệu quả, tránh xảy ra các vấn đề như gian lận, tham ô, móc ngoặc của các nhân viên trong Tổng công ty, ngoài việc theo dõi các khoản tăng, giảm tiền tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển, giám sát việc chấp hành chế độ và quy định sử dụng vốn bằng tiền, Tổng công ty đưa ra các yêu cầu cụ thể... tại Công ty mẹ là 10.660 tỷ đồng Trong đó: - Tổng vốn chủ sở hữu do Công ty mẹ đầu tư tại các Công ty con trên là 988 tỷ đồng, ước tổng tài sản là 4.500 tỷ đồng - Tổng vốn chủ sở hữu do Công ty mẹ đầu tư tại các Công ty liên kết (bao gồm các Công ty liên doanh, Công ty cổ phần) là gần 1.000 tỷ đồng, ước tổng tài sản là 20.000 tỷ đồng Năng lực luyện phôi thép bình quân đạt gần 1.500.000 T/năm Trong... hiệu quả tiết kiệm và đúng mục đích Tổng công ty sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là Đồng Việt Nam (VNĐ) 2.1.2 Ý nghĩa, nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền tại Tổng công ty Vốn bằng tiền mang ý nghĩa rất lớn trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Tổng công ty, nó vừa được sử dụng để mua các vật tư nguyên liệu đầu vào cho quá trình sản xuất, vừa được sử dụng để thanh toán các khoản nợ, các khoản ứng trước, . tiễn thực tập tại Tổng công ty Thép Việt Nam, em thực hiện nghiên cứu đề tài Hoàn thiện kế toán vồn bằng tiền tại Tổng công ty Thép Việt Nam cho chuyên. mình.1 Kết cấu chuyên đề gồm 3 chương:Chương 1 – Tổng quan vê Tổng công ty Thép Việt NamChương 2 – Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Tổng công ty Thép Việt
