Đang tải... (xem toàn văn)
ĐỀ TÀI THỰC TẬP QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN VINAFCOCông ty cổ phần Vinafco tiền thân là công ty Dịch vụ vận tải Trung Ương được thành lập từ năm 1987. Năm 2001, công ty chuyển thành công ty cổ phần với vốn điều lệ là 7.23 tỷ đồng. Ngày 01012006, Yêu cầu 1.Thu thập các báo cáo tài chính gồm : Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chyển tiền tệ, thuyết minh các báo cáo tài chính từ năm 2016 đến 2019Yêu cầu 6. Phân bổ và lập bảng phân bổ khấu hao cho các tài sản cố định trong doanh nghiệpLấy số liệu từ Thuyết minh báo cáo tài chính các năm từ 20162019, Khoản mục Tăng giảm tài sản cố định hữu hình và vô hình
ĐỀ TÀI THỰC TẬP QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TRONG CƠNG TY CỔ PHẦN VINAFCO Giới thiệu chung Sự thành lập Công ty cổ phần Vinafco tiền thân công ty Dịch vụ vận tải Trung Ương thành lập từ năm 1987 Năm 2001, công ty chuyển thành công ty cổ phần với vốn điều lệ 7.23 tỷ đồng Ngày 01/01/2006, công ty cổ phần Vinafco thực chuyển đổi mơ hình tổ chức thành Tổng cơng ty, công ty thành lập đơn vị thành viên độc lập đơn vị liên doanh, góp vốn cổ phần Sau năm cổ phần hóa, cơng ty liên tục tăng vốn điều lệ, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh với A vốn điều lệ 55.7 tỷ đồng Tháng năm 2006, công ty phát hành cổ phần trị giá 3.8 tỷ đồng lần đầu công chúng Tháng 7/2006 công ty niêm yết TTCK Công ty bắt đầu niêm yết với mã VFC ngày 24/07/2006 sàn giao dịch chứng khốn TP Hồ Chí Minh Năm 2008 ghi dấu phát triển việc phát hành cổ phiếu thành công, tăng vốn điều lệ từ 67 tỷ đồng lên 200 tỷ đồng tháng 10/2011, Vinafco tăng vốn điều lệ từ 200 tỷ đồng lên 340 tỷ đồng Với gần 30 năm kinh nghiệm công ty kinh doanh vận tải, kho vận, Vinafco – mũi nhọn kinh doanh chiến lược Tập đoàn HB – không ngừng nỗ lực để trở thành cơng ty Việt Nam có khả cung cấp dịch vụ Third Party Logistics (3PL) – dịch vụ Logistics tích hợp trọn gói – có uy tín ngành Logistics Hiện này, hệ thống văn phòng đại diện trung tâm tiếp vận Vinafco có diện tích kho bãi đạt chuẩn quốc tế lên đến 230.000m2 toàn quốc Một số khách hàng chủ chốt Vinafco bao gồm công ty sản xuất quốc tế danh tiếng thị trường Việt Nam như: Công ty Panasonic, Công ty Huawei, Công ty xe máy HONDA, Tập đồn Cocacola, Tập đồn máy tính Foxconn, Tập đoàn BigC, Tập đoàn Samsung… Ngành nghề kinh doanh: • • • • • • • Vận tải hàng hố đường biển, đường sơng, ơtơ ngồi nước Đại lý vận tải hàng hoá Kinh doanh vật tư dịch vụ mặt hàng: than, thạch cao, apatite, quặng loại, cát, xỉ perit, đá vôi, gỗ, muối Giao nhận kho vận quốc tế Dịch vụ vận tải quốc tế, có vận tải hàng hố cảnh Đại lý vận tải tàu biển môi giới hàng hải Nhận uỷ thác đại lý giao nhận, nhận uỷ thác vận tải hàng khơng • • • • • • • • • • • • • • Kinh doanh vận tải xếp dỡ, bảo quản loại hàng hoá Kinh doanh kho bãi, bãi container thu gom hàng hoá Dịch vụ sửa chữa thiết bị giao thông vận tải tàu biển cho hãng tàu Nhận uỷ thác xuất nhập khẩu, làm thủ tục xuất nhập hàng hoá cho chủ hàng Kinh doanh dịch vụ mặt hàng phân bón loại, khí NH3 hố lỏng, klinke Kinh doanh nhập phương tiện thiết bị giao thông vận tải Kinh doanh cung ứng mặt hàng lương thực (ngô, sắn, thức ăn gia súc ) Sản xuất, chế biến kinh doanh sắt thép xây dựng Sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng Buôn bán thức ăn nguyên liệu sản xuất thức ăn cho nuôi trồng thuỷ sản, thức ăn chăn ni gia cầm, gia súc, vật tư, máy móc, thiết bị, hàng tiêu dùng Buôn bán lắp đặt bảo hành máy thiết bị bưu viễn thơng (điện thoại, điện thoại di động, tổng đài) Đại lý mua bán ký gửi hàng hoá Khai thác chế biến khoảng sản (trừ khống sản Nhà nước cấm) Cho th văn phịng dịch vụ cho thuê văn phòng Địa chỉ: Thơn Tự Khốt, xã Ngũ Hiệp, huyện Thanh Trì, TP Hà Nội Điện thoại: 84-(4) 3768 57 75 - Fax: (84-4) 768 44 65 Người công bố thông tin: Bà Doãn Khánh Linh - Chuyên viên Pháp chế Email: info@vinafco.com.vn Website: http://www.vinafco.com.vn B Căn vào số liệu phát sinh thực tế năm(2016-2019) Công ty lên sản chứng khoán Việt Nam thực yêu cầu Yêu cầu 1.Thu thập báo cáo tài gồm : Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài từ năm 2016 đến 2019 Yêu cầu 2.Lập bảng theo dõi tình hình toán lãi vay nợ doanh nghiệp Xem số liệu Thuyết minh báo cáo tài năm mục Nợ vay nợ thuê tài Nhà cung cấp Vay ngắn hạn ngân hàng Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam-chi nhánh Hà Thành Ngân hàng TMCP Phương Đơng- Chi nhánh Hà Nội Giải thích: Lãi suất = cp' lãi vay/dư nợ bình quân Lãi vay = lãi suất*dư nơ đầu kì, dư nợ đầu kì ta nhân với dư nợ bình quân Trả kì = Dư nợ đk - Dư nợ ck Dư nợ bq = (Dư nợ đầu kì + dư nợ cuối kì)/2 Dư nợ đầu kì Trả kì Lãi suất Dư nợ cuối kì (1,997,376,083) 1.54% 1,997,376,083 15,395,060 15,000,000,000 15,000,000,000 0.21% 30,790,120 chi phí lãi vay năm = Nhà cung cấp Vay ngắn hạn ngân hàng Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam-chi nhánh Hà Thành Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam-chi nhánh Hội An Vay dài hạn Ngân hàng TMCP Phương Đông- Chi nhánh Hà Nội Lãi vay Dư nợ đầu kì 61,580,239 Bảng Tổng hợp tình hình toán lãi vay nợ doanh nghiệp năm 2016 Trả kì Lãi suất Dư nợ cuối kì Lãi vay 1,997,376,083 (2,840,077,285) 6.31% 4,837,453,368 126,110,536 (2,532,975,421) 17.04% 2,532,975,421 215,769,081 (64,269,838,426) 0.67% 64,269,838,426 215,769,081 chi phí lãi vay năm = Nhà cung cấp 863,076,324 Bảng 2.1 Tổng hợp tình hình tốn lãi vay nợ doanh nghiệp năm 2017 Dư nợ đầu kì Trả kì Lãi suất Dư nợ cuối kì Lãi vay Vay ngắn hạn ngân hàng Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam-chi nhánh Hà Thành 4,837,453,368 4,837,453,368 10.83% 523,734,823 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam-chi nhánh Hội An 2,532,975,421 2,532,975,421 20.68% 523,734,823 64,269,838,426 (13,304,802,114) 0.37% 77,574,640,540 237,304,636 Vay dài hạn Ngân hàng TMCP Phương Đông- Chi nhánh Hà Nội chi phí lãi vay năm 1,047,469,645 2017 = Bảng 2.2 Tổng hợp tình hình tốn lãi vay nợ doanh nghiệp năm 2018 Nhà cung cấp Vay ngắn hạn ngân hàng Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam- chi nhánh Phú Xuân Dư nợ đầu kì Trả kì (29,945,144,745) Vay dài hạn Ngân hàng TMCP Phương Đông- Chi nhánh Hà Nội Lãi suất 3.07% 3.07% Dư nợ cuối kì Lãi vay 29,945,144,745 460,232,524 920,465,048 1.83% 77,574,640,540 77,574,640,540 1.19% Ngân hàng TMCP Tiên Phong-Chi nhánh Hoàn Kiếm (19,815,879,254) 4.65% 19,815,879,254 