Đang tải... (xem toàn văn)
Mục tiêu ban đầu của phân tích báo cáo tài chính là nhằm để “hiểu được các con số”,hoặc để “nắm chắc các con số”, tức là sử dụng các công cụ phân tích tài chính như là một phương tiện hỗ trợ để hiểu rõ các số liệu tài chính trong báo cáo.Như vậy, người ta có thể đưa ra nhiều biện pháp phân tích khác nhau nhằm để miêu tả những mối quan hệ có nhiều ý nghĩa và chắt lọc thông tin từ dữ liệu ban đầu.
ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CP SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐỒNG NAI L/O/G/O www.themegallery.com TÊN CÔNG TY: CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐỒNG NAI Kinh doanh:các ngành công nghiệp,nông nghiệp, dịch vụ Tên giao dịch: DONATRACO Vốn điều lệ: 40.000.000.000 đồng Công ty CP TM DV ĐỒNG NAI thành lập ngày 09/02/2008 Trụ sở Công ty đặt số 75A Hà Huy Giáp, phường Quyết Thắng, Thành phố Biên Hòa, Tỉnh Đồng Nai Mục Tiêu Mục tiêu ban đầu phân tích báo cáo tài nhằm để “hiểu số”,hoặc để “nắm số”, tức sử dụng cơng cụ phân tích tài phương tiện hỗ trợ để hiểu rõ số liệu tài báo cáo.Như vậy, người ta đưa nhiều biện pháp phân tích khác nhằm để miêu tả mối quan hệ có nhiều ý nghĩa chắt lọc thông tin từ liệu ban đầu Do định hướng công tác phân tích tài nhằm vào việc định, mục tiêu quan trọng khác nhằm đưa sở hợp lý cho việc dự đoán tương lai Trên thực tế, tất công việc định, phân tích tài hay tất cơng việc tương lai nhằm hướng vào tương lai Do người ta sử dụng cơng cụ kĩ thuật phân tích báo cáo tài để cố gắng đưa đánh giá có tình hình tài tương lai cơng ty, dựa phân tích tài khứ tại, nhà đầu tư đưa dự tính tốt khả cố kinh tế tương lai Ý Nghĩa Đề cập đến phân tích giải thích BCTT để áp dụng có hiệu địi hỏi phải thiết lập quy trình hệ thống logic,có thể làm sở cho việc định Các nhà ĐT đến mục tiêu cuối cung cấp sở cho việc định hợp lý Các định xem nên mua hay nên bán cổ phiếu, nên cho vay hay từ chối nên lựa chọn cách tiếp tục trước hay chuyển sang quy trình mới, tất phụ thuộc vào kết phân tích TC có chất lượng BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Đvt: đồng Tài sản A A – TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) Mã số B Số cuối năm 100 111,994,201,875 112,267,795,803 I Tiền khoản tương đương tiền 110 6,139,150,830 15,847,932,640 1.Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) 111 112 120 121 129 6,139,150,830 15,847,932,640 5,000,000,000 5,000,000,000 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 34,787,957,904 29,987,141,554 Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 131 132 133 34,781,305,404 29,951,583,554 134 135 139 6,652,500 35,558,000 Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) Số đầu năm IV Hàng tồn kho 140 66,701,331,639 60,464,664,471 Hàng tồn kho 141 66,701,331,639 60,464,664,471 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I- Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 42,077,411,450 41,902,539,589 41,230,131,917 75,067,296,285 (33,837,164,368) 672,407,672 845,122,482 (172,714,810) 42,668,380,560 41,874,132,957 41,174,079,037 78,109,630,129 (36,935,551,092) 672,407,672 845,122,482 (172,714,810) 27,646,248 259 V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A – NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phịng trợ cấp việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn 260 261 262 268 270 300 310 311 312 313 314 315 316 317 174,871,861 174,871,861 154,071,613,325 31,499,645,659 31,499,645,659 12,371,385,018 17,140,939,198 1,090,979,602 868,445,851 4,175,380 794,247,603 794,247,603 154,936,176,363 29,318,021,069 29,318,021,069 3,916,833,518 23,721,172,166 721,749,114 948,698,705 4,175,380 318 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 23,720,610 5,392,186 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 400 125,618,155,294 