TRƯỜNG ĐẠI HỌC THÀNH ĐÔ KHOA Y - DƯỢC Bài giảng QUẢN LÝ & KINH TẾ DƯỢC BỘ MÔN QUẢNLÝ - KINH TẾ DƯỢC Bài Quy định thuế doanh nghiệp Danh sách nhóm Lớp D16AK11 Nguyễn Hồng Điệp -1900417 Chu Thị Thúy -1900419 Trần Thị Thúy Tình - 1900399 Nguyễn Thị Việt Anh - 1900400 Phùng Thị Tú Anh - 1900401 Trần Thị Thủy - 1900424 Văn Thị Hạnh -1900459 Nguyễn Thị Kim Tuyến -1900448 MỤC TIÊU Sau học xong chương sinh viên phải Trình bày được:  Nguồn gốc xuất thuế  Khái niệm thuế  Thuế suất lũy tiến ( cách thu thuế)  Lệ phí  Các yêu cầu sách thuế Một số luật thuế hành  Luật thuế giá trị gia tăng  Luật thuế thu nhập doanh nghiệp  Luật thuế thu nhập cá nhân I ĐẠI CƯƠNG Nguồn gốc xuất thuế  Sự xuất phát triển Thuế gắn liền với xuất phát triển Nhà Nước  Nhà nước khơng quản lí hành mà cịn quản lí kinh tế, địi hỏi có ngân sách lớn để đảm bảo nhu cầu chi tiêu khơng thể thiếu đóng góp người dân, tổ chức kinh tế, xã hội, sở sản xuất, kinh doanh thuế  sản xuất hàng hóa phát triển, xã hội văn minh địi hỏi  Thuế khoản đóng góp mang tính nghĩa vụ bât buộc người cơng dân, tổ chức kinh tế theo quy định pháp luật Nhà nước để đáp ứng nhu cầu chi tiêu Nhà nước  Thuế chia làm loại:  Thuế trực thu: loại thuế thu trực tiếp sở hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị có thu nhập Ví dụ: thuế thu nhập  Thuế gián thu: loại thuế đánh vào hành động tiêu dùng người dân Thông qua việc đánh thuế vào sản phẩm hàng hóa, hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ người dân cần sử dụng Thuế suất lũy tiến ( cách thu thuế)  Có loại thuế suất lũy tiến:  Thuế suất lũy tiến phần: Người ta chia thu nhập sở thành phần Trong phần chịu thuế suất khác  Thuế suất lũy tiến tồn phần: người ta khơng chia thu nhập chịu thuế phần mà vào tổng số thu nhập sở bậc chịu thuế suất bậc Lệ phí Khái niệm Lệ phí khoản tiền ấn định mà tổ chức, cá nhân phải nộp quan nhà nước cung cấp dịch vụ công, phục vụ công việc quản lý nhà nước quy định Danh mục lệ phí ban hành kèm theo Luật Phí Lệ phí Ví dụ bạn thực thủ tục thành lập doanh nghiệp thủ tục đăng ký nhãn hiệu Bạn phải nộp lệ phí cho quan nhà nước có thẩm quyền Một số lệ phí vưà mang tính chất thuế vừa mang tính chất lệ phí Nhưng có số lệ phí mang tính chất túy lệ phí  Mơn bài: sở kinh doanh có đăng kí kinh doanh hàng năm phải nộp thuế môn Sau nộp sở xem kinh doanh hợp pháp  Trước bạ: Xác nhận sang tên quyền sở hữu động sản bất động sản  Sát sinh: Là loại thuế ( lệ phí) " cử lưỡng lợi" nhằm bảo đảm chống lạm sát, đặc biệt với súc vật quan trọng kinh tế quốc dân, thuế sát sinh khác nước Ví dụ:  Trung Quốc Việt Nam đánh thuế sát sinh lợn, trâu, bị  Nga, Mơng Cổ đánh thuế sát sinh cừu, bò  Pháp đánh thuế sát sinh vào gia cầm cơng nghiệp b Lệ phí túy Các yêu cầu sách thuế  Đảm bảo công hợp lí Là yêu cầu mang tính tổng quát có tính truyền thống thuế Phù hợp với phát triển kinh tế, xã hội thành phần kinh tế Phải động viện đóng góp cơng xã hội, phù hợp với sức đón góp tổ chức thành viên xã hội, xác định thuế nghĩa vụ người dân, tổ chức kinh tế  Tập trung tích lũy vào ngân sách nhà nước : Đây mục đích( mục tiêu) sách thuế Muốn xây dựng hay xố bỏ sách thuế phải cân nhắc kĩ ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách nhà nước nào? Phải giải tốt mối quan hệ tích lũy tiêu dùng  Biểu thuế  Đối với công dân Việt Nam cá nhân khác định cư Việt Nam Đơn vị tính: 1000 đồng Bậc Thu nhập bình quân tháng/ người Đến 5.000 Trên 5.000 đến 15.000 Trên 15.000 đến 25.000 Trên 25.000 đến 40.000 Trên 40.000 Thuế suất (%) 10 20 30 40  Đối với ca sỹ, nghệ sỹ xiếc, múa, cầu thủ bóng đá, vận đọng viên chuyên nghiệp trừ 25% thu nhập xác định thu nhập chịu thuế  Đối với người nước cư trú Việt Nam công dân Việt Nam lao động, công tác nước ngồi Bậc Thu nhập bình qn tháng/ người Thuế suất (%) Đến 8.000 Trên 8.000 đến 20.000 10 Trên 20.000 đến 50.000 20 Trên 50.000 đến 80.000 30 Trên 80.000 40  Đối với người nước ngồi coi khơng cư trú Việt Nam, áp dụng thuế suất 25% tổng số thu nhập  Thu nhập không thường xuyên chịu thuế số thu nhập cá nhân lần 15.000 đồng  Thu nhập chuyển giao cơng nghệ 15.000.000đ/ lần tính theo thuế suất 5% tổng số thu nhập  Thu nhập trúng thưởng xổ số 15.000.000đ/ lần tính theo thuế suất 10% tổng số thu nhập 3.3 Kê khai nộp thuế  Thuế thu nhập thu nhập thường xun tính bình qn tháng năm Kê khai tạm nộp hàng tháng Cuối năm hết thời hạn hợp đồng phải tổng hợp thu nhập chịu thuế, thực hienj toán với quan thuế chậm không 28 tháng năm sau sau 30 ngày kể từ ngày hết hạn hợp đồng 3.4 Xử lý vi phạm  Mỗi ngày nộp chậm bị phạt 0,1% số tiền nộp chậm  Kê biên tài sản CÂU HỎI LƯỢNG GIÁ Câu 1: Khái niệm giá trị gia tăng ? a Giá trị gia tăng giá trị tăng thêm sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ phát sinh q trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng, xác định làