LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Hiện trạng giải pháp chống gian lận thương mại điều kiện KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP NGUYỄN THẾ HIẾU Mục lục Lời mở đầu Chương I: Tổng quan gian lận thương mại I GLTM, hinh thức GLTM: Gian lận thương mại: Sự cần thiết phải xác định tội danh - tội GLTM: 10 Các hình thức GLTM: 11 II Mối quan hệ buôn lậu GLTM: 14 III Tác động GLTM: 15 Tác động tới toàn KTQD: 15 Tác động tới trật tự an toàn xã hội: 17 Tác động đến doanh nghiệp người tiêu dùng: 18 Tác động đến quản lý Nhà nước 19 Chương II: Thực trạng GLTM Việt Nam I Tình hình GLTM Việt Nam: 20 Tình hình chung nước 20 1.1 Tuyến biên giời Việt - Trung 21 1.2 Tuyến biên giới Việt - Lào 22 1.3 Tuyến biên giới Tây nam 22 1.4 Trên tuyến đường Bộ 23 1.5 Trên tuyến đường Biển - Đảo 25 1.6 Trên tuyến đường hàng không 27 1.7 Tuyến đường Bưu điện 28 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP NGUYỄN THẾ HIẾU 1.8 GLTM nội địa 28 1.9 Đối tượng tham gia vào hoạt động buôn lậu GLTM 30 1.10 Nhận định chung 31 Thực trạng số cửa địa phương Một số mặt hàng buôn lậu GLTM phổ biến 32 2.1 Thực trạng số cửa địa phương 32 2.2 Một số mặt hàng buôn lậu GLTM phổ biến 41 II Nguyên nhân thủ đoạn bọn buôn lậu GLTM 43 Thủ đoạn bọn buôn lậu GLTM 43 1.1 Những thủ đoạn qua đường ngạch 43 1.2 Những thủ đoạn theo đường khơng ngạch 48 Nguyên nhân tệ nạn buôn lậu GLTM 51 2.1 Nguyên nhân khách quan 51 2.2 Nguyên nhân chủ quan 54 III Chống GLTM - Kết hạn chế 57 Kết đạt 57 Hạn chế 57 IV Những thuận lợi khó khăn công tác chống GLTM 61 Thuận lợi 61 Khó khăn 62 Chương III: Một số giải pháp chống GLTM Việt Nam 65 I Quan điểm chống GLTM 65 Quan điểm pháp chế XHCN 65 Quan điểm quần chúng 66 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP NGUYỄN THẾ HIẾU Quan điểm toàn diện đồng 67 II Một số giải pháp chống GLTM Việt Nam 67 Hoàn thiện hệ thống pháp luật 67 Về kinh tế 68 Cải cách thủ tục hành 68 Về tổ chức điều hành 70 Tuyên truyền giáo dục nâng cao ý thức giác ngộ nâng cao đời sống cho nhân dân 71 Tăng cường phối hợp cán ngành công tác chống buôn lậu GLTM 72 Xây dựng lực lượng chống buôn lậu GLTM 74 Trang bị máy móc thiết bị đại cho lực lượng chống buôn lậu GLTM 75 Kiểm tra sau thông quan 76 10 Đẩy mạnh sản xuất nước 76 11 Một số giải pháp cụ thể cần thực 77 III Kiến nghị 80 Kiến nghị xã hội hố cơng tác đấu tranh chống GLTM 80 Kiến nghị hợp tác quốc tế đấu tranh chống GLTM 81 Kết luận 83 Tài liệu tham khảo 85 -o0o - KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP NGUYỄN THẾ HIẾU LỜI NÓI ĐẦU Kinh tế thị trường đặc trưng tự kinh doanh kinh tế thị trường mở điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, thúc đẩy kinh tế phát triển, thúc đẩy quan hệ giao thương buôn bán quốc gia phát triển cách mạnh mẽ Việt Nam đất nước phát triển lên từ kinh tế nghèo nàn lạc hậu, sở vật chất kỹ thuật yếu không đủ điều kiện cần thiết cho kinh tế phát triển Trước tình hình Nhà nước ta chuyển hướng phát triển kinh tế, từ kinh tế kế hoạch hoá tập trung sang kinh tế thị trường có quản lý điều tiết Vĩ mô Nhà nước theo định hướng XHCN Cơ chế kinh tế mở tạo điều kiện thuận lợi cho Việt Nam tiến trình hội nhập với quốc gia khu vực giới đồng thời thúc đẩy kinh tế nước phát triển Việt Nam nhập máy móc trang thiết bị, nguyên vật liệu nước kết hợp với yếu tố lực sản xuất nước để phát triển sản xuất đáp ứng nhu cầu nước Tuy nhiên sản xuất nước nhiều yếu sản phẩm sản xuất phần nhiều có chất lượng thấp, giá thành chi phí cao, khả cạnh tranh sản phẩm với hàng hố nước ngồi thấp để bảo vệ sản xuất nước Nhà nước phải đặt hàng rào thuế quan Mặt trái sách làm cho tệ nạn buôn lậu GLTM diễn cách tràn lan hầu khắp cửa khẩu, địa phương nước Trước tình hình nước ta đặt vấn đề nóng bỏng phức tạp tuyến đường có hàng lậu, hàng giả, điều