Đang tải... (xem toàn văn)
LỜI NÓI ĐẦU Khi nền kinh tế nước ta chuyển sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý của Nhà nước thì các doanh nghiệp phải đối mặt với sự cạnh tranh gay gắt. Cộng với sự biến động, ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng tài chính – tiền tệ khu vực các doanh nghiệp ngày càng gặp nhiều khó khăn, vướng mắc mới. Các doanh nghiệp làm ăn thua lỗ, phá sản hàng loạt, bên cạnh đó những doanh nghiệp ngấp nghé đứng bên bờ vực phá sản cũng không ít. Con đường để tồn tại lúc này là phải nhanh chóng đổi mới máy móc thiết bị, đổi mới công nghệ để nâng cao chất lượng sản phẩm. Xuất phát từ thực trạng nền kinh tế nước ta còn kém phát triển, kỹ thuật công nghệ lạc hậu với vốn đầu tư thấp, các doanh nghiệp làm ăn kém hiệu quả, manh mún, chưa tạo lập được cho mình một cơ sở vật chất kỹ thuật đầy đủ, vững chắc nhất định để nắm bắt những cơ hội để phát triển kinh tế. Thực tế đó đã đặt ra nhu cầu cấp bách về việc giải quyết vấn đề vốn cho các doanh nghiệp. Trong điều kiện các nguồn vốn đầu tư còn hạn chế, cho thuê tài chính ra đời với những ưu điểm vốn có đã trở thành giải pháp kịp thời và đúng đắn góp phần tháo gỡ khó khăn cho nền kinh tế nước nhà. Tuy buổi đầu hoạt động cho thuê tài chính ở Việt Nam đã có những thành công nhất định song do mới đi vào hoạt động chưa lâu nên các công ty cho thuê tài chính còn gặp nhiều khó khăn, bất cập…. Do vậy việc nghiên cứu hoạt động của nó ra sao, tổ chức như thế nào, hoàn thiện và phát triển hoạt động này như thế nào để đạt được kết quả cao nhất đang là những vấn đề cấp bách, cần được quan tâm nghiên cứu. Trên cơ sở kiến thức được học và nghiên cứu thực tế trong thời gian thực tập tại công ty cho thuê tài chính. Ngân hàng Công thương Việt Nam nhằm góp phần nho nhỏ giải quyết các vấn đề nêu trên, em đã mạnh dạn nghiên cứu đề tài:” Giải pháp hoàn thiện và phát triển hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty cho thuê tài chính – Ngân hàng Công thương Việt Nam”. MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU 1 CHƯƠNG I 2 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH 2 I. NHỮNG KHÁI NIỆM CƠ BẢN 2 1. Lịch sử hình thành của hoạt động cho thuê 2 2. Các tiêu chuẩn xác định một giao dịch là cho thuê tài chính. 3 3. Những bên có liên quan trong một giao dịch cho thuê tài chính 4 II. CHO THUÊ TÀI CHÍNH 6 1. Các đặc tính của cho thuê tài chính. 6 2. Các phương thức cho thuê tài chính 7 3. Các phương thức tài trợ cho thuê tài chính đặc biệt 10 4. Quy trình nghiệp vụ cho thuê tài chính 15 III. CHO THUÊ VẬN HÀNH VÀ CHO THUÊ KHÁC 20 IV. CÁC NHÂN TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ 21 1. Nhóm nhân tố cơ chế, chính sách, luật pháp 21 2. Nhóm nhân tố thuộc về công ty cho thuê 22 3. Nhóm nhân tố thuộc về doanh nghiệp đi thuê 22 CHƯƠNG II 23 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 23 I. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 23 II. THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 25 1. Nghiệp vụ huy động vốn 26 2. Nghiệp vụ cho thuê tài chính 26 3. Kết quả tài chính của công ty cho thuê tài chính – Ngân hàng Công thương Việt Nam trong những năm qua 29 III. MỘT SỐ KHÓ KHĂN TỒN TẠI CẦN GIẢI QUYẾT 31 1. Những khó khăn tồn tại trong hoạt động của bản thân Công ty 31 2. Những khó khăn khác 36 CHƯƠNG III 39 GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN NGHIỆP VỤ CHO THUÊ TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀICHÍNH NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 39 I. HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH Ở MỘT SỐ NƯỚC TRONG KHU VỰC 39 1. Hoạt động cho thuê tài chính ở Nhật Bản 39 2. Hoạt động cho thuê tài chính ở Trung Quốc 40 3. Hoạt động cho thuê tài chính ở Hàn Quốc 41 II. PHƯƠNG HƯỚNG VÀ BIỆN PHÁP THỰC HIỆN KINH DOANH CỦA CÔNG TY 42 1. Các chỉ tiêu kinh doanh 42 2. Một số biện pháp công tác 42 III. PHƯƠNG PHÁP PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 43 1. Hoàn thành chiến lược kinh doanh của Công ty 43 2. Mở rộng thị trường cho thuê tài chính 44 3. Tăng cường công tác tuyên truyền, quảng cáo. 45 IV. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN VÀ PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI VIỆT NAM 45 1. Kiến nghị với chính phủ 46 2. Kiến nghị đối với ngân hàng Nhà nước Việt Nam. 48 3. Kiến nghị đối với Ngân hàng Công thương Việt Nam. 48 KẾT LUẬN 50 TÀI LIỆU THAM KHẢO 51 MỤC LỤC 52
