Đang tải... (xem toàn văn)
Quản lý tài sản lưu động trong doanh nghiệp I TÀI SẢN DOANH NGHIỆP 1. Khái niệm tài sản doanh nghiệp. Tài sản doanh nghiệp là tất cả những nguồn lực mà doanh nghiệp kiểm soát, nắm giữ và sử dụng để có thể thu được lợi ích kinh tế trong tương lai. Tài sản DN thỏa mãn điều kiện sau: + Đơn vị có quyền sở hữu hoặc quyền kiểm soát và sử dụng trong 1 thời gian dài. + Có giá phí xác định. + Chắc chắn thu được lợi ích trong tương lai nhờ sử dụng nguồn lực này. 2. Phân loại tài sản doanh nghiệp. Căn cứ vào thời gian đầu tư, sử dụng và thu hồi, toàn bộ tài sản trong một doanh nghiệp được chia thành 2 loại tài sản là: 2.1. Tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn.
LOGO TRƯỜNG ĐH GIAO THƠNG VẬN TẢI TP.HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ VẬN TẢI Bài thuyết trình TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Nhóm 09 Đề tài: Quản lý tài sản lưu động doanh nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Hạnh Tâm Các thành viên nhóm: Nguyễn Thế Vương Lê Quốc Việt Phan Hồ Vị Lê Đức Vĩnh Trần Thị Thúy Vy Nguyễn Thị Kim Xuân Hồ Thị Xuyến Nguyễn Thị Bảo Yến Nguyễn Mạnh Vũ Tài Chính Doanh Nghiệp_Nhóm Nội dung thuyết trình: I • Tài sản doanh nghiệp II • Tài sản lưu động III • Phân tích, định đầu tư quản lý TSLĐ Một số tiêu tài phản ánh IV tình hình quản lý TSLĐ DN Tài Chính Doanh Nghiệp_Nhóm I Tài sản doanh nghiệp KHÁI NIỆM TS DOANH NGHIỆP PHÂN LOẠI TS DOANH NGHIỆP KN,PHÂN LOẠI TSCĐ,TÀI SẢN LƯU ĐỘNG Tài Chính Doanh Nghiệp_Nhóm 1.1 Khái niệm tài sản doanh nghiệp Tất nguồn lực mà doanh nghiệp kiểm soát, nắm giữ sử dụng để thu lợi ích kinh tế tương lai Đồng thời thỏa mãn điều kiện sau: Đơn vị có quyền sở hữu quyền kiểm soát sử dụng thời gian dài Có giá phí xác định Chắc chắn thu lợi ích tương lai nhờ sử dụng nguồn lực Tài Chính Doanh Nghiệp_Nhóm 1.2 Phân loại tài sản Căn vào thời gian đầu tư, sử dụng thu hồi, toàn tài sản doanh nghiệp chia thành loại tài sản là: TÀI SẢN DOANH NGHIỆP TÀI SẢN NGẮN HẠN TÀI SẢN DÀI HẠN Tài Chính Doanh Nghiệp_Nhóm Tài Chính Doanh Nghiệp_Nhóm • Tiền khoản tương đương tiền • Đầu tư tài ngắn hạn • Các khoản phải thu ngắn hạn • Hàng tồn kho • Tài sản ngắn hạn khác 1.2.1 Tài sản ngắn hạn 1.2.1.1Tiền khoản tương đương tiền Tiền mặt ( tiền VN, tiền ngoại tê, tiền gửi ngân hang, kho bạc, tiền chuyển vào tài khoản tương đương tiền: vàng, bạc, đá quý…) 1.2.1.2 Đầu tư tài ngắn hạn Là khoản đầu tư vốn nhằm mục đích sinh lời có thời gian thu hồi gốc lãi vịng năm như: góp vốn liên doanh ngắn hạn, cho vay ngắn hạn, đầu tư chứng khốn ngắn hạn… Tài Chính Doanh Nghiệp_Nhóm 1.2.1.3Các khoản phải thu ngắn hạn Là tài sản đơn vị bị đối tượng khác tạm chiếm dụng như: Phải thu khách hạn ngắn hạn, phải thu nội bộ, trả trước cho người bán, phải thu vào thuế GTGT khấu trừ 10 4.2 Nhóm tiêu hiệu sử dụng vốn Hiệu suất sử dụng tài sản Hiệu suất sử dụng tài sản cố định Hàm lượng tài sản cố định 66 Tài Chính Doanh Nghiệp_Nhóm 4.2 Nhóm tiêu hiệu sử dụng vốn Số vòng quay hàng tồn kho Số ngày tồn kho Số vòng quaycác khoản phải thu Số ngày thu tiền 67 Tài Chính Doanh Nghiệp_Nhóm 4.2 Nhóm tiêu hiệu sử dụng vốn Số ngày bán hàng tạo quỹ tiền mặt Số vòng quay khoản phải trả Số vòng quay vốn lưu động 68 Tài Chính Doanh Nghiệp_Nhóm 4.3 Nhóm tiêu khả sinh lời Suất sinh lời doanh thu (ROS- return on sales) Hệ số lợi nhuận ròng : ROS Ý nghĩa: Hệ số phản ánh khoản thu nhập