gây khó khăn thiệt hại nghiêm trọng cho sản xuất tiêu dùng nước Do phải có nhìn nhận đắn đầy đủ vấn đề để không tiếp tay cho gian thương phối hợp với KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP NGUYỄN THẾ HIẾU quan chức thực công tác đấu tranh chống buôn lậu GLTM cách có hiệu Đối tượng nghiên cứu đề tài: Gian lận thương mại hoạt động kinh doanh trình phát triển kinh tế Phạm vi nghiên cứu: Giới hạn lĩnh vực ngoại thương thông qua hoạt động xuất nhập hàng hoá Nhận thức tầm quan trọng vấn đề trình phát triển kinh tế đất nước nghiệp công nghiệp hoá - đại hoá nên em chọn đề tài: “Hiện trạng giải pháp chống gian lận thương mại điều kiện nay” Nội dung đề tài gồm chương: Chương I: “Tổng quan gian lận thương mại” nêu lên cách khái quát khái niệm gian lận thương mại đồng thời nêu tác động buôn lậu gian lận thương mại kinh tế Việt Nam Chương II: “Thực trạng tình hình gian lận thương mại Việt Nam” phản ánh khó khăn, thuận lợi, thành tựu đạt hạn chế tồn trình phát triển kinh tế Việt Nam thời gian qua Chương III: “Một số giải pháp chống gian lận thương mại” đề cập đến công tác đấu tranh chống buôn lậu gian lận thương mại cấp, bộ, ngành, quan chức Việt Nam Phương pháp mà em áp dụng cho việc xây dựng để tài kết hợp kiến thức tích luỹ q trình học tập với việc phân tích quan sát thu thập thực tế; kết hợp việc tổng hợp tài liệu, sách báo với việc tham khảo ý kiến số chuyên gia ngành Do trình độ kinh nghiệm thân cịn hạn chế, nguồn tài liệu thơng tin cịn hạn hẹp nên chắn không tránh khỏi hạn chế thiếu sót Bởi vậy, em mong nhận đánh giá, góp ý chân thành KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP NGUYỄN THẾ HIẾU thầy cô giáo, bạn sinh viên người quan tâm đến vấn đề mà em đặt viết Nhân đây, em xin bày tỏ cảm ơn chân thành tới Thầy giáo PGS.TS Hoàng Ngọc Thiết, người trực tiếp hướng dẫn em tận tình suốt q trình thực hồn thiện khố luận Đồng thời, em xin trân thành cảm ơn Cục Quản Lý Thị Trường Bộ Thương Mại giúp em có thơng tin cần thiết, tài liệu bổ ích ý kiến đóng góp q báu để em hồn thành viết KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP NGUYỄN THẾ HIẾU Chương I: TỔNG QUAN VỀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI I GIAN LẬN THƯƠNG MẠI, CÁC HÌNH THỨC GLTM: Gian lận thương mại: (Commercial Fraud) GLTM hàng vi dối trá, mánh khoé, lừa lọc Thương mại nhằm mục đích thu khoản lợi bất đó, mà lẽ khoản lợi thu họ không hưởng Ví dụ: Hàng xấu nói hàng tốt để lừa người mua nhằm mục đích bán giá cao, bán nhiều hàng Hàng có thuế suất cao chủ hàng che giấu, nguỵ trang khai với quan thuế hàng có thuế suất thấp, hàng nhiều khai báo hàng để trốn phần toàn số tiền thuế phải nộp Nhà nước Hành vi gian lận chủ hàng (bao gồm người mua, người bán, người mua người bán) lừa dối quan Nhà nước có trách nhiệm kiểm tra, kiểm sốt hàng hố Hàng cấm, hàng Nhà nước quản lý hạn chế lưu thông chủ hàng dùng thủ đoạn qua mắt quan quản lý Như vậy, GLTM trước hết phải hành vi gian lận nói chung, hành vi gian lận phải thể lĩnh vực Thương mại thông qua đối tượng thể hàng hoá, dịch vụ Chủ thể hành vi GLTM chủ hàng, người mua, người bán, người mua người bán Mục đích hành vi GLTM nhằm thu lợi bất thực trót lọt hành vi lừa đảo, dối trá GLTM tượng Xã hội mang tính lịch sử có sản xuất hàng hố, sản phẩm mang trao đổi thị trường, có người mua, người bán nhằm thực phần giá trị kết tinh hàng hố GLTM xuất Sản xuất hàng hoá ngày phát triển, thị KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP NGUYỄN THẾ HIẾU trường ngày mở rộng, sản phẩm đưa trao đổi bn bán thị trường ngày nhiều, tính chất chủng loại hàng hoá ngày đa dạng, phong phú, đa cơng dụng GLTM tinh vi, phức tạp mang tính tồn cầu GLTM Việt nam ta vấn đề mới, từ xa xưa ông cha đúc kết hành vi GLTM thành câu “Buôn gian bán lận” để mặt trái việc buôn bán, để người cảnh giác với thủ đoạn, mánh khoé, lừa dối khách hàng gian thương Ngày thực công đổi Đảng Nhà nước, điều kiện thực tế nước ta, Đảng ta khẳng định phải phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, vận động theo chế thị trường có quản lý Nhà nước Chấp nhận chế thị trường, tất yếu phải chấp nhận cạnh tranh Cạnh tranh đấu tranh người sản xuất trao đổi hàng hố nhằm giành cho điều kiện sản xuất điều kiện tiêu thụ hàng hố có lợi Nguyên nhân động cạnh tranh lợi nhuận Trong cạnh tranh chắn xuất hình thức thủ đoạn cạnh tranh tiêu cực, phi kinh tế Đó hành vi lẩn tránh kiểm soát Nhà nước đầu cơ, GLTM, trốn thuế, bn lậu, lừa đảo, hối lộ, lấy cắp bí mật sản xuất, làm giẩm uy tín đối thủ cạnh tranh Nói để thấy chấp nhận chế thị trường ngồi mặt tích cực, động thu được, phải chấp nhận mặt trái nó, có vấn đề GLTM hậu GLTM để tìm giải pháp quản lý, ngăn chặn thích hợp, hiệu Bn lậu mặt lịch sử nước ta khái niệm trước hiểu bn bán hàng hố mà Nhà nước cấm Nhà nước quán lý (độc quyền) đến khái niệm luật hoá theo tội danh bn lậu là: bn bán trái phép qua biên giới loại hàng hoá, tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý, vật phẩm thuộc di tích lịch sử văn hố (theo Điều KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP NGUYỄN THẾ HIẾU 153 Bộ luật Hình năm 2000 nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam) So với khái niệm GLTM khái niệm buôn lậu hẹp hơn, buôn lậu có yếu tố qua biên giới khơng phải tất trường hợp GLTM có yếu tố Sự cần thiết phải xác định tội danh - Tội GLTM: Do quan niệm gian lận chưa nên cịn có lẫn lộn GLTM với buôn lậu lẫn lộn GLTM với hành vi vi phạm hành Từ dẫn đến việc xác định tội danh hành vi GLTM khơng xác, phù hợp Sau ví dụ: Điều 97 - Bộ Luật hình nước Cộng hồ XHCN Việt Nam có qui định tội danh bn lậu vận chuyển trái phép hàng hố, tiền tệ qua biên giới Trong bao hàm hành vi thuộc hành vi GLTM như: không khai báo, khai báo gian dối, giả mạo giấy tờ, giấu giếm hàng hóa Như vậy, phát hành vi GLTM vận dụng điều 97 tội danh buôn lậu vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới để xử lý, để khởi tố hình Mặt khác, Pháp lệnh xử lý vi phạm hành Uỷ ban Thường vụ Quốc hội thông qua ngày 20/3/1996 qui định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực quản lý Nhà nước Hải quan Cũng qui định quyền xử phạt hành quan Hải quan thực với loại vi phạm hành sau: - Vi phạm qui định thủ tục Hải quan xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh Việt Nam - Vi phạm qui định giám sát, kiểm tra, kiểm sốt Hải quan KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP NGUYỄN THẾ HIẾU giữ hàng lậu; chế độ đãi ngộ cho người bị thương bị hy sinh đấu tranh Về tổ chức điều hành: Thực Chỉ thị số 853 Thủ tướng Chính phủ đấu tranh chống buôn lậu GLTM tình hình mới, ngày 13-11-1997, Thủ tướng Chính phủ ký định thành lập Ban Chỉ đạo 853, ngày 27-8-2001, Thủ tướng Chính phủ ký định thành lập Ban Chỉ đạo chống buôn lậu GLTM (gọi tắt Ban Chỉ đạo 127-TW) thay Ban Chỉ đạo 853 Ban Chỉ đạo 127-TW Bộ trưởng Bộ Thương mại làm Trưởng Ban, uỷ viên gồm đại diện lãnh đạo Bộ, ngành: Công an, Thương mại, Quốc phịng, Tài chính, Khoa học Cơng nghệ, Văn phịng Chính phủ, Tổng cục Hải quan Bộ Tư lệnh đội Biên phịng Ban Chỉ đạo 127-TW có nhiệm vụ, quyền hạn: - Giúp Thủ tướng Chính phủ đạo tổ chức phối hợp Bộ, ngành địa phương công tác đấu tranh chống buôn lậu GLTM - Theo dõi, kiểm tra, đôn đốc Bộ, ngành Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương thực chức năng, nhiệm vụ giao; giải vụ việc phức tạp liên quan đến nhiều Bộ, ngành, địa phương công tác đấu tranh chống buôn lậu GLTM - Tổng hợp tình hình, đánh giá kết hoạt động chống buôn lậu GLTM Bộ, ngành, địa phương, báo cáo Thủ tướng Chính phủ; kiến nghị với Thủ tướng Chính phủ chủ trương, biên pháp nhằm nâng cao hiệu đấu