Đang tải... (xem toàn văn)
§Ò tµi kÕt cÊu gåm cã 2 phÇn.PhÇn I: Tæng quan vÒ C«ng ty CPQL vµ XDGT thñy bé NghÖ An PhÇn II: Thùc tr¹ng vµ gi¶i ph¸p kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn t¹i C«ng ty CPQL vµ XDGT thñy bé NghÖ An
Báo cáo thực tập Kế toán vốn bằng tiền Lời mở đầu Trong những năm qua kinh tế Việt nam đã phát triển và hoà nhập với thế giới.Các doanh nghiệp muốn tồn tại, đứng vững và ngày càng phát triển đòi hỏi phải có tiềm lực tài chính mạnh mẽ để tiến hành sản xuất kinh doanh và cạnh tranh có hiệu quả. Mặt khác, theo đà phát triển kinh tế các quan hệ kinh tế tài chính ngày càng mở rộng và đa dạng.Bởi vậy vấn đề huy động, quản lý sử dụng vốn đã và đang đợc đặt ra một cách bức thiết đối với mọi doanh nghiệp. Góp phần quan trọng trong việc quản lý vốn phái nói đến công tác hạch toán kế toán. Trong đó, vốn bằng tiền có vai trò quan trọng, nó đảm bảo doanh nghiệp trang trải các khoản chi phí thờng xuyên, thanh toán tiền mua hàng và thu hồi các khoản nợ phải thu. Nh vậy, qua luân chuyển của của vốn bằng tiền ngời ta có thể kiểm tra và đánh giá hiệu quả các hoạt động kinh tế, tình hình tài chính của doanh nghiệp. Mặt khác, trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp luôn luôn tồn tại các khoản phải thu, phải trả. Tình hình thanh toán ảnh hởng rất lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời nó cũng thể hiện việc chầp hành kỷ luật tài chính, tín dụng nhà nớc, thể hiện đợc nghệ thuật kinh doanh của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trờng. Thực tế ở nớc ta trong thời gian qua cho thấy ở các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhà nớc, hiệu quả sử dụng vốn đầu t nói chung và vốn bằng tiền nói riêng còn rất thấp , cha khai thác hết hiệu quả và tiềm năng sử dụng chúng trong nền kinh tế thị trờng để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán bị buông lỏng kéo dài. Xuất phát từ tâm quan trọng đó, với sự nhận định về tổ chức hạch toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán là một trong những khâu trọng yếu của toàn bộ công tác kế toán, em đã chọn và nghiên cứu phần hành: Tổ chức công tác Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CPQL và XDGT thủy bộ Nghệ An Đề tài kết cấu gồm có 2 phần. Phần I: Tổng quan về Công ty CPQL và XDGT thủy bộ Nghệ An Phần II: Thực trạng và giải pháp kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CPQL và XDGT thủy bộ Nghệ An Sinh viên: Hoàng Danh Sơn Lớp: 46B1 Kế toán 1 Báo cáo thực tập Kế toán vốn bằng tiền Phần I tổng quan công tác kế toán tại công ty cpql và xdgt thuỷ bộ nghệ an 1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty Công ty cổ phần và xây dựng giao thông thủy bộ Nghệ An đợc thanh lập dới hình thức chuyển từ công ty nhà nớc hoạt động công ích sang Công ty cổ phần theo hình thức bán một phần vốn nhà nớc tại doanh nghiệp. Với nguồn vốn huy động từ các cổ động và hoạt động trên nguyên tắc tự nguyện, bình đẳng dân chủ và tôn trọng pháp luật. Công ty cổ phần và xây dựng giao thông thủy bộ Nghệ An đã trải qua các giai đoạn hình thành: Năm 1965 công ty tên là: Đoạn quản lý