LỜI NÓI ĐẦU Khi kinh tế nước ta chuyển sang kinh tế thị trường có quản lý Nhà nước doanh nghiệp phải đối mặt với cạnh tranh gay gắt Cộng với biến động, ảnh hưởng khủng hoảng tài – tiền tệ khu vực doanh nghiệp ngày gặp nhiều khó khăn, vướng mắc Các doanh nghiệp làm ăn thua lỗ, phá sản hàng loạt, bên cạnh doanh nghiệp ngấp nghé đứng bên bờ vực phá sản khơng Con đường để tồn lúc phải nhanh chóng đổi máy móc thiết bị, đổi công nghệ để nâng cao chất lượng sản phẩm Xuất phát từ thực trạng kinh tế nước ta cịn phát triển, kỹ thuật cơng nghệ lạc hậu với vốn đầu tư thấp, doanh nghiệp làm ăn hiệu quả, manh mún, chưa tạo lập cho sở vật chất kỹ thuật đầy đủ, vững định để nắm bắt hội để phát triển kinh tế Thực tế đặt nhu cầu cấp bách việc giải vấn đề vốn cho doanh nghiệp Trong điều kiện nguồn vốn đầu tư hạn chế, cho thuê tài đời với ưu điểm vốn có trở thành giải pháp kịp thời đắn góp phần tháo gỡ khó khăn cho kinh tế nước nhà Tuy buổi đầu hoạt động cho thuê tài Việt Nam có thành cơng định song vào hoạt động chưa lâu nên cơng ty cho th tài cịn gặp nhiều khó khăn, bất cập… Do việc nghiên cứu hoạt động sao, tổ chức nào, hoàn thiện phát triển hoạt động để đạt kết cao vấn đề cấp bách, cần quan tâm nghiên cứu Trên sở kiến thức học nghiên cứu thực tế thời gian thực tập cơng ty cho th tài Ngân hàng Cơng thương Việt Nam nhằm góp phần nho nhỏ giải vấn đề nêu trên, em mạnh dạn nghiên cứu đề tài:” Giải pháp hoàn thiện phát triển hoạt động cho th tài Cơng ty cho th tài – Ngân hàng Cơng thương Việt Nam” MỤC LỤC CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH I NHỮNG KHÁI NIỆM CƠ BẢN Lịch sử hình thành hoạt động cho thuê Cho thuê tài sản công cụ tài sáng tạo từ sớm lịch sử văn minh nhân loại Theo thư tịch cổ giao dịch thuê tài sản xuất từ năm 2800 trước công nguyên thành phố Sumenan người UR Các thầy tu giữ vai trị cho th, người th nơng dân tự Tài sản đem giao dịch bao gồm công cụ sản xuất nông nghiệp, súc vật kéo, nhà cửa, ruộng đất… nhiều tài sản đa dạng khác Trong văn minh cổ đại khác Hylạp – Lamã, Ai Cập xuất hình thức thuê để tài trợ cho việc sử dụng đất đai, gia súc, công cụ sản xuất Tuy nhiên giao dịch thuê tài sản thời cổ thuộc hình thức thuê mua kiểu truyền thống (Traditional Lease) Phải kỷ 19, hoạt động cho thuê có gia tăng đáng kể số lượng chất lượng Đến đầu thập niên 50 kỷ 20, giao dịch cho thuê có bước phát triển nhảy vọt, bật Hoa Kỳ, nguyên nhân phát triển hoạt động cho thuê có thay đổi tính chất giao dịch Năm 1952, nhằm đáp ứng nhu cầu vốn trung dài hạn cho doanh nghiệp, công ty tư nhân Mỹ United States Lrasing Conpration sáng tạo nghiệp vụ cho thuê trung dài hạn (Finasial Lease, Capite Lease) Sau nghiệp vụ phát triển sang Châu Âu với tên gọi “Gedit Bail” Cũng năm 1960, hội đồng cho thuê thảo Anh có giá trị 18000 bảng Anh Bước sang thập niên 70, nghiệp vụ cho th tài có bước phát triển mạnh mẽ Châu Á nhiều khu vực khác giới: Cho đến nay, trở thành hình thức tài trợ vốn trung dài hạn có tính an tồn cao, tiện lợi hiệu bên tham gia nói tồn xã hội Theo thống kê gần cho thấy ngành công nghiệp cho thuê tài có giá trị trao đổi chiếm vào khoảng 350 tỷ USD năm 1994 450 tỷ USD vào năm 1998 Ngày nay, hoạt động cho thuê tài phát triển mạnh mẽ quốc gia phát triển tầm quan trọng hình thức ngày khẳng định Các tiêu chuẩn xác định giao dịch cho thuê tài 2.1 Theo uỷ ban tiêu chuẩn kế toán quốc tế (IASC) Hiện phần lớn nước đưa tiêu chuẩn dựa tiêu chuẩn mà uỷ ban tiêu chuẩn kế toán quốc tế quy định để xác định giao dịch thuê tài Uỷ ban tiêu chuẩn kế toán quốc tế đưa tiêu chuẩn mà giao thuê thoả mãn tiêu chuẩn gọi th tài Bốn tiêu chuẩn sau: Quyền sở hữu tài sản giao hết thời hạn hợp đồng Hợp đồng có quy định quyền mặc mua Thời hạn hợp đồng phần lớn thời hạn hoạt động tài sản Hiệu khoản tiền thuê lớn phần giá trị tài sản (Nguồn: International Accountring Standards Conrittee, IAS 17, 1991/1992, P236.) 2.2 Theo định 1205 – CT /CĐKT ngày 14/12/1994 Bộ trưởng Bộ tài Ở Việt Nam, theo định giao dịch gọi th tài phải thoả mãn tiêu chuẩn sau: 1- Chuyển sở hữu tài sản thuê cố định thuê chuyển giao cho bên thuê hết hạn hợp đồng 2- Hợp đồng cho phép bên thuê lựa chọn mua tài sản cố định thuê với giá thấp giá trị tài sản cố định thời điểm vào lúc kết thúc hợp đồng 3- Ký hợp đồng phải 3/4 thời gian hoạt động tài sản thuê 4- Giá trị tài sản cố định khoản chi theo hợp đồng 90% giá trị tài sản cố định thuê Cần lưu ý tiêu chuẩn 4, cụm từ “giá trị tài sản cóo định củacác khoản chi phí” có nghĩa giá trị tính theo lãi suất Trong trường hợp thuê giá trị tương lai số tiền mà người thuê phải trả theo hợp đồng Hiện giá khoản tốn tiền th tính theo công thức: P = + + … + Trong đó: P: Hiện giá F: Giá trị tương lai tức tiền thuê phải trả định kỳ i: Lãi suất n: Số định kỳ toán tiền thuê 2.3 Theo quy định tạm thời hoạt động cho thuê tài Việt Nam ban hành theo Nghị định 64CP CP ngày 9/10/1995 Tại điều quy chế ra: cho thuê tài chínhlà hoạt động tín dụng trung, dài hạn thơng qua việc cho thuê máy móc, thiết bị số động sản khác Bên cho thuê cam kết mua máy móc, thiết bị động sản theo yêu cầu bên thuê nắm giữ quyền sở hữu tài sản cho thuê Bên thuê sử dụng tài sản thuê toán tiền thuê suốt thời hạn thuê mà hai bên thoả thuận không huỷ bỏ hợp đồng trước thời hạn Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê chuyển quyền sở hữu, mua lại tiếp tục thuê tài sản theo điều kiện thoả thuận hợp đồng thuê Cũng theo quy chế này, giao dịch cho thuê tài phải thoả mãn điều kiện sau: 1- Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê quyền sở hữu tài sản tiếp tục thuê theo thoả thuận bên 2- Nội dung hợp đồng thuê có quy định: kết thúc thời hạn thuê, bên thuê quyền lựa chọn mua lại tài sản thuê theo giả danh nghĩa thấp giá trị thực tế tài sản thuê thời điểm mua lại 3- Thời hạn cho thuê loại tài sản quy định hoạt động thuê, phải tương đương với giá tài sản thị trường vào thời điểm ký hợp đồng Những bên có liên quan giao dịch cho th tài Trong q trình giao dịch nghiệp vụ cho thuê trung dài hạn thường có tham gia nhiều chủ thể đồng thời bên có liên đới nhiều lĩnh vực theo chức vai trò định 3.1 Người cho thuê (Lessor) Người cho thuê nhà tài trợ vốn cho người thuê, người tốn tồn giá trị mua bán thiết bị theo thoả thuận người thuê nhà cung cấp chủ sở hữu tài sản mặt pháp lý Trong trường hợp cho thuê tài sản họ người cho th đồng thời nhà cung cấp thiết bị máy móc, động sản khác Theo điều quy chế tạm thời tổ chức hoạt động công ty cho thuê tài Việt Nam bên cho th cơng ty cho th tài có tư cách pháp nhân, cấp giấy phép hoạt động theo quy chế Cơng ty cho th tài loại hình cơng ty tài chính, hoạt động chủ yếu cho thuê máy móc, thiết bị động sản khác Cơng ty cho th tài thành lập hoạt động Việt Nam bao gồm: * Công ty cho th tài Ngân hàng, cơng ty tài chính, cơng ty tài với doanh nghiệp khác Việt Nam thành lập * Công ty cho thuê tài liên doanh bên Việt Nam gồm nhiều ngân hàng, cơng ty tài chính, doanh nghiệp khác với bên nước gồm nhiều ngân hàng, cơng ty tài chính, cơng ty cho th tài tổ chức tài quốc tế * Cơng ty cho th tài 100% vốn nước ngồi ngân hàng, Cơng ty tài chính, cơng ty cho th tài nước ngối 3.2 Người th (Lessee) Người thuê khách hàng thuê thiết bị, tài sản người cho thuê người tài trợ tín dụng cơng ty cho th tàichính.Người th người có quyền sử dụng, hưởng thụ lợi ích tài sản thuê đem lại có trách nhiệm trả khoản tiền thuê theo thoả thuận Theo quy định quy chế tạm thời hoạt động cơng ty cho th tài Việt Nam bên thuê (người thuê) doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam, trực