TRƯỜNG ………………… KHOA……………………… - - Đồ án tốt nghiệp Một số ý kiến tăng thu, tiết kiệm chi phí nhằm nâng cao hiệu kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây MỤC LỤC Lời mở đầu: Sự cần thiết đề tài Mục đích nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 5 Kết cấu đề tài .5 Chương I : Hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại kinh tế thị trường chế tài ngân hàng thương mại I - Hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại kinh tế thị trường 1- Sự đời , đặc trưng ngân hàng thương mại .6 2- Vị trí vai trò ngân hàng thương mại .6 3- Khái quát nghiệp vụ ngân hàng thương mại .10 3.1.Các nghiệp vụ tài sản nợ(nghiệp vụ nguồn vốn) 10 3.1.1.Nguồn vốn huy động 10 3.1.2.Vốn vay 13 3.1.3.Vốn tự có ngân hàng thương mại 13 3.2.Các nghiệp vụ tài sản có (sử dụng vốn) 14 3.2.1.Nghiệp vụ ngân quỹ .14 3.2.2.Nghiệp vụ tín dụng 14 3.2.3.Nghiệp vụ tài 16 3.3 Nghiệp vụ trung gian 16 II - Cơ chế tài ngân hàng thương mại : 17 1- Khái quát chế tài ngân hàng thương mại .17 1.1.Vốn nhà Nướcvà trach nhiệm bảo toàn 18 1.1.1.Vốn nhà nước .18 1.1.2.Trách nhiệm bảo toàn vàphát triển vốn ngân hàng quốc doanh 18 1.2 Các khoản thu nhập - chi phí kết kinh doanh NHTM .19 1.2.1.Các khoản thu nhập NHTM .19 1.2.2.Các khoản chi phí NHTM 20 1.2.3 Kết kinh doanh NHTM 21 2- Cơ chế tài ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam 25 2.1 Khái quát ĐT&PTViệt Nam .25 2.2 Nội dung chế tài ĐT&PT Việt Nam 25 Chương II : Thực trạng kế toán thu nhập - chi phí xác định kết kinh doanh Ngân Hàng Đầu tư Phát triển Hà Tây .27 I- Đặc điểm kinh tế xã hộivà ảnh hưởng đến kêt kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây 27 1.Đặc điểm kinh tế xã hội .27 2.Sự đời cấu tổ chức máy NHĐT&PT Hà Tây 28 2.1.Sự đời NHĐT&PT Hà Tây 28 2.2.Cơ cấu hoạt động máy NHĐT&PT Hà Tây .30 Thực trạng hoạt động kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây 30 3.1 Công tác huy động vốn 30 3.2.Công tác đầu tư sử dụng vốn 31 3.3.Về dịch vụ ngân quĩ 39 3.4.Một số công tác khác 39 II.Thực trạng thu nhập - chi phí xác định kết kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây 40 Thực trạng thu nhập NHĐT&PT Hà Tây 40 Thực trạng chi phí ccủa NHĐT&PT Hà Tây 45 Kết kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây 48 Chương III: Một số giải pháp kiến nghị nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí góp phần nâng cao hiệu NHĐT&PT Hà Tây .53 I Mục tiêu phấn đấu đến năm 2002 53 Về nguồn vốn huy động 53 Về hoạt động tín dụng 53 II Những giải pháp ngằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí đảm bảo kết kinh doanh có lãi 54 Các giải pháp nhằm tăng thu nhập 54 1.1 Đa dạng hoá hoạt động dịch vụ mở thêm nghiệp vụ 54 1.2 Mở rộng hoạt động tín dụng,nâng cao hiệu khoản cho vay .56 1.3 Tăng cường chất lượng cán công nhân viên ngân hàng 59 1.4 Thực chế khốn tài tồn diện 60 Các giải pháp giảm chi phí 61 I.1 Cần phải tính tốn giá huy độngvốn để đáp ứng nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanhvà tiết kiệm chi phí 61 I.2 Tiết kiệm chi phí quản lý 63 I.3 Tiết kiệm chi phí khác .63 III Một số kiến nghị 64 Đối với nhà nước 64 Đối với Ngân hàng Nhà Nước 65 Đối với ĐT&PT Việt Nam 66 Đối với NHĐT&PT Hà Tây .68 KẾT LUẬN 71 Lời mở đầu SỰ CẦN THIẾT: Đất nước ta chuyển hoà nhập với phát triển khu vực giới Việt nam với tiềm sẵn có khai thác cách kịp thời hiệu hoàn thành nhiêm vụ cơng nghiệp hố - đại hố xây dựng đất nước Trên đường có góp mặt đáng kể hệ thống tài - tiền tệ, đặc biệt hệ thống ngân hàng phần lớn ngân hàng thương mại Hệ thống NHTM hệ thống bơi trơn tồn kinh tế Có chức thu hút tập trung nguồn vốn nhỏ lẻ, khơng kì hạn thành nguồn vốn lớn, có kì hạn để đáp ứng nhu cầu đầu tu phát triển kinh tế Trong kinh tế đại việc thu hút nguồn vốn thực thơng qua hai kênh thơng qua NHTM thơng qua thị trường tài Việt Nam, thị trường tài cịn sơ khai chưa đáp ứng vai trị Do vậy, sứ mạng lại đặt lên vai NHTM Điều giúp ta xác định vai trò to lớn NHTM phát triển kinh tế Tất doanh nghiệp kinh tế đặt lợi nhuận lên mục tiêu hàng đầu kết cuối doanh nghiệp Khác với doanh nghiệp khác tính giá thành sản phẩm, tính kết thương vụ NHTM xác định sở lấy tổng thu nhập toàn hệ thống – tổng chi phí tồn hệ thống vào cuối năm tài Bởi vậy, việc tăng thu nhập giảm hợp lý chi phí sở cạnh tranh NHTM nước; cạnh tranh ngân hàng tổ chức phi ngân hàng việc làm cần thiết vấn đề cấp bách Xuất phát từ suy nghĩ trên, qua thời gian thực tập, tìm