đờng sông số 7 Nghệ An Năm 1976 công ty tên là: Đoạn quản lý đờng sông Nghệ Tĩnh Năm 1992 công ty tên là: Công ty xây dựng và quản lý công trình thủy NA Năm 2001 thực hiện chủ trơng đổi mới doanh nghiệp nhà nớc sang công ty cổ phần và doanh nghiệp nhà nớc hoạt động công ích, công ty đã đổi tên thành công ty quản lý và sửa chữa giao thông thủy bộ Nghệ An. Đến tháng 1 năm 2005 theo quyết định số 2113/QĐ - UBND ngày 29 tháng 06 năm 2004 của UBND tỉnh Nghệ An về việc cổ phần hóa công ty đã đổi thành công ty cấp phát và xây dựng giao thông thủy bộ Nghệ An. Trụ sở chính của Công ty: số 126 Nguyễn Sinh Sắc TP Vinh Nghệ An Tên viết tắt: Công ty CPQL và XDGT thủy bộ Nghệ An Số điện thoại: 0383 844800 số fax: 0383844800. Vốn điều lệ: 5.000.000.000đồng 2. Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 2.1 Đặc điểm hoạt động. 2.1.1.Ngành nghề kinh doanh : - Xây dựng các công trình dân dụng - Xây dựng các công trình công nghiệp - Xây dựng các công trình giao thông - Xây dựng các công trình thủy lợi, san lấp mặt bằng - Xây dựng các đờng dây và trạm biến áp dới 35 KV - Trang trí nội thất các công trình xây dựng - Sản xuất các chi tiết, phụ kiện bằng kim loại phục vụ cho xây dựng. - Tổ chức nghiên cứu áp dụng khoa học và công nghệ nhằm công nghiệp hóa trong xây dựng và sản xuất vật liệu. 2.1.2.Năng lực của công ty và các công trình đã thi công. Sinh viên: Hoàng Danh Sơn Lớp: 46B1 Kế toán 2 Báo cáo thực tập Kế toán vốn bằng tiền Công ty có đầy đủ các máy thi công thông dụng cho các ngành nghề đăng ký. Công ty có đội ngũ cán bộ kỹ thuật: kiến trúc s, kỹ s xây dựng, kỹ s thủy lợi, giao thông, cơ khí điện nớc và công nhân kỹ thuật có tay nghề cao. Công ty đã đ- ợc cấp nhiều bằng khen và huân chơng lao động hạng ba về thành tích lao động sản xuất kinh doanh. Công ty đã từng tham gia thi công nhiều công trình thuộc nhiều lĩnh vực dân dụng, điện, đờng, trờng, trạm, giao thông thủy lợi của các dự án WB, ADB, ODA, chờng trình 135, chơng trình cụm xã, thị tứ, chơng trình làng nông thôn mới ở khắp các địa bàn trong và ngoài tỉnh, một số công trình thủy lợi ở CHDCND Lào. Hiện nay Công ty đang không ngừng nâng cao trình độ tay nghề, nâng cấp trang thiết bị thi công để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao trong công cuộc công nghiệp hóa đất nớc. Công ty sẵn sàng đáp ứng mọi yêu cầu về trang thiết bị thi công và trình độ kỹ thuật cao khi đợc giao nhiệm vụ thi công các công trình xây dựng. 2.2.3.Quy trình sản xuất của công ty. Quy trình sản xuất của công ty là quy trình sản xuất hỗn hợp, vừa thi công bằng lao động thủ công, vừa thi công bằng máy. Ngoài ra còn có thể sử dụng lao động thuê ngoài nh đào đất, xúc đất. Giai đoạn thi công làm nền móng và các phần thô do máy móc đảm nhiệm, giai đoạn cuối là thi công bề mặt và hoàn thiện công trình thì vừa sử dụng lao động thủ công vừa sử dụng máy móc. Hình thức kinh doanh của công ty là khoán gọn công trình tới từng đội xây dựng. Các đội xây dựng phải đảm bảo về mặt vật t, nhân lực cho thi công công trình, khi hoàn thành bàn giao đợc công ty thanh toán theo giá ghi trong hợp đồng đã ký. Quy trình công nghệ của quá trình sản xuất kinh doanh của công ty: - Giải phóng mặt bằng - Phá dỡ công trình cũ Thi công nền móng Thi công phần thô - Làm cống -Làm móng Thi công bề mặt và hoàn thiện công trình Sơ đồ 01: Quy trình công nghệ Sinh viên: Hoàng Danh Sơn Lớp: 46B1 Kế toán 3 Báo cáo thực tập Kế toán vốn bằng tiền 2.