Đang tải... (xem toàn văn)
Ứng dụng máy vi tính trong công tác kế toán nguyên vật liệu tại công ty khoá Minh Khai
Luận văn tốt nghiệp Lời nói đầu Đại hội Đảng toàn quốc lần thứ VI (Tháng12/1989) đà đánh dấu bớc ngoặt lớn cho kinh tế Việt Nam, chuyển đổi từ kinh tế kế hoạch hoá tập trung sang kinh tế vận động theo chế thị trờng có điều tiết Nhà níc NỊn kinh tÕ thÞ trêng vèi nhng qui luật đặc trng nh cung cầu, cạnh tranh ngày thể rõ nét hoạt động cđa nỊn kinh tÕ Sù c¹nh tranh qut liƯt tÊt yếu dẫn đến hệ có doanh nghiệp kinh doanh làm ăn phát đạt, mở rộng sản xuất, bên cạnh có doanh nghiệp phải thu hẹp sản xuất, chí phải tuyên bố giải thể, phá sản Để quản lý cách có hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trờng, doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp sản xuất nói riêng phải áp dụng đồng thời nhiều biện pháp quản lý khác hạch toán kế toán đợc coi công cụ quản lý hữu hiệu hợp đồng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguyên tắc hạch toán phải tự trang trải có lÃi , hạ thấp chi phí nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, làm ăn có lÃi mục tiêu phấn đấu hàng đầu doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp sản xuất , vật liệu yếu tố thiếu đợc thờng chiếm tỉ lệ trọng lớn giá thành sản phẩm Do yếu tố nhằm đạt lợi nhuận cao ổn định nguồn nguyên liệu, tính đúng, tính đủ vật liệu, tránh lÃng phí vật liệu trình sản xuất góp phần giảm bớt chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm Kế toán vật liệu có vai trò quan trọng việc thực mục tiêu nói trên, tổ chức tốt công tác quản lý hạch toán vật liệu điều kiện để nâng cao chất lợng sản phẩm, tiết kiệm chi phí, tăng sức cạnh tranh thị trờng Với ý nghĩa đó, bên cạnh việc bớc hoàn thiện công tác quản lý hạch toán vật liệu việc áp dụng máy vi tính công tác kế toán nguyên vật liệu Phạm Tố Ninh Trang Lớp K33-D5 Luận văn tốt nghiệp cần thiết Bởi việc áp dụng máy vi tính vào công tác kế toán nguyên vật liệu góp phần giảm bớt khối lợng công việc tính toán, ghi chép, số liệu đợc cung cấp đầy đủ xác, kịp thời góp phần vào việc quản lý hạch toán vật liệu có hiệu Xuất phát từ vị trí tầm quan trọng việc áp dụng máy vi tính công tác kế toán nguyên vật liệu kết hợp với việc tìm hiểu thực tế công tác kế toán vật liệu Công ty khoá Minh Khai, sở kiến thức đà học với giúp đỡ nhiệt tình cô giáo Phạm Thu Thuỷ, thầy giáo Ngô Thế Khanh anh chị phòng tài vụ Công ty khoá Minh Khai, em đà chọn nghiên cứu đề tài : ứng dụng máy vi tính công tác kế toán nguyên vật liệu công ty khoá Minh Khai Ngoài phần mở đầu phần kết luận , luận văn gồm chơng: Chơng Những vấn đề lý luận chung kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất Chơng Tình hình thực tế công tác tổ chức kế toán nguyên vật liệu công ty khoá Minh Khai Chơng ứng dụng máy vi tính công tác kế toán nguyên vật liệu công ty khoá Minh Khai Trong trình hoàn thành luận văn tốt nghiệp , đà cố gắng nhng nhận thức hạn chế nên luận văn khó tránh khái nh÷ng thiÕu sãt Em rÊt mong sù gãp ý, nhận xét thầy, cô, anh chị công ty để luận văn đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Phạm Tố Ninh Trang Lớp K33-D5 Luận văn tốt nghiệp Chơng I Những vấn đề lý luận chung kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất I Nguyên vật liệu yêu cầu quản lý nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất 1.Vai trò nguyên vật liệu hoạt động sản xuất kinh doanh Trong doanh nghiệp sản xuất, vật liệu ba yếu tố trình sản xuất, sở để cấu thành nên thực thể sản phẩm yếu tố thiếu đợc trình sản xuất, vật liệu không trình sản xuất thực đợc Xét mặt vốn, vật liệu thành phần quan trọng