460,232,524 Ngân hàng TNHH Indovinabank-Chi nhánh Mỹ Đình (184,219,000,000) 0.50% 184,219,000,000 460,232,524 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam- chi nhánh Phú Xuân (50,068,200,000) 1.84% 50,068,200,000 460,232,524 Ngân hàng TNHH Indovina-Chi nhánh Đà Nẵng (92,220,573,886) 1.00% 92,220,573,886 460,232,524 chi phí lãi vay năm 1840930096 2018 = Bảng 2.3 Tổng hợp tình hình tốn lãi vay nợ doanh nghiệp năm 2019 Yêu cầu 3.Lập bảng theo dõi lãi doanh nghiệp mua ( bán ) trả góp, vay tiền trả góp Năm Tiền gốc Tiền lãi Tiền góp Tiền gốc cịn lại 2016 8,006,769,774 61,580,239 8,068,350,013 86,038,500,805 2017 373,495,670 863,076,324 1,236,571,994 1,770,765,300 2018 68,745,198,640 1,047,444,946 69,792,643,586 (68,371,702,970) 2019 194,632,423,830 1,840,930,096 196,473,353,926 (125,887,225,190) Tiền góp= Tiền lãi +tiền gốc Tiền gốc cịn lại= nợ đầu kì ( phải trả nguời bán ngắn hạn số đầu năm ) - Tiền gốc Bảng Theo dõi lãi mua bán hàng trả góp Giải thích: lấy số liệu Bảng cân đối kế toán Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm từ 2016 đến 2019 Tiền gốc: Phải trả nguời bán ngắn hạn Tiền lãi : Chi phí lãi vay báo cáo kết họat động kinh doanh Yêu cầu Lập bảng theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định Lấy số liệu từ Thuyết minh báo cáo tài năm từ 2016-2019, Khoản mục Tăng giảm tài sản cố định hữu hình vơ hình Khoản mục Số dư đầu năm Tăng năm Giảm năm Số dư cuối năm A TSCĐ HH Nguyên giá 1,537,360,605 1,537,360,605 Giá trị hao mòn lũy kế 918,064,564 153,736,060 1,071,800,624 Gía trị cịn lại 619,296,041 465,559,981 B TSCĐ VH Ngun giá 52,888,000 52,888,000 Giá trị hao mòn lũy kế 52,888,000 52,888,000 Gía trị cịn lại 0 Bảng 4.1 theo dõi tăng giảm tài sản cố định năm 2016 Khoản mục Số dư đầu năm Tăng năm Giảm năm Số dư cuối năm A TSCĐ HH Nguyên giá 1,537,360,605 -460,633,333 1,076,727,272 Giá trị hao mòn lũy kế 918,094,564 -287,895,832 119,118,561 903,123,353 Gía trị cịn lại 465,529,981 -172,737,501 119,188,561 173,603,919 B TSCĐ VH Nguyên giá 52,888,000 52,888,000 Giá trị hao mịn lũy kế 52,888,000 52,888,000 Gía trị cịn lại 0 Bảng 4.2 theo dõi tăng giảm tài sản cố định năm 2017 Khoản mục A TSCĐ HH Nguyên giá Số dư đầu năm 1,076,727,272 Tăng năm 49,989,670 Giảm năm 488,345,000 Số dư cuối năm 638,371,942 Giá trị hao mịn lũy kế Gía trị cịn lại B TSCĐ VH Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế Gía trị cịn lại Khoản mục A TSCĐ HH Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế Gía trị cịn lại B TSCĐ VH Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế Gía trị cịn lại 903,123,353 173,603,919 91,685,104 52,888,000 52,888,000 110,000,000 Số dư đầu năm 638,401,942 506,493,457 131,908,485 162,888,000 74,276,889 88,611,111 488,345,000 506,463,457 131,908,485 162,888,000 (21,388,889) 74,276,889 88,611,111 Bảng 4.3 theo dõi tăng giảm tài sản cố định năm 2018 Tăng năm 4,344,587,271 726,709,128 Giảm năm (38,762,722,000) Số dư cuối năm 43,745,711,213 1,233,202,585 42,512,508,628 162,888,000 36,666,667 110,943,556 51,944,444 Bảng 4.4 theo dõi tăng giảm tài sản cố định năm 2019 Yêu cầu Lập bảng kiểm kê tài sản cố định doanh nghiệp Lấy số liệu từ Thuyết minh báo cáo tài năm từ 2016-2019, Khoản mục Tăng giảm tài sản cố định hữu hình vơ hình NG Đầu kì A TSCĐ HH Nhà xưởng kiến trúc Máy móc thiết bị Phương tiện vận tải Thiết bị dụng cụ quản lí B TSCĐ VH Phần mềm máy tính NG Cuối kì 588,412,272 49,989,670 162,888,000 NG Đầu kì A TSCĐ HH Thiết bị dụng cụ quản lí Phương tiện vận tải B TSCĐ VH Phần mềm máy tính NG Giảm 38,869,722,000 38,869,722,000 884,829,180 884,829,180 3,651,827,818 3,063,415,546 339,332,215 289,342,545 162,888,000 NG Cuối kì NG Tăng 1,076,727,272 52,888,000 162,888,000 110,000,000 1,537,360,605 Giá trị lại 491,221,525 11,046,667 671,826,298 59,108,095 NG Giảm 4,998,670 NG Cuối kì Khấu hao 38,378,500,475 873,782,513 2,980,001,520 280,224,120 110,943,556 51,944,444 Bảng 5.1 Thống kê tài sản cố định năm 2019 49,989,670 588,412,272 NG Đầu kì A TSCĐ HH Phương tiện vận tải NG Tăng 488,315,0 00 Khấu hao Giá trị lại 12,497,418 493,996,039 37,492,252 94,416,233 74,276,889 88,611,111 Bảng 5.2 Thống kê tài sản cố định năm 2018 NG Tăng 1,076,727,272 -460,633,333 NG Giảm Khấu hao 903,123,353 Giá trị lại 173,603,919 Bảng 5.3 Thống kê tài sản cố định năm 2017 NG Đầu kì A TSCĐ HH Phương tiện vận tải, truyền dẫn B TSCĐ VH Phần mềm máy tính NG Cuối kì NG Giảm NG Tăng Khấu hao Giá trị lại 1537360605 1537360605 1071830624 465,529,981 52,888,000 52,888,000 52,888,000 Bảng 5.4 Thống kê tài sản cố định năm 2016 Yêu cầu Phân bổ lập bảng phân bổ khấu hao cho tài sản cố định doanh nghiệp Lấy số liệu từ Thuyết minh báo cáo tài năm từ 2016-2019, Khoản mục Tăng giảm tài sản cố định hữu hình vơ hình ST T Chỉ tiêu NG TSCĐ Khấu hao TSCĐ HH A Nhà xưởng vật kiến trúc Đầu năm Tăng năm 38,869,722,00 491,221,525 Chi phí sản xuất kinh doanh giở dang Chi phí quản lí doanh nghiệp XDC B giở dang Chi phí trả trướ c Chi phí Chi phí phải khác trả II Đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 120 121 141,931,489,059 6,439,841,339 141,931,489,059 giữ nguyên theo năm 2019 6,439,841,340 122 (2,689,686,301) (2,689,686,300) 123 138,181,334,018 138,181,334,019 130 23,788,486,685,084 544,102,619,001 dự vào tỉ lệ bình quân DT 131 2,209,354,294,884 154,175,963,606 132 1,927,832,239,774 53,724,912,551 135 136 1,648,260,620,457 18,661,549,882,627 5,448,820,000 332,366,399,939 137 140 141 150 151 10 11 (658,510,352,658) 3,693,099,605,051 3,693,099,605,051 557,537,051,870 246,630,476,547 12 152 153 19 (1,613,477,095) 718,881,367,932 dự vào tỉ lệ bình quân DT 718,881,367,932 36,572,918,766 dự vào tỉ lệ bình quân DT 21,993,286,321 309,673,085,253 14,579,632,445 1,233,490,070 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 14,841,913,651,766 214,586,299,438 I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khác II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá 210 216 220 221 222 439,791,728,718 439,791,728,718 55,960,203,679 54,856,510,481 130,591,329,279 73,877,895,541 73,877,895,541 42,564,453,072 42,512,508,628 43,745,711,213 Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vơ hình Ngun giá 223 227 228 (75,734,818,798) 1,103,693,198 4,601,938,464 (1,233,202,585) hao mịn lũy kế cuối 2019+ kháo hao trích 51,944,444 = NG TSCĐ VH + KH TSCĐ VH 162,888,000 dự vào tỉ lệ bình quân DT Giá trị hao mòn lũy kế III Tài sản dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang IV Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty liên doanh liên kết Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn 229 240 242 250 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 13 14 15 (3,498,245,266) 14,330,908,201,343 14,330,908,201,343 10,000,000,000 252 16 253 260 261 10,000,000,000 5,253,518,025 5,253,518,025 270 12 dự vào tỉ lệ bình quân DT dự vào tỉ lệ bình quân DT = NG TSCĐ HH + KH TSCĐ HH dự vào tỉ lệ bình quân DT (110,943,556) hao mịn lũy kế cuối 2019 + kháo hao trích 86,497,118,674 dự vào tỉ lệ bình quân DT 86,497,118,674 10,000,000,000 giữ nguyên theo năm 2019 10,000,000,000 1,646,832,151 dự vào tỉ lệ bình quân DT 1,646,832,151 45,903,068,539, 1,719,182,709,14 513 NGUỒN VỐN C NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác Vay nợ thuê tài ngắn hạn Qũy khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn D VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần 300 310 17,350,577,761,986 954,117,193,714 dự vào tỉ lệ bình quân DT 311 17 1,387,893,975,679 194,632,423,830 dự vào tỉ lệ bình quân DT 312 18 4,358,145,430,574 212,793,599,667 dự vào tỉ lệ bình quân DT 313 314 315 19 20 277,760,406,983 50,143,170,603 767,025,826,664 28,753,565,556 dự vào tỉ lệ bình quân DT 2,943,386,652 dự vào tỉ lệ bình quân DT 188,928,270,813 dự vào tỉ lệ bình quân DT 21 2,285,869,158 10,371,660,843,140 899,421,152 dự vào tỉ lệ bình quân DT 190,348,528,004 dự vào tỉ lệ bình quân DT 318 319 320 322 330 337 22 21 134,674,274,903 987,964,281 3,683,477,849,703 3,430,057,336,721 134,674,274,903 143,723,137 296,337,059,482 42,916,546,500 giữ nguyên theo năm 2019 dự vào tỉ lệ bình quân DT dự vào tỉ lệ bình quân DT dự vào tỉ lệ bình quân DT 338 400 410 411 412 23 253,420,512,982 253,420,512,982 giữ nguyên theo năm 2019 24 905,057,852,143 364,000,000,000 46,144,781,818 468,728,455,946 364,000,000,000 giữ nguyên theo năm 2019 46,144,781,818 giữ nguyên theo năm 2019 Cổ phiếu quỹ Qũy đầu tư phát triển Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối/ (Lỗ) lũy cuối năm trước - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Lợi ích cổ động ko kiểm soát TỔNG NGUỒN VỐN (440=300+400) 415 418 (9,481,291,820) 1,293,626,226 421 503,076,639,037 66,747,242,840 LN sau thuế chưa phân phối cuối năm 2020 421a 240,909,400,611 31,963,396,861 421b 262,167,238,426 34,783,845,979 429 24,096,882 440 (9,481,291,820) giữ nguyên theo năm 2019 1,293,626,226 giữ nguyên theo năm 2019 24,096,882 giữ nguyên theo năm 2019 21,939,113,463, 1,719,182,709,14 831 Yêu cầu 23 Dựa vào kết dự đoán báo cáo kết kinh doanh anh (chị) Dự báo báo cáo kết kinh doanh điều chỉnh đề xuất giải pháp hiệu cho cơng ty Tổng tài sản > Tổng nguồn vốn 23,963,955,07 Chênh lệch tổng tài sản tổng nguồn vốn = 5,683 - Cân ta sử dụng phương pháp phân bổ phần chênh lệch cho nguồn vốn tỷ lệ nợ ngắn hạn năm2019/tổng nguồn vốn = 79.09% tỷ lệ dài hạn năm 2019 / tổng nguồn vốn = 16.79% tỷ lệ vốn CSH năm 2019 / tổng nguồn vốn = 4.13% Phân bổ chênh lệch cho nợ ngắn hạn 18,951,926,50 năm 2020 = 8,373 Phân bổ chênh lệch cho nợ dài hạn 4,023,439,591 năm 2020 = ,489 Phân bổ chênh lệch cho vốn chủ sở 988,588,975,8 hữu năm 2020 = 21 Sau cân bước ta có bảng dự báo cân