tranh chống buôn lậu GLTM - Trong trường hợp cần thiết, Ban Chỉ đạo chống buôn lậu GLTM thành lập tổ công tác kiểm tra trực tiếp nhằm thực tốt nhiệm vụ Ban 71 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP NGUYỄN THẾ HIẾU Theo mơ hình tổ chức trên, tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương thành lập Ban Chỉ đạo chống buôn lậu GLTM (gọi tắt Ban Chỉ đạo 127/ĐP) đồng chí lãnh đạo Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố làm Trưởng Ban Như vậy, đạo điều hành hình thành mơ hình tổ chức thống từ Trung ương đến địa phương sở phối hợp hành động chung ngành lực lượng hữu quan Hiện tại, Ban Chỉ đạo 127-TW địa phương có kế hoạch hành động bước đầu đạo công tác đấu tranh chống buôn lậu GLTM đạt số kết quan trọng hoạt động thành viên Ban kiêm nhiệm nên hiệu hạn chế Vì vậy, cần nhanh chóng kiện tồn xây dựng đội ngũ chuyên gia có kinh nghiệm chuyên môn giỏi hoạt động chuyên trách thường trực giúp việc Ban Tuyên truyền giáo dục nâng cao ý thức giác ngộ nâng cao đời sống cho nhân dân: Chống bn lậu GLTM cơng tác địi hỏi phải có tham gia đơng đảo quần chúng nhân dân, thực tế nhiều cá nhân tổ chức cho nhiệm vụ lượng chống buôn lậu GLTM, tiếp tay cho buôn lậu cách tiêu dùng hàng trốn lậu thuế với giá rẻ thái độ không hợp tác tiếp tay cho bọn buôn lậu gây tác hại không nhỏ cho sản xuất tiêu dùng, an ninh trật tự xã hội Do mà việc tuyên truyền nâng cao ý thức giác ngộ cho quần chúng nhân dân việc làm cần thiết phải tiến hành thường xuyên liên tục để người thấy hết tầm quan trọng công tác chống buôn lậu GLTM, phối hợp với lực lượng chống buôn lậu áp dụng biện pháp có hiệu cao, tham gia vào việc lập pháp hoàn thiện pháp luật 72 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP NGUYỄN THẾ HIẾU Các dân cư khu vực biên giới có điều kiện khó khăn kinh tế khơng giáo dục ý thức pháp luật nên lợi ích trước mắt họ tiếp tay cho bọn buôn lậu GLTM Do u cầu Nhà nước Chính phủ quan tâm đến việc phát triển kinh tế vùng biên giới, phát triển y tế giáo dục tuyên truyền giáo dục họ để nhận thức tiếp tục phát triển kinh tế địa phương Đây u cầu khó khăn hầu hết họ người dân tộc người khác biệt ngơn ngữ, nghèo khó, họ làm mong có sống lại cấp bách vài năm trở lại đòi hỏi phải quan tâm giải kịp thời Tăng cường phối hợp cán ngành công tác chống buôn lậu GLTM: Đồng thời phân định rõ chức nhiệm vụ quyền hạn quan chuyên ngành: Theo tinh thần thị 358/1997/CT - TTg Thủ tướng Chính phủ ngày 11/10/1997 đấu tranh chống bn lậu tình hình đặt u cầu phối hợp ngành địa phương công tác chống buôn lậu GLTM: Về tổ chức kiểm tra - kiểm soát xử lý trước ta trọng ngăn chặn buôn lậu từ biên giới, việc tăng cường ngăn hàng lậu từ biên giới vào cần tập trung kiểm tra, kiểm soát xử lý hàng lậu, hàng giả hành vi GLTM khác thị trường nội địa Kinh nghiệm tổ chức thực phương án chống mặt hàng vải thuốc lậu thị trường nội địa tháng 9-2002 học để ta tiếp tục triển khai kiểm tra, xử lý mặt hàng lậu khác thị trường Vì cơng tác kiểm tra, kiểm soat, xử lý vi phạm pháp luật hoạt động thương mại cần bám sát mục tiêu kinh tế xã hội sở đòi hỏi yêu cầu cụ thể thực sở sản 73 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP NGUYỄN THẾ HIẾU xuất kinh doanh Theo hướng đó, năm tới cần xây dựng kế hoạch, phương án kiểm tra, kiểm soát xử lý ngành hàng, nhóm hàng cụ thể có tác động mạnh đến sản xuất, kinh doanh nước gây thất thu ngân sách Nhà nước Ngoài ra, cần tăng cường công tác đấu tranh chống buôn lậu, GLTM cấp sở Suy cho cùng, hoạt động vi phạm thương mại diễn địa bàn, vậy, trước hết trách nhiệm chủ yếu quyền cấp uỷ địa phương phải đạo sử dụng lực lượng chỗ, tổ chức thực tốt cơng tác địa bàn quản lý Cơng tác tổ chức, điều hành khơng bó hẹp phạm vi lực lượng chức thực thi nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát xử lý mà cần