hiểu thực tế ngân hàng kiến thức lý luận mà em thầy cô trang bị, giúp đỡ tận tình thầy giáo, Thạc sĩ Lê Văn Luyện thầy cô giáo dạy môn anh chị NHĐT&PT Hà Tây, em mạnh dạn chọn đề tài “Một số ý kiến tăng thu, tiết kiệm chi phí nhằm nâng cao hiệu kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây’’ làm đề tài viết chuyên đề thực tập Qua em xin đưa vài suy nghĩ thân cá nhân em nhằm góp phần bé nhỏ nghiệp phát triển ngân hàng Tuy nhiên với thời lượng thực tập kiến thức cịn hạn chế, chun đề khơng tránh khỏi thiếu sót định Vì em kính mong bảo, hướng dẫn giúp đỡ thầy cô giáo khoa, đặc biệt thầy giáo, Thạc sĩ Lê Văn Luyện ban lãnh đạo NHĐT&PT Hà Tây anh chị ngân hàng anh chị làm việc phòng kế tốn phịng nguồn vốn NHĐT&PT Hà Tây tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành tốt chuyên đề Em xin xhân thành mong đợi ý kiến bổ khuyết Thầy cô anh chị MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU: Nghiên cứu cách có hệ thống cụ thể quản lý thu nhập chi phí.Từ rút mặt cịn hạn chế tồn tìm giải pháp hồn thiện ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU: - Đối tượng nghiên cứu : khoản thu nhập chi phí-nhũng yếu tố cấu thành lợi nhuận - Phạm vi nghiên cứu : Đề tài tập trung khảo cứu thực trạng kế tốn thu nhập – chi phí kết kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây năm 1999, 2000, 2001và tháng đầu năm 2002 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU: Sử dụng phương pháp so sánh phân tích, phân tổ thông kê, tổng hợp nhằm nêu nhân tố khách quan chủ quan ảnh hưởng tới thu nhập chi phí kết kinh doanh ngân hàng 5.KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI: Ngoài phần lời mở đầu phần kết luận, viết em chia làm chương : Chương I: Những lý luận hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại kinh tế thị trường – chế tài ngân hàng thương mại quốc doanh Chương II: Thực trạng kế toán thu nhập - chi phí xác định kết kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây Chương III: Một số giải pháp kiến nghị nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí góp phần nâng cao hiệu NHĐT&PT Hà Tây Chương I NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG VÀ CƠ CHẾ TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI QUỐC DOANH I- HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1-Sự đời ngân hàng thương mại: Ngân hàng thương mại tổ chức kinh tế hoạt động lĩnh vực kinh doanh tiền tệ nhiệm vụ chủ yếu nhận tiền gửi khách hàng tổ chức kinh tế, dân cư với trách nhiệm hoàn trả sử dụng vốn huy động vay thành phần kinh tế nói chung Ngân hàng thương mại hình thành phát triển trình lâu dài, trải qua nhiều hình thái kinh tế xã hội xã hội loài người Mầm mống ngân hàng xuất phát từ có sản xuất trao đổi hàng hoá Thời kỳ quốc gia, chí địa phương sử dụng loại tiền riêng Khi sản xuất, trao đổi hàng hoá ngày phát triển việc sử dụng nhiều loại tiền để trao đổi hàng hóa gặp nhiều khó khăn, có nhiều thương nhân đứng kinh doanh tiền tệ tạo thành tổ chức chuyên nghề kinh doanh tiền tệ Nghiệp vụ lúc đầu họ đổi đồng tiền vùng lấy đồng tiền vùng ngược lại Trong số có số người làm nghề kim hồn họ có phương tiện lưu giữ an toàn loại kim loại quý, loại tiền đúc, tiền nén thương gia thường gửi tiền vào để đảm bảo an tồn Đây hình thức tiền gửi đầu tiên, lúc đầu tiền gửi không thay đổi, nghĩa gửi vào đồng tiền lấy đồng tiến Người gửi tiền phải trả lệ phí cho người giữ tiền, thương gia gửi tiền họ người nhận tiền cấp cho giấy biên nhận Giấy biên nhận dùng để tốn thuận tiện tiền đúc tiền nén Đây hình thức ngân phiếu đầu tiên, thực tế họ dùng ngân phiếu để tốn Do tiền đúc rút ra, trở thành khoản tiền nhàn rỗi, nên người bảo quản tiền tệ dùng cho vay để kiếm lời Do phát triển sản xuất lưu thơng hàng hố phát triển ngành thương nghiệp thúc đẩy nghề kinh doanh tiền tệ phát triển mở rộng nghiệp vụ kinh doanh họ huy động vốn cách trả lãi cho người gửi tiền Bên cạnh họ cịn có làm nghiệp vụ khác toán, vận chuyển tiền Tất nghiệp vụ trở thành nghiệp vụ chun mơn họ Trong bối cảnh nhiều ngân hàng phát hành nhiều loại giấy bạc khác gây cản trở cho việc phát triển kinh tế, Nhà nước ta can thiệp vào hoạt động ngân hàng cách ban hành đạo luật để hạn chế số lượng ngân hàng phép phát hành Từ ngân hàng chia làm ngân hàng cấp : + Ngân hàng trung ương ( Ngân hàng phát hành ) + Ngân hàng trung gian chủ yếu ngân hàng thương mại Vậy ngân hàng thương mại chất hình thành Ngân hàng thương mại ngân hàng