vốn lu động doanh nghiệp, đặc biệt vốn dự trữ Để nâng cao hiệu sử dụng vốn cần phải tăng tốc độ luân chuyển vốn lu động điều không tách rời việc dự trữ sử dụng vật liệu cách hợp lý có hiệu Do việc kiểm tra chi phÝ chi phÝ nguyªn vËt liƯu cã ý nghÜa quan trọng vào việc phấn đấu hạ giá thành sản phẩm, yếu tố định thành công hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp sản xuất Để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải ý đến công tác quản lý đầu vào (nguyên vật liệu) đầu (sản phẩm) mối liên hệ chặt chẽ chúng Đối với doanh nghiệp sản xt, chi phÝ vỊ nguyªn vËt liƯu chiÕm tû träng lớn tổng chi phí sản xuất sản phẩm nên số lợng chất lợng sản phẩm Phạm Tố Ninh Trang Lớp K33-D5 Luận văn tốt nghiệp bị chi phối vật liệu tạo sản phẩm Nguyên vật liệu có đảm bảo chất lợng cao, qui cách chủng loại chi phí nguyên vật liệu hạ thấp, định mức tiêu hao vật liệu trình sản xuất giảm, sản phẩm sản xuất đạt yêu cầu chất lợng đảm bảo giá thành phù hợp với ngời tiêu dùng đảm bảo doanh nghiệp có lÃi Xuất phát từ vai trò quan trọng chi phí nguyên vật liệu hoạt động sản xuất kinh doanh, đòi hỏi doanh nghiệp cần phải quản lý chặt chẽ vật liệu tất khâu: thu mua, bảo quản, dự trữ, sử dụng, đảm bảo tiết kiệm, tránh lÃng phí vật liệu nhờ nâng cao hiệu sử dụng vốn, tăng tốc độ lu chuyển vốn lu động Phân loại vật liệu Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải sử dụng nhiều loại, thứ vật liệu khác loại vật liệu có công dụng tính lý hoá khác Vì vậy, để quản lý chặt chẽ tổ chức hạch toán chi tiết loại, thứ vật liệu phục vụ cho nhu cầu quản trị doanh nghiệp, cần thiết phải phân loại chúng theo tiêu thức phù hợp Căn vào nội dung kinh tế yêu cầu kế toán quản trị doanh nghiệp sản xuất, vật liệu đợc chia thành loại sau: Nguyên vật liệu (bao gồm nửa thành phẩm mua ngoài) : Đối với doanh nghiệp sản xuất, nguyên vật liệu đối tợng lao động chủ yếu cấu thành nên thực thể sản phẩm nh: sắt thép doanh nghiệp khí, chế tạo máy, xây dựng ; bông, sợi công nghiệp dệt, vải xí nghiệp may Đối với nửa thành phẩm mua với mục đích tiếp tục sản xuất sản phẩm ví dụ nh sợi mua doanh nghiệp dệt đợc coi nguyên vật liệu Vật liệu phụ: đối tợng lao động nhng sở vật chất chủ yếu hình thành nên thực thể sản phẩm Vật liệu phụ có vai trò phụ trợ trình sản xuất kinh doanh, đợc sử dụng kết hợp với nguyên vật liệu để hoàn thiện, nâng cao chất lợng sản phẩm phục vụ cho kỹ thuật công nghệ, Phạm Tố Ninh Trang Lớp K33-D5 Luận văn tốt nghiệp quản lý nh dầu mỡ bôi trơn máy móc, loại thuốc nhuộm, thuốc tẩy, sơn ; bao bì, vật liệu đóng gói Nhiên liệu: có tác dụng cung cấp nhiệt lợng cho trình sản xuất kinh doanh nh xăng, dầu, ®èt Phơ tïng thay thÕ: bao gåm c¸c phụ tùng, chi tiết dùng để thay thế, sửa chữa máy móc, thiết bị sản xuất, phơng tiện vận tải , Thiết bị xây dựng bản: bao gồm loại thiết bị, phơng tiện đợc sử dụng cho công việc xây dựng (cả thiết bị cần lắp, không cần lắp, công cụ, khí đốt vật kết cấu dùng để lắp đặt vào công trình xây dựng bản) Phế liệu : loại vật liệu bị loại trình sản xuất kinh doanh, đà hết phần lớn giá trị sử dụng ban đầu nh sắt thép vụn, vải vụn, gạch vỡ Ngoài để hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đợc tiến hành thờng xuyên, liên tục, không bị gián đoạn quản lý vật liệu đợc chặt chẽ, nguyên vật liệu cần đợc phân loại chi tiết theo yêu cầu riêng, theo tính lý hóa, theo qui cách phẩm chất nguyên vật liệu Do doanh nghiệp cần xây dựng sổ danh điểm vật liệu Ngoài cách phân loại đợc sử dụng phổ biến trên, vào nguồn nhập để chia nguyên vËt liƯu thµnh: VËt liƯu mua ngoµi VËt liƯu tù gia c«ng chÕ biÕn VËt liƯu nhËn vốn góp Hoặc