Đang tải... (xem toàn văn)
Tổ chức kế toán chi phí sản xuất và và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Công nghiệp
Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Minh Ngạn Phụ lục số Hội đồng quản trị Giám đốc Công ty Ban kiểm soát Phó giám đốc dự án thị trường Phòng kinh tế tổng hợp Các đội xây dựng thuộc Công ty Chi nhánh xí nghiệp xây dựng số Phòng kế hoạch kỹ thuật Chi nhánh xí nghiệp xây dựng số 18 Phó giám đốc kế hoạch kỹ thuật Phòng tài kế toán Chi nhánh xí nghiệp xây dựng số Phòng kỹ thuật vật tư thiết bị Chi nhánh xí nghiệp xây dựng số Chi nhánh xí nghiệp xây dựng số Phó giám đốc hành Các ban quản lý điều hành dự án Chi nhánh xí nghiệp xây dựng số Chi nhánh xí nghiệp xây dựng số Phòng hành Chi nhánh xí nghiệp xây dựng số 24 Phòng tổ chức lao động Chi nhánh T.P Hồ Chí Minh Trường bổ túc dạy nghề Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Minh Ngạn Phụ lục số 14 Biểu số Bảng phân bổ lơng Bảo hiểm xà hội Tháng 9/2004 Đơn vị tính: Đồng Tài khoản ghi có Ghi Nợ TK TK334-Phải trả CNV Lơng danh sách Cộng Có TK334 Lơng thuê TK338- Phải trả khác Cộng lơng KPC§ BHXH BHYT Tỉng céng Céng TK338 TK622 XNXD sè CT- Nhµ th viƯn …… … 321,393,750 … Céng TK 622 TK623 … 7,850,000 … Céng TK 623 TK627 … Céng TK335 TK642 XNXD sè CT- Nhµ th viƯn … … Céng TK642 Tỉng céng 125,467,559 419,200 … 2,212,500 … 6,335,568 295,000 … 45,086,759 2,926,700 … 6,011,567 16,036,700 … 57,433,894 358,012,287 30,000,000 30,000,000 … 1,256,425 … 1,256,425 10,677,613 1,256,425 10,677,613 … 125,467,559 4,104,811,572 348,390,875 300,578,393 … … 446,690,000 7,850,000 13,110,000 30,000,000 10,677,613 … 47,020,000 566,067,314 … … … 300,578,393 1,256,425 352,650,000 61064812 … 348,390,875 … … 47,020,000 6,427,875 … … 13,110,000 30,000,000 … 48,209,062 … 7,850,000 … … 300,578,393 XNXD sè CT- Nhµ th viƯn … 6,427,875 … 348,390,875 13,110,000 … Céng TK627 TK335 … 505,002,502 7,850,000 … 348,390,875 XNXD sè CT- Nhµ th viƯn … 183,608,752 … 2,315,000,000 2,315,000,000 1,343,121,572 3,658,121,572 XNXD sè CT- Nhµ th viƯn … 321,393,750 … 21355226 … 160164195 … 320328390 … 501847811 … 512,525,424 … 125,467,559 2509351.18 18820133.9 376402.677 21705887.71 147,173,447 3,090,693,252 3,090,693,252 1,343,121,572 4,433,814,824 55,864,919 416,556,893 53,407,970 525,829,782 4,959,644,606 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Minh Ngạn Phụ lục số 15 Bảng kê chứng từ Biểu số Ghi Nợ TK 622 Tháng 9/2004 Công trình: Nhà th viện - Đại học Giao Thông Vận Tải Đơn vị đảm nhận: Xí nghiệp xây dựng số Số chứng từ Ngày chứng từ Đơn vị tính: Đồng Số tiền Ghi có TK622 Diễn giải TK đối ứng BTTL Lơng công nhân trực tiếp sản xuất 334 321.393.750 TTL Trích trớc lơng nghỉ phép công nhân trực tiếp sản xuất 335 30.000.000 LTN Lơng công nhân thuê 334 183.608.752 BPBL&BH TrÝch BHXH 338 61.064.812 Tỉng céng Nỵ TK622 30/9 Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp cuối tháng 596.067.314 154 596.067.314 Ngày 30/9/2004 Kế toán (Ký, họ tên) Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Minh Ngạn Phụ lơc sè 16 BiĨu sè B¶ng tÝnh khÊu hao tài sản cố định Tháng 9/2004 Công trình: Nhà th viện - Đại học GTVT Số TT Chỉ tiêu 1 Tû lÖ khÊu hao Mua xe MazDa Máy xúc Nhà kho Tổng cộng Ngời lập (Ký, hä tªn) Phơ lơc sè 17 BiĨu sè Nguyên giá TSCĐ Số khấu hao 525.000.000 306.482.850 65.325.000 7.291.666 5.108.047 1.814.583 Sè khÊu hao Phân bổ cho CT- nhà th viện 3.328.218 5.502.074 1.814.583 896.807.850 14.214.396 10.644.875 Đơn vị tính: Đồng TK623 TK627 TK642 Chí phí máy Chi phí sản Chi phí quản thi công xuất chung lý 3.328.218 5.502.074 1.814.583 5.502.074 1.814.583 Ngàythángnăm Kế toán trởng (Ký, họ tiêu) 3.328.218 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Minh Ngạn Bảng kê chứng từ Ghi Nợ TK623 Tháng 9/2004 Công trình: Nhà th viện Trờng Đại Học GTVT Đơn vị đảm nhận: Xí nghiệp xây dựng số Số chứng từ Ngày chứng Đơn vị tính: Đồng Số tiền Ghi có TK623 Nội dung TK đối HĐ 02 từ 4/9 Mua nhiên liệu phục vụ máy thi công ứng 331 1.452.000 HĐ 08 9/9 Mua nhiên liệu phục vụ máy thi công 331 3.100.000 HĐ 10 13/9 Chi phí dịch vụ sửa chữa máy thi công 111 1.530.000 HĐ 23 26/9 Tiền gửi điện sử dụng máy thi công 111 837.000 BPB 30/9 Khấu hao máy thi công 214 5.502.074 30/9 Tiền lơng công nhân điều khiển MTC Tỉng céng Nỵ TK623 334 7.850.000 33.861.074 30/9 KÕt chuyển chi phí sử dụng máy thi công 154 33.861.074 Ngày 30/9/2004 Kế toán ( Ký, họ tên) Phụ lục số 18 Biểu số Bảng tổng hợp chi phí nhân công gián tiếp Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Minh Ngạn Tháng 9/2004 CT: Nhà th viện - Đại Học GTVT Stt Diễn giải Lơng gián tiếp ¡n ca 5=3+4 Tỉng céng 7=5+6 C¸c khoản phải trích TK 3382 TK3383 Tháng 6.900.000 6.210.000 13.110.000 1.800.000 14.910.000 262.200 9/2004 Phô lôc sè 19 Biểu số Bảng kê chứng từ Đơn vị tính: §ång Céng Tæng céng TK3384 TK338 10 11=8+9+10 12=7+11 1.035.000 138.000 1.435.200 16.345.200 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Minh Ngạn Ghi Nợ TK627 Tháng 9/2004 Công trình: Nhà th viện - Đại Học GTVT Đơn vị đảm nhận: Xí nghiệp xây dựng số Đơn vị tính: Đồng Số tiÒn Ghi Cã TK627 815.132 Sè chøng tõ PXK 05 Ngày chứng từ 6/9 Nội dung Xuất kho công cụ sư dơng cho tỉ TK ®èi øng 242 TT 10/9 Trích trớc chi phí sửa chữa lớn TSCĐ 335 1.600.000 11/9 Mua xµ gå 331 12.000.000 PB 27/9 TiỊn điện thoại phân bổ tháng 111 2.252.000 BPB 30/9 Khấu hao TSCĐ tháng 214 1.814.583 30/9 Trích BHXH 338 1.435.200 30/9 Tiền lơng nhân viên quản lý đội 334 13.110.000 111 1.800.000 34.826.915 30/9 Tiền ăn ca Tổng cộng Nợ TK627 Kết chuyển