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý. Sơ đồ 02: Bộ máy tổ chức của công ty Sinh viên: Hoàng Danh Sơn Lớp: 46B1 Kế toán Hội đồng quản trị Giám đốc điều hành Phó Giám đốc P. tổ chức hành chính P. tài chính kế toán P. kế hoạch kỹ thuật XN xây dựng 1 XN xây dựng 2 XN xây dựng 3 XN xây dựng 4 Đội xây dựn g 1 Đội xâ y dự ng Đội xây dựn g 3 Đội xây dựn g 1 Đội xâ y dự ng Đội xây dựn g 3 Đội xây dựn g 1 Đội xâ y dự ng Đội xây dựn g 3 Đội xây dựn g 1 Đội xâ y dự ng Đội xây dựn g 3 BAN KIểM SOáT 4 Báo cáo thực tập Kế toán vốn bằng tiền * Hội đồng quản trị: Cơ quan quản lý cao nhất của Công ty giữa 2 kỳ đại hội cổ đông, có toàn quyền nhân danh Công ty để giải quyết mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi Công ty trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của đại hội đồng cổ đông. Hội đồng quản trị gồm 5 ngời: 01 Chủ tịch Hội đồng quản trị: 01 Phó chủ tịch Hội đồng quản trị: 03 ủy viên Hội đồng quản trị. *Ban kiểm soát: Là tổ chức thay mặt cho cổ đông để kiểm soát mọi hoạt động kinh doanh quản trị và điều hành của công ty. Ban kiểm soát do đại hội đồng cổ đông bầu cử và bãi nhiệm, chịu trách nhiệm trớc đại hội đồng cổ đông về những sai phạm gây thiệt hại cho công ty trong khi thực hiện nhiệm vụ, gồm 01 trởng ban kiểm soát và 02 ủy viên. Các nhân sự chủ chốt của bộ máy điều hành đều có trình độ đại học, đã qua các lớp quản lý kinh tế và có kinh nghiệm nhiều năm trong việc quản ký và điều hành các lĩnh vực mà công ty đang thi công. * Ban giám đốc: gồm 01 Giám đốc điều hành và 01 Phó giám đốc. - Giám đốc điều hành: Là ngời đứng đầu bộ máy quản lý của công ty, giữ vai trò lãnh đạo chung, là đại diện pháp nhân của công ty trớc pháp luật, đại diện cho quyền lợi của toàn bộ nhân viên trong công ty. Giám đốc điều hành chịu trách nhiệm trớc Hội đồng quản trị và trớc pháp luật về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty. - Phó giám đốc: Là ngời có nhiệm vụ giúp giám đốc điều hành trong việc tìm đối tác kinh doanh, vạch ra kế hoạch kinh doanh một cách khoa học, hiệu quả, chính xác cho các bộ phận chức năng. Các bộ phận chức năng đợc tổ chức theo yêu cầu của việc sản xuất kinh doanh. * Các phòng ban chức năng: - Phòng Tài chính Kế toán: Là bộ phận nghiệp vụ có chức năng quản lý tài chính của công ty, giúp Ban giám đốc có kế hoạch về các vấn đề: vay vốn, các khoản phải thu, các khoản phải trả và các công tác hạch toán tài chính; kiểm soát mọi hoạt động kinh tế tài chính của công ty theo pháp luật hiện hành và theo Quy chế quản lý kế toán tài chính của Công ty CPQL và XDGT thủy bộ Nghệ An. -Phòng Tổ chức Hành chính: Có nhiệm vụ bố trí, sắp xếp nơi làm việc của cán bộ công nhân viên; thực hiện văn th lu trữ và tổ chức bộ máy quản lý của công ty; thực hiện công tác thi đua khen thởng