vào mục đích, công dụng nh nội dung qui định phản ánh chi phí vật liệu tài khoản kế toán, vật liệu đợc chia thành : Nguyên vật liệu trực tiếp dùng cho sản xuất Nguyên vật liệu dùng cho chu cầu khác nh quản lý phân xởng, bán hàng, quản lý doanh nghiệp Phạm Tố Ninh Trang Lớp K33-D5 Luận văn tốt nghiệp 3.Các phơng pháp quản lý tồn kho nguyên vật liệu Nguyên vật liệu tài sản lu động thuộc nhóm hàng tồn kho doanh nghiệp,vì theo qui định hành chế độ kế toán, để quản lý tồn kho nguyên vật liệu, doanh nghiệp sử dụng phơng pháp sau: 3.1.Phơng pháp kê khai thờng xuyên Phơng pháp kê khai thờng xuyên phơng pháp ghi chép, phản ánh thờng xuyên liên tục có hệ thống tình hình nhập, xuất, tồn kho loại nguyên vật liệu tài khoản sổ kế toán tổng hợp sở chứng từ nhập, xuất Nh vậy, việc xác định giá trị nguyên vật liệu theo phơng pháp kê khai thờng xuyên đợc trực tiếp vào chứng từ xuất kho sau đà đợc tập hợp, phân loại theo đối tợng sử dụng để ghi vào tài khoản sổ kế toán Ngoài ra, giá trị nguyên vật liệu tồn kho tài khoản, sổ kế toán đợc xác định thời điểm kỳ kế toán 3.2 Phơng pháp kiểm kê định kỳ Phơng pháp kiểm kê định kỳ phơng pháp không theo dõi, phản ánh thờng xuyên liên tục tình hình nhập, xuất nguyên vật liệu tài khoản hàng tồn kho Giá trị nguyên vật liệu mua vào nhập kho kỳ đợc theo dõi, phản ánh tài khoản riêng - tài khoản 611 Mua hàng Còn tài khoản hàng tồn kho dùng để phản ánh giá trị hàng tồn kho lúc đầu kỳ cuối kỳ Hơn giá trị hàng tồn kho lại không vào số liệu tài khoản, sổ kế toán để tính mà lại vào kết kiểm kê Trị giá hàng xuất kho không vào chứng từ xuất kho để tổng hợp, phân loại theo đối tợng sử dụng ghi sổ mà lại vào kết kiểm kê giá trị nguyên vật liệu mua vào (nhập kho) kỳ đợc tính theo công thức: Trị giá Trị giá tồn = xuất kho Phạm Tố Ninh Trị giá nhập + đầu kỳ + kỳ Trang Trị giá tồn cuối kỳ Lớp K33-D5 Luận văn tốt nghiệp Đánh giá vật liệu Đánh giá nguyên vật liệu dùng thớc đo tiền tệ để biểu giá trị chúng theo nguyên tắc định Về nguyên tắc, nguyên vật liệu phải đợc đánh giá theo giá thực tế (bao gồm gi¸ mua céng víi chi phÝ thu mua, vËn chun) Song nguyên vật liệu có nhiều loại, thứ lại thờng xuyên tăng giảm trình hoạt động sản xuất kinh doanh để đơn giản nguyên vật liệu đợc đánh giá theo giá hạch toán 4.1.Đánh giá nguyên vật liệu theo giá thực tế a Gi¸ thùc tÕ nhËp kho Tuú theo tõng nguån nhËp mà giá thực tế nguyên vật liệu nhập kho đợc xác định nh sau: Đối với vật liệu mua nhập kho Giá thực tế Giá mua thực tÕ = NVL nhËp kho chi phÝ + (trªn hoá đơn) thuế khác + khâu mua (nếu có) - Giá mua thực tế giá cha có thuế VAT (đối với sở kinh doanh nộp thuế VAT theo phơng pháp khấu trừ) giá đà có thuế VAT (nÕu c¬ së kinh doanh nép thuÕ VAT theo phơng pháp trực tiếp không thuộc diện chịu thuế) - Chi phÝ kh©u mua bao gåm chi phÝ vận chuyển, bốc dỡ, bảo quản, chi phí thuê kho bÃi, tiền phạt , tiền bồi thờng Đối với nguyên vật liệu tự gia công chế biến Giá thành giá thực tế NVL vật liệu = thực tế NVL chi phÝ gia + xuÊt gia c«ng, chÕ biÕn công, chế biến Đối với nguyên vật liệu thuê gia công chế biến Giá thực tế giá thực tế NV L = nguyên vật liệu Phạm Tố Ninh tiỊn thuª + xt chÕ biÕn Trang chi phÝ ®Ĩ chÕ + chÕ biÕn biÕn NVL (nÕu cã) Lớp K33-D5 Luận văn tốt nghiệp Đối với nguyên vật liệu đợc cấp góp vốn liên doanh Giá thực tế giá trị bàn giao chi phí vận chuyển = nguyên vật liệu + (hay giá trị đánh giá) xÕp dì (nÕu cã) §èi víi phÕ liƯu thu hồi : giá thực tế giá trị thị trờng thời điểm nhập kho b Giá thực tế xuất kho Do nguyên vật liệu doanh nghiệp đợc nhập từ nhiều nguồn khác nhau, nhiều lần khác giá thực tế lần nhập kho khác nhau, vËy xt