kinh doanh tiền tệ, chủ yếu tiền gửi ngắn hạn, cho vay ngắn hạn Ngồi ngân hàng thương mại cịn trung gian tốn cho tổ chức kinh tế cá nhân xã hội Do ngân hàng thương mại có khả tạo tiền 2- Vị trí , vai trị ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại pháp nhân thực tế doanh nghiệp kinh doanh hàng hoá đặc biệt với hoạt động chủ yếu vay vay với phương châm kinh doanh phải đảm bảo an toàn, hiệu tự chịu trách nhiệm, thực thể kinh doanh với tư cách ngân hàng kinh doanh nên ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh độc lập tự chịu trách nhiệm kết kinh doanh Ngân hàng thương mại nhận tiền gửi, cấp tín dụng cho kinh tế làm dịch vụ ngân hàng Mọi hoạt động nguồn vốn, sử dụng vốn, kết kinh doanh phản ánh cách đầy đủ, xác tài khoản, sổ sách thích hợp kế toán ngân hàng Ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh tiền tệ, chủ yếu huy động hình thức tiền gửi vay thơng qua hoạt động Ngân hàng thương mại biến tiền thành vốn từ vốn tạo lợi nhuận thơng qua hoạt động tín dụng Trong hoạt động kinh doanh tiền tệ tiền tệ vừa phương tiện vừa mục đích kinh doanh ngân hàng thực kinh doanh tạo lợi nhuận địi hỏi phải tìm đầu trước, sau định việc huy động vốn đầu vào Trong quản trị điều hành kinh doanh tiền tệ ngân hàng phải ý đảm bảo khả chi trả, đặc biệt việc giải ngân cho khoản vay, dự án đầu tư, phải tìm nguồn vốn đầu vào có chi phí thấp, phải có sách khách hàng, để thiết lập quan hệ thân tín với khách hàng, khách hàng hoạt động lớn có quan hệ thường xun hoạt động ngân hàng khách hàng, khách hàng người bạn đồng hành ngân hàng hiệu kinh doanh ngân hàng phụ thuộc vào hiệu kinh doanh kháchh hàng Trong kinh doanh ngân hàng phải đa dạng hố hình thức huy động vốn để thu hút nguồn vốn nhàn rỗi xã hội vào ngân hàng, tạo nên nguồn vốn ngân hàng để đầu tư cho kinh tế Ngân hàng phải cải tiến liên tục, đảm bảo tốn nhanh chóng thuận tiện, an tồn tài sản cho khách hàng Ngồi cần có số biện pháp tâm lý khách hàng phải luôn đảm bảo tạo lợi nhuận đạt tỷ lệ tối ưu Muốn có lợi nhuận tối ưu việc tạo thu nhập, giá thành vốn thấp ( chi phí đầu vào thấp ) để tạo chênh lệch thu nhập chi phí cao, cịn phải phân bổ hợp lý tài sản có sinh lời, giảm thấp tỷ lệ rủi ro Trong q trình tuần hồn vốn kinh tế, doanh nghiệp, đơn vị, tổ chức kinh tế, cá nhân xã hội xảy tượng thừa thiếu vốn thời điểm định Hiện tượng xảy doanh nghiệp, tổ chức kinh tế không trùng Để giải mâu thuẫn hệ thống ngân hàng thương mại đứng huy động vốn tức tập trung khoản tiền nhàn rỗi tạm thời chưa sử dụng đến chủ thể kinh tế đế tạo nên quỹ cho vay Trên sở cung cấp cho chủ thể cần vốn Như ngân hàng thương mại đóng vai trị tổ chức mơi giới, vừa người vay vừa người cho vay Nói cách khác ngân hàng thương mại “Đi vay vay” Với chức trung gian tín dụng “ Đi vay vay” ngân hàng thương mại đóng vai trị to lớn việc thúc đẩy kinh tế phát triển vì: Ngân hàng thương mại đáp ứng cầu vốn ngắn hạn cần thiết phải bổ xung cho khách hàng để đảm bảo cho trình sản xuất diễn liên tục Mặt khác ngân hàng đáp ứng nhu cầu vốn cố định cho nhà doanh nghiệp, từ làm tăng lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, ngân hàng thương mại cho vay ngân sách thời kỳ tạm thời thiếu hụt ngân sách, nhằm phát triển sở hạ tầng, phúc lợi Các dịch vụ toán qua ngân hàng tăng tốc độ toán kinh tế, khối lượng vốn luân chuyển nhiều góp phần đẩy mạnh sản xuất lưu thơng hàng hố Hơn tốn qua ngân hàng làm giảm khối lượng tiền mặt lưu thơng Từ ngân hàng thương mại trở thành công cụ hữu hiệu để thực mục tiêu sách tiền tệ Ngồi ngân hàng thương mại cịn có khả mở rộng tiền gửi lên nhiều lần tức chức tạo tiền ngân hàng thương mại Hay nói cách khác từ khoản tiền gửi ban đầu vào ngân hàng thương mại thơng qua việc cho vay, hệ thống ngân hàng thương mại mở rộng khoản tiền gửi lên nhiều lần, thực chất chức thực sở trình liên kết chặt chẽ hoạt động tín dụng với hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt hệ thống ngân hàng thương mại Hoạt động tín dụng động điều kiện cần thiết cho hoạt động phát triển kinh tế với tốc độ nhanh, vững Nếu tín dụng ngân hàng khơng tạo tiền tệ, tạo điều kiện cần thiết cho hoạt động trình sản xuất xảy trường hợp sản xuất khơng thực nguồn lợi nhuận tích luỹ giảm sút, doanh nghiệp bị ứ đọng vốn trình sản xuất, ngược lại có thời điểm lại thiếu vốn không đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh 3- Khái quát nghiệp vụ ngân hàng thương mại Hoạt động kinh doanh cuả ngân hàng thương mại có nhiều nghiệp vụ khác ngày phát triển đa dạng, phong phú Song để khái quát toàn hoạt động ngân hàng thương mại người ta quy nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng thương mại thành nghiệp vụ cụ thể chủ yếu sau : - Các nghiệp vụ tài sản nợ ( Bên có ) - Các nghiệp vụ tài sản có ( Bên nợ ) - Các nghiệp vụ trung gian 3.1- Các nghiệp vụ tài sản nợ ( nghiệp vụ nguồn vốn ) Nghiệp vụ tài sản nợ nghiệp vụ tạo nguồn vốn hoạt động ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng Nguồn vốn ngân hàng thương mại giá trị ngân hàng huy động tạo lập dùng vay, đầu tư thực nghiệp vụ kinh doanh khác Nguồn vốn sở để hoạt động kinh doanh ngân hàng, tạo nguồn vốn nghiệp vụ chức trung tâm tín dụng ngân hàng thương mại “ Đi vay vay “, họat động nghiệp vụ định đến nghiệp vụ sử dụng vốn nghiệp vụ khác Nguồn vốn tạo tài sản nợ ngân hàng bao gồm : 3.1.1 Nguồn vốn huy động : Đây nguồn vốn mà ngân hàng huy động từ khoản tiền nhàn rỗi chủ thể xã hội Thông thường nguồn vốn huy động chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn ngân hàng thương mại, nguồn vốn quan trọng chủ yếu để đáp ứng nhu cầu vốn kinh tế Nguồn vốn huy động bao gồm : + Tiền gửi toán + Tiền gửi khơng kỳ hạn tiền gửi có kỳ hạn * Tiền gửi toán : Trong trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thường mở tài khoản tiền gửi toán ngân hàng nhằm phục vụ cho q trình tốn qua ngân hàng hình thành nhanh chóng, xác, thuận tiện, đảm bảo an tồn khoản tốn chi trả Đây khoản tiền chờ toán : - Đối với khách hàng : Đây phần tài sản mà họ uỷ thác cho ngân hàng để ngân hàng bảo quản thực nghiệp vụ liên quan theo yêu cầu khách hàng Số tiền 10 Muốn làm điều ngân hàng cần phải trang bị phương tiện toán đại đồng thời phải bỗi dưõng nâng cao trình độ nghiệp vụ kế tốn nói riêng tinh thần làm việc cán công nhân viên chi nhánh việc sử dụng cách chủ động máy tính cơng việc chun mơn Bên cạnh việc tăng nguồn huy động vốn sách lãi suất thấp không ngừng mở rộng hoạt động địa bàn tín dụng khối lượng tín dụng khu vực lân cận Ngân hàng cần làm tốt công tác kiểm tra, kiểm soát nhằm phát hiện, ngăn chặn kịp thời tượng tiêu cực cho vay, thu nợ, thu lãi nhằm hạn chế mức thấp rủi ro tín dụng chống thất thu cho ngân hàng Từng bước nâng cao chất lượng tín dụng đảm bảo kinh doanh ngân hàng có hiệu kinh tế cao nhằm bước nâng cao hiệu kinh doanh, đòi hỏi ngân hàng phải tạo chế nhằm gắn trách nhiệm cán với công việc tín dụng gắn với khoản cho vay, thu nợ, cho cán cơng nhân viên cần phỉ quan tâm tới hiệu công việc mình, lấy hiệu cơng việc làm thước đo lực phẩm chất ngân hàng, triển khai thực tốt chế khốn tài NHTƯ qui định Cán tín dụng phải thẩm định kiểm tra giám sát qui trình cho vay nhằm hướng dẫn khách hàng sử dụng vốn vay có hiệu định, từ có điều kiện trả nợ ngân hàng gốc lãi kì hạn Cán kế tốn phải theo dõi chặt chẽ qui trình cho vay, tốn xác, bảo quản hồ sơ vay vốn khách hàng cách khoa học nhằm cung cáp thơng tin cho cán tín dụng việc đơn đốc trả lãi cho ngân hang hạn góp phần chống thất thu cho ngân hàng 1.3 Tăng cường chất lượng cán công nhân viên ngân hàng Con người yếu tố trung tâm định định tới hiệu kinh doanh ngân hàng Do việc xây dựng đội ngũ cán bộ, tổ chức điều hành hoạt độngkinh doanh có ý nghĩa, tác dụng lớn ngân hàng Chính chi nhánh NHĐT&PTHà Tây cần: - Thường xuyên có kế hoạch tổ chức cho cán đào tạo đào tạo lại Hướng dẫn, tổ chức tập huấn, bỗi dưỡng kiến thức chuyên sâu, thường xuyên trang bị thêm hiểu biết pháp luật, kinh tế, ngoại ngữ, tin học tạo điều kiện cho họ tự nâng cao trình độ kiến thức lực kinh nghiệm làm việc Đặt yêu cầu chuyên môn bắt buộc , địi hỏi đội ngũ phải có kiến thức chun sâu lĩnh vực tài doanh nghiệp, tài ngân hàng, có khả phân tích tài Kiên thực xếp lại cán không đáp ứng u cầu cơng việc Trong q trình học tập bồi dưỡng phải gắn lí luận với thực tiễn để cán công nhân viên ngân hàng vận dụng cách linh hoạt, sáng tạo có hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng 47 - Thực hiên phân công công việc theo lực, kinh nghiệm người, phân quyền đề nghị cấp tín dụng theo trình độ, kinh nghiêm - Ngân hàng cần qui định nhiệm vụ, trách nhiệm quyền hạn rõ ràng cán công nhân viên ngân hàng, thường xuyên kiểm tra giám sát hoạt động họ, tránh tình trạng làm sai làm hỏng không xác định trách nhiệm thuộc Cán cố tình vi phạm qui định có hành vi gian trá phải giải sử lý thực chế độ thưởng phạt phân minh cần thiết có chế độ đãi ngộ, lương