tiếp sử dụng tài sản thuê theo mục đích kinh doanh hợp pháp Hiện bên thuê bao gồm doanh nghiệp Nhà nước Công ty trách nhiệm hữu hạn, Công ty cổ phần, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, doanh nghiệp tư nhân 3.3 Nhà cung cấp – nhà ché tạo (Manufacturur or Supplier) Nhà cung cấp, nhà chế tạo người cung cấp tài sản, thiết bị theo thoả thuận với người thuê điều khoản mua bán thiết bị ký kết với người cho thuê 3.4 Người cho vay (Lender) Người cho vay định chế tài hay người cho người cho thuê vay phần khoản tiền mua sắm thiết bị thuê II CHO TH TÀI CHÍNH Cho th tài thoả thuận người cho thuê đồng ý tài trợ để người thuê sử dụng thiết bị thời gian định, thông thường thời hạn khấu hao tài sản cho thuê Việc cho thuê gọi thuê trả tiền giúp cho người thuê hoàn vốn đầu tư thu lợi nhuận Các đặc tính cho thuê tài (1) Người thuê lựa chọn thiết bị từ nhà sản xuất đại lý phân phối (2) Người thuê thương lượng với nhà sản xuất đại lý phân phối phương thức bảo hành, bảo trì, giao nhận, lắp đặt, giá phương thức toans (3) Người cho thuê mua thiết bị trực tiếp từ nhà sản xuất đại lý phân phối (4) Người cho thuê giữ quyền sở hữu thiết bị thời gian sử dụng.Việc cho thuê tài cho phép người thuê lựa chọn mua tài sản cho thuê tương lai vào thời điểm ký thuê phương tiện,thiết bị (5) Cho thuê với thời hạn huỷ ngang cho bên cho thuê thu hồi vốn đầu tư có lãi (6) Hao mịn thiết bị bên thuê chịu (7) Bên thuê có quyền sử dụng thiết bị suốt trình thuê bên thuê trả tiền thực theo điều khoản hợp đồng cho thuê (8) Bên thuê chịu trách nhiệm sửa chữa, bảo dưỡng bảo hiểm phương tiện thiết bị (9) Do bên cho thuê mua phương tiện thiết bị theo yêu cầu bên th nên thiết bị có thích hợp hay khơng thuộc trách nhiệm bên thuê (10) Cho thuê tài thường ký kết với khách hàng Thương mại thiết bị dùng cho nhà máy sản xuất, Thương mại, dịch vụ (11) Cho th tài đáp ứng việc chọn lựa máy móc, thiết bị nhằm tiếp tục cho tham gia trình phát mại phương tiện thiết bị Các phương thức cho th tài 2.1 Cho th tài có tham gia hai bên Theo phương thức này, trước nghiệp vụ cho thuê xuất hiện, tài sản dùng để tài trợ thuộc quyền sở hữu người cho thuê cách mua tài sản tự xây dựng Phương thức tài trợ thường công ty kinh doanh bất động sản công ty sản xuất máy móc, thiết bị thực hiện, nhà đầu tư xây dựng cao ốc văn phòng, chung cư, sau ký hợp đồng cho thuê với khách hàng Hình thức tài trợ có đặc điểm sau: - Hàng hoá thường loại tài sản có giá trị khơng q lớn thuộc loại máy móc, thiết bị - Chỉ có bên tham gia trực tiếp vào giao dịch: người cho thuê người thuê - Vốn tài trợ hoàn toàn người cho thuê đảm nhiệm - Người cho thuê mua lại thiết bị chúng bị lạc hậu, lỗi thời 2a Phương thức tài trợ thực theo sơ đồ sau: Sơ đồ 1: Cho th tài có tham gia hai bên Người cho thuê Người thuê 2a Người cho thuê người thuê ký kết hợp đồng (2a) Người cho thuê lập thủ tục chuyển giao quyền sử dụng tài sản cho người thuê (2b) Người cho thuê giao tài sản cho người thuê (3) Theo định kỳ người thuê tốn tiền th cho người cho th Ngồi đặc điểm chung phương thức cho thuê, loại hợp đồng cịn có đặc điểm đặc thù sau: Người cho thuê Người thuê (1) Sử dụng loại máy móc, thiết (1) Thuê máy móc, thiết bị từ người bị họ thuê (2) Đảm nhiệm tồn vốn tài trợ có tài sản (2) Ký kết với nhà cung cấp phụ kiện hợp đồng cung cấp (3) Cung cấp loại phụ tùng dịch (3) Trả tiền thuê theo định kỳ,trả vụ bảo tín với thiết bị theo tiền phụ tùng dịch vụ hợp đồng phụ (4) Nhận khoản tiền thuê, khoản (4) Bán lại thiết bị chúng bị lạc tiền dịch vụ thu từ hợp đồng phụ hậu nhận thuê thiết bị (5) Nhận lại tài sản lỗi thời cung cấp thiết bị thay 2.2 Cho thuê tài có tham gia ba bên Theo hình thức người thuê thoả thuận với nhà cung cấp điều khoản mua tài sản có nhu cầu sau người cho thuê tiến hành mua tài sản người thuê thuê Hình thức thường cơng ty cho th tài sử dụng để tài trợ cho doanh nghiệp Rõ ràng theo phương thức này, người cho thuê thực việc mua tài sản theo yêu cầu