kho, gi¸ thùc tÕ cđa nguyên vật liệu đợc tính theo phơng pháp sau: Phơng pháp giá thực tế đích danh Phơng pháp đợc áp dụng loại vật liệu có giá trị cao, loại vật t đặc chủng Theo phơng pháp này, giá thực tế nguyên vật liệu xuất kho đợc tính vào đơn giá thực tế nguyên vật liệu nhập kho Phơng pháp có u điểm tạo thuận lợi cho kế toán việc tính giá thành nguyên vật liệu đợc xác, phản ánh đợc mối quan hệ cân đối vật giá trị nhng nhợc điểm phơng pháp phải theo dõi chi tiết giá nguyên vật liệu nhập kho theo lần nhập trị giá thực tế nguyên vật liệu không sát với giá thực tế thị trờng Phơng pháp giá bình quân Theo phơng pháp này, giá thực tế vật liệu xuất kho vào số lợng xuất kho kỳ đơn giá thực tế bình quân để tính Giá thực tế Số lợng = vật liệu xuất kho x xuất kho Đơn giá thực đơn giá thực tế bình quân giá thực tế tồn đầu kỳ + giá thực tế nhập trongkỳ = Phạm Tố Ninh Trang Lớp K33-D5 Luận văn tốt nghiệp tế bình quân số lợng tồn đầu kỳ + số lợng nhập kỳ Đơn giá thực tế bình quân đợc tính cho kỳ hạch toán đợc tính liên hoàn kỳ sau lần nhập, xuất Tính toán theo phơng pháp có độ xác cao nhng tính toán phức tạp nhiều công sức, thích hợp với doanh nghiƯp cã qui m« nhá, sư dơng vËt liƯu Ýt, số lần nhập không thờng xuyên Phơng pháp nhập trớc, xuất trớc Theo phơng pháp này, trớc hết ta phải tính đợc đơn giá thực tế nhập kho lần nhập giả thiết vật liệu nhập trớc xuất trớc Sau vào số lợng xuất kho để tính giá thực tế xuất kho theo nguyên tắc: tính theo đơn giá thực tế nhập trớc, số lại (= tổng số xuất kho số đà xuất thuộc lần nhập trớc) đợc tính theo đơn giá lần nhập tiếp theo, giá vật liệu tồn cuối kỳ giá thực tế vật liệu nhập kho thuộc lần mua vào sau Phơng pháp nhập sau xuất trớc Phơng pháp ngời ta giả thiết lô hàng nµo nhËp sau cïng sÏ xt tríc nghÜa lµ xuất tính theo giá nhập lô hàng sau đến lô hàng nhập trớc Còn giá thực tế vật liệu tồn kho cuối kỳ giá thực tế vật liệu tính theo đơn giá lần nhập đầu kỳ 4.2.Đánh giá nguyên vật liệu theo giá hạch toán Đối với doanh nghiệp có qui mô lớn, khối lợng chủng loại vật t nhiều, tình hình nhập xuất diễn thờng xuyên việc hạch toán theo giá thực tế trở nên phức tạp, tốn nhiều công sức Do để đơn giản công tác hạch toán, doanh nghiệp sử dụng giá hạch toán để đánh giá nguyên vật liệu.Giá hạch toán giá doanh nghiệp tự xây dựng để hạch toán suốt kỳ kế toán Hàng ngày kế toán phản ánh tình hình nhập , xuất vật liệu theo giá hạch toán, cuối kỳ kế toán phải điều chỉnh giá hạch toán theo giá thực tế theo công thức: - Trị giá thực tế VL Phạm Tố Ninh trị giá hạch toán Trang Lớp K33-D5 Luận văn tốt nghiệp = xuất dïng kú x H VL xuÊt kú - Sè d tån kho cuèi kú (thùc tÕ) = sè d tồn kho cuối kỳ (hạch toán) x H H hệ số chênh lệch giá thực tế giá hạch toán Mỗi phơng pháp đánh giá vật liệu có nội dung, u nhợc điểm khác điều kiện áp dụng định, doanh nghiệp cần vào đặc điểm, qui mô sản xuất nh trình độ nghiệp vụ cán kế toán để lựa chọn phơng pháp đánh giá vật liệu cho phù hợp Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu 5.1 Yêu cầu quản lý Quản lý vật liệu yếu tố khách quan sản xuất xà hội Tuy nhiên trình độ sản xuất khác nên phạm vi, mức độ phơng pháp quản lý vật liệu khác nhau, phụ thuộc vào khả nhiệt tình ngời quản lý Xà hội ngày phát triển phơng pháp quản lý phát triển hoàn thiện hơn, theo phơng pháp hạch toán vật liệu đợc hoàn thiện Sự cạnh tranh gay gắt thị trờng với nhu cầu xà hội ngày cao đòi hỏi sản phẩm sản xuất phải nhiều hơn, chất lợng cao hơn, phải đa dạng mẫu mÃ, chủng loại giá thành hạ, vật liệu cấu thành nên sản phẩm phải không ngừng nâng cao số lợng, chất lợng đợc sử dụng tiết kiệm, hợp lý Dó để vừa