đối kế toán năm 2020 sau: 8,516,804,92 DT năm 2020= 0,948 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN DỰ BÁN NĂM 2020 TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Mã số 100 Thuyết minh Số cuối năm 31,061,154,887,748 Số đầu năm 1,504,596,409,704 2,880,100,056,683 561,476,070,753 2,318,623,985,930 141,931,489,059 6,439,841,339 63,108,014,946 33,108,014,946 30,000,000,000 141,931,489,059 6,439,841,340 122 (2,689,686,301) (2,689,686,300) 123 138,181,334,018 138,181,334,019 130 23,788,486,685,084 544,102,619,001 110 111 112 120 121 131 2,209,354,294,884 154,175,963,606 132 1,927,832,239,774 53,724,912,551 135 136 1,648,260,620,457 18,661,549,882,627 5,448,820,000 332,366,399,939 Cách tính Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 137 140 141 150 151 10 11 12 152 B TÀI SẢN DÀI HẠN 153 200 I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khác II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vơ hình Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế III Tài sản dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang IV Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty liên 210 216 220 221 222 223 227 228 229 240 242 250 252 19 13 14 15 16 (658,510,352,658) 3,693,099,605,051 3,693,099,605,051 557,537,051,870 246,630,476,547 (1,613,477,095) 718,881,367,932 718,881,367,932 36,572,918,766 21,993,286,321 309,673,085,253 14,579,632,445 1,233,490,070 15,117,850,284,397 214,586,299,438 439,791,728,718 439,791,728,718 331,896,836,311 330,793,143,113 802,592,611,292 (471,799,468,179) 1,103,693,198 4,601,938,464 (3,498,245,266) 14,330,908,201,343 14,330,908,201,343 10,000,000,000 73,877,895,541 73,877,895,541 42,564,453,072 42,512,508,628 43,745,711,213 (1,233,202,585) 51,944,444 162,888,000 (110,943,556) 86,497,118,674 86,497,118,674 10,000,000,000 doanh liên kết Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 253 260 261 10,000,000,000 5,253,518,025 5,253,518,025 10,000,000,000 1,646,832,151 1,646,832,151 270 46,179,005,172,145 1,719,182,709,142 300 310 311 17 21,374,017,353,475 1,387,893,975,679 954,117,193,714 194,632,423,830 312 18 4,358,145,430,574 212,793,599,667 313 314 315 19 20 277,760,406,983 50,143,170,603 767,025,826,664 28,753,565,556 2,943,386,652 188,928,270,813 21 22 2,285,869,158 10,371,660,843,140 4,158,113,866,392 12 NGUỒN VỐN C NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác Vay nợ thuê tài ngắn hạn 318 319 320 899,421,152 190,348,528,004 134,674,274,903 + phân bổ chênh lệch vào vay nợ thuê tài ngắn hạn 2020 Qũy khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn D VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu 322 330 337 338 400 410 411 987,964,281 4,672,066,825,524 3,430,057,336,721 143,723,137 296,337,059,482 42,916,546,500 23 1,242,009,488,803 + phân bổ chênh lệch vào vay nợ thuê tài dài hạn 253,420,512,982 2020 24 905,057,852,143 364,000,000,000 21 468,728,455,946 364,000,000,000 + phân bổ chênh lệch vàovốn chủ sở hữu 2020 Thặng dư vốn cổ phần Cổ phiếu quỹ Qũy đầu tư phát triển Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối/ (Lỗ) lũy cuối năm trước - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Lợi ích cổ động ko kiểm sốt TỔNG NGUỒN