và kỷ luật của công ty. - Phòng kế hoạch Kỹ thuật: Có chức năng tham mu, giúp Ban giám đốc công ty, các đội xây dựng về công tác quản lý kỹ thuật, chất liệu công trình và sản phẩm vật liệu xây dựng. Phòng còn có nhiệm vụ quản lý các dự án,tổ chức kiểm tra nghiệm thu các công trình, đồng thời có trách nhiệm quảng bá cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Sinh viên: Hoàng Danh Sơn Lớp: 46B1 Kế toán 5 Báo cáo thực tập Kế toán vốn bằng tiền - Xí nghiệp xây dng và đội xây dựng: Trực tiếp thi công các công trình theo các hợp đồng kinh tế đã ký.Trong mỗi đội luôn đảm bảo có đủ kỷ thuật và kế toán thống kê tại hiện trờng công trình để kịp thời báo cáo số liệu khối lợng công trình. 3 Đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty 3.1 Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn Bảng 1:Bảng so sánh tình hình TS - NV năm 2007 2008 Ch tiêu Nm 2007 Nm 2008 Chênh lch S tin (ng) T trng (%) S tin (ng) T trng (%) Tuyt i (ng) Tng i (%) A. T I S N 30.706.102.889 100 35.069.164.129 100 4.363.061.240 114,21 I. TSNH 30.187.083.189 98,31 34.728.668.129 99,03 4.541.584.940 115,05 1. Tin v các khon tng ng tin 2.791.031.240 9,25 2.400.706.366 6,91 2. T i s n ngn hn khác 27.396.051.949 90,75 32.327.961.763 93,09 II. TSDH 519.019.700 1,69 340.496.000 0,97 -178.532.700 -65,60 B.NGUNVN 30.706.102.889 100 35.069.164.129 100 4.363.061.240 114,21 I. N phi tr 27.556.882.518 89,74 31.681.706.029 90,66 4.124.823.511 115,97 1. N ngn hn 27.490.880.761 99,76 31.508.404.272 99,45 2. N d i h n 66.001.757 0,24 173.301.757 0,55 II. Vn ch s hu 3.149.220.371 10,26 3.387.458.100 9,66 238.237.729 107,56 (Nguồn: Phòng kế toán) Nhận xét: Qua bảng số liệu trên ta thấy rằng: *Về tài sản: - So sánh giữa 2 năm 2007 và 2008 ta thấy tổng tài sản năm 2008 tăng so với năm 2007 là 4.363.061.240 tơng đơng 114,21% là hợp lý vì trong năm 2008 công ty đã trang trải chi phí thi công công trình, đầu t mua sắm thêm trang thiết bị phục vụ cho sản xuất. Điều này chứng tỏ các khoản đầu t ngắn hạn của công ty là rất tốt. - Qua bảng số liệu ta thấy rằng mặc dù tài sản dài hạn giảm 178.532.700 tơng ứng 65,60%, nhng tổng tài sản của công ty tăng 4.363.61.240 đồng ứng với 114,21% là do tài sản ngắn hạn tăng 4.541.584.940 ứng với 115.05% về mặt tơng đối. Công ty chỉ chú trọng vào đầu t ngắn hạn mà cha đầu t sâu vào máy móc thiết Sinh viên: Hoàng Danh Sơn Lớp: 46B1 Kế toán 6 Báo cáo thực tập Kế toán vốn bằng tiền bị phục vụ thi công sản xuất, do vậy mà tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng thấp trong tổng tài sản, năm 2007 là 1,69%, năm 2008 là 0,97%. *Về nguồn vốn: Tổng số nguồn vốn của năm 2007 so với năm 2006 tăng 4.363.061.240 tơng ứng với tỷ lệ tăng 114,21% về mặt tơng đối chứng tỏ nguồn vốn chiếm dụng của công ty nhiều hơn vốn đầu t, trong đó: + Nợ phải trả tăng 4.124.8223.511 với tỷ lệ 115,97% là đúng do đặc thù là công ty xây dựng, số tiền mua vật liệu phục vụ thi công công trình chủ yếu là nợ ng- ời bán nên số nợ phải trả năm 2008 tăng. + Vốn chủ sở hữu tăng 238.237.729 cho thấy công ty đã chủ động trong việc huy động vốn và sử dụng vốn có hiệu quả. 3.2 Phân tích các chỉ tiêu tài chính. Bảng 2: Bảng so sánh các chỉ tiêu tài chính năm 2007 2008 Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch 2008/2007 Tỷ suất tài trợ 3.149.220.371 0,103 30.706.102.889 = 3.387.458.100 0,097 35.069.164.129 = -0,006 Tỷ suất đầu t 519.019.700 0,017 30.706.102.889 = 340.496.000 0,010 35.069.164.129 = -0,007 Khả năng thanh toán hiện hành 30.706.102.889 1,114 27.556.882.518 = 35.069.164.129 1,107 31.681.706.029 = -0,007 Khả năng thanh toán nhanh 2.791.031.240 0,102 27.490.880.761 = 2.400.706.366 0,076 31.508.404.272 = -0,026 Khả năng thanh toán ngắn hạn 30.187.083.189 1,098 27.490.880.761 = 34.728.668.129 1,102 31.508.404.272 = 0,004 Phân tích: - Tỷ suất tài trợ 2007 so với năm 2008 giảm 0,006 lần, điều này chứng tổ khả năng tự chủ về tài chính của công ty tơng đối ổn định. - Tỷ suất đầu t năm 2007 so với năm 2008 giảm 0,007 lần, là do công ty đang tập trung vào sản xuất kinh doanh. - Khả năng thanh toán hiện hành năm 2007so với năm 2008 giảm 0,007 lần, hệ số thanh toán hiện hành của công ty tơng đối tốt, chứng tỏ các khoản vốn vay huy động bên ngoài đều có tài sản đảm bảo. - Khả năng thanh toán nhanh năm 2007 so với năm 2008 giảm 0,026 lần chứng tỏ khả năng thanh toán bằng tiền mặt để tự chủ trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp cha đợc ổn định. - Khả năng thanh toán ngắn hạn năm 2007 so với năm 2008 tăng 0,004 lần, điều này chứng tỏ các khoản nợ ngắn của doanh nghiệp ngày càng giảm. 4 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Sinh viên: Hoàng Danh Sơn Lớp: 46B1 Kế toán 7 Báo cáo thực tập Kế toán vốn bằng tiền 4.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Do đặc điểm sản phẩm xây lắp mang tính đơn chiếc, kết cấu sản phẩm mang tính đa dạng, phức tạp, sản xuất sản phẩm xây lắp có tính chu kỳ kinh doanh dài, hoạt động mang tính lu động rộng lớn và phức tạp. Để phù hợp với chức năng quản lý công ty đã áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung, có nghĩa là đơn vị chỉ mở một bộ sổ kế toán, tổ chức một bộ máy kế toán để thực hiện tất cả các giai đoạn kế toán ở tất cả các phần hành kế toán. Phòng kế toán trung tâm của đơn vị phải thực hiện tất cả các công tác phần hành kế toán. Phòng kế toán trung tâm của đơn vị phải thực hiện tất cả các công tác kế toán từ lập đến thu, nhận chứng từ, ghi sổ, xử lý thông tin trên hệ thống báo cáo phân tích và tổng hợp của đơn, ở các bộ phân trực thuộc công ty có nhiệm vụ thu thập, theo dõi, ghi chép, kiểm tra các chứng từ gốc về ngày, giờ công lao động, lợng vật liệu tiêu hao, chi phí phân xởng và chuyển chứng từ về phòng kế toán trung tâm chứ không tổ chức hạch toán riêng. Quan hệ giữa các nhân viên trong bộ máy kế toán là quan hệ theo kiểu trực tuyến (kế toán trởng trực tiếp điều hành các nhân viên kế toán phần hành không thông qua trung gian nhận lệnh). Bộ máy kế toán trên giác độ tổ chức lao động kế toán là tập hợp đồng bộ các nhân viên lao động kế toán để đảm bảo thực hiện khối lợng công tác kế toán phần hành với đầy đủ chức năng thông tin và kiểm tra. Các nhân viên trong bộ máy kế toán có môi quan hệ chặt chẽ qua lại xuất phát từ sự phân công lao động phần hành trong bộ máy kế toán. Sơ đồ 03: Tổ chức bộ máy kế toán của công ty đợc thể hiện qua sơ đồ Sơ đồ 03: Tổ chức bộ máy kế toán Sinh viên: Hoàng Danh Sơn Lớp: 46B1 Kế toán Thủ quỹ Kế toán vật t Kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng Kế toán tài sản cố định kiêm kế toán thuế Kế toán vốn bằng tiền Kế toán thanh toán Kế toán tổng hợp Kế toán các đơn vị trực thuộc Kế toán trởng 8 Báo cáo thực tập Kế toán vốn bằng tiền Bộ máy kế toán của công ty có 11 nhân viên với các chức năng nhiệm vụ nh sau: - Kế toán trởng (Trởng phòng tài chính Kế toán): có chức năng tham mu. giúp giám đốc công ty chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán thông kê, thông tin kinh tế và hạch toán kế toán ở công ty theo cơ chế quản lý sản xuất kinh doanh theo đúng chế độ quản lý tài chính của Nhà nớc; thực hiện các chính sách, chế độ về công tác tài chính kế toán, kiểm tra tính pháp lí của các loại hợp đồng. - Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ hạch toán cho phí và tính giá thành sản phẩm, so sánh, đối chiếu, tổng hợp số liệu từ các bộ phận kế toán, thực hiện công tác kế toán cuối kỳ, lập các báo cáo tài chính. - Kế toán vật t: Giúp việc cho trởng phòng, trực tiếp thực hiện các phần việc: theo dõi và ghi chép biến động tăng giảm về nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ và thành phẩm từ khâu tiếp nhận và kiểm tra chứng từ đến khâu ghi sổ kế toán phần hành, làm cơ sở đối chiếu với thủ kho về số lợng vật t thực tế có ở kho tại thời điểm kiểm kê. - Kế toán tiền lơng và các trích theo lơng: Căn cứ vào ngày công đã đợc theo dõi để tính lơng, các khoản trích theo lơng và phụ cấp của từng ngời ở từng bộ phận, phòng ban, đối chiếu tiền lơng ở từng xí nghiệp, từng đội, lập bảng tổng hợp tiền l- ơng từng xí nghiệp, từng đội và toàn công ty, đồng thời phân bổ tiền lơng theo quy định, theo dõi tình hình vay mợn, tạm ứng của từng đối tợng, theo dõi việc trích lập và sử dụng quỹ lơng của Công ty. - Kế toán vốn bằng tiền: Theo dõi sự biến động tăng, giảm của tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại các ngân hàng, đối chiếu số liệu trên sổ sách với số liệu thực tế tại quỹ và tại các ngân hàng và các chứng từ xác nhận công nợ. - Kế toán tài sản cố định, kế toán thuế: Theo dõi tài sản cố định hiện có cũng nh tình hình tăng, giảm tài sản cố định của công ty về đối tợng sử dụng, nguyên giá tài sản cố định, giá trị hao mòn, giá trị còn lại, tính và lập bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định, thực hiện kiểm tra, đánh giá lại giá trị tài sản cố định theo quy định, tính và theo dõi tình hình thanh tóan thuế và các khoản phải nộp ngân sách Nhà nớc. - Kế toán thanh toán: Thực hiện việc theo dõi chi tiết từng khách hàng về giá trị tiền hàng, thời hạn thanh toán và tình hình thanh toán của từng khách hàng, các hợp đồng thế chấp, bảo lãnh các giấy tờ có giá trị nh tiền để thực hiện mua hàng, thanh toán chậm của khách hàng. Ngoài ra kế toán thanh toán còn theo dõi việc thanh toán các khoản công nợ với nhà cung cấp, kiểm tra tính hợp lệ của các chứng từ trớc khi thanh toán, theo dõi các khoản phải thu, phải trả khác. - Thủ quỹ : Thu chi tin mt theo phiu c lp ỳng quy nh. Giao dch vi Ngân h ng np, rút tin v qu theo quy nh ca nh n c. V o s kp thi các khon thu i chiu vi k toán thanh toán, cui ng y rút s d tn qu. Cui ng y ph i tin h nh ki m qu, cui tháng kim kê qu lp biên bn. Sinh viên: Hoàng Danh Sơn Lớp: 46B1 Kế toán 9 Báo cáo thực tập Kế toán vốn bằng tiền - Kế toán các xí nghiệp, đội trực thuộc: Thu thập, ghi chép mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh ban đầu tại các công trình, định kỳ gửi báo cáo về phòng tài chính Công ty để phân tích và tính giá thành từng công trình. 4.2. Tổ chức thực hiện các phần hành kế toán 4.2.1.Một số đặc điểm chung Công ty đã áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính: - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01, kết thúc vào ngày 31/12 năm dơng lịch. - Đơn vị tiền tệ sử dụng là đồng Việt Nam (VND) - Phơng pháp tính thuế GTGT: phơng pháp khấu trừ. - Phơng pháp đánh giá và hạch toán hàng tồn kho: công ty đánh giá hàng tồn kho theo nhập trớc xuất trớc và hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai th- ờng xuyên. - Phơng pháp kế toán tài sản cố định: + Nguyên tắc đánh giá TSCĐ của công ty: Đợc phản ánh theo nguyên giá, hao mòn lũy kế và giá còn lại. + Phơng pháp tính khấu hao TSCĐ : theo phơng pháp đờng thẳng. - Hệ thống tài khoản áp dụng: Công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quyết định 15/QĐ/BTC ngày 20/03/2006 của Bộ tài chính. - Hình thức ghi sổ kế toán của công ty là hình thức chứng từ ghi sổ Sơ đồ 04: Quy trình hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Sinh viên: Hoàng Danh Sơn Lớp: 46B1 Kế toán Sổ quỹ chứng từ gốc chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ đăng ký ctgs sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết báo cáo tài chính Bảng tổng hợp chứng từ gốc Bảng cân đối số phát sinh 10 [...]... nhất công tác hạch toán nói chung và công tác hạch toán vốn bằng tiền nói riêng Trong những năm qua, với sự cố gắng của phòng kế toán cùng với sự cố gắng chung của toàn công ty, kết quả kinh doanh của công ty đã đạt đợc các chỉ tiêu kế hoạch mà đại hội đồng cổ đông đề ra Sinh viên: Hoàng Danh Sơn 46B1 Kế toán Lớp: Báo cáo thực tập bằng tiền 22 Kế toán vốn Phần II Thực trạng, giải pháp kế toán vốn bằng. .. vốn Phần II Thực trạng, giải pháp kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CPQL và XDGT thủy bộ Nghệ An I .Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại đơn vị 1 Tình hình tổ chức quản lý chung vốn bằng tiền ở công ty CPQL và XDGT thủy bộ Nghệ An 1.1 Nguồn thu vốn bằng tiền ở đơn vị - Thu tiền nợ khách hàng - Thu tiền bán các phế liệu thu hồi - Công nhân viên thanh toán tạm ứng 1.2 Nội dung chủ yếu của các khoản chi... tháng 10/2008 Ví dụ 1: Phiếu thu số 39 ngày 06/10/2008 đợc kế toán định khoản nh sau: Nợ TK 111 : 24.000.000 Sinh viên: Hoàng Danh Sơn 46B1 Kế toán Lớp: Báo cáo thực tập bằng tiền 25 Kế toán vốn Có TK 131: 24.000.000 Sinh viên: Hoàng Danh Sơn 46B1 Kế toán Lớp: 26 Báo cáo thực