chi phi sản xuất chung BTTL 154 Phơ lơc sè 20 BiĨu sè 10 B¶ng kê số Tập hợp chi phí sản xuất theo phân xởng( dùng cho TK 154,621,622,623,627) Tháng 9/2004 34.826.915 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Minh Ngạn Xí nghiệp xây dựng số1 Đơn vị tính: Đồng TK Ghi Có Stt Ghi Nỵ TK I TK154 XNXD sè1 2… II TK 621 XNXD sè1 CT-Nhµ th viƯn … … 2… III TK622 XNXD sè1 … 2… IV TK 623 XNXD sè1 … 2… V TK 627 XNXD sè1 … … 2… VI TK642 Tæng céng 242 152 214 334 335 338 621 622 623 6525673243 3945672356 4545634722 596067314 3425678148 33861074 c TK 627 NKCT khác NKCT1 1859439206 34826915 Céng chi phÝ thùc tÕ ph¸t sinh th¸ng C¸ NKCT2 NKCT5 16356425319 4610427659 4295439726 2230233517 552369125 3393303231 … 3694121572 505002502 … 392631567 … 49525342 5502074 … 25635452 815132 … … … 2105368900 4552000 … … 25381135 109975050 4545634722 596067314 529761464 2367000 300578393 13110000 1140722889 1600000 … 125467559 4468558399 57433899 1435200 … 1545546039 3945672356 … 446690000 61064812 348390875 7850000 35068573 1814583 4688071293 404823150 30000000 … … 118809762 144445214 6525673243 … 115632500 4052000 … 184367500 12000000 … 12605430 516729329 … 120653742 766047706 3425678148 338641074 8543725 8543725 1859439206 34826915 … 25076352 4545046269 Phơ lơc 21 BiĨu sè 11 NhËt ký chứng từ số Phần I: Tập hợp chi phí sản xuất toàn doanh ngiệp Đơn vị tính: Đồng 436537705 33149388343 Luận văn tốt nghiệp Stt Tkghi Có TK ghi Nỵ TK 154 TK 621 TK 622 TK 623 TK 627 Lê Thị Minh Ng¹n 152 214 241 242 334 335 338 621 622 623 627 6525673242 4545634722 3425678148 154 Các TK NKCT kh¸c 1859439206 NKCT1 Céng A TK 242 Céng B 300578393 25381135 118809763 125467559 109975050 144445215 4468558399 229461464 1083722894 1488546044 516729329 Céng A+B 1703751567 315420 12605430 2105368900 790547784 115632500 57433899 TK 632 B 25635452 TK 155 4545634722 348390875 35068573 TK 335 446690000 184367500 1802439211 TK 138 49525342 404823150 TK 112 5214553243 3694121572 392631567 NKCT5 16356425318 1311120000 TK 642 A NKCT2 Tæng céng chi phÝ 120653742 4545634722 3425678148 1859439206 8543725 25076352 465747706 8543725 7529365995 23931584741 423975235 6525673242 739366588 315075933 63219352 350975630 436537706 414194982 666051563 1704066987 63219352 109975050 63219352 10435562439 8951806430 315420 10435562439 8951806430 19387368869 144445215 4468558399 1488546044 516729329 6525673242 4545634722 3425678148 KÕ to¸n ghi sỉ (Ký, hä tªn) 1859439206 19387368869 423975235 465747706 8543725 20540930439 7953341230 44472515180 Ngày 30/9/2004 Kế toán trởng (Ký, họ tên) Phụ lục số 22 Biểu số 12 Công ty Cổ phần Đầu t Xây dựng Công nghiệp Sổ TK 621- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Năm 2004 Luận văn tốt nghiệp Số d đầu năm Nợ Lê Thị Minh Ngạn Có Đơn vị tính: Đồng Các TK ghi Có đối ứng Tháng Tháng với TK621 TK152 TK331 Cộng phát sinh Nợ Tổng phát sinh Có Số d cuối Nợ tháng Cộng 1311120000 5214553243 6525673243 6525673243 Có Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng Ngày 30/9/2004 (Ký, họ tên) Phụ lục số 23 Biểu số 13 Công ty Cổ phần Đầu t Xây dựng Công nghiệp Sổ TK 622- Chi phí nhân công trực tiếp Năm 2004 Số d đầu năm Nợ Tháng Có Giám đốc (Ký, họ tên) Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Minh Ngạn Các TK ghi Có đối ứng Tháng với TK622 TK334 TK335 TK 338 Cộng phát sinh Nợ Tổng phát sinh Có Số d cuối Nợ tháng Tháng Đơn vị tính: Đồng Céng Th¸ng 3694121572 404823150 446690000 4545634722 4545634722 Cã Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng Ngày 30/9/2004 (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Phụ lục số 24 Biểu số 14 Công ty Cổ phần Đầu t Xây dựng Công nghiệp Sổ TK 623- Chi phí sử dụng máy thi công Năm 2004 Số d đầu năm Nợ Có Các TK ghi Có ®èi øng Th¸ng víi TK623 TK152 Th¸ng … Tháng 392631567 Đơn vị tính : Đồng Cộng Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Minh Ngạn TK 214 TK334 TK111 TK331 Cộng phát sinh Nợ Tổng phát sinh Có Số d cuối Nợ tháng 49525342 348390875 229461464 2105368900 3425678148 3425678148 Có Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng Ngày 30/9/2004 (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Phụ lục số 25 Biểu số 15 Công ty Cổ phần Đầu t Xây dựng Công nghiệp Sổ TK 627- Chi phí sản xuất chung Năm 2004 Số d đầu năm Nợ Có Đơn vị tính: Đồng Các TK ghi Có đối ứng với TK627 TK111 TK 214 TK242 TK331 TK334 TK335 Th¸ng Th¸ng … Th¸ng 115632500 35068573 25635452 184367500 300578393 1083722894 Céng LuËn văn tốt nghiệp Lê Thị Minh Ngạn TK338 Cộng phát sinh Nợ Tổng phát sinh Có Số d cuối Nợ th¸ng 57433899 1859439206 1859439206 Cã Ngêi ghi sỉ (Ký, hä tên) Kế toán trởng Ngày 30/9/2004 (Ký, họ tên) Giám ®èc (Ký, hä tªn) Phơ lơc sè 26 BiĨu sè 16 Công ty Cổ phần Đầu t Xây dựng Công nghiệp Sổ TK 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Năm 2004 Số d đầu năm Nợ Có Các TK ghi Có đối ứng với TK621 TK621 TK622 TK 623 TK627 Cộng phát sinh Nợ Tổng phát sinh Có Số d cuối tháng Nợ Có Tháng Tháng Đơn vị tính: Đồng Tháng Cộng 6525673243 4545634722 3425678148 1859439206 16356425319 8951806430 7404618890 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Minh Ngạn Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng Ngày 30/9/2004 (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Phụ lục số 27 Biểu số 17 Công ty Cổ phần Đầu t Xây dựng Công nghiệp Bảng kê chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Ghi Nợ TK154 Tháng 9/2004 Công trình: Nhà th viện - Đại học GTVT Đơn vị đảm nhận: Xí nghiệp xây dựng số Số d đầu tháng: 3.203.695.245 Đơn vị tính: Đồng STT