thưởng khác nhiệm vụ quan trọng khác Như kích thích cán cơng nhân viên hồn thành tốt cơng việc giao - Phân cơng cán giỏi, có kinh nghiệm kèm cặp cán trẻ, kinh nghiệm Đây cách thiết thực để nâng cao trình độ đội ngũ nhân viên Cho phép kết hợp cụ thể lý thuyết thực tiễn - Hàng năm nên tổ chức thi chất lượng cán ngành ngân hàng để giúp họ có điều kiện học hỏi kinh nghiệm lẫn tự nâng cao trình độ - Ngồi ra, ngân hàng cần tạo điều kiện cho cán công nhân viên phát huy lực tiềm ẩn Nguồn lực lớn đem lại kết bất ngờ Khuyến khích họ khơng vật chất mà cịn tinh thần để họ phát huy hết lực sáng tạo đóng góp vào cơng phát triển ngành NH nói chung NHĐT&PT nói riêng - Để hướng tới NHĐT&PT quy mô đại tương lai gần , để đủ sức cạnh tranh nhằm phục vụ tốt khách hàng địa bàn đem lại nguồn thu lớn cho ngân hàng Ngay từ chi nhánh phải có kế hoạch tăng cường, bồi dưỡng cán công nhân viên số lượng chất lượng Lớp cán “khung” kế cận phải có kiến thức, trình độ nghiệp vụ bản, có đạo đức, lối sống lành mạnh, trách nhiệm nghề nghiệp cao, có lĩnh kiên cường, kinh nghiệm nghề nghiệp vững để đảm bảo kinh doanh hiệu quả, an toàn tình hình Ngồi tiếp xúc với khách hàng phải niềm nở, tận tình , chu đáo , bám sát thị trường để nắm bắt nhu cầu vay vốn khách hàng từ khai thác sử dụng triệt để số dư tài khoản tiền gửi tổ chức kinh tế nguồn vốn trả với lãi suất thấp Tuy nhiên yêu cầu đặt để sử dụng tốt nguồn vốn địi hỏi ngân hàng phải tính tốn đến nhu cầu sử dụng số dư chủ tài khoản, khơng để tình trạng khả toán làm ảnh hưởng tới uy tín từ làm ảnh hưởng tới kết hoạt động kinh doanh ngân hàng 1.4 Cơ chế khốn tài tồn diện : 48 Nền kinh tế Việt Nam bước sang trang sử cơng xây dựng đất nước, xố bỏ chế kế hoạch hoá tập trung chuyển sang chế thị trường Trong kinh tế thị trường đơn vị sản xuất kinh doanh hoàn toàn độc lập, họ chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh Các NHTMQD , tổ chức kinh tế tất doanh nghiệp khác kinh tế thị trường bình đẳng kinh doanh lấy hiệu kinh tế làm thước đo, làm môi trường phấn đấu Do lợi nhuận mục tiêu hàng đầu mà doanh nghiệp vươn tới Cơ chế khốn tài đóng góp phần khơng nhỏ vào q trình hình thành lợi nhuận ngân hàng Việc áp dụng chế khoán tài buộc tự thân chi nhánh ngân hàng phải kinh doanh để tồn tại, tồn để kinh doanh môi trường cạnh tranh khốc liệt việc địi hỏi cán ngành ngân hàng nói chung cán NHĐT&PTHà Tây nói riêng phải khơng ngừng học hỏi để nâng cao hiệu công việc với phương châm “ an tồn- hiệu quả’’ Mặt khác với chế khai thác phát huy khả , sở trường cán cơng nhân viên từ giúp cho cán cơng nhân viên ý thức có trách nhiệm với cơng việc mà giao theo phương châm”làm nhiều hưởng nhiều, có làm có hưởng, không làm không hưởng” Muốn thực chế cách rộng rãi phổ cập địi hỏi cán cơng nhân viên ngân hàng phải có đầy đủ phẩm chẩm chất tốt đẹp Điều góp phần khơng nhỏ vào q trình hoạt động kinh doanh ngân hàng hay nói cách khác nâng cao hiệu kinh doanh ngân hàng Các giải pháp giảm chi phí Bất cơng việc nào, để đem lại hiệu cuối lợi nhuận phải bỏ chi phí định mà chi phí naỳ biểu nhiều hình thức vật chất chi phí vơ hình Những khoản chi phí có tỷ lệ nghịch biến với lợi nhuận tức chi phí lớn lợi nhuận giảm ngược lại Trong để tối đa hố lợi nhuận ngân hàng mặt tăng thu nhập mặt khác phải đưa số biện pháp nhằm giảm chi phí Giảm hợp lý khoản chi phí biện pháp hữu hiệu làm cho hiệu kinh doanh ngân hàng ngày cao Chi phí ngân hàng đa dạng phức tạp chủ yếu chiếm tỷ trọng lớn chi phí cho hoạt động kinh doanh chi phí quản lý Để tiết kiệm khoản chi phí ngân hàng có nghĩa tiết kiệm hai khoản ngân hàng cần có biện pháp sau: 2.1 Cần phải tính tốn giá huy động vốn để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh tiết kiệm chi phí : 49 Hoạt động kinh doanh ngân hàng vay vay nguồn vốn vây nguồn vốn mà ngân hàng huy động Nơi để kiếm lợi nhuận chủ yếu ngân hàng nguồn vốn nguồn vốn nơi phát sinh chi phí lớn chi phí việc trả lãi tiền gửi để huy động Định hướng ngân hàng tăng cường huy động vốn có mức lãi suất thấp hạn chế huy động vốn có mức lãi suất cao Vì vậy, để huy động vốn với chi phí thấp việc phải giảm chi phí lãi suất đầu vào cách hợp lý Song điều kiện ngân hàng cạnh tranh gay gắt thị trường để tạo lòng tin nơi khách hàng cơng cụ lãi suất tỏ khơng hữu hiệu trước nưa ngân hàng giảm lãi suất đầu vào khơng thu hút tối đa nguồn vốn từ ảnh hưởng tới kết hoạt động kinh doanh mà ngân hàng đạt Mặt khác thời điểm 31/3/2002 tình trạng thiếu