tập bằng tiền Kế toán vốn Bảng 3: Phiếu thu Công ty CPQL và XDGT TB Nghệ An 126 Nguyễn Sinh Sắc TP Vinh NA Mẫu số: 10TT QĐ số... DN) - Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09 DN) Sinh viên: Hoàng Danh Sơn 46B1 Kế toán Lớp: Báo cáo thực tập bằng tiền 20 Kế toán vốn Thời hạn hoàn thành báo cáo nộp cơ quan cấp trên đối với báo cáo quý chậm nhất là 20 ngày kể từ ngày kết thúc quý, đối với báo cáo năm, chậm nhất là 30 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính *Báo cáo nội bộ lập theo định kỳ hàng quý bao gồm: - Báo cáo tình hình chi... 46B1 Kế toán Giám đốc (Ký, họ tên Lớp: Báo cáo thực tập bằng tiền 32 Kế toán vốn 2.2 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng * Thu tục thu, chi tiền gửi Tiền gửi là số tiền mà doanh nghiệp gửi tại các ngân hàng, kho bạc Nhà nớc hoặc các công ty tài chính, bao gồm tiền Việt Nam, các loại ngoại tệ, vàng bạc đá quý Tiền gửi ngân hàng là một bộ phận chủ yếu của vốn bằng tiền mà doanh nghiệp ký gửi tại ngân... phát sinh Báo cáo tài chính 4.3 Tổ chức hệ thống Báo cáo Tài chính Hiện nay ở Công ty CPQL và XDGT thủy bộ Nghệ An định kỳ lập Báo cáo Tài chính hàng quý, hàng năm Niên độ kế toán đợc bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm *Báo cáo tài chính doanh nghiệp lập báo gồm: - Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01 DN) - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02 DN) - Báo cáo luận chuyển tiền tệ (Mẫu... Thiếu) Kết luận sau khi kiểm kê quỹ: Sau khi tiến hành kiểm kê, so sánh số d Sổ quỹ với số Sinh viên: Hoàng phù hợp Sơn Lớp: kiểm kê thực tế thấy Danh 46B1 Kế toán Vinh, ngày tháng năm 2008 Kế toán trởng Thủ quỹ Ngời chịu trách nhiệm kiểm kê 31 Báo cáo thực tập bằng tiền Kế toán vốn Căn cứ vào các chứng từ kế toán lập sổ kế toán chi tiết tiền mặt Bảng 8: Sổ kế toán chi tiết tiền mặt Công ty CPQL... tiền Ngời giao tiền, kế toán trởng hoặc phó chữ ký và con dấu của thủ trởng công ty theo đúng quy định của chứng từ kế toán Sinh viên: Hoàng Danh Sơn 46B1 Kế toán Lớp: Báo cáo thực tập bằng tiền 23 Kế toán vốn - Khi lập phiếu thu, phiếu chi kế toán phải căn cứ vào chứng từ gốc, giấy thanh toán để lập phiếu Mọi hóa đơn liên quan đến tiền mặt, tiền gửi đều đợc lu trữ và cuối quý kế toán tổng hợp lại trình... cứ vào Sổ cái các tài khoản liên quan của các phần hành lên Bảng cân đối số phát sinh và Báo cáo tài chính Sơ đồ 12: Các phần hành 1 .Kế toán vốn bằng tiền 2 Kế toán Vật t, hàng hoá 3 Kế toán công nợ phải thu, phải trả 4 Kế toán TSCĐ 5 Kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng 6 Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành 7 Kế toán BH và xác định KQKD Sổ kế toán Sổ cái tk 111, 112 Sổ cái tk 152,... cùng với chứng từ gốc để vào sổ kế toán - Liên 3 giao cho ngời nhận tiền Sơ đồ lu chuyển phiếu thu nộp tiền Kế toán vốn Th qu Kế toán bằng tiền Ngời Kế toán vốn trởng bằng tiền Thu tiền, ký Giấy đề Phiếu thu Ký duyệt phiếu phiếu thu thu nghị tạm Ghi sổ, bảo quản, lu trữ ứng Đối với phiếu chi: - Ngời nhận tiền viết giấy đề nghị - Kế toán vốn bằng tiền viết phiếu chi - Kế toán trởng ký duyệt - Thủ trởng