VỐN (440=300+400) 412 415 418 46,144,781,818 (9,481,291,820) 1,293,626,226 46,144,781,818 (9,481,291,820) 1,293,626,226 421 503,076,639,037 66,747,242,840 421a 31,963,396,861 421b 34,783,845,979 429 24,096,882 24,096,882 440 26,951,142,031,141 1,719,182,709,142 Yêu cầu 24 Dựa vào kết dự đoán bảng cân đối kế toán anh (chị) Dự báo bảng cân đối kế toán điều chỉnh đề xuất giải pháp hiệu cho công ty Giai đoạn cân bảng cân đối kế toán năm 2020(dự báo) Do phát sinh vay nợ thuê tài ngắn hạn dài hạn, nên làm chi phí laxi vay tăng thêm khoản Chi phí lãi vay nợ thuê tài ngắn hạn=Phân bổ chênh lệch cho nợ ngắn hạn năm 2020(yêu cầu 23)*lãi suất bình quân nợ ngắn hạn năm 2019(yêu cầu 2) =18951926508373*3,07%=581,824,143,807 Chi phí lãi vay nợ thuê tài dài hạn=Phân bổ chênh lệch cho nợ dài hạn năm 2020(yêu cầu 23)*lãi suất bình quân nợ dài hạn năm 2019(yêu cầu 2) =4023439591489*1,83% = 73,628,944,524 Như ta dự báo lãi vay năm 2020= Chi phí lãi vay 2019+ chi phí lãi vay phát sinh vay nợ thuê tài ngắn hạn dài hạn(dự báo)=657,249,018,427 > Thay đổi bảng dự báo kết hoạt động kinh doanh năm 2020 Do thay đổi chi phí lãi vay làm thay đổi LN sau thuế doanh nghiệp => Thay đổ LN sau thuế phân phối bảng cân đơi kế tốn Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp giảm từ 471,113,242,176 (yêu cầu 21) xuống (66,516,535,612) (bảng dự báo kết hoạt động kinh doanh điều chỉnh yêu cầu 24) Để cân khoản ta thêm phần chênh lệch vào vốn chủ sở hữu khoản => phát hành cổ phiếu thường Như vốn CSH cần thêm 537,674,777,787 đồng, tương đương với phát hành thêm 1000d/1cp Bảng 24.1 Bảng dự báo kết kinh doanh ( điều chỉnh hoàn tất ) Năm 2019 Chỉ tiêu Năm 2020 Giải thích Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 8,475,000,119,466 828,459,163,403 Các khoản giảm trừ 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 8,475,000,119,466 828,459,163,403 Giá vốn hàng bán 7,041,589,435,144 675,719,344,869 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 1,433,410,684,322 152,739,818,534 Doanh thu hoạt động tài 10,633,038,709.50 8,064,444,571 Tăng vay nợ thuê tài dài Chi phí tài 2,141,433,375 30,333,921,137 hạn Trong đó: lãi vay 1,840,930,096 1,840,930,096 7b Chi phí TC khác 300,503,279 159,793,294 Chi phí bán hàng 168,371,413,129 36,179,953,483 Chi phí quản lý doanh nghiệp 671,098,429,849 29,389,786,640 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Phần lãi (lỗ) liên doanh 15 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 16 Chi phí thuế TNDN hành 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Phân bố cho cổ đông thiểu số Cổ đông công ty 18 Lãi cổ phiếu DT năm 2020 = 647,616,745,999 1,253,399,878 4,093,098,064 (2,839,698,186) (138,927,246) 61,921,976,413 27,135,447,442 34,786,528,971 1348.5 983 8,516,804,920,948 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN DỰ BÁN NĂM 2020 ( hoàn thiện ) Thuyết TÀI SẢN Mã số minh A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền 593,940,841,344 31,171,762,773 48,437,239,049 (17,265,476,277) 3,724,582,318 588,891,552,719 588,891,552,719 100 110 Số cuối năm Số đầu năm 31,061,154,887,748 1,504,596,409,704 2,880,100,056,683 63,108,014,946 Tiền 111 561,476,070,753 33,108,014,946 Các khoản tương đương