Phân tích Tài HD: ThS Vũ Thu Hằng MỤC LỤC PHẦN I I LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN II CƠ CẤU TỔ CHỨC CÔNG TY XÂY DỰNG NƯỚC NGẦM III TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN .9 IV TIẾN TRÌNH THỰC HIỆN HP ĐỒNG XÂY DỰ NG TẠI CÔNG TY WACO 13 PHAÀN II 15 I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 16 II NHIEÄM VỤ, NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH .18 III TIẾN HÀNH PHÂN TÍCH 25 PHAÀN III .37 I PHÂN TÍCH ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY 38 II PHÂN TÍCH QUAN HỆ KẾT CẤU VÀ BIẾN ĐỘNG KẾT CẤU CỦA CÁC KHOẢN MỤC TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 44 III PHÂN TÍCH MỐI LIÊN HỆ VÀ TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG CỦA KHOẢN MỤC TRONG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 51 BẢNG PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ÑOÄNG KINH DOANH 51 IV PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN .54 V PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN 59 PHẦ N IV .67 SV: Nguyễn Quốc Vinh Phân tích Tài HD: ThS Vũ Thu Hằng I NHẬN XÉT CHUNG .68 II NHỮNG THUẬN LI VÀ KHÓ KHĂN TRONG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 70 III ẢNH HƯỞNG CỦA CHÍNH SÁCH MỞ CỦA ĐẾN TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY NÓI RIÊNG VÀ NỀN KINH TẾ NÓI CHUNG .72 IV KẾ HOẠCH CỦA CÔNG TY TRONG GIAI ĐOẠN SẮP TỚI 74 V GIAÛI PHÁP KIẾN NGHỊ 75 SV: Nguyễn Quốc Vinh Phân tích Tài HD: ThS Vũ Thu Hằng PHẦN I SV: Nguyễn Quốc Vinh Phân tích Tài HD: ThS Vũ Thu Hằng I LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN Sơ lược lịch sử hình thành phát triển Trước đây, kinh tế kế hoạch hóa tập trung, công ty nhà nước định hoạt động kinh tế nước ta, mối liên hệ giao dịch kinh tế phép giới hạn công ty nhà nước, điều làm hạn chế phát triển kinh tế nước ta Sau năm 1989, kinh tế đất nước chuyển dần sang kinh tế thị trường có quản lý nhà nước, nhà nước cho phép đời nhiều loại hình doanh nghiệp bên cạnh công ty, xí nghiệp nhà nước Trong phổ biến loại hình công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH) Công ty Xây dựng nước ngầm công ty TNHH thành lập theo Luật công ty Việt Nam - Tên đầy đủ : Công ty Xây Dựng Nước Ngầm TNHH - Tên giao dịch : Water Construction Co., Ltd - Tên viết tắt : WACO - Văn phòng giao dịch : 54/5 – Âu Cơ – Phường – Quận Tân Bình – Thành phố Hồ Chí Minh - Điện thoại : (08)8.653.425 – (08)8.653.870 - Fax : (08)8.652.801 - Nguồn vốn đăng ký : 4.000.000.000 đồng Công ty thức vào hoạt động từ ngày 11/08/1992 theo Quyết định số 411/GP-UB Ủy ban nhân dân Thành phố Hố Chí Minh Chức nhiệm vụ công ty a Chức - Về kinh doanh thương mại : SV: Nguyễn Quốc Vinh Phân tích Tài HD: ThS Vũ Thu Hằng Mua bán thiết bị thuộc lãnh vực điện, nước : chủ yếu máy móc, hệ thống bơm nước với áp lực lớn sử dụng chủ yếu ngành công nghiệp bơm chìm, bơm nước thải, bơm định lượng, ống lọc Inox, máy xục khí, van nước, đồng hồ định lượng loại phụ tùng, thiết bị khác nhà nước cho phép Cung cấp dịch vụ lắp đặt, sửa chữa loại máy bơm nước, thổi rửa giếng, hệ thống bơm tự động Thiết kế, hướng