trì sản xuất sản phẩm, vừa đảm bảo cạnh tranh với doanh nghiệp khác, buộc nhà quản lý phải tập trung quản lý chặt chẽ vật liệu tất khâu Cụ thể: Khâu thu mua: việc thu mua có hiệu đòi hỏi phải quản lý đủ số lợng, chủng loại, tốt chất lợng, giá hợp lý, phải quan tâm đến chi phí thu mua, địa điểm thu mua (chọn phơng tiện vận chuyển hợp lý, địa điểm thu mua gần nơi sản xuất chi phí ít), từ hạ thấp chi phí góp phần hạ thấp giá thành sản phẩm Khâu bảo quản: việc bảo quản vật liệu kho bÃi cần thực theo chế độ qui định cho loại vật liệu, phù hợp với tính chất lý hoá Phạm Tố Ninh Trang 10 Lớp K33-D5 Luận văn tốt nghiệp Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu công ty khoá Minh Khai Xây dựng hệ thống sổ danh điểm vật liệu hoàn chỉnh thống Đối với công ty sử dụng hàng nghìn loại vật liệu khác việc lập sổ danh điểm vật liệu thống nhất, hợp lý kho phòng kế toán phòng liên quan việc làm cần thiết Có sổ danh điểm vật liệu giúp cho việc quản lý vật liệu đợc tốt hơn, hạch toán kế toán xác, tạo điều kiện cho việc áp dụng máy vi tính vào công tác kế toán nguyên vật liệu, nhờ giảm bớt đợc khối lợng công việc hạch toán kế toán, cung cấp thông tin kịp thời cho yêu cầu quản lý sản xuất kinh doanh Đồng thời việc lập sổ danh điểm vật liệu phải có kết hợp chặt chẽ phòng chức có liên quan để đảm bảo tính khoa học, hợp lý, thn tiƯn cho viƯc ¸p dơng m¸y vi tÝnh.VÝ dơ : Có thể xây dựng sổ danh điểm vật liệu nh sau: Sỉ danh ®iĨm vËt liƯu TK 1521 - Nguyên vật liệu Ký hiệu Nhóm Danh điểm 1521-01 Tên vật liệu Qui cách ĐV Đơn giá tính kg ThÐp tÊm Inox 1521-01-01 ThÐp tÊm Inox 2,5x1219 x 2438 - 20.000 1521-01-02 ThÐp tÊm Inox 2,2 x1000 x2000 - - 1521-01-03 ThÐp tÊm Inox 1,2 x1220 x2000 - - ThÐp gãc 1521-02 1521-02-01 1521-02-02 c©y ThÐp gãc x 30 x - 35.000 ThÐp gãc 30 x 32 x - - Bi th©n 1521-10 kg 1521-10-01 Bi th©n 2,5 x - 81.000 1521-10-02 Bi thân 2,5 x - - Phạm Tố Ninh Trang 55 Lớp K33-D5 Luận văn tốt nghiệp Để thuận tiện cho công tác kiểm tra đối chiếu số liệu để thuận lợi cho việc áp dụng tin học vào công tác kế toán vật liệu, công ty nên lập bảng kê tổng hợp nhập-xuất-tồn việc lập bảng kê vật liệu cần chi tiết thứ, loại vật liệu.Ví dụ ta lập bảng kê tổng hợp nhập-xuất-tồn nh sau: Ký hiệu Tên NVL SD§K 1521-01-01 ThÐp inox 2,5 ly 240.000 NhËp XuÊt SDCK 17.496.800 12.408.000 5.328.800 Hạch toán vật liệu theo hình thức nhật ký chung ngắn gọn, hiệu Ta thấy việc hạch toán vật liệu theo hình thức nhËt ký chung cã sư dơng kÌm theo sỉ NKCT không cần thiết không đảm bảo quán việc áp dụng hình thức kế toán Ta hạch toán nguyên vật liệu nh sau: sơ đồ hạch toán vật liệu Chứng từ nhập Chứng từ xuất Sổ chi tiết TK 331 Bảng tổng hợp chi tiết Phạm Tố Ninh Bảng kê nhập Bảng kê xuất Sỉ nhËt ký chung Sỉ c¸i c¸c TK 152, 331, 141, Trang 56 Lớp K33-D5 Luận văn tốt nghiệp Bảng kê Tính giá thành thực tế VL CCDC Bảng phân bổ VL CCDC ghi hàng ngày ghi cuối tháng đối chiếu, kiểm tra áp dụng tin học công tác kế toán nguyên vật liệu Theo xu hớng công nghiệp hoá-hiện đại hoá đất nớc, hoµ cïng víi sù tiÕn bé cđa khoa häc kü thuật, máy vi tính đợc áp dụng phổ biến công tác kế toán doanh nghiệp sản xuất nói riêng doanh nghiệp nói chung giảm bớt khối lợng công việc tính toán, ghi chép kết thu đợc xác, nhanh chóng Phạm Tố Ninh Trang 57 Lớp K33-D5 Luận văn tốt nghiệp Chơng ứng dụng máy vi tính công tác kế toán nguyên vật liệu công ty khoá Minh Khai i Thiết kế phân tích toán kế toán nguyên vật liệu máy vi tính Phân tích Trong doanh nghiệp sản xt, c¸c nghiƯp vơ nhËp xt vËt liƯu diƠn thờng xuyên, liên tục Để quản lý tình hình nhập xuất vật liệu cách hiệu việc áp dụng máy vi tính