người thuê hai bên thoả thuận theo hợp đồng thuê Quy trình phương thức sau: (2c) Người cho thuê (Lessor) (2a (1b) Người cung cấp (Supplier) (1a) (1c) (2b) (2d) Người thuê (Lessee) (1a) Người cho thuê người thuê ký kết hợp đồng thuê tài sản (1b) Người cho thuê người cung cấp kết hợp đồng mua tài sản (1c) Người cung cấp người thuê ký hợp đồng bảo hành bảo dưỡng (có thể người cho thuê ký với người cung cấp việc bảo hành bảo dưỡng tài sản cho người thuê) (2a) Người cung cấp lập thủ tục chuyển giao quyền sở hữu cho người cho thuê (2b) Người cung cấp chuyển giao tài sản cho người thuê (2c) Người cho thuê toán tiền mua tài sản (2d) Người cho thuê lập thủ tục chuyển giao quyền sử dụng tài sản cho người thuê (3) Theo định kỳ người thuê toán tiền cho người cho thuê phương thức cho th tài có tham gia bên gọi thuê mua (netlease) phương thức cho thuê tài áp dụng phổ biến nhất, ưu điểm nôti bật sau: (*) Người cho th khơng phải mua tài sản trước nên làm cho vịng quay vốn nhanh khơng phải dự trữ hàng tồn kho 10 Ở Trung Quốc Công ty cho th tài thuộc thành phần kinh tế khác nhau, từ Công ty cho th tài Nhà nước đến Cơng ty cho th tài địa phương, Cơng ty cho thuê tài nước, liên doanh hay nước ngồi Trung bình Cơng ty cho th tài hoạt động thị trường nước quốc tế có mức vốn triệu USD Chính phủ Trung Quốc có ưu tiên lớn thuế, đặt biệt thuế nhập thiết bị, cơng ty cho th tài cịn miễn thuế năm đầu hoạt động Bên cạnh phủ cịn đưa hệ thống pháp lý đầy đủ, chặt chẽ nhằm giúp hoạt động cho th tài phát triển Các cơng ty cho th tài Trung Quốc cịn hỗ trợ nguồn vốn từ ngân háng, quỹ uỷ thác đầu tư, quỹ bảo hiểm xã hội… Hoạt động cho thuê tài Hàn Quốc Từ năm đầu thập kỷ 70 kinh tế Hàn Quốc đạt tỷ lệ tăng trưởng nhanh trình cơng nghiệp hố địi hỏi nguồn vốn đầu tư lớn Nhưng nguồn vốn đầu tư hạn chế thị trường vốn nước không phát triển mạnh Nguồn vốn tiết kiệm nước so với nhu cầu đầu tư, Hàn Quốc phải vay vốn từ nước ngồi, bên cạnh phủ đưa nghiệp vụ cho thuê tài giải pháp cung cấp vốn cho đầu tư phát triển Hoạt động cho thuê tài từ đời phát triển nhanh chóng Hàn Quốc Tổng khối lượng giao dịch cho thuê tài tăng trưởng với tỷ lệ trung bình 100% suốt nửa cuối năm 70 năm 80 – 82 khủng hoảng dầu lửa làm suy giảm toàn kinh tế Hàn Quốc ảnh hưởng lớn đến thị trường cho thuê tài Hàn Quốc Đến năm 1993, với phục hồi kinh tế, hoạt động cho thuê tài phát triển trở lại đạt kết khả quan Hoạt động cho thuê tài Hàn Quốc phát triển mạnh lĩnh vực xây dựng công nghiệp Các thiết bị cho thuê chủ yếu loại máy 42 móc, thiết bị sản xuất nước Chính phủ Hàn Quốc cho phép cơng ty cho th tài chun mơn hố phép phát hành giấy nợ đến 10 lần giá trị vốn tự có Chính phủ cịn hỗ trợ cho cơng ty cho th tài thông qua quỹ đầu tư quốc gia Đồng thời phủ định hướng hoạt động cơng ty cho thuê tài nhằm hỗ trợ hoạt động doanh nghiệp vừa nhỏ kinh tế II PHƯƠNG HƯỚNG VÀ BIỆN PHÁP THỰC HIỆN KINH DOANH CỦA CÔNG TY Năm 2003 năm lề quan trọng kế hoạch năm, tiêu tăng trưởng kinh tế cao nhiều so với năm trước đòi hỏi Bộ, ngành tiếp tục đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh quan trọng để hoạt động đầu tư nói chung hoạt động cho th tài nói riêng phát triển” Qn triệt mục tiêu, nhiệm vụ kinh doanh ngành hệ thống năm 2003 Công ty phấn đấu thực kinh doanh : “ Phát triển – an toàn – hiệu quả” với mục tiêu “sự thành đạt khách hàng thành cơng Cơng ty” tiêu kinh doanh biện pháp công tác năm 2003 sau: Các tiêu kinh doanh Tăng trưởng nguồn vốn huy động: 22 – 24% so với năm trước Tăng trưởng dư nợ đầu tư: 20 – 22% so với năm trước Hoàn thành tiêu lợi nhuận trung ương giao Một số biện pháp cơng tác (*) Tiếp tục tìm khách hàng tốt, dự án khả thi thuộc thành phần kinh tế để nâng cao chất lượng đầu tư giữ vững tốc độ tăng trưởng kinh doanh theo kế hoạch duyệt (*) Quan tâm đẩy mạnh công tác huy động vốn theo luật định nhằm đáp ứng yêu cầp phát triển phát triển yêu cầu khách hàng (*) Củng cố tổ chức bộmáy, ban hành chế, quy chế quản lý nội tổ chức thực đảm bảo