dẫn sử dụng, lắp đặt điều khiển tự động cho công trình cấp thoát nước xử lý nước - Về xây dựng khoan giếng : Tham gia đấu thầu thi công công trình cải tạo mạng lưới cấp, thoát nước công cộng, công trình cấp nước cho khu công nghiệp khu vực nông thôn, công trình nạo vét bồi đắp mặt công trình xây dựng dân dụng khác Thiết kế, khoan khai thác nước ngầm cho phép quan nhà nước b Nhiệm vụ Chịu trách nhiệm với khách hàng hợp đồng kinh tế ký kết Chịu trách nhiệm bảo tồn nguồn vốn công ty, bảo đảm hạch toán kinh tế đầy đủ, chịu trách nhiệm nợ vay làm tròn nghóa vụ ngân sách nhà nước SV: Nguyễn Quốc Vinh Phân tích Tài HD: ThS Vũ Thu Hằng II CƠ CẤU TỔ CHỨC CÔNG TY XÂY DỰNG NƯỚC NGẦM Mô hình tổ chức máy quản lý Công ty hoại động theo mô hình công ty TNHH Công ty có cấu tổ chức đơn giản, đảm bảo mang lại hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Để thực điều đó, phận phải có mối liên hệ định - Sơ đồ tổ chức máy hoại động công ty WACO GIÁM ĐỐC PGĐ KDOANH PGĐ HCHÁNH PGĐ KTTVỤ Phòng KDOANH Phòng HCHÁNH Phòng KTTVỤ PGĐ XDỰNG Phòng KỸ THUẬT Đội thi công SV: Nguyễn Quốc Vinh PGĐ KGIẾNG Đội thi công Đội thi công Phân tích Tài HD: ThS Vũ Thu Hằng Chức nhiệm vụ máy quản lý - Ban Giám đốc : Giám đốc công ty : tập trung quyền hành định Giám đốc xây dựng dự án mở rộng Phát triển hoạt động công ty, đạo toàn hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, người chịu toàn trách nhiệm hoạt động kết kinh doanh công ty trước quan nhà nước Các Phó giám đốc : người phụ tá Giám đốc, thay mặt Giám đốc điều hành, quản lý phần hành liên quan, trực tiếp đạo, tổ chức, kiểm tra phòng ban, giải vấn đề nội Giám đốc vắng mặt Chức nhiệm vụ phòng ban - Phòng kinh doanh : Tham mưu cho Giám đốc hoạt động sản xuất kinh doanh kế hoạch ngắn hạn, trung hạn dài hạn Tham gia phân tích, đánh giá hiệu kinh doanh, tổng hợp báo cáo phục vụ cho công tác đạo công ty Quan hệ công tác với ngành tài chính, đối tác kinh doanh, đàm phán thảo luận để ký kết hợp đồng - Phòng hành chánh : Có nhiệm vụ tham mưu công tác tổ chức quản lý nhân toàn công ty, theo dõi tình hình, đào tạo nhân viên, xây dựng quỹ lương, quản lý hoạt động hành chánh quản trị, tiếp nhận ý kiến đóng góp, xét duyệt khen thưởng, kỷ luật - Phòng kế toán tài vụ : Chịu trách nhiệm trực tiếp giúp Giám đốc thực chức quản lý tài chánh, thực chuyên môn nghiệp vụ, lập báo cáo công ty, cung cấp số liệu kế toán phục vụ công tác quản lý, tổ chức thực tiêu quản lý tài chánh kế toán hướng dẫn phận trực thuộc hạch toán Quản lý nguồn vốn công ty SV: Nguyễn Quốc Vinh Phân tích Tài HD: ThS Vũ Thu Hằng - Phòng kỹ thuật : Thực việc lập dự toán thiết kế thi công công trình xây dựng Có nhiệm vụ tham mưu việc đưa định kế hoạch thực thi công trình Tiếp cận đạo thực phương án, biện pháp an toàn lao động, phòng cháy chữa cháy, bảo vệ tài sản công ty SV: Nguyễn Quốc Vinh Phân tích Tài HD: ThS Vũ Thu Hằng III TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN Sơ đồ tổ chức máy kế toán KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TH.TOÁN KẾ TOÁN NG.HÀNG KẾ TOÁN T.HP KẾ TOÁN C.TRÌNH THỦ QUỸ Chức nhiệm vụ phần hành kế toán - Kế toán trưởng : có nhiệm vụ điều hành toàn công tác kế toán, tham mưu cho Giám đốc hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ chức kiểm tra, đôn đốc phần hành kế toán nội công ty, chịu trách nhiệm pháp lý cao số liệu kế toán trước quan thuế quan chủ quản khác Các phận kế toán văn phòng công ty chịu đạo trực tiếp trách nhiệm trước kế toán trưởng - Kế toán toán : theo dõi thực ghi chép nghiệp vụ liên quan đến tình hình thu tiền ứng trước tiền khoản nợ khác h hàng Có trách nhiệm đôn đốc việc trả nợ khách hàng cho đảm bảo thời hạn nợ - Kế toán ngân hàng (công nợ) : hàng ngày kế toán vào phiếu thu, hoá đơn bán hàng, phiếu báo nợ, báo có ngân hàng mở sổ tài khoản 112 để phản ánh ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh Các số liệu ghi chép tập hợp lại đệ trình lên cho kế toán tổng hợp có yêu cầu vào cuối tháng - Kế toán tổng hợp : theo dõi cách tổng quát tình hình hoạt động tất ngành công ty Tổ chức ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu tình hình tài chính, xác định kết hoạt động kinh doanh trích lập quỹ SV: Nguyễn Quốc Vinh Phân tích Tài HD: ThS Vũ Thu Hằng cho công ty Thực việc toán với nội công ty Bảo quản lưu trữ hồ sơ, tài liệu, số liệu kế toán, thông tin kinh tế cung cấp tài liệu cho phận có liên quan kể cho bên Ngoài kế toán tổng hợp thực việc theo dõi tình hình tăng giảm trích khấu hao cho tài sản cố định công ty Bởi tài sản cố định công ty có giá trị lớn đòi hỏi tính xác trình độ chuyên môn cao - Kế toán công trình (vật liệu ) : phụ trách việc ghi chép cho hoạt động chủ yếu công ty xây lắp Hàng ngày kế toán công trình có nhiệm vụ ghi chép phản ánh tình hình nhập xuất nguyên vật liệu, theo dõi trình tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm cho hạng mục công trình công trình hoàn thành Sau xác định kết kinh doanh cho ngành có liên quan đến cuối kỳ hay có yêu cầu - Thủ quỹ : vào phiếu thu, phiếu chi để thực công việc hạch toán thu chi hàng ngày Phải thường xuyên theo dõi, đối chiếu số liệu kế toán với số tiền có quỹ để tránh tình trạng thất thoát Hình thức kế toán áp dụng, trình tự luân chuyển chứng từ Công ty áp dụng hình thức kế toán ghi sổ Đây hình thức kế toán rõ ràng, mạch lạc, dễ ghi chép, dễ quan sát dễ kiểm tra đối chiếu phù hợp với việc sử dụng máy tính vào công tác kế toán công ty - Các sổ sách kế toán sử dụng - Sổ - Sổ quỹ - Chứng từ ghi sổ - Bảng cân đối số phát sinh - Các sổ − thẻ kế toán chi tiết SV: Nguyễn Quốc Vinh 10 ... dung phân tích từ khái quát đến cụ thể, bao gồm nội dung sau : - Phân tích khái quát tình hình tài doanh nghiệp Phân tích kết cấu tài sản nguồn vốn Phân tích tình hình toán khả toán Phân tích. .. Quốc Vinh 17 Phân tích Tài HD: ThS Vũ Thu Hằng II NHIỆM VỤ, NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH Nhiêm Ï vụ Nhiệm vụ phân tích báo cáo tài doanh nghiệp nguyên tắc tài doanh nghiệp để phân tích đánh... Quốc Vinh 14 Phân tích Tài HD: ThS Vũ Thu Hằng PHẦN II SV: Nguyễn Quốc Vinh 15 Phân tích Tài HD: ThS Vũ Thu Hằng I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Khái niệm Bản chất tài doanh nghiệp