tiền 112 2,318,623,985,930 30,000,000,000 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 141,931,489,059 141,931,489,059 Chứng khốn kinh doanh 121 6,439,841,339 6,439,841,340 Cách tính Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu cho vay ngắn hạn 122 (2,689,686,301) (2,689,686,300) 123 138,181,334,018 138,181,334,019 130 23,788,486,685,084 544,102,619,001 131 2,209,354,294,884 154,175,963,606 132 1,927,832,239,774 53,724,912,551 135 1,648,260,620,457 5,448,820,000 Phải thu ngắn hạn khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi 136 18,661,549,882,627 332,366,399,939 137 10 (658,510,352,658) (1,613,477,095) IV Hàng tồn kho 140 11 3,693,099,605,051 718,881,367,932 Hàng tồn kho 141 3,693,099,605,051 718,881,367,932 V Tài sản ngắn hạn khác 150 557,537,051,870 36,572,918,766 Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 151 246,630,476,547 21,993,286,321 309,673,085,253 14,579,632,445 1,233,490,070 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 12 152 153 19 B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn 200 15,117,850,284,397 214,586,299,438 210 439,791,728,718 73,877,895,541 Phải thu dài hạn khác 216 439,791,728,718 73,877,895,541 II Tài sản cố định 220 331,896,836,311 42,564,453,072 Tài sản cố định hữu hình 221 330,793,143,113 42,512,508,628 13 Nguyên giá 222 802,592,611,292 43,745,711,213 Giá trị hao mòn lũy kế 223 (471,799,468,179) (1,233,202,585) 1,103,693,198 51,944,444 Tài sản cố định vơ hình 227 14 Ngun giá 228 4,601,938,464 162,888,000 Giá trị hao mòn lũy kế 229 (3,498,245,266) (110,943,556) III Tài sản dở dang dài hạn 240 14,330,908,201,343 86,497,118,674 Chi phí xây dựng dở dang 242 14,330,908,201,343 86,497,118,674 IV Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty liên doanh liên kết Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 250 10,000,000,000 10,000,000,000 0 10,000,000,000 10,000,000,000 V Tài sản dài hạn khác 260 5,253,518,025 1,646,832,151 Chi phí trả trước dài hạn 261 5,253,518,025 1,646,832,151 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 270 46,179,005,172,145 1,719,182,709,142 36,520,729,132,076 954,117,193,714 15 252 16 253 12 NGUỒN VỐN C NỢ PHẢI TRẢ 300 I Nợ ngắn hạn 310 Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước 311 17 1,387,893,975,679 194,632,423,830 312 18 4,358,145,430,574 212,793,599,667 313 19 277,760,406,983 28,753,565,556 Phải trả người lao động 314 50,143,170,603 2,943,386,652 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 767,025,826,664 188,928,270,813 20 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 2,285,869,158 899,421,152 Phải trả ngắn hạn khác Vay nợ thuê tài ngắn hạn 319 21 10,371,660,843,140 190,348,528,004 320 22 19,304,825,644,993 134,674,274,903 Qũy khen thưởng, phúc lợi 322 987,964,281 143,723,137 II Nợ dài hạn 330 7,753,245,952,865 296,337,059,482 Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn 337 21 3,430,057,336,721 42,916,546,500 338 23 4,323,188,616,145 253,420,512,982 D VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 I Vốn chủ sở hữu 410 24 1,905,030,087,204 468,728,455,946 Vốn góp chủ sở hữu 411 1,363,972,235,061 364,000,000,000 tăng để bù vào khoản giảm lợi nhuận trước