410 125,434,336,719 411 120,000,000,000 412 413 414 415 416 417 1,221,119,962 418 825,601,594 419 420 421 430 431 432 433 3,387,615,163 120,816,783,485 120,774,123,006 120,000,000,000 502,954,072 383,553,422 (112,384,488) 42,660,479 42,660,479 183,818,575 183,818,575 440 154,936,176,363 160,423,488,846 BẢNG KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Đvt: đồng ST T 1 a b c d Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Trong đó: - Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ xuất Các khoản giảm trừ doanh thu ([03]=[04]+[05]+[06]+[07]) Chiết khấu thương mại Giảm giá hàng bán Giá trị hàng bán bị trả lại Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp phải nộp Doanh thu hoạt động tài Chi phí sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ ([09]=[10]+[11]+[12]) Mã số 01 Số tiền 597,780,849,236 02 03 132,285,151 04 05 06 132,285,151 07 08 295,623,292 09 566,101,533,654 10 11 12 Trong đó: Chi phí lãi tiền vay cho sản xuất kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh ([15]=[01]-[03]+[08]-[09]-[13]) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác([18]=[16]-[17]) Tổng lợi nhuận kế tóan trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18]) Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Lợi nhuận sau thuế(21=19-20) 14 3,280,219,569 15 28,092,733,420 16 17 18 1,159,195,917 405,361,061 753,834,856 19 28,846,568,276 20 7,211,642,069 21 21,634,926,207 TSLĐ – Hàng tồn kho Hệ số toán nhanh(2009) = Nợ phải trả ngắn hạn 112,267,795,803 60,464,664,471 29,318,021,069 1.77 TSLĐ – Hàng tồn kho Hệ số toán nhanh (2010) = Nợ phải trả ngắn hạn 111,994 ,201,875 66,701,331,639 31,499,645,659 1.44 Doanh thu Vòng quay tiền(2009) = Tiền tài sản tương đương tiền 468 , 968 , 753 , 057 15 , 847 , 932 , 640 29 59 Doanh thu Vòng quay tiền(2010) = Tiền tài sản tương đương tiền 597 , 780 , 849 , 236 , 139 , 150 , 830 97 37 EBIT Khả toán lãi vay(2009) = Chi trả lãi vay 468,968,753,057 444,187,095,460 2,018,521,027 2,018,521,027 11,28 EBIT Khả toán lãi vay(2010) = Chi trả lãi vay 597 ,780 ,849 ,236 566 ,101 ,533 ,654 3,280 ,219 ,569 3,280 ,219 ,569 8.66 Tỷ số vòng quay HTK (2009) = Giá vốn hàng bán HTK bình quân 433 , 830 ,198 , 628 60 , 464 , 664 , 471 17 Giá vốn hàng bán Tỷ số vịng quay HTK (2010) = HTK bình qn 554 , 406 ,135 , 602 66 , 701 , 331 , 639 31 Kỳ thu tiền bình quân (2009) Các khoản phải thu BQ = Doanh thu/360 29 468 23 , 987 , 968 , 141 , 753 360 , 554 , 057 02 Các khoản phải thu BQ Kỳ thu tiền bình quân (2010) = Doanh thu/360 34 597 20 , 787 , 780 95 , 957 , 849 360 , 904 , 236 Doanh thu Hiệu suất sử dụng tổng TS (2009) = Tổng tài sản bình quân 468 154 , 968 , 936 , 753 , 176 , 057 , 363 05 Hiệu suất sử dụng tổng TS (2010)Doanh = thu Tổng tài sản bình quân 597 154 76 , 780 , 071 , 849 , 613 , 236 , 325 Lợi nhuận sau thuế Tỷ suất lợi nhuận vốn CSH (ROE)2009) = Vốn chủ sở hữu sử dụng BQ 17 ,143 , 770 , 233 125 , 618 ,155 , 294 27 Tỷ suất lợi nhuận vốn CSH (ROE) 2010) = Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sở hữu sử dụng BQ 21 , 634 , 926 , 207 122 , 571 , 967 , 666 35 Lợi nhuận sau thuế Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản = (ROA)2009) Tổng tài sản 17 ,143 , 770 , 233 154 , 936 ,176 , 363 11 Lợi nhuận sau thuế Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản = (ROA)2010) Tổng tài sản 21 , 634 , 926 , 207 154 , 071 , 613 , 325 14 CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐỒNG NAI BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (theo phương pháp gián tiếp) Chỉ Tiêu Mã số Năm LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG SXKD Lợi nhuận trước thuế 01 7.199.109.199 Điều chỉnh cho khoản 02 2.235.899.536 Khấu hao tài sản cố định 03 857.473.562 Các khoản dự phòng 04 Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực 05 (720.521.212) Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư Chi phí lãi vay 06 1.950.081.531 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động 08 11.522.042.616 Tăng, giảm khoản phải thu 09 (6.960.032.658) Tăng, giảm hàng tồn kho 10 (3.406.879.346) Chỉ tiêu Mã số Năm (Tăng giảm chi phí trả trước 12 (868.160.894) Tiền lãi vay trả 13 (1.950.081.531) Tiền thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 14 (702.480.589 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 16 Lưu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất, KD 20 (4.755.188.528) Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài 21 hạn khác (7.682.049.093) Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 22 443.232.380 Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 (2.000.000.000) 1.710.005.464 Chỉ tiêu mã số năm III LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 32 Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 81.979.992.948 Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (70.537.356.197 ) Tiền chi trả nợ thuê tài 35 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 (802.727.593) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 10.639.909.158 Lưu chuyển tiền kỳ (20+30+40) 50 (1.644.090.619) Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 8.812.929.864 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 187.390.327 Tiền tương đương tiền cuối kỳ (50+60+61) 70 7.356.229.572 Thuyết minh báo cáo tài Thuyết minh báo cáo tài báo cáo kế tốn tài tổng qt Để giải trình bổ sung, thuyết minh thơng tin tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài doanh nghiệp kỳ báo cáo, mà chưa trình bày đầy đủ chi tiết hết báo cáo tài Nội dung sau: - Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp - Chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp - Chi tiết số tiêu báo cáo tài Những ưu nhược điểm tình hình tài cơng ty • ƯU ĐIỂM • Doanh thu tăng, hoạt động kinh doanh ngày tốt • Cơng ty hồn tồn tốn khoản nợ đến hạn • Hiệu suất sử dụng tài sản ngày cao • Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Công ty tăng chứng tỏ Công ty sử dụng vốn lưu động có hiệu • NHƯỢC ĐIỂM • Tổng tài sản nguồn vốn Công ty năm giảm so với năm trước • Khả tài trợ Cơng ty chưa thực tốt, Cơng ty cịn phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn bên ngồi • Hệ số doanh lợi vốn chủ sở hữu giảm chứng tỏ hiệu sử dụng vốn Cơng ty giảm • Khả sinh lời tài sản giảm Một số giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Công ty cần giảm bớt khoản phải thu, đặc biệt phải thu khách hàng, ta thấy khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản Cơng ty cần có sách tín dụng thương mại hợp lý, cần quy định chi tiết về: Thời gian trả nợ, khoản tiền chiết khấu khách hàng hưởng toán nợ hạn ( trước hạn), tiền phạt khách hàng q hạn mà khơng tốn Cơng ty cần phải có kế hoạch trả nợ khoản nợ phải trả, đặc biệt nhà cung cấp để tạo chữ tín bạn hàng nâng cao khả tự chủ mặt tài Cơng ty tăng nguồn vốn từ vay ngắn hạn ngân hàng để đầu tư vào tài sản lưu động để đạp ứng cho nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Thank You! L/O/G/O www.themegallery.com ...TÊN CÔNG TY: CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐỒNG NAI Kinh doanh:các ngành công nghiệp,nông nghiệp, dịch vụ Tên giao dịch: DONATRACO Vốn điều lệ: 40.000.000.000 đồng Công ty CP TM... minh báo cáo tài Thuyết minh báo cáo tài báo cáo kế tốn tài tổng qt Để giải trình bổ sung, thuyết minh thơng tin tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài doanh nghiệp kỳ báo cáo, ... (ROA)2010) Tổng tài sản 21 , 634 , 926 , 207 154 , 071 , 613 , 325 14 CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐỒNG NAI BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (theo phương pháp gián tiếp) Chỉ Tiêu Mã số