tổ chức cách rộng rãi tới đối tượng doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, người tiêu dùng, quan thông tin đại chúng tổ chức đồn thể trị xã hội nhằm tạo sức mạnh tổng hợp chiến chống buôn lậu GLTM Các ngành Trung ương có trách nhiệm địa phương thực tốt chình sách Kinh tế - Văn hoá - Xã hội nhằm nâng cao đời sống mặt nhân dân Uỷ ban tỉnh thành phố trực thuộc Trung ương đạo tực tiếp cấp đảng uỷ giám sát hội đồng nhân dân quản lý chặt chẽ hoạt động XNK địa phương Trung ương đóng địa bàn - Cán ngành, uỷ ban nhân dân tỉnh thành phố trực thuộc Trung ương xây dựng lực lượng chống buôn lậu GLTM vững mạnh trang bị đầy đủ phương tiện đại cần thiết cho công tác điều tra ngăn chặn hoạt động buôn lậu GLTM Đại diện quan phải chịu trách nhiệm hàng tháng báo cáo kết chống buôn lậu GLTM với Thủ tướng Chính phủ 74 KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP NGUYỄN THẾ HIẾU Chức nhiệm vụ quan phận phải phân định rõ: - Hàng hố qua cửa trách nhiệm Hải quan - Hàng kinh doanh thị trường nội địa trách nhiệm lực lượng quản lý thị trường - Biên phòng làm nhiệm vụ an ninh cửa bảo vệ đường biên chống buôn lậu vùng lãnh hải, vùng đặc quyền kinh tế biên giới có đồn biên phịng chưa có tổ chức hải quan - Bộ Thương mại với tư cách quan quản lý nhà nước thương mại có nhiệm vụ quản lý chặt chẽ hoạt động XNK để đề xuất điều chỉnh sách liên quan đến hoạt động đệ trình lên Chính phủ - Chính quyền địa phương chịu trách nhiệm toàn diện quản lý hành kinh tế địa bàn, tổ chức phối hợp tất quan làm nhiệm vụ chống buôn lậu GLTM trực tiếp thụ lý vụ việc vi phạm buôn lậu GLTM trốn thuế địa bàn Phải có phối hợp chặt chẽ phân định rõ chức nhiệm vụ quyền hạn cơng tác đấu tranh chống bn lậu GLTM đồng đạt hiệu cao Xây dựng lực lượng chống buôn lậu GLTM sạch: Để đối phó với thủ đoạn bn lậu GLTM địi hỏi lực lượng chống bn lậu GLTM phải mạnh số lượng chất lượng, số lượng đội chống buôn lậu GLTM nước ta thấp đòi hỏi phải bổ sung, đặt - người cửa khẩu, phải tăng thêm để hoạt động có hiệu Về mặt chất lượng lực lượng chống buôn lậu GLTM hoạt động môi trường nhạy cảm, ln có cám dỗ vật chất từ phía bọn bn lậu với đe doạ tính mạng khơng thể loaị trừ khả có cán vụ lợi tiếp tay cho bọn gian thương Để cơng tác chống bn lậu 75 KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP NGUYỄN THẾ HIẾU GLTM có hiệu phần tử cần phải loại trừ thay vào người có lực tinh thần trách nhiệm, tư tưởng vững vàng, hoạt động tin tưởng nhân dân, an toàn xã hội Nghị số 12 Bộ Chính trị “Tiếp tục đổi tổ chức hoạt động thương nghiệp, phát triển thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa” khẳng định: “xây dựng lực lượng Quản lý thị trường theo yêu cầu quy, tổ chức chặt chẽ”; Luật Thương mại quy định nội dung quản lý Nhà nước thương mại xác định: “Hướng dẫn, tra, kiểm tra việc thực sách, quy hoạch, kế hoạch phát triển thương mại việc chấp hành pháp luật thương mại, xử lý vi phạm pháp luật thương mại, tổ chức việc đấu tranh chống buôn lậu GLTM” Những định hướng yêu cầu đòi hỏi phải nâng cao lực đội ngũ kiểm tra, kiểm soát thị trường nhằm đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ Để nâng cao lực đội ngũ kiểm tra, kiểm soát thị trường cần tập trung thực số nội dung sau: - Một là, tiêu chuẩn hố đội ngũ cán Hải quan, cơng chức Quản lý thị trường đội Biên phòng lực, kiến thức trình độ - Hai là, công tác đào tạo bồi dưỡng: Xây dựng kế hoạch bồi dưỡng nghiệp vụ giai đoạn 2002-2006 Đi sâu vào vấn đề kỹ thuật, nghiệp vụ chuyên mơn kiểm tra, kiểm sốt, xử lý vi phạm nhằm giải vụ việc thường xuyên xảy thực tế, đặc biệt kiểm tra xử lý vi phạm sở hữu trí tuệ vấn đề phức tạp Cần phối hợp tốt Bộ, quan quản lý Nhà nước hữu quan Công an, Hải quan, Thuế, Sở hữu công nghiệp việc triển khai kế hoạch bồi dưỡng nghiệp vụ Đồng thời, công tác bồi dưỡng