kinh doanh phát triển đôi với quản lý an toàn, hoàn thành việc sửa chữa trụ sở sớm đưa vào sử dụng 43 (*) Kịp thời quán triệt triển khai sách, chế độ ngân hàng Nhà nước, Bộ ngành liên quan cấu, quy chế hệ thống, đảm bảo phát triển kinh doanh sở chấp hành tốt sách, chế độ (*) Tăng cường thực việc kiểm tra, kiểm sáot trước, sau cho thuê nhằm đảm bảo an toàn tài sản đem lại hiệu kd (*) Phối hợp chặt chẽ Đảng - quyền - đồn thể đồng thời tranh thủ lãnh đạo, tạo điều kiện cảu Ngân hàng cấp trên, cấp uỷ, quyền địa phương, thực tốt quy chế dân chủ sở, chăm lo đời sống vật chất, tinh thần người lao động, bước xây dựng văn hố kinh doanh Cơng ty Tiếp tục đẩy mạnh công tác thi đua phấn đấu hoàn thành vượt mức kế hoạch kinh doanh năm 2003 III PHƯƠNG PHÁP PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TẠI CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM Hoàn thành chiến lược kinh doanh Công ty Chiến lược kinh doanh doanh nghiệp nói chung chiến lược kinh doanh Cơng ty cho th tài - Ngân hàng Cơng thương Việt Nam nói riêng quan trọng suốt q trình kinh doanh, mang tính định đến kết hoạt động kinh doanh, mà cơng ty cần phải hồn thành chiến lược kinh doanh đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh Công ty, cụ thể: 1.1 Về tài sản cho th Cơng ty phải xác định cho tài sản cho thuê phù hợp chủng loại chất lượng môi trường kinh tế cho hoạt động cho thuê tài chưa đồng bộ, thị trường mua bán thiết bị cũ chưa phát triển Cơng ty nên cho th loại máy móc, thiết bị thông dụng dễ bán thị trường Việt Nam có thời gian hữu dụng lâu dài Tài sản cho thuê không thiết phải đại mà cần mức trung bình so với giới đặc biệt phải phù hợp với lực quản lý doanh nghiệp xin thuê Tuy nhiên công ty nên 44 chuẩn bị khả để thị trường phát triển pháp luật cho phép cơng ty triển khai hình thức cho thuê khác cho thuê vận hành, cho thuê bất động sản, bán tái thuê… Đặc biệt cho thuê bất động sản, nhu cầu thị trường lớn chưa pháp luật cho phép 1.2 Mở rộng đối tượng khách hàng Hiện công ty đầu tư vào doanh nghiệp vừa nhỏ tiến tới phải bước tham gia vào doanh nghiệp lớn, dự án lớn Hiện doanh nghiệp lớn mang tính quốc gia thường nhà nước quan tâm, ý tổ chức quốc tế để ý tới Ngay thân NHTM có sách ưu đãi doanh nghiệp này, chẳng hạn sách lãi suất, tăng hạn mức cho vay, giảm thiểu thủ tục… doanh nghiệp vừa nhỏ động lực mạnh mẽ tạo nên tăng trưởng cho kinh tế nơi giải công ăn việc làm nhiều lại phải gặp khó khăn vốn đầu tư, đổi máy móc, thiết bị cơng nghệ Các doanh nghiệp dễ bị ngân hàng từ chối cho vay số lý do, thị trường rộng lớn cho công ty cho thuê tài khai thác triệt để phải khai thác có chọn lực nhằm đảm bảo an tồn vốn cho Cơng ty, bên cạnh để xâm nhập vào doanh nghiệp lớn Cơng ty tài cần quan tâm tới công tác tiếp thị, quảng cáo sản phẩm dịch vụ Mở rộng thị trường cho th tài Trong thời gian quan, Cơng ty mở rộng thị trường đến số tỉnh thành Bắc, Trung, Nam Tuy nhiên hợp đồng Công ty tập trung số tỉnh lớn Hà Nội, thành phố Hồ Chí Minh cịn tỉnh khác hạn chế Chính mà tiềm thị trường tỉnh khác lớn Bản thân nghiệp vụ cho thuê tài hoạt động dịch vụ có mối quan hệ với nhiều đối tượng, với nhiều lĩnh vực địi hỏi phải có mạng lưới rộng khắp Đối với thành phố lớn thành phố Hồ Chí Minh, Hải Phịng nơi phát sinh nhiều nhu cầu lại trung tâm kinh tế cơng ty nên mở chi nhánh hạch tốn phụ thuộc cịn tỉnh khác Cơng ty nên lợi dụng 45 mạnh Ngân hàng Công thương Việt Nam có chi nhánh rộng khắp đất nước để xây dựng hệ thống đại lý Khi Công ty mở chi nhánh đại lý tỉnh lân cận Cơng ty tiếp nhanạ nhanh chóng với doanh nghiệp có nhu cầu th tài đáp ứng nhu cầu Tăng cường cơng tác tuyên truyền, quảng cáo Nghiệp vụ cho thuê tài mẻ vè lý luận thực tế muốn đưa nghiệp vụ cho thuê tài vào hoạt động đời sống kinh tế xã hội nước ta vấn đề đào tạo người, xây dựng sở vật chất, xây dựng văn bản, thể chế nghiệp vụ cho th tài cịn phải tun truyền hoạt động sâu rộng thành phần kinh tế lý thuyết thực tiễn, theo phương thức sau: (*) Đăng tải nghiệp vụ cho thuê tài hoạt động Cơng ty phương tiện thông tin đại chúng như: đài phát truyền hình, báo chí báo kinh tế, ngân hàng (*) Kết hợp với Công ty cho thuê khác tổ chức liên quan để mở hội nghị khách hàng, triển lãm đối thoại doanh nghiệp Công ty (*) Tăng cường Công ty tiếp thị, tiếp xúc gặp gỡ trực tiếp với doanh nghiệp tư vấn, giới thiệu với máy móc thiết bị phù hợp với cần thiết với doanh nghiệp họ (*) Trong mối quan hệ với chi nhánh Ngân hàng Công thương Việt Nam nên áp dụng quy chế trả phí tuyên truyền quảng cáo để khuyến khích nâng cao hiệu công tác IV MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN VÀ PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI VIỆT NAM Thực tế hoạt động Cơng ty cho th tài – Ngân hàng Cơng thương Việt Nam nói riêng Cơng ty cho th tài khác nói chung cho thấy nguyên nhân hạn chée hoạt động cho 46 thuê tài Việt Nam bất cập hệ thống văn quản lý phủ bộ, ngành có liên quan Do đểhd cơng ty choth tài đạt kết tốt bên cạnh giải pháp từ phái thân Công ty, Cơng ty cần có quan tâm giúp đỡ từ phía quan chức năng, có thẩm quyền nhằm tạo hành lang pháp lý, môi trường pháp lý thuận lợi, khuyến khích hoạt động cho thuê tài Việt Nam Vậy em xin mạnh dạn đề xuất số ý kiến, kiến nghị quan ban ngành có liên quan Kiến nghị với phủ (*) Nếu mở rộng đối tượng cho th: phủ khơng nên giới hạn doanh nghiệp kinh tế mà cần phải mở rộng đối tượng cho thuê bao gồm tất tổ chức, cá nhân hoạt động kinh doanh theo pháp luật Việt Nam, chứng minh khả tốn tiền th khả trả nợ (*) Mở rộng nghiệp vụ cho thuê tài Cho thuê tài theo Nghị định 64/CP quy định Công ty thực hợp đồng theo thoả thuận ba loại hợp đồng khác chưa phủ đề cập tới, đề nghị phủ cho phép Cơng ty cho th tài thực thêm số nghiệp vụ bán tái thuê, cho thuê liên kết nhằm mở rộng hoạt động Cơng ty cho th tài chính, hỗ trợ doanh nghiệp thiếu vốn lưu động (*) Pháp luật quyền sở hữu: cần có quy định rõ ràng việc tài sản thuê phải đăng ký quyền sở hữu quan Nhà nước cụ thể nhằm tránh tình trạng rủi ro xảy Công ty cho thuê tài Đồng thời phủ nên quy định để quan chuyên trách đứng chịu trách nhiệm vấn đề Chính phủ sớm ban hành văn pháp luật quy định việc xử lý trường hợp xả người cho thuê thu hồi tài sản trước hết hạn hợp đồng (*) Về vấn đề máy móc, thiết bị nhập 47 Chính phủ nên cho phép Công ty cho thuê tài đăng ký mà số nhập Khi có mã có, Cơng ty nhập trực tiếp khơng phải xin phép lần uỷ thác Tài sản th Cơng ty cho th tài nhập áp dụng mức thuê nhập ưu đãi cách miễn thuế nhập bên thuê tự nhập tài sản Bộ tài chính, tổng cục hải quan cho áp dụng “đối tượng không thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu” Khi người nhập Công ty cho thuê tài hay bên nhận uỷ thác cho Cơng ty cho th tài máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải chuyên dùng loại nước chưa sản xuất nhập để làm tài sản cố định cho dự án (*) Các quy định thuế, phí thu sử dụng vốn Các quy định thuế quan trọng phát triển hoạt động Công ty cho thuê tài Theo kinh nghiệm, hoạt động Cơng ty cho thuê tài thuế cho thuê tài trở nên hấp dẫn doanh nghiệp, cụ thể sau: - Công ty cho thuê tài đưa vào đối tượng doanh nghiệp áp dụng mặt khuyến khích đầu tư nước thực chất Cơng ty cho th tài nhập máy móc, thiết bị để thực dự án đầu tư đổi máy móc, thiét bị doanh nghiệp nước - Cơng ty cho th tài miễn giảm thuế thu nhapạ doanh nghiệp năm đầu hoạt động - Bên thuê miễn lệ phí trước bạ mua lại tài sản từ Cơng ty cho th tài thời điểm kết thúc hợp đồng cho thuê - Trong trường hợp thực nghiệp vụ bán thuê lại cần miễn thuế chuyển quyền sở hữu - Thu nhập Cơng ty cho th tài chủ yếu thu lãi cho thuê, không giống ngân hàng Thương mại kinh doanh vè nghiệp vụ 48 không nên áp dụng mức thuế sử dụng vốn mức cao mà nên mức 0,2 – 0,3% tháng doanh nghiệp sản xuất, giao thơng vận tải… (*) Chính phủ nên ban hành chế độ kiểm toán bắt buộc tất doanh nghiệp (*) Quy định thu tiền thuê VNĐ Khoản 1.5 điều mục V thông tư 03/TT – NH5 hướng dẫn thực Nghị định 64/CP quy định “về nguyên tắc giao dịch cho thuê tài sử dụng ngoại tệ để nhập tài sản cho thuê hợp đồng thuê năm, xác định số tiền thuê đồng Việt Nam theo tỷ giá hành ngân hàng Thương mại vào thời điểm toán” Như rủi ro mặt ngoại tệ điều làm cho Cơng ty cho th tài phải lo ngại theo quy định hành, hợp đồng cho thuê thiết bị nhập ngoại tệ, số tiền toán bên thuê bên cho thuê xác định ngoại tệ Song việc toán lần bên tính đồng Việt Nam theo tỷ lệ giá thời điểm toán Các Cơng ty cho th tài mua ngoại tệ đến hạn trả nợ Khoảng cách từ Cơng ty tốn đồng Việt Nam họ mua ngoại tệ để toán phát sinh rủi ro không nhỏ tỷ giá thay đổi Điều không công so với ngân hàng Thương mại, cho vay ngoại tệ ngân hàng thu nợ ngoại tệ Lợi ngân hàng hẳn kinh doanh đa dạng, vừa thu nợ ngoại tệ Kiến nghị ngân hàng Nhà nước Việt Nam Ngân hàng Nhà nước nên cho phép Cơng ty cho th tài vay vốn, huyđộng tiền gửi trung dài hạn từ tổ chức tín dụng dân cư, vay vốn từ nguồn tài trợ, nguồn vốn ưu đãi: ODA, dự án tài trợ phủ, Ngân hàng, tổ chức quốc tế Ngân hàng Nhà nước Việt Nam nên thành lập hiệp hội cho thuê tài với chức hiệp hội 49 + Khuyến khích hoạt động cho thuê tài chính, cung cấp thành viên hiệp hội khuôn mẫu quốc tế cho việc trao đổi kinh nghiệm + Cung cấp vấn đề luật quy định cho thuê tài chính, cung cấp ấn phẩm hoạt động cho thuê tài tren giới nước + Tổ chức cán hội nghị, hội thảo cho thuê tài Tổ chức ccá gặp gỡ nhà cho thuê, người thuê nhà cung cấp thiết bị phạm vi nước quốc tế + Là đầu mối giải khó khăn, vướng mắc chế hoạt động cho thuê tài Kiến nghị Ngân hàng Công thương Việt Nam Ngân hàng Công thương Việt Nam nên tạo điều kiện nguồn vốn khung lãi suất cho Cơng ty bước đầu khó khăn Phối hợp với Cơng ty để nhanh chóng bổ sung thêm cán cho Công ty NHCTVN có sách đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn cho cán Công ty, tạo điều kiện cho Công ty mở rộng khách hàng thông qua việc giới thiệu Công ty qua hội nghị khách hàng ngân hàng, hay giúp đỡ Công ty tự tổ chức hội nghị khách hàng 50 KẾT LUẬN Hoạt động cho th Cơng ty cho th tài Ngân hàng Cơng thương Việt Nam nói riêng Cơng ty cho th tài Việt Nam nói chung thực góp phần thúc đẩy phát triển thị trường vốn Việt Nam Sự đời phương thức tài trợ Việt Nam giúp làm da dạng hoá nguồn vốn cho doanh nghiệp nước, tạo điều kiện đại hoá đất nước Đồng thời thị trường cho thuê trở thành phận thiếu thị trường vốn Việt Nam Mặc dù hoạt động cho thuê Việt Nam chưa phát triển với tiềm tương lai hoạt động có vai trò quan trọng việc cung cấp vốn cho doanh nghiệp Việt Nam Mặc dù có nhiều cố gắng học tập nghiên cứu để đạt kết trình bày đề án không tránh khỏi thiếu sót Vì em mong nhận đóng góp thầy giáo, chú, anh chị cán Cơng ty cho th tài Ngân hàng Công thương Việt Nam bạn 51 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình “Tín dụng ngân hàng”- Học viện ngân hàng Trần Tơ Tử- Nguyễn Hải Sản” Tìm hiểu sử dụng thị trường tín dụng thuê mua”, NXB Trẻ, 1996 Nghị định số 16/CP thông tư 08 kèm theo, ngày 2/5/2001 Các văn quy định hoạt động, cấu tổ chức công ty cho th tài chính- ngân hàng cơng thương Việt Nam Báo cáo tổng hợp hoạt động công ty cho th tài chính- ngân hàng cơng thương Việt Nam năm( 1998-2002) Tài liệu Vụ định chế tài chính- NHNN Việt Nam Tạp chí thị trường tài chính- tiền tệ 52 MỤC LỤC 53 ... thời hoạt động Công ty ngày phát triển có hiệu 39 CHƯƠNG III GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN NGHIỆP VỤ CHO THUÊ TẠI CƠNG TY CHO TH TÀICHÍNH NGÂN HÀNG CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM I HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH... * Công ty cho th tài Ngân hàng, cơng ty tài chính, cơng ty tài với doanh nghiệp khác Việt Nam thành lập * Công ty cho thuê tài liên doanh bên Việt Nam gồm nhiều ngân hàng, cơng ty tài chính, ... TÀI CHÍNH TẠI VIỆT NAM Thực tế hoạt động Cơng ty cho th tài – Ngân hàng Cơng thương Việt Nam nói riêng Cơng ty cho th tài khác nói chung cho thấy nguyên nhân hạn chée hoạt động cho 46 thuê tài Việt