Đang tải... (xem toàn văn)
Đề thi kế toán Ngân hàng
ĐỀ THI KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Thời gian: 90’ Câu 1: (2,5đ) 1. Công ty may HN nộp vào NHTC Đống Đa 1 UNC trị giá 200 tr yêu cầu NH trích tài khoản của mình trả cho Công ty dệt có TK tại NHCT Nam Định. Hạch toán tại NHCT Nam Định khi nhậ được lệnh chuyển Có từ NHCT Đống Đa (TT liên hàng điện tử) a. Nợ TK 5111 : 200 tr Có TK 4211 (cty dệt) : 200 tr b. Nợ TK 4211 (cty May) : 200 tr Có TK 5111 : 200 tr c. . Nợ TK 4211 (cty May): 200 tr Có TK 5112 : 200 tr d. Nợ TK 5112 : 200 tr Có TK 4211 (cty dệt) : 200 tr 2. Hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn VND 3 tháng, lãi suất 1%/tháng, lãi trả định kỳ 1 tháng 1 lần, đến hạn thanh toán, KH đến NH gố và lãi kỳ cuối cùng (NH dự chi lãi) bằng tiền mặt, KTNH ghi: a. Nợ TK 1011 / Có TK 4221, Có TK 2941 b. Nợ TK 1011 / Có TK 4212, Có TK 702 c. Nợ TK 4212 , Nợ TK 1011 / Có TK 1011 d. Nợ TK 4212 , Nợ TK 801 / Có TK 1011 3. Định kỳ NH thu lãi cho vay, khi KH nộp UNC vào NH yêu cầu NH trích TK thu lãi kế toán ghi (NH không dự thu lãi). a. Nợ TK 4211 / Có TK 3941 b. Nợ TK 1011 / Có TK 702 c. Nợ TK 1011 / Có TK 3941 d. Nợ TK 4211 / Có TK 702. 4. Khi phát hành GTCG chiết khấu bằng VNĐ trả lãi sau, thu bằng tiền mặt, kế toán ghi: a. Nợ TK 1011, Nợ TK 432 / Có TK 431 b. Nợ TK 1011, Nợ TK 432, Nợ TK 388 / Có TK 431 c. Nợ TK 1011, Nợ TK 4921, Nợ TK 432 / Có TK 431 d. Nợ TK 431 / Có TK 1011, Có TK 431 5. Công ty A vay NH số tiền 1000trđ thời hạn vay 4 tháng (7/2/N – 7/6/N), lãi suất 1,6%/ tháng, gố trả đều hàng kỳ, lãi trả cùng nợ gốc và tính theo số dư. Nợ thực tế, kỳ hạn trả nợ 1 tháng 1 lần. NH thu nợ gố và lãi vào ngày 28 hàng tháng và 28/2/N cty nộp tiền mặt trả nợ kỳ hạn thứ 1 (nợ gốc và lãi), KTNH hạch toán (NH dự thu lãi). a. Nợ TK 1011 : 266 Có TK 2111 : 250 Có TK 702 : 16 b. Nợ TK 1011 : 261,2 Có TK 2111 : 250 Có TK 3941 : 11,2 c. Nợ TK 1011 : 264 Có TK 2111 : 250 Có TK 702: 4 d. Nợ TK 1011 : 252,8 Có TK 2111 : 250 Có TK 702 : 2,8 Câu 2: (3đ) Tại NHTM ABC có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong ngày 15/03/N như sau: 1. Ông A nộp vào NH sổ TK có kỳ hạn 6 tháng, sổ mở ngày 15/9/N-1, số tiền 100tr, lãi suất 1,2 %/tháng, lãi nhận khi đáo hạn. Ông A đề nghị rút toàn bộ vốn và lãi bằng tiền mặt. 2. Bà B nộp 200 tr TM để giử TGTK có kỳ hạn 3 tháng, lãi suất 1,2%/tháng 3. Ông C nộp sổ tiền gửi có kỳ hạn 3 tháng mở nhày 10/1/N số tiền 500 tr, ls 1,15%/tháng, rút lãi theo tháng. Ông đề nghị rút vốn trước hạn bằng TM. Theo quy định ông rút lãi trước hạn sẽ được hưởng tiền lãi theo mức lãi suất 0,8%/tháng. Ông đã lĩnh 2 tháng và NH thu lại tiền lãi thừa bằng TM. 4. KH D đễn xin vay 150 tr trong thời hạn 2 năm để sửa chữa nhà, thế chấp 1 STK 350 tr, thủ tục hợp lệ và NH giải quyết ngay, giải ngân bằng tiền mặt. 5. Công ty A lập UNC trả nợ NH khoản vay bị quá hạn, số dư nợ 200 tr, ngày vay 1/1/N, thời hạn vay 2 tháng, ls 1,8%/tháng, lãi suất nợ quá hạn 150% lãi suất hợp đồng, gốc và lãi trả 1 lần khi đáo hạn. 6. Ký hợp đồng bảo lãnh thanh toán với công ty HP số tiền 2000tr, thời hạn 1 năm, phí bảo lãnh 2%/năm (bao gồm cả thuế GTGT 10%). NH hu phí bảo lãnh từ TKTG thanh toán của công ty HP ngay khi hợp đồng bảo lãnh được ký kết. Giá trị TS thế chấp là 4000 tr. Yêu cầu: Hạch toán các NV kinh tế phát sinh (biết rằng NH sự trả lãi, dự chi lãi) Câu 3 (4,5đ) Tại NHTM B chi nhánh Hoàn Kiếm trong kỳ có các NV phát sinh sau: 1. Công ty K nộp vào NH 1 UNC trị giá 200 tr nhờ NH trả cho người bán H có TK tại NH B chi nhánh Thái Bình. 2. KH Nam đại diện nhà máy D nộp Séc lĩnh tiền mặt số tiền 100 tr, đv phát hành là công ty X có TK tại NH (séc hợp lệ), KH Nam nhận bằng TM 3. Nhận UNT của NH B chi nhánh Thanh Xuân kèm chứng từ bán hàng gửi đến đòi tiền công ty N số tiêng trên UNT là 50 tr. 4. KH Hải nộp vào NH 1 séc bảo chi trị giá 60 tr, séc này do công ty Y phát hành và được bảo chi bởi NH C Gia Lâm. 5. Nhận lệnh chuyển CÓ từ NH B Hải Phòng nội dung công ty MP trả tiền cho công ty HP có TKTG tại NH. 6. Công ty DK nộp vào NH séc chuyển khoản trị giá 100 tr (Séc này do công ty GH có TK tại NH C Thanh Xuân phát hành), séc còn thời gian hiệu lực, Công ty DK có TK tại NH. Yêu cầu: Hạch toán các NV phát sinh trên. Giả định rằng: - Các TK liên quan khác đủ số dư để thực hiện, các chứng từ hợp lệ. - Các NH cùng hệ thống thanh toán liên hàng điện tử (chuyển tiền điện tử) các NH khác hệ thống thanh toán bù trừ điện tử, điện tử liên ngân hàng. . chi nh nh Hoàn Kiếm trong kỳ có các NV phát sinh sau: 1. Công ty K nộp vào NH 1 UNC trị giá 200 tr nh NH trả cho người bán H có TK tại NH B chi nh nh Thái. bảo l nh thanh toán với công ty HP số tiền 2000tr, thời hạn 1 năm, phí bảo l nh 2%/năm (bao gồm cả thuế GTGT 10%). NH hu phí bảo l nh từ TKTG thanh toán