Nội dung TK ®èi øng Sè tiỊn KÕt chun chi phÝ nguyªn vËt liƯu trùc tiÕp th¸ng 621 3.945.672.356 KÕt chuyển chi phí nhân công trực tiếp tháng 622 596.067.314 KÕt chun chi phÝ sư dơng m¸y thi công tháng 623 33.861.074 Kết chuyển chi phí sản xuất chung 627 34.826.915 Tổng cộng 4.610.427.659 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Minh Ngạn Ngày 30/9/2004 Kế toán ( Ký, hä tªn) Phơ lơc sè 28 BiĨu sè 18 Công ty Cổ phần Đầu t Xây dựng Công nghiệp Bảng chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Tên công trình: CT- Nhà th viện - Đại học GTVT Năm 2004 STT 11 12 Nội dung Chi phí trực tiếp Nguyên vật liệu Nhân công Số d đầu năm Tháng Tháng Th¸ng 3.945.672.356 … Th¸ng 11 Th¸ng 12 Tỉng céng 3.945.672.356 Ngởi ghi sổ Thiết bị Chi phí phân bổ Đơn vị tính: Đồng Tổng cộng Nợ Số d 3.203.695.245 596.067.314 33.861.074 34.826.915 4.610.427.659 596.067.314 33.861.074 34.826.915 4.610.427.659 Ngµy 30/9/2004 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Minh Ngạn ( Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Phụ lục 29 Biểu số 19 Công ty Cổ phần Đầu t Xây dựng Công nghiệp Bảng tổng hợp giá thành Tháng 9/2004 Đơn vị tính: Đồng STT Tên công trình Vật liệu Nhà th việnĐại học GTVT Kho bạc Nhà nớc 946589752 Nhà điều dỡng 956385129 Chi phí trực tiếp Nhân công Sử dụng máy Chi phÝ chung Tæng … Tæng céng 4598369450 1328489658 598652354 1288611442 7814122904 305789625 76985635 225369452 1554734464 564583265 245369795 132546795 1898884984 6142536259 3954682936 2985635928 1698576239 14781431362 Ngày 30/9/2004 Kế toán trởng Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Minh Ngạn (Ký, họ tên) Mẫu sổ bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ STT ChØ tiªu I Số KH đà trích tháng trớc II Số KH tăng tháng TSCĐ A TSCĐ B III Số KH TSCĐ giảm tháng TSCĐ C TSCĐ D Số khấu hao phải trích tháng 10 này(I+ II+III) Tỷ lệ KH (%) TGSD TK 623 TK 642 Nơi sử dụng Chi phÝ sư dơng TK 627 Chi phÝ s¶n chi phí Toàn DN MTC xuất chung QLDN Phân x- Phân xPhân xởng ởng Phân x- ởng sản sản ởng sản Nguyên giá Khấu hao phẩm phẩm sản phÈm phÈm … ... 185943 920 6 34 826 915 Cộng chi phÝ thùc tÕ ph¸t sinh th¸ng C¸ NKCT2 NKCT5 16356 425 319 4610 427 659 429 5439 726 22 3 023 3517 5 523 69 125 339330 323 1 … 3694 121 5 72 5050 025 02 … 3 926 31567 … 49 525 3 42 55 020 74 … 25 6354 52. .. 3694 121 5 72 3 926 31567 NKCT5 16356 425 318 1311 120 000 TK 6 42 A NKCT2 Tæng céng chi phÝ 120 6537 42 4545634 722 3 425 678148 185943 920 6 8543 725 25 0763 52 465747706 8543 725 7 529 365995 23 931584741 423 97 523 5... XNXD sè1 … 2? ?? IV TK 623 XNXD sè1 … 2? ?? V TK 627 XNXD sè1 … … 2? ?? VI TK6 42 Tæng céng 24 2 1 52 214 334 335 338 621 622 623 6 525 67 324 3 39456 723 56 4545634 722 596067314 3 425 678148 33861074 c TK 627 NKCT