sau thuế doanh nghiệp so với doanh thu 69 Tài Chính Doanh Nghiệp_Nhóm 4.3 Nhóm tiêu khả sinh lời Suất sinh lời tài sản (ROA-return on assest) Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản: ( ROA) ROA Ý nghĩa :Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản hệ số tổng hợp dùng để đánh giá khả sinh lời đồng vốn đầu tư Hay ROA= ROS Số vòng quay tài sản 70 Tài Chính Doanh Nghiệp_Nhóm 4.3 Nhóm tiêu khả sinh lời Suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE- return on equity) ROE Ý nghĩa : Hệ số cho biết đồng vốn tự có tạo đồng lợi nhuận ROE ROS Số vịng quay tài sản Địn bẩy tài ROAĐịn bẩy tài 71 Tài Chính Doanh Nghiệp_Nhóm 4.3 Nhóm tiêu khả sinh lời Suất sinh lời tổng vốn đầu tư (ROIC- return on investment capital) ROIC Ý nghĩa: sử dụng để đánh giá hiệu công ty phân bổ vốn kiểm sốt để đầu tư có lợi nhuận 72 Tài Chính Doanh Nghiệp_Nhóm 4.3 Nhóm tiêu khả sinh lời Lá chắn thuế lãi suất hiệu dụng Lãi suât hiệu dụng hay gọi lãi suất sau thuế , hay lãi suât thực tế Số tiền tiết kiệm thuế= Lãi vay Thuế suất 73 Tài Chính Doanh Nghiệp_Nhóm 4.4 Một số nhóm tiêu khác Kỳ thu tiền bình quân: Chỉ tiêu cho biết bình quân đợt bán chịu hàng từ lúc bán xong đến thu tiền ngày Cách tính sau: PT N pt DT pt Npt: Kỳ thu tiền bình quân PT: Khoản phải thu bình quân kì DT : Doanh thu bán chịu bình qn ngày 74 Tài Chính Doanh Nghiệp_Nhóm Doanh thu bán chịu quý năm N công ty HP qua tháng 1,2,3 : 20 triệu, 30 triệu 40 triệu đến cuối quý 1, giá trị hóa đơn bán chịu tháng lad 10%, tháng 30% tháng 60% Do tổng giá trị khoản phait thu cuối quý là: 10%x20 + 30%x30 + 60%x40 = 35 triệu Doanh thu bán chịu bình quân ngày: (20 + 30 + 40)/90 = triệu Kỳ thu tiền bình quân là: Npt = = 35 ngày Kết luận: công ty phải 35 ngày để thu hồi khoản phải thu! 75 Tài Chính Doanh Nghiệp_Nhóm 4.4 Một số nhóm tiêu khác Vịng quay khoản phải thu: Đây tiêu nghịch kỳ thu tiền bình quân cách tính sau: DTpt Lpt PT DTpt : doanh thu bán chịu kì PT: Khoản phải thu bình qn kì 76 Tài Chính Doanh Nghiệp_Nhóm 4.4 Một số nhóm tiêu khác Phân tích “tuổi” khoản phải thu: Quản lý xếp khoản phải thu theo độ dài thời gian để theo dõi co biện pháp giải đến hạn 77 Tài Chính Doanh Nghiệp_Nhóm Mục đích quản lí vốn lưu động Nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ , tức làm tăng nhanh vịng quay VLĐ cách hợp lí Đồng thời nâng cao mức sinh lợi đồng vốn 78 Tài Chính Doanh Nghiệp_Nhóm Tăng tốc độ vốn luân chuyển Tăng doanh thu hợp lý tích cực Hạ thấp chi phí XSKD Rút ngắn số ngày chặng luân chuyển số vốn Kịp thời phát giải vật tư hóa ứ đọng Tích cực đôn đốc thu hồi công nợ, hạn chế tối đa nợ hạn Phải tìm biện pháp để sử dụng vốn hợp lý tiết kiệm Cần bố trí cơng tác vận tải hợp lý giảm bớt khâu trung gian cần thiết 79 Tài Chính Doanh Nghiệp_Nhóm ... DN Tài Chính Doanh Nghiệp_ Nhóm I Tài sản doanh nghiệp KHÁI NIỆM TS DOANH NGHIỆP PHÂN LOẠI TS DOANH NGHIỆP KN,PHÂN LOẠI TSCĐ,TÀI SẢN LƯU ĐỘNG Tài Chính Doanh Nghiệp_ Nhóm 1.1 Khái niệm tài sản doanh. .. sản sản xuất xuất TÀI SẢN LƯU ĐỘNG SẢN XUẤT Tài sản lưu động nằm trình sản xuất TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG LƯU THÔNG 21 thành phẩm, tiền mặt, chứng khoán ngắn hạn, khoản phải thu Tài Chính. .. nên thực thể sản phẩm Giá trị luân chuyển lần vào giá thành sản phẩm làm 20 Tài Chính Doanh Nghiệp_ Nhóm 2.3 Phân loại tài sản lưu động Tài Tài sản sản lưu lưu động động nằm nằm trong quá trình