vốn vấn đề cộm nên thời gian việc giảm lãi suất huy động vốn vấn đề không tưởng Ngồi việc giảm lãi suất đầu vào ngân hàng cần phải tiến hành đa dạng hố hình thức huy động vốn tiền gửi tiết kiệm, giấy tờ có giá , huy động nơi nhiều nguồn khác với thời hạn khác ứng với mức lãi suất khác Việc chi trả tiền vay chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí có ảnh hưởng đến lợi nhuận ngân hàng ,vì việc hạch tốn xác khoản chi vào thời gian sử dụng vốn có ý nghĩa quan trọng việc đánh giá xác hiệu kinh doanh ngân hàng Qua cần nghiên cứu trích đưa vào chi phí trả tiền gửi tiết kiệm theo tháng trình sử dụng vốn nhằm phản ánh trung thực hiệu kinh doanh ngân hàng năm qua giúp cho ngân hàng chủ động có NHĐT&PTHà Tây kế hoạch việc huy động chi trả lãi tiền gửi 2.2 Tiết kiệm chi phí quản lý Chi phí quản lý bao gồm: tiền lương, khấu hao tài sản cố định, sửa chữa bảo dưỡng tài sản cố định chi nhánh tiến hành chi sở vốn đựơc cấp (đối với chi khấu hao tài sản cố định, sửa chữa bảo dưõng tài sản ) chi theo hệ số duyệt ( tiền lương ) Đối với khoản chi theo định mức, dự tốn ngân hàng quản lý chặt chẽ khống chế mức chi phí phạm vi dự tốn duyệt tránh tình trạng lãng phí Những khoản chi phải giám đốc chi nhánh phê duyệt Ngoài NHTM tiến hành chi lương cho cán cơng nhân viên dựa sách lợi nhuận ngân hàng nên việc hạch toán khoản chi trả lãi tiền gửi không vào thời gian sử dụng vốn có ảnh hưởng tới thu nhập cán công nhân viên ngân hàng Mặt khác việc tra xử lý tài sản cố định q cũ khơng cịn sử dụng kinh doanh sử dụng mang lại hiệu thấp nhằm giảm bớt tài sản cố 50 định từ giảm chi khấu hao tài sản cố định đồng thời giảm chi phí chung q trình kinh doanh ngân hàng 2.3 Tiết kiệm chi phí khác Ngồi khoản chi phí việc giảm thấp rủi ro kinh doanh biện pháp giảm chi phí Rủi ro kinh doanh bao gồm: rủi ro tín dụng, rủi ro thiếu vốn khả dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro hối đoái, rủi ro khả toán , tất loại rủi ro có nguy tiềm ẩn chờ mơi trường thuận lợi loại rủi ro phát sinh Việc phát sinh làm cho chi phí ngân hàng tăng lên Do loại rủi ro phải có biện pháp sau: - Đối với khách hàng: ngân hàng phải tìm hiểu kỹ khả tài xu hướng phát triển (phương án kinh doanh ) khách hàng Đồng thời tư vấn, kiểm tra kiểm soát việc sử dụng vốn khách hàng Mặt khác để mở rộng lôi kéo khách hàng Mọi thành công khách hàng thành công ngân hàng , tiêu chí NHĐT&PTHà Tây - Đối với việc kiểm tra kiểm soát NHĐT&PTHà Tây: tiến hành kiểm tra kiểm soát trình hoạt động kinh doanh nhằm phát ngăn chặn kịp thời tượng tiêu cực việc cho vay phải thu nợ, thu lãi, nhằm hạn chế tới mức thấp rủi ro tín dụng chống thất thu cho ngân hàng Điều góp phần nâng cao chất lượng tín dụng nâng cao lợi nhuận cho ngân hàng nâng cao đuợc uy tín ảnh hưởng NHĐT&PTHà Tây thị trường - Ngồi giải pháp NHĐT&PTHà Tây cần phải có biện pháp khác tiến hành đồng như: phối kết hợp với quan chức tập trung với ngân hàng trực thuộc giải nợ có vấn đề để nâng cao chất lượng tín dụng Tiếp tục đầu tư đại hố nghệ, phát triển dịch vụ ngân hàng, đặc biệt cần đẩy mạnh sách tiết kiệm chi phí, tăng doanh thu để thúc đẩy kinh doanh có hiệu Có NHĐT&PTHà Tây đạt mục đích kinh doanh lợi nhuận cao III MỘT SỐ KIẾN NGHỊ Nhằm khắc phục nguyên nhân tồn tại, hỗ trợ thực giải pháp nêu em xin đưa số kiến nghị sau: Đối với nhà nứơc: Nhà nước cần nhanh chóng tạo lập môi trường pháp lý ổn định, đặc biệt quy chế luật pháp liên quan đến đầu tư, sản xuất kinh doanh, tài kế tốn, xử lý tranh chấp điều tạo điều kiện cho khách hàng yên tâm đầu tư kinh doanh, ngân hàng có sở pháp lý vững xử lý vấn đề có liên quan tới hoạt động ngân hàng 51 - Nhà nước cần có biện pháp nhằm đưa cơng tác kiểm tốn phát huy vai trị nữa, tạo phổ biến sử dụng doanh nghiệp Bên cạnh càn có chế tài nghiêm minh khách hàng bị xác định đưa số liệu thống kê không thật Điều nhằm buộc khách hàng phải khai báo thơng tin chuẩn xác Nó giúp ngân hàng hoạt động hiệu - Đối với doanh nghiệp nhà nước, Chính phủ phải giảm bớt giúp đỡ để doanh nghiệp bước tự chủ kinh doanh Khơng nên có sách phân biệt đối xử doanh nghiệp quốc doanh doanh nghiệp ngồi qc doanh mà phải ngân hàng quyền công xét hai thành phần theo tiêu chuẩn thực tế Chẳng hạn có quy định công tiêu chuẩn xếp loại doanh nghiệp, việc sử dụng tài sản chấp vay vốn - Nhà nước không nên can thiệp sâu vào hoạt động tín dụng ngân hàng Phải để ngân hàng tự chủ vấn đề phát triển nghiệp vụ, nâng cao chất lượng kinh doanh