Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân LỜI NÓI ĐẦU ------***------ Vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng của vốn kinh doanh trong doanh nghiệp được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ thuộc vốn lưu động của doanh nghiệp. Xuất phát từ bản chất của hạch toán kế toán, chức năng chính của nó là phản ánh Giám đốc các mặt hoạt động kinh tế, tài chính ở các đơn vị. Do đó thông tin của kế toán đóng vai trò hết sức quan trọng và không thể thiếu trong hoạt động quản lý. Một trong những vai trò của thông tin kế toán được biểu hiện cụ thể: Thông tin của hạch toán kế toán luôn là thông tin hai mặt của một hoạt động hoặc của một quá trình kinh tế cụ thể như vốn, nguồn vốn, thu nhập, phân phối thu nhập, thu, chi… Mục đích của công tác hạch toán vốn bằng tiền nhằm nghiên cứu quá trình vận động của tiền, giúp cho nhà quản lý có một cái nhìn khái quát quá trình lưu chuyển tiền tệ tại đơn vị để đưa ra những quyết định kinh doanh tại những thời điểm thích hợp mang lại hiệu quả kinh tế cao nhất. Nhằm tạo điều kiện để thế hệ trẻ, đặc biệt là sinh viên được tiếp xúc với những vấn đề do thực tiễn xảy ra, đảm bảo thực hiện nguyên lý học đi đôi với hành, nhà trường gắn liền với xã hội, lý luận đi đôi với thực tiễn. Đồng thời tạo cho sinh viên rèn luyện tác phong của người cán bộ quản lý, của nhà quản trị thương mại, rèn luyện kỷ luật, ý thức lao động. Bộ môn Kế toán thuộc Khoa Kế toán Trường Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội đã tổ chức đợt thực tập cho sinh viên khoa từ ngày 20/01/2008 đến ngày 30/04/2008 trong đó đợt thực tập tổng hợp gồm 5 tuần đầu và thực tập chuyên đề trong thời gian còn lại. Đước sự giúp đỡ của Công ty CP Kim Tín và thầy giáo hướng dẫn, em đã có điều kiện tham gia đợt thực tập này. Qua đợt thực tập tổng hợp trong 5 tuần đầu, em đã có cơ hội tìm hiểu và có một cái nhìn khái quát quá trình hoạt động và phát triển của Công ty CP Kin Tín. Trong quá trình thức tập tại Công ty CP Kim Tín, em đã nhận được nhiều sự giúp đỡ và chỉ dẫn tận tình của cán bộ trong Công ty và sự hướng dẫn tận tình của thầy giáo hướng dẫn. Tuy đã có nhiều cố gắng học hỏi, nghiên cứu và tìm hiểu để hoàn thành bản báo cáo thực tập tổng hợp này, song do thời gian và kinh nghiệm Đào Thị Huyền Lớp A3K7 1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân chưa nhiều nên bản báo cáo của em không tránh khỏi những sai sót. Vì vậy, em rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của Công ty và thầy giáo hướng dẫn để bản Báo cáo thực tập tổng hợp của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực tập Đào Thị Huyền Đào Thị Huyền Lớp A3K7 2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân PHẦN I ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY CP KIM TÍN VỚI KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1/ Quá trình hình thành và phát triển của Công ty CP Kim Tín Công ty CP Kim Tín tiền thân là Công ty TNHH Thương mại Linh Anh hoạt động trong lĩnh vực cung cấp các thiết bị ngành hàn, kim khí. Quy mô hoạt động cũng như số lượng lao động tại Công ty còn nhỏ. Số lượng lao động lúc đầu tại Công ty có từ 9-10 người. Tuy đi từ xuất phát điểm thấp, nhưng Công ty TNHH Thương mại Linh Anh bằng mọi nỗ lực của mình đã không ngừng vươn lên, đầu tư vào máy móc trang thiết bị, cơ sở hạ tầng, công nghệ để nâng cao chất lượng sản phẩm. Từ đó, Công ty tạo được niềm tin và chỗ đứng trên thị trường. Phương châm mà Công ty luôn hướng tới là:” Chất lượng- Hiêu quả- Tin cậy”. Vì thế, Công ty đã không ngừng phát triển và ngày càng lớn mạnh. Năm 2006, căn cứ theo Quyết định Số 046/2006/QĐ-LIAN của Chủ tịch Hội đồng thành viên Công ty TNHH Thương mại Linh Anh quyết định chuyển Công ty TNHH Thương mại Linh Anh thành Công ty CP Kim Tín. Vinh dự hơn cả, Công ty CP Kim Tín là một trong 10 Công ty thuộc Tập đoàn Kim Tín với thương hiệu “Que hàn điện Kim Tín”. Điều đó đã đẩy quy mô hoạt động kinh doanh của Công ty ngày càng lớn mạnh và tạo được chỗ đứng trên thị trường. Hiện nay, lượng lao động tại Công ty đã lên đến 100 người với trình độ chuyên môn và nghiệp vụ cao. Công ty CP Kim Tín hoạt động chủ yến trên các lĩnh vực buôn bán tư liệu sản xuất, Kinh doanh hàng kim khí điện máy, sản xuất và mua bán vật liệu, dụng cụ, thiết bị trong ngành hàn, nối. Là một doanh nghiệp giàu truyền thống, Công ty CP Kim Tín đã tạo được cho mình một uy tín lớn mà không phải doanh nghiệp nào có được. Với trang thiết bị cơ giới đa dạng và hiện đại cùng đội ngũ cán bộ nhiều kinh nghiệm, lực lượng công nhân kỹ thuật lành nghề, Công ty đã cung cấp cho thị trường trong nước những mặt hàng thiết yếu phục vụ sản xuất và xây dựng như các mặt hàng que hàn và kim khí. Đào Thị Huyền Lớp A3K7 3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Trong những năm đầu, Công ty chuyên hoạt động kinh doanh thương mại các sản phẩm que hàn, dây hàn, vật liệu hàn, kim loại màu…được nhập từ các nước Nhật, Đức, Hàn Quốc, Ấn Độ, Thái Lan, Trung Quốc. Sau khi có mặt trên thị trường, các sản phẩm của Công ty CP Kim Tín đã dần chinh phục được người tiêu dùng và có mặt khắp các tỉnh thành trong cả nước. Thương hiệu “Que hàn điện Kim Tín” luôn được sự ủng hộ, tín nhiệm và tin tưởng của quý khách hàng. Sản phẩm chủ lực mà Kim Tín cung cấp cho thị trường là các sản phẩm về Que hàn và dây hàn. Về Que hàn, Công ty đang có: Que hàn sắt gồm các loại như: KT6013, KT421, KT3000, KT N48, GL48(Tiêu chuẩn: AWSE 6013). Được sử dụng rộng rãi trong các lĩnh vực hàn sắt, xây dựng, chế tạo máy, công nghiệp đóng tàu… Que hàn gang thép: GL52(Tiêu chuẩn AWS E7016), GL78(AWS E7018), GH600 được sử dụng rộng rãi trong các lĩnh vực đóng tàu, cầu cảng, bồn áp lực, hàn đắp các thiết bị hao mòn. Que hàn Inox: có loại G308 (AWS E308) được sử dụng trong việc hàn các đồ dùng trang trí nội thất, bồn Inox, thiết bị y tế, máy móc, đóng tàu… Về dây hàn, Công ty đang có loại GEMINI GM70S, là sản phẩm được sử dụng rộng rãi trong các lĩnh vực hàn Công nghiệp, cầu đường, đóng tàu với nhu cầu sử dụng rất lớn. Tất cả các sản phẩm này đã được Cục Đăng Kiểm Việt Nam cấp Giấy chứng nhận Đăng Kiểm chất lượng Vật liệu hàn. Từ những yếu tố này tại các hội chợ triển lãm quốc tế Việt Build, Kim tín đã đạt được Cúp Vàng Thương Hiệu Việt ngành xây dựng Việt Nam; giải thưởng Sao Vàng Đất Việt. Có thể tóm tắt kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty trong ba năm gần đây thông qua Bảng 1.1 Bảng 1.1- Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Từ năm 2004 đến năm 2006 Đào Thị Huyền Lớp A3K7 4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 1. Doanh thu thuần 7.988.155.795 7.409.818.840 10.627.956.423 2. Giá vốn hàng bán 7.665.341.153 7.006.664.366 9.992.937.163 3. Chi phí quản lý 273.781.154 323.232.323 547.872.964 4. Chi phí Tài chính 24.972.188 21.875.000 25.563.000 5. LN thuần từ hoạt động KD 24.061.300 58.047.151 61.583.296 6. Tổng LN kế toán 24.907.100 58.144.751 61.583.296 7. LN trước thuế 24.907.100 58.144.751 61.583.296 8. LN sau thuế 17.933.112 41.864.221 44.339.973 9. Lao động tiền lương - Tổng quỹ lương - Thu nhập bình quân 94.160.000 1.410.000 104.900.000 1.531.000 241.700.000 1.800.000 (Nguồn: Trích số liệu trong Báo cáo tài chính từ năm 2004 đến năm 2006 của phòng tài chính kế toán Công ty) Thông qua một số chỉ tiêu sau có thể đánh giá khai quát tình hình hoạt động của Công ty trong 3 năm gần đây: Bảng 1.2 – Bảng chỉ tiêu chất lượng kinh doanh Từ năm 2004 đến năm 2006 Chỉ tiêu ĐVT 2004 2005 2006 Đào Thị Huyền Lớp A3K7 5 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân 1. Bố trí cơ cấu tài sản: 1.1 Tài sản cố định/Tổng tài sản. 1.2 Tài sản lưu động/Tổng tài sản. % % 11,65% 88,35% 16,96% 83,04% 13,15% 86,85% 2. Bố trí cơ cấu vốn. 2.1 Nợ phải trả/Tổng nguồn vốn. 2.2 Nguồn vốn Chủ sở hữu/Tổng nguồn vốn % % 87,26% 12,74% 83,54% 16,46% 85,45% 14,55% 3. Tỷ suất sinh lời. 3.1 Tỷ suất lợi nhuận/Doanh thu. - Tỷ suất lợi nhuận trước thuế/Doanh thu. - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Doanh thu. 3.2 Tỷ suất lợi nhuận/Tổng tài sản. - Tỷ suất lợi nhuận trước thuế/Tổng tài sản. - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản. 3.3 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Nguồn vốn CSH % % % % % 2% 1,36% 2,39% 1,62% 12,74% 2,3% 1,66% 3,09% 2,22% 13,51% 1,23% 0,88% 1,09% 0,78% 5,38% (Nguồn: Trích số liệu trong Báo cáo tài chính từ năm 2004 đến năm 2006 của phòng tài chính kế toán Công ty) Doanh thu của Công ty CP Kim Tín tăng đều qua các năm kéo theo lợi nhuận và thu nhập bình quân của nhân viên tăng lên. 1.2/ Đặc điểm tổ chức sản xuất tại Công ty CP Kim Tín. Quy trình kinh doanh của Công ty bắt đầu từ khâu nhập hàng cho đến khâu tiêu thụ. Lượng hàng được nhập chủ yếu theo 2 hình thức là nhập của các Công ty trong nước và nhập khẩu. Đối với mặt hàng cáp thép, que hàn đặc chủng, dây hàn Đào Thị Huyền Lớp A3K7 6 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân inox… được nhập khẩu tại các nước như Trung Quốc, Malaysia. Còn đối với que hàn thường, thiết bị điện được nhập từ các Công ty có uy tín trong nước như Công ty TNHH SX-TM-DV Lâm Hưng Phát, nhà máy vật liệu hàn Công ty TNHH Kim Tín tại khu CN Phố nối A Văn Lâm- Hưng Yên. Sau khi lượng hàng được nhập về kho, căn cứ vào đơn đặt hàng của khách hàng, thư ký kinh doanh (hành chính bán hàng) hoặc kế toán bán hàng kiểm tra lượng hàng thực tế trong kho để lên đơn hàng. Đơn hàng sẽ được chuyển xuống kho vận. Kho vận có trách nhiệm điều chuyển nhân viên đi giao hàng. Cuối cùng, căn cứ vào biên bản giao nhận giữa bên giao và bên nhận, kế toán vào công nợ của từng khách hàng. Sơ đồ 1.1 Quy trình bán hàng, cung cấp dịch vụ tại Công ty CP Kim Tín. Hiện nay, Công ty CP Kim Tín Miền Bắc có 09 kho hàng trực thuộc. Vùng Đông Bắc gồm tỉnh Hải Dương, Hải Phòng, Bắc Giang. Vùng Tây Bắc gồm các tỉnh Thái Nguyên, Việt Trì, Sơn La. Vùng Nam Sông Hồng gồm các tỉnh Nam Định, Thanh Hóa, Vinh. Có thể khái quát mạng lưới kinh doanh của Công ty CP Kim Tín theo Sơ đồ 1.2 như sau: Đào Thị Huyền Lớp A3K7 7 Nhập kho Đơn đặt hàng Lên đơn hàng Tiêu thụ Biên bản giao nhận Công nợ Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Sơ đồ 1.2: Mạng lưới kinh doanh của Công ty CP Kim Tín. Đào Thị Huyền Lớp A3K7 ĐÔNG BẮC DỰ ÁN NGÀNH NHẬP KHẨU MARKETING NAM SÔNG HỒNG KHU VỰC HÀ NỘI TÂY BẮC HÀNH CHÍNH BÁN HÀNG PHÒNG KINH DOANH HẢI DƯƠNG HẢI PHÒNG BẮC GIANG SƠN LA THÁI NGUYÊN VIỆT TRÌ VẬT LIỆU ĐIỆN VINHTHANH HÓA NAM ĐỊNH KIM LOẠI TỔNG HỢP 8 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân 1.3/ Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty CP Kim Tín Công ty được tổ chức theo các bộ phận chuyên môn hóa cụ thể theo chức năng và nhiệm vụ rõ rang giữa các phòng ban.Công ty thực hiện chế độ lãnh đạo một thủ trưởng với sự tư vấn của các bộ phận chức năng. Theo những đặc điểm trên, bộ máy của Công ty chia thành các phòng ban sau: Hội đồng Quản trị Công ty: Là cơ quan cao nhất của Công ty. Hội đồng quản trị quyết định phương hướng sản xuất, phương hướng tổ chức cơ chế quản lý của Công ty. Giám đốc điều hành: chịu trách nhiệm trước Nhà nước, trước Hội đồng quản trị vể mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Đồng thời Giám đốc có trách nhiệm điều hành chung hoạt động sản xuất, hoạt động xuất nhập khẩu và hoạt động kinh doanh của Công ty dưới sự trợ giúp của hai Phó Giám đốc và các phòng ban. Phòng Kinh doanh: Có chức năng xây dựng chiến lược kinh doanh và kế hoạch kinh doanh của Công ty. Liên hệ trực tiếp và mật thiết với khách hàng. Hiện nay, Công ty có 3 phòng kinh doanh, mỗi phòng có trách nhiệm tìm kiếm khách hàng, giới thiệu và bán sản phẩm, chăm sóc khách hàng trên khu vực mình phụ trách. Phòng Kế toán: Có chức năng hạch toán kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đầy đủ, chính xác, kip thời đảm bảo tính hợp pháp hợp lý của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo quy định hiện hành. Xác định chi phí kết quả hoạt động kinh doanh và lập báo cáo tài chính theo quy định Công ty và pháp luật. Kiểm soát tình hình công nợ khách hàng, giá bán sản phẩm theo quy định Công ty. Theo dõi việc thực hiện trả nợ, lãi vay theo các điều kiện, quy định trong hợp đồng tín dụng với tổ chức tín dụng. Xây dựng và thực hiện các chiến lược vốn nhằm sử dụng một cách hiệu quả các nguồn vốn mà công ty có thể sử dụng. Lập kế hoạch tài chính và kiểm soát thực hiện kế hoạch tài chính Công ty. Phòng Xuất Nhập khẩu: Có chức năng liên hệ tìm kiếm đối tác theo đúng quy trình Xuất nhập khẩu. Đảm bảo chỉ tiêu số lượng hàng nhập khẩu và phù hợp với nhu cầu kinh doanh. Kiểm tra giám sát quá trình nhận hàng tại cảng của nhân viên giao nhận. Kịp Đào Thị Huyền Lớp A3K7 9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân thời xử lý các phát sinh về chứng từ tại Cảng. Khiếu nại về sự cố hàng hóa đúng nơi, đúng hạn định. Đảm bảo dư nợ L/C không vượt quá mức quy định cho phép và không quá 45 ngày trước ngày hàng về. Phòng Kho vận: Quản lý sắp xếp kho bãi hàng hóa. Quản lý đội xe tải Công ty. Điều phối hàng hóa, phương tiện vận tải theo lệnh giao hàng một cách chính xác, đúng hạn và hiệu quả. Phòng Hành chính Nhân sự: Có chức năng điều chỉnh cơ cấu tổ chức và hoạch định nguồn nhân lực nhằm thực hiện chiến lược lâu dài của Công ty. Xây dựng hệ thống các chính sách, quy định, thủ tục và quy trình quản lý các công việc liên quan đến hành chính, nhân sự trong công ty theo luật pháp Việt Nam. Sơ đồ 1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty CP Kim Tín. Đào Thị Huyền Lớp A3K7 HÀNH CHÍNH TẠP VỤ BẢO VỆ LÁI XE CON NHÂN SỰ PHÒNG HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ PHÒNG KINH DOANH PHÒNG KHO VẬN PHÒNG XUẤT NHẬP KHẨU HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH KẾ TOÁN KHO THỦ QUỸ KẾ TOÁN CHI NHÁNH KẾ TOÁN CHỦ QUẢN PHÒNG KẾ TOÁN 10 . trình hạch toán vốn bằng tiền tại Công ty CP Kim Tín 2.2/ Kế toán quỹ tiền mặt tại Công ty CP Kim Tín. Tiền mặt là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại. CỦA CÔNG TY CP KIM TÍN VỚI KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1/ Quá trình hình thành và phát triển của Công ty CP Kim Tín Công ty CP Kim Tín tiền thân là Công ty