nghiệp vụ gắn với cơng tác đào tạo nâng 76 KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP NGUYỄN THẾ HIẾU cao kiến thức văn hoá đội ngũ cán Hải quan, công chức Quản lý thị trường, đội Biên phòng Trang bị máy móc thiết bị đại cho lực lượng chống buôn lậu GLTM: Cơ sở vật chất kỹ thuật ta phần lớn lạc hậu, thiếu , không đủ phục vụ cho công tác chống buôn lậu GLTM hiệu đòi hỏi phải trang bị thêm theo hướng đầy đủ đại hoàn thiện như: - Sử dụng phương tiện đại truyền tin xử lý thơng tin nhanh chóng, đặc biệt thơng tin tình báo - Trang bị máy soi container thiết bị khác cho hoạt động kiểm tra, kiểm soát hải quan - Ứng dụng vi tính vào quy trình hoạt động hải quan đăng ký tiếp nhận tờ khai, tính thuế, kiểm tra mã số hàng hố Kiểm tra sau thơng quan: Kiểm tra sau thông quan khâu kiểm tra hải quan thực để kiểm tra thẩm định tính trung thực nội dung khai báo tính thuế người làm thủ tục hải quan lô hàng xuất nhập giải phóng nhằm thu thu đủ thuế cho ngân sách nhà nước, bảo vệ quyền lợi ích hợp pháp doanh nghiệp, tổ chức cá nhân có liên quan Hàng hố đưa vào lưu thông phải rà sốt lại thủ tục Việc kiểm tra sau thơng quan thực tốt sở số liệu, tài liệu ghi chép đầy đủ Nhưng thực tế tài liệu ghi chép lưu trữ cách cẩn thận, phải chấn chỉnh xếp lại đảm bảo cho công tác kiểm tra sau thông quan thực nhanh chóng, ngăn chặn việc để gian thương lọt lưới trốn thuế 10 Đẩy mạnh sản xuất nước: 77 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP NGUYỄN THẾ HIẾU Sản xuất nước có nhiều yếu suất chất lượng thấp, chi phí giá thành cao, khả cạnh tranh với nước nguyên nhân tệ nạn buôn lậu gian lận thương mại mà sản xuất nước phải đầu tư phát triển mạnh trang thiết bị máy móc cơng nghệ đại, trình độ lực quản lý cán kĩ thuật phải nâng lên bước nâng cao tay nghề công nhân viên, nâng cao suất lao từ nâng cao số lượng chất lượng sản phẩm hạ giá thành tăng khả cạnh tranh thị trường dần thay hàng ngoại, có hạn chế hàng lậu Tuy nhiên, với điều kiện thực tế Việt Nam sở hạ tầng thấp khó đầu tư nhanh đặc biệt thiếu vốn, quản lí mang tính chủ quan khó thay đổi Mặc dù doanh nghiệp nước biết khắc phục khó khăn dựa vào lợi thế, tiềm lực để phát triển trụ vững kinh doanh 11 Một số giải pháp cụ thể cần thực hiện: a) Dán tem: Đây hình thức quản lý hàng hố ngồi nước có hiệu quả, dễ kiểm soát phát vi phạm Qua đợt dán tem 17 mặt hàng người ta thấy ưu điểm hạn chế hàng nhập lậu xuất thị trường, thúc đẩy sản xuất nước có nhiều chuyển biến tích cực, đặc biệt vơí số mặt hàng: Mặt hàng sứ công ty sứ Thiên Thanh, tivi màu lắp nước hiệu JVC, TOSHIBA nhiên biện pháp bộc lộ nhiều hạn chế Những biện pháp nghiệp vụ mà quan chức áp dụng để phát hiện, ngăn chặn quay vòng tem chưa thực hiệu quả, hiệu lực tem Thương mại suy giảm, xuất thiếu hụt giả tạo đợt dán tem, xuất tem giả, sử dụng lại mớ hàng chào hàng hàng có dán tem thật bán cho khách hàng hàng khơng có tem loại giá thấp Việc dán tem chủ yếu dựa vào lời khai chủ hàng nên khơng đảm bảo tính 78 KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP NGUYỄN THẾ HIẾU trung thực, đòi hỏi việc dán tem phải thực cách triệt để, tăng cường kiểm tra giám sát, xử lý nghiêm minh vụ vi phạm gian lận dán tem phát huy tính hiệu lực mặt hàng tốt, việc dán tem b) Xử lý nghiêm minh vụ vi phạm buôn lậu GLTM, điều tra xét xử số vụ bn lậu điển hình để răn đe giáo dục chung, đình hoạt động rút giấy phép kinh doanh đơn vị vi phạm, tịch thu hàng hoá xử lý theo mức độ vi phạm c) Có chế độ khen thưởng thích hợp, khuyến khích lợi ích vật chất cho người, quan, đơn vị có thành tích hoạt động chống bn lậu GLTM để họ tích cực nâng cao hiệu công tác chống buôn lậu GLTM d) Thành lập tổ chức tốt trạm tra kiểm soát liên ngành, trước mắt địa bàn tỉnh Quảng Ninh, Lạng Sơn, Long An, Hà Giang, Quảng Trị e) Một số mặt hàng cấm ma tuý, chất kích thích sử dụng chó nghiệp vụ vào việc phát buôn lậu, phương pháp hiệu cần phát huy tác dụng f) Buôn lậu GLTM thường kèm với tham nhũng phải kết hợp chống buôn lậu GLTM với chống tham nhũng Bọn gian thương tham nhũng câu kết với tạo thành đường dây buôn lậu lớn, làm ăn phi pháp, hoạt động tinh vi Do để chống buôn lậu GLTM có hiệu phải đẩy mạnh cơng tác điều tra giám sát hoạt động quan có tổ chức g) Cơ chế sách XNK phải thực cách linh hoạt mềm dẻo thời kỳ để nâng cao hiệu qủa thị trường nước, vừa 79 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP NGUYỄN THẾ HIẾU hạn chế hàng lậu, vừa tạo khả cạnh tranh doanh nghiệp, vừa phù hợp với chương trình hội nhập khu vực quốc tế h) Tăng cường hợp tác với quan Hải quan nước khu vực đấu tranh chống buôn lậu GLTM Tăng cường hợp tác trao đổi thông tin tình báo Lựa chọn mục tiêu, hồ sơ phương án quản lý đánh giá rủi ro, phát hiện tượng buôn lậu GLTM, phối hợp với lực lượng chức nước bạn kiểm tra, kiểm soát hàng hoá XNK, tranh thủ hợp tác giúp đỡ nước phát triển việc đào tạo cán có lực, trình độ nghiệp vụ chống buôn lậu GLTM Kỹ thuật phương pháp đấu tranh chống buôn lậu GLTM cách có hiệu tranh thủ giúp đỡ họ mặt vật chất, kỹ thuật đại cho công tác kiểm sốt, giám sốt hàng hố chống bn lậu III KIẾN NGHỊ: Quán triệt tinh thần Nghị 12 Bộ Chính trị việc “tiếp tục đổi tổ chức hoạt động thương nghiệp, phát triển thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa” với nội dung quan trọng biện pháp hạn chế tiêu cực chế thị trường, đấu tranh chống buôn lậu GLTM, định hướng xây dựng lực lượng Hải quan, Quản lý thị trường theo yêu cầu quy, chặt chẽ với thực tiễn đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại thời gian qua trước yêu cầu đổi công tác đấu tranh chống buôn lậu GLTM, nhằm tiếp tục phát triển thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa, em xin kiến nghị với Đảng xem xét bổ sung (nếu có thể) Nghị 12 Bộ Chính trị quan điểm xã hội hoá hợp tác quốc tế công tác đấu tranh chống buôn lậuv GLTM nước ta giai đoạn tiến hành kinh tế thị trường với tham gia nhiều thành phần kinh tế hội nhập kinh tế quốc tế 80 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP NGUYỄN THẾ HIẾU Kiến nghị xã hội hố cơng tác đấu tranh chống GLTM: Mặc dù năm gần đây, ngành, cấp từ Trung ương đến địa phương có bước chuyển biến quan trọng nhận thức chưa đồng đều, chí cịn sai lệch cần khắc phục tình trạng coi cơng tác đấu tranh chống buôn lậu GLTM việc riêng lực lượng chức năng; coi trọng công tác đấu tranh tuyên giáo dục ngành, cấp, lực lượng, tổ chức trị, đồn thể xã hội, doanh nghiệp đông đảo nhân dân coi yêu cầu giải pháp công tác đấu tranh chống buôn lậu GLTM giai đoạn Kiến nghị hợp tác quốc tế đấu tranh chống GLTM: Nhiều hành vi buôn lậu GLTM, quốc gia thống mặt quản lý Nhà nước phải kiểm soát hoạt động thương mại bất hợp pháp này, ngăn chặn, loại trừ tác hại chúng Mặt khác, điều kiện hội nhập kinh tế quốc tê, hợp tác quốc gia đấu tranh chống bn lậu GLTM địi hỏi tất yếu Đến nay, nhiều tổ chức quốc tế hợp tác chống buôn lậu GLTM thành lập như: quan kiểm soát ma tuý Liên hiệp quốc, Tổ chức Cảnh sát quốc tế (Interpol), Cơ quan chống GLTM (OLAF) Cộng đồng nước Châu Âu (EU) Ngồi ra, nước hữu quan cịn ký với thoả thuận song phương nhằm hợp tác đấu tranh chống buôn lậu GLTM Việt Nam có hợp tác song phương với Trung Quốc, Campuchia, Lào EU, Interpol đấu tranh chống buôn lậu GLTM Trong năm gần đây, Bộ Thương mại Việt Nam ký với Bộ Nông nghiệp Nghề cá (Cộng hoà Pháp) hợp tác đấu tranh chống hàng giả, bảo hộ dẫn địa lý tên gọi xuất xứ số mặt hàng nước mắm Phú Quốc, chè Shan tuyết 81 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP NGUYỄN THẾ HIẾU mộc châu Trong giai đoạn tới, cần tiếp tục đẩy mạnh việc hợp tác nhằm tạo điều kiện cho đấu tranh chống buôn lậu GLTM 82 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP NGUYỄN THẾ HIẾU Kết luận Gian lận thương mại tượng kinh tế xã hội tiêu cực diễn cách phổ biến với nhiều thủ đoạn tinh vi phức tạp gây nhiều khó khăn trở ngại cho lực lượng chống buôn lậu sản xuất nước GLTM đem đến hậu nghiêm trọng không với kinh tế, sản xuất - tiêu dùng, văn hố - xã hội mà có tác động tiêu cực đến hoạt động thương mại chân chính, đến quyền lợi đáng Thương mại Quốc tế Vì vậy, chống bn lậu GLTM có hiệu góp phần phát triển kinh tế - xã hội, chống thất thu thuế, tạo thuận lợi cho doanh nghiệp kinh doanh chân phát triển Do cần phải tiêu diệt loại trừ hoàn toàn tận gốc không cho chúng phát triển tràn lan Tuy nhiên thực trạng buôn lậu gian lận thương mại nước ta xúc nóng hổi Trong biện pháp chống tiêu cực bộc lộ nhiều hạn chế khách quan đòi hỏi Đảng nhà nước cấp ngành quan chức cần phải xem xét khắc phục tính chủ quan đồng đồng thời khắc phục yếu tố khách quan nâng cao hiệu giải pháp chống buôn lậu gian lận thương mại phù hợp với tình hình kinh tế Đối với chúng ta, điều kiện tập trung thực thắng lợi công đổi đất nước bước đưa đất nước vào thời kì cơng nghiệp hố, đại hố nhiệm vụ chống buôn lậu GLTM quan trọng có ý nghĩa thiết thực Trong năm vừa qua, công tác đấu tranh chống buôn lậu GLTM đạt số kết khả quan, kiểm tra, phát xử lý nhiều vụ vi phạm thu cho ngân sách hàng triệu USD Tuy nhiên thực tế buôn lậu GLTM chưa giảm hành vi thủ đoạn ngày tinh vi, xảo quyệt 83 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP NGUYỄN THẾ HIẾU Để lý giải cho thực trạng có nhiều nguyên nhân, song chủ yếu pháp luật ta chưa nghiêm, thiếu thốn, chưa đồng thiếu tính thống Ngồi cịn có số nguyên nhân khác như: Công tác tuyên truyền chống buôn lậu GLTM chưa coi trọng nên trình độ nhận thức tầng lớp nhân dân tệ nạn buôn lậu GLTM chưa đầy đủ Trang thiết bị phục vụ cho cơng tác kiểm tra kiểm sốt cịn thiếu thốn thơ sơ Vì để cơng tác chống bn lậu GLTM có hiệu quả, địi hỏi phải có nỗ lực cố gắng phối hợp thống Bộ, ngành có liên quan, Cần tranh thủ đồng tình ủng hộ tầng lớp nhân dân hợp tác quốc tế công tác đấu tranh chống buôn lậu GLTM Nghiên cứu đề tài giúp em hiểu rõ tình hình chống bn lậu gian lận thương mại nước ta, hiệu giải pháp mà đưa đặc biệt cho em thấy vai trò tác dụng việc chống buôn lậu gian lận thương mại ổn định thị trường an ninh trị thúc đẩy kinh tế phát triển hội nhập vào khu vực giới Tuy thân có cố gắng bảo tận tình thầy giáo PGS.TS Hoàng Ngọc Thiết với giúp đỡ nhiệt thành Cục Quản Lý Thị Trường thuộc Bộ Thương Mại chắn luận văn không tránh khỏi thiếu sót Rất mong góp ý thầy cô bạn để đề tài thêm hoàn thiện Xin trân thành cảm ơn! 84 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP NGUYỄN THẾ HIẾU Tài liệu tham khảo Từ điển tiếng Việt - NXB Khoa học, Hà nội 1997 Luật Thương mại Quốc tế Tạp chí Thương mại số 11/2001 Thời báo kinh tế số 29,30,31,32,33/2001 Báo An ninh giới Báo Hải quan số 25,26,27,28,29,30,31,32,33, /2001 Báo cáo tổng kết năm 2000, 2002 Cục Quản Lý Thị Trường Báo Thương mại số 32,71,95,102,103/2000 số 5,17,18,20,21,22,25,26,31/2001 Báo cáo Tham luận Tỉnh Quảng Ninh Hội thảo “Chống buôn lậu GLTM” năm 1999 85 ... nước nghiệp công nghiệp hoá - đại hoá nên em chọn đề tài: ? ?Hiện trạng giải pháp chống gian lận thương mại điều kiện nay” Nội dung đề tài gồm chương: Chương I: “Tổng quan gian lận thương mại? ??... Nam thời gian qua Chương III: “Một số giải pháp chống gian lận thương mại? ?? đề cập đến công tác đấu tranh chống buôn lậu gian lận thương mại cấp, bộ, ngành, quan chức Việt Nam Phương pháp mà em... NGHIỆP NGUYỄN THẾ HIẾU Chương I: TỔNG QUAN VỀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI I GIAN LẬN THƯƠNG MẠI, CÁC HÌNH THỨC GLTM: Gian lận thương mại: (Commercial Fraud) GLTM hàng vi dối trá, mánh khoé, lừa lọc Thương