công tác kế toán nguyên vật liệu cần thiết.Việc áp dụng máy vi tính công tác kế toán nguyên vật liệu tức xây dựng toán kế toán nguyên vật liệu máy vi tính Mục đích toán dựa thông tin vào cần thiết nh hoá đơn, chứng từ bảng tổng hợp tình hình nhập-xuất-tồn kho nguyên vật liệu công ty Để đạt đợc mục đích này, cần phải có thông tin vào cần thiết sau: - Số lợng, giá trị tồn đầu kỳ nguyên vật liệu - Số lợng, đơn giá giá trị nguyên vật liệu nhập (lấy từ phiếu nhập kho) - Số lợng, đơn giá giá trị nguyên vật liệu xuất (lấy từ phiếu xuất kho) Những thông tin toán sau máy đà tự động xử lý là: - Số lợng, chủng loại, giá trị loại nguyên vật liệu tồn - Bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn kho nguyên vật liệu Thiết kế hệ thống sổ điện toán kế toán nguyên vật liệu 2.1 Qui định đánh mà nguyên vật liệu Để thuận tiện cho công tác kế toán nguyên vật liệu máy, trớc xây dựng hệ thống sổ điện toán kế toán ta cần mà hóa loại nguyên vật liệu Phạm Tố Ninh Trang 58 Lớp K33-D5 Luận văn tốt nghiệp công ty, loại nguyên vật liệu mang mà số định đợc qui định nh sau (tơng tù sỉ danh ®iĨm vËt liƯu ) xxxx - xx - xx qui định qui cách NVL ( 2,5x4; 2,5x5; ) qui định nhóm NVL (thép, bi, thân khoá, ) qui định loại NVL (NVL chính, VL phụ , ) 2.2 Thiết kế sổ điện toán kế toán Sổ vào liệu (VAOSL.DBF)- có dạng: CONG TY KHOA Minh Khai Phieu nhap (xuat) kho PHONG TAI VU SCT NT 97 NDUNG MA 07/02 Nhap kho niken thang 02/2001 MSO N-X 1521-80- Niken 12 duong cuc 196 09/02 Xuat kho bi than - - Xuat kho bi than TNVL DGIA SL 72.000 220,7 duong kg TT NO NO ST CO CO ST TK TK 15.890.0 1521 15.890.0 331 15.890.00 00 00 cuc 1521-10- Bi than B 81.000 4,5 kg 01 364.500 621 364.500 1521 364.500 1521 2,5 x 1521-10- Bi than B 81.000 10 kg 02 2,5 x 810.000 621 810.000 810.000 Qui định MANHAP = MAXUAT = CÊu tróc sỉ vµo sè liƯu Tªn cét SCT NT nd MANX MSO 6.tennvl 7.dgia 8.sluong Ph¹m Tè Ninh KiĨu cét N D C N N C N N §é réng 25 12 25 12 12 SCSTP - Trang 59 Ghi Số chứng từ Ngày tháng Nội dung Mà nhập-xuất Mà số Tên nguyên vật liệu Đơn giá Số lợng nhập (xuất) Lớp K33-D5 Luận văn tốt nghiệp 9.ttien N 12 - Thành tiền = số lợng nhËp 10.NOTK 11.nost 12.cotk 13.cost C N C n 12 12 - (xuất) x đơn giá Số hiệu TK nỵ Sè tiỊn øng víi TK ghi nỵ Sè hiƯu TK cã Sè tiỊn øng víi TK ghi cã Bảng kê nguyên vật liệu (BKENVL.DBF) Dạng sổ CONG TY KHOA MINH KHAI BANG KE NGUYEN VAT LIEU PHONG TAI VU SCT NT 97 07/02 THANG 02/2001 NOI DUNG Nhap kho niken MSO 1521-80-12 NOTK NOST 1521 15.890.000 COTK COST 331 15.890.000 duong cuc 196 09/02 Xuat bi than X2,5 x 1521-10-02 621 810.000 152 810.000 CÊu tróc Tªn cét SCT NT MSO NOIDUNG NOTK NOST COTK COST KiÓu cét N D N C C N C N §é réng 12 25 12 12 SCSTP - Thẻ kho nguyên vật liệu (THEKHO.DBF) Số liệu ghi thẻ kho nguyên vật liệu đợc lấy từ phiếu nhập (xuất) kho tơng ứng Thẻ kho có d¹ng sau: D¹ng sỉ CTY KHOA Minh Khai ThE kho nguyen vAt liEu: BI THAN C2,5X4 PHONG TAI VU SCT NT NOI DUNG Ph¹m Tè Ninh THANG 02/ 2001 DGIA SO TNHAP Trang 60 SO TXUAT SO T TON Líp K33-D5 Luận văn tốt nghiệp NHAP Ton XUAT TON 5,5 196 09/02 Xuat cho to Lap 81.000 4,5 139 16/02 Nhap cua xuong 10,3 445.500 181.000 11,3 81.000 915.300 364.500 834.300 co Duy Linh 81.000 CÊu tróc cđa thỴ kho cã dạng: Tên cột Kiểu cột N D C Độ rộng 25 SCSTP - SCT NT ND DGIA SNHAP 6.TNHAP SXUAT 8.TXUAT STON 10.TTON N N N N N N 12 12 12 12 12 12 - Ghi chó Sè chøng tõ Ngày tháng Nội dung Đơn giá Số NVL nhập kỳ Trị giá NVL nhập kỳ Số NVL xuất kỳ Trị giá NVL xuất kỳ Số NVL tồn cuối kỳ Trị giá NVL tồn cuối kỳ Sổ tổng hợp tình hình nhập-xuất-tồn kho nguyên vật liệu (THNVL.DBF) Đây sổ tổng hợp phản ánh tình hình nhập-xuất-tồn kho nguyên vật liệu Số liệu sổ đợc lấy từ sổ VAOSL.DBF Dạng sổ CONG TY KHOA MINH KHAI TONG HOP NGUYEN VAT LIEU PHONG TAI VU ST MSO TENNVL SO T DKY 1521-10- Bi than B 5,5 01 TDKY SO TNHAP NHAP SO XUAT TXUAT SO TCKY CKY 445.500 70 5.670.000 64,2 5.200.200 11,3 915.300 97.200 40 3.240.000 33,2 2.689.200 64.800 2,5 x 1521-20- Bi loi B 01 THANG 02/2001 2,5 Ph¹m Tố Ninh 1,2 x3 Trang 61 Lớp K33-D5 Luận văn tèt nghiÖp CÊu tróc sỉ tổng hợp nguyên vật liệu : Tên cột Kiểu cột 1.STT 2.MSO 3.TENNVL 4.SD KY 5.TDKY 6.SNHAP 7.TNHAP 8.SXUAT 9.TXUAT 10.SCKY 11.TCKY N N C N N N N N N N N §é réng 12 25 12 12 12 12 12 12 12 12 SCSTP - Ghi chó Sè thø tù M· sè nguyªn vËt liƯu Tªn nguyªn vật liệu Số lợng NVL tồn đầu kỳ Trị giá NVL tồn đầu kỳ Số lợng NVL nhập kỳ Trị giá NV L nhập kỳ Số lợng NVL xuất kỳ Trị giá NV L xuất kỳ Số lợng NVL tồn cuối kỳ Trị giá NV L tồn cuối kỳ Tạo sổ điện toán kế toán nguyên vật liệu 3.1 Tạo th mục Đối với kế toán viên thực nghiệp vụ kế toán máy vi tính, cần tạo th mục làm việc độc lập máy vi tính để bảo vệ thông tin (giả sử tạo th mục có tên DTKT) Qui trình: Khởi động máy vi tính C:>_ Tạo th mục làm việc độc lập C:> MD DTKT Sau khëi n¹p Foxpro : Ph¹m Tè Ninh Trang 62 Líp K33-D5 Luận văn tốt nghiệp C:> CD DTKT C:\ DTKT > FOXPRO Trờng hợp không tạo th mục riêng ta nạp chơng trình FOXPRO nh sau : Khởi động máy vi tính C:\>_ Khởi nạp FOXPRO C:\.> CD FOXPRO 26 C:\FOXPRO 26> FOXPRO M¸y vi tÝnh tù động nạp chơng trình FOXPRO 3.2 Tạo sổ Sau đà vào chơng trình FOXPRO ta tiến hành tạo sổ kế toán nguyên vật liệu nh sau: CREA VAOSL (sổ vào số liệu) tên sổ ký hiệu để phân biệt sổ đồng thời tên tệp liệu FOXPRO (*.DBF) Tên sổ đợc đặt theo qui tắc tên tệp nói chung, dÃy liên tiếp dài không 10 ký tự chữ số phải mở đầu ký hiệu chữ Sau vào cột nh cấu trúc sổ đà nêu - Tên cột : đợc đặt theo qui định tên sổ - Kiểu cột : gåm c¸c ký hiƯu N, C, L, D N - kiểu số D - kiểu ngày tháng C - kiểu văn L - kiểu lôgic - Độ rộng cột : Cột số có độ rộng không 20 Cột văn có độ rộng không 254 Cột ngày tháng lôgic máy tự khai báo Phạm Tố Ninh Trang 63 Lớp K33-D5 Luận văn tốt nghiệp - Số chữ số thập phân có cột số, không vợt 15 phải nhỏ độ rộng cột Tơng tự ta tạo sổ lại: CREA BKENVL CREA THEKHO CREA THOPNVL II Soạn thảo chơng trình điện toán kế toán nguyên vật liệu Để thực toán kế toán nguyên vật liệu máy vi tính cần xây dựng chơng trình sau: - Chơng trình hàm dấu chấm DCHAM.PRG - Chơng trình vào số liệu VAOSL.PRG - Chơng trình vào bảng kê NVL BKENVL.PRG - Chơng trình tổng hợp NVL THOPNVL.PRG - Chơng trình in bảng kê NVL INBKENVL.PRG - Chơng trình in thẻ kho INTHEKHO.PRG - Chơng trình in tổng hợp NVL INTHNVL.PRG - Chơng trình cài đặt menu MENU.PRG 1.Chơng trình hàm dấu chấm - DCHAM.PRG MODI COMM DCHAM > PARA X > Y = STR (X,12) > Y1 = SUBS (Y,1,3) > Y2 = SUBS (Y,4,3) > Y3 = SUBS (Y,7,3) > Y4 = SUBS (Y,10,3) > KQUA = Y1 + IIF (Y1 < > SPAC (3) , ”.” , “ “ ) + Y2 + IIF (Y2 < > SPAC (3) , ”.” , ” “ ) + Y3 + IIF (Y3 < > SPAC (3) , ”.” , ” “ ) + Y4 Phạm Tố Ninh Trang 64 Lớp K33-D5 Luận văn tốt nghiệp > RETU KQUA Chơng trình vào số liÖu: VAOSL.PRG MODI COMM VAOSL > CLOS ALL > SET ECHO OFF > SET TALK OFF > SET STAT OFF > DKLV = > DO WHIL DKLV = > CLEA > USE VAOSL > INPU “NEU VAO TU DAU THANG BAM = ” TO XTTUC > IF XTTUC = > dele all > PACK > ENDI > APPE BLAN > BROW > DELE FOR SLUONG = O > PACK > INPU “ NEU LAM VIEC TTUC , BAM 1/0 = “ TO DKLV > ENDD > CLOS ALL > RETU Chơng trình bảng kê nguyên vËt liÖu - BKENVL.PRG MODI COMM BKENVL > CLOS ALL Phạm Tố Ninh Trang 65 Lớp K33-D5 Luận văn tốt nghiÖp > SET ECHO OFF > SET TALK OFF > SET STAT OFF > DKLV = > DO WHIL DKLV = > CLEA > SELE > USE BKENVL > DELE ALL > PACK > SELE > USE VAOSL > GO > DO WHIL.NOT.EOF () > XSCT = SCT > XNT = NT > XMSO = MSO > XND = ND > XNOTK = NOTK > XNOST = NOST > XCOTK = COTK > XCOST = COST > SELE > IF XSCT < > SPAC (6) > APPE BLAN > REPL SCT WITH XSCT , NT WITH XNT , MSO WITH XMSO , ND WITH XND , &NOTK WITH XNOTK , &COTK WITH XCOTK > ENDI > SELE > SKIP Ph¹m Tè Ninh Trang 66 Lớp K33-D5 Luận văn tốt nghiệp > ENDD > CLOS ALL > INPU “NEU LAM VIEC TTUC , BAM 1/0 = ” TO DKLV > ENDD > RETU Chơng trình tổng hợp nguyên vật liệu - THNVL.PRG MODI COMM THOPNVL > CLOS ALL > SET ECHO OFF > SET TALK OFF > SET STAT OFF > DKLV = > DO WHIL DKLV = > CLEA > SELE > USE VAOSL > XTHANG = MONT (NT) > XNAM = YEAR (NT) > SELE > USE THOPNVL > GO > DO WHIL.NOT.EOF () > XTENNVL = TENNVL > SELE > SUM SLUONG , TTIEN TO XSLUONG1 , XTTIEN1 FOR MAXN = AND UPPE (TENNVL) = UPPE (XTENNVL) > SUM SLUONG , TTIEN TO XSLUONG2 , XTTIEN2 FOR MAXN = AND UPPE (TENNVL) = UPPE (XTENNVL) > SELE Ph¹m Tè Ninh Trang 67 Lớp K33-D5 Luận văn tốt nghiệp > REPL SNHAP WITH SLUONG , SXUAT WITH XSLUONG , TNHAP WITH XTTIEN , TXUAT WITH XTTIEN > SKIP > ENDD > CLOS ALL > USE THOPNVL > REPL ALL SCKY WITH ( SDKY + SNHAP – SXUAT ) , TCKY WITH (TDKY + TNHAP – TXUAT ) , THANG WITH XTHANG , NAM WITH XNAM > INPU “NEU LAM VIEC TTUC, BAM 1/0 = “ TO DKLV > ENDD > CLOS ALL > RETU 5.Chơng trình in bảng kê nguyên vật liệu - INBKENVL.PRG MODI COMM INBKENVL > CLOS ALL > SET ECHO OFF > SET TALK OFF > SET STAT OFF > SET DEVI TO PRIN > SET DATE FREN > DKLV = > DO WHIL DKLV = > CLEA > USE BKENVL > XTHANG = MONT (NT) > XNAM = YEAR (NT) > @ PROW () + 1,1 SAY “CONG TY KHOA MINH KHAI” + SPAC (20) + “ BANG KE NGUYEN VAT LIEU “ Ph¹m Tè Ninh Trang 68 Líp K33-D5 Luận văn tốt nghiệp > @ PROW () + 1,1 SAY “ PHONG TAI VU “ + SPAC (30 ) + “ THANG: “ + “/ “ + STR (XTHANG , 2) + STR (XNAM , 2) > N = (12 + 10 +10 + 22 +8 + 18 + + 18 ) + > @ PROW () + 1,1 SAY REPL ( “_” , N ) > @ PROW () + 1,1 SAY “! SCT ! NTHANG ! MSO ! NOIDUNG .! NOTK ! .NOST .! COTK ! .COST .! “ > @ PROW () + 1,1 SAY REPL ( “_” , N ) > GO > DO WHIL.NOT.EOF () > @ PROW () + 1,1 SAY “! “ + SCT + “ ! “ + DTOC (NT) + “ ! “ + MSO + “ ! “ + NOI DUNG + “ ! “ + NOTK + “ ! “ + DCHAM (NOST) + “ ! “ + COTK + “ ! “ + DCHAM (COST) + “ !” > SKIP > ENDD > @ PROW () + 1,1 SAY REPL ( “_” , N ) > SUM NOST , COST TO XNOST , XCOST > @ PROW () + 1,1 SAY “! “ + SPAC (10) + “ ! “ + SPAC (8) + “ ! “ + SPAC (8) + “ ! “ + SPAC (20) + “ ! “ + SPAC (6) + “ ! “ + DCHAM (XNOST) + “ ! “ + SPAC (6) + “ ! “ + DCHAM (XCOST) + “ !” > @ PROW () + 1,1 SAY REPL ( “_” , N ) > XNGAY = IIF (XTHANG = , “28/ “ , IIF (XTHANG = 4.OR.XTHANG = 6.OR.XTHANG = 9.OR.XTHANG =11 , “30/ “ , “31/ “ )) + STR (XTHANG , 2) + “/ “ + STR (XNAM , 4) > @ PROW () + 1,1 SAY SPAC (50) + “ HA NOI NGAY : “ + XNGAY > @ PROW () + 1,1 SAY SPAC (60) + “KE TOAN “ + CHR (10) > INPU “NEU LAM VIEC TTUC , BAM 1/0 = “ TO DKLV > ENDD > CLOS ALL > CLEA > ? “DA IN BKE XONG” Ph¹m Tè Ninh Trang 69 Líp K33-D5 ... lý nguyên vật liệu công ty có hiệu 2.Tổ chức hạch toán nguyên vật liệu công ty khoá Minh Khai 2.1 .Kế toán chi tiết nguyên vật liệu công ty Để tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu, công ty khoá. .. toán nguyên vật liệu máy vi tính Khai thác sử dụng chơng trình điện toán kế toán nguyên vật liệu máy vi tính ý nghĩa Vi? ??c áp dụng máy vi tính công tác kế toán nguyên vật liệu có ý nghĩa to lớn công. .. Chơng Tình hình thực tế công tác tổ chức kế toán nguyên vật liệu công ty khoá Minh Khai Chơng ứng dụng máy vi tính công tác kế toán nguyên vật liệu công ty khoá Minh Khai Trong trình hoàn thành