Mỗi định đầu tư ngân hàng phải dựa đánh giá họ khơng phải sức ép phi kinh tế Ngồi phải tách biệt khoản tín dụng định, tín dụng sách, uỷ thác đầu tư nhà nước yêu cầu với khoản tín dụng kinh doanh ngân hàng Cần thiết phải tách hoạt động ngân hàng người nghèo thành ngân hàng khách riêng để tạo thuận lợi, minh bạch hoạt động kinh doanh ngân hàng - Đối với hộ vay vốn nông – lâm – ngư nghiệp, nhà nước cần phải có sách hỗ trợ cho trường hợp bất khả kháng thiên tai bão lụt, hạn hán mùa gây nên, đặc biệt hộ kinh doanh ngư nghiệp mức rủi ro lớn mà ngân hàng phải gánh chịu - Nhà nước cần có sách thuế phù hợp với hoạt động NHTM, đặc biệt thuế dịch vụ nông nghiệp thu 10%/ tổng số tiền thu dịch vụ Đối với Ngân hàng Nhà Nước - Ngân hàng nhà nước quan quản lý nhà nuớc tổ chức tín dụng, để hoạt động ngân hàng an tồn có hiệu quả, NHNN cần có sách hợp lý NHTM chế khuyến khích cụ thể rõ ràng thoả vật chất lẫn tinh thần người có sáng kiến áp dụng giải pháp làm tăng uy tín ,vị tâưng nguồn thu cho ngân hàng - Ngân hàng nhà nước quan điều hành trực tiếp NHTM thiết phải có hỗ trợ ngân hàng cơng tác thẩm định Ngoài hội thảo bàn bạc đúc rút kinh nghiệm thẩm định ngan hàng thương mại, hướng dẫn công tác thẩm định ,cần phải tổ chức khoá học thường kỳ cho cán ngân hàng chuyên gia tài ngân hàng từ WB, IMF từ nước có hệ thống tài 52 phát triển để họ nắm bắt kiến thức, kinh nghiêm mới, giúp họ ứng dụng thành công vào công tác thẩm định , từ giúp cho thành công hoạt kinh doanh ngân hàng - Ngân hàng nhà nước càn hỗ trợ ngân hàng thương mại việc thu thập thông tin Hiện NHNN thực công việc qua hoạt động trung tâm thơng tin tín dụng CIC CIC đặt vụ tín dụng NHNN, có chi nhánh ngân hàng nhà nước tỉnh thành phố , thu thập thông tin cácc tổ chức tín dụng, doanh nghiệp (chủ yếu doanh nghiệp lớn) Những thông tin từ trung tâm có độ xác cao chưa thực đáp ứng nhu cầu NHTM Vì NHNN cần phải tăng cường vai trò hiệu trung tâm Tạo thuận lợi cho ngân hàng truy cập khai thác thông tin từ mạng trung tâm; có quy định rõ ràng việc trao đổi thông tin đơn vị thành viên , đơn vị khai thác với trung tâm - NHNN cần tham mưu cho phủ việc hỗ trợ khuyến khích đời tổ chức chuyên kinh doanh thông tin Các tổ chức thực thu thập, xử lý đánh giá thông tin đơn vị hoạt động kinh doanh kinh tế, sau bán thơng tin cho đơn vị cần sử dụng Do chun mơn hố hoạt động, tác động qui luật cung cầu thị trường, thơng tin có độ tin cậy cao Hình mẫu xuất số nước chứng minh hiệu quả, tiêu biểu Mỹ với hai công ty tiếng standard & Poor Moody Đối với NHĐT&PT Việt Nam: NHĐT&PT Việt Nam phải thực sách điều hành hợp lý, có sách lãi suất phù hợp mở rộng bảo hiểm tiền gửi để củng cố lòng tin người đầu tư, để thu hút nguồn vốn trung dài hạn Đẩy nhanh tiến trình HĐH cơng nghệ ngân hàng, hồn thiện chất lượng cơng cụ tốn để khoản vốn chu chuyển kinh tế thông qua hệ thống ngân hàng tổ chức tín dụng từ tạo điều kiện để NHTM mở rộng kinh doanh Từ sách phủ NHNN, NHĐT&PT Việt Nam cần xây dựng hệ thống, quy trình thẩm định rõ ràng, cụ thể so với văn hành Quy trình phải đầy đủ nội dung, cập nhật liên tục thông tin , phương pháp tiên tiến giới Ngoài cần cố gắng đưa số tiêu tài sở cho tồn hệ thống để cán thẩm định so sánh đánh giá Đây biện pháp quan trọng để nâng cao chất lượng thẩm định thực tế chi nhánh hình thành thói quen làm việc theo văn bản, áp dụng cứng nhắc văn vào thực tế công việc 53 Hỗ trợ chi nhánh việc thu thập thông tin cách tăng cường hiệu hoạt động trung tâm thơng tin phịng ngừa rủi ro (TPR) hệ thống Cần nâng cao hiệu thu thập xử lý, liệu thông tin từ sở chi nhánh , cấu tổ chức rõ ràng, thực coi trọng công tác - Xây dựng phương án nâng cao chất lượng đội ngũ cán làm công tác thẩm định , có kế hoạch bố trí, xếp, tuyển dụng nhân viên làm cơng tác thẩm định tồn hệ thống Phổ biến hình thức bố trí cơng việc cho toàn chi nhánh Ngoài cần phải trọng đến vấn đề tuyển nhân viên Trong cơng tác thẩm định, địi hỏi có trình độ kiến thức cao tài chính-ngân hàng tích luỹ kinh nghiệm trình làm việc Vì thế, tuyển chọn cần phải áp dụng biện pháp tiên tiến thực mốt số ngân hàng lớn giới đánh giá nhân viên sở lực trí tuệ thân nhân viên Nghĩa cần coi trọng khả làm việc họ tương lai (khi họ có kinh nghiệm) khơng phải nhân viên biết Đối với NHĐT&PT Hà Tây - Tập trung đạo công tác huy động vốn địa phương cách vận dụng linh hoạt chế lãi suất, mở rộng thời hạn gửi tiền cho phù hợp với nhu cầu sử dụng người dân Nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng - Tiếp tục giải ngân dự án đầu tư kí hợp địng tín dụng năm 2001 - Chủ động tìm kiếm khách hàng, đa dạng hố đối tượng khách hàng, khắc phục tình trạng “độc canh’’chỉ tập trung cho vay doanh nghiệp nhà nước - Tăng cường công tác thẩm định dự đầu tư đảm bảo đầu tư an toàn , hiệu - Nâng cao chất lượng tín dụng tăng cường kiểm tra , quản lý chặt chẽ dư nợ đặc biệt nợ hạn, tang cường đôn đốc thu hồi nợ để tăng vòng quay vốn - Phát triển mạnh mẽ dịch vụ ngân hàng chuyển tiền, toán kinh doanh ngoại tệ nhằm đa dạng hoá hoạt động ngân hàng, nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng tạo thêm uy tín vị ngân hàng - Nâng cao chất lượng công tác kiểm tra , kiểm sốt nội cơng tác tín dụng chi tiêu tài nhằm đưa hoạt động kinh doanh chi nhánh triển khai luật tổ chức tín dụng - Làm tốt cơng tác tư tưởng cán công nhân viên chi nhánh, đảm bảo đồn kết nội bộ, ý cơng tác cải thiện đời sống cho cán công nhân viên chức - Thông qua hoạt động đầu tư để thu hút khách hàng mở tài khoản tiền gửi ngân hàng từ tận dụng nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi với chi phí thấp 54 KẾT LUẬN Trong hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp mong muốn đạt mục đích cuối lợi nhuận NHTM tổ chức kinh tế thực hiệ việc kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, lĩnh vực nhạy cảm với biến động thị trường Do để tối đa hố lợi nhuận Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Tây nói riêng tồn ngành kinh tế nói chung phải xác định đưa cho hướng đắn để không ngừng tăng thu nhập, đồng thời phải tận dụng triệt để thành tựu khoa học kỹ thuật, công nghệ để tăng suất lao động, giảm tối thiểu khoản chi phí khơng cần thiết Lợi nhuận xác định sở tính tốn phân tích lợi ích hữu hình với lợi ích vơ hình; lợi ích trước mắt lợi ích lâu dài Tuy nhiên phạm vi nghiên cứu, thời gian nghiên cứu kinh nghiệm cịn hạn chế lợi ích hữu hình em sâu vào tìm hiểu nghiên cứu Với đề tài “ Một số ý kiến tăng thu nhập , tiết kiệm chi phí nhằm nâng cao hiệu kinh doanh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Tây "Trên sở lý luận thày trang bị cịn học trường lại cộng thêm hai tháng thực tập chi nhánh em mạnh dạn trình bày quan điểm , ý kiến tình hình thực tế ngân hàng ba năm hoạt động 1999-2000-2001 sở em có đưa số ý kiến cá nhân nhằm đóng góp phần nhỏ bé vào việc không ngừng nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Tây để xứng đáng anh hùng lao động thời kỳ đổi Nhà nước trao tặng Tuy nhiên với kiến thức hạn chế thời lượng khơng nhiều, mà chuyên đề em tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến bổ khuyết Thầy khoa Kế tốn - Kiểm toán ngân hàng, đặc biệt Thầy giáo hướng dẫn Thạc sĩ Lê Văn Luyện anh chị Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Tâyđe chuyên đề em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn Thầy, cô giáo đặc biệt Thầy giáo, Thạc sĩ Lê Văn Luyện anh chị Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Tây giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Hà nội, tháng năm 2002 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Bích Ngọc 55 TÀI LIỆU THAM KHẢO NHTM-Lê Văn Tư, NXB thống kê,1997 Tiền hoạt động ngân hàng lê Vinh Danh Tạp chí ngân hàng:2000-2001-Số 1,2,5 năm 2002 Những vấn đề hoạt động ngân hàng kinh tế- Trung tâm đào tạo nghiên cứu khoa học ngân hàng Ngân hàng Việt Nam trình xây dựng phát triển, NHNN Việt Nam Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam - 45 năm phát triển Giáo trình kế toán ngân hàng HVNH Kế toán ngân hàng HVTC Luật tổ chức tín dụng luật NHNN 56 Tiền tệ ngân hàng thị trường tài Frederic S.Miskin 10 Cẩm nang chế độ kế toán ngân hàng NHẬN XÉT CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN HÀ TÂY 57 58 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 59 ... phí ccủa NHĐT&PT Hà Tây 45 Kết kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây 48 Chương III: Một số giải pháp kiến nghị nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí góp phần nâng cao hiệu NHĐT&PT Hà Tây ... Một số giải pháp kiến nghị nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí góp phần nâng cao hiệu NHĐT&PT Hà Tây Chương I NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRONG NỀN KINH. .. ngân hàng Đó sở để giúp nhà quản lý đưa định đắn đồng thời giúp cho việc quản lý chặt chẽ khoản chi phí kinh doanh , tiết kiệm khoản chi phí khơng cần thiết 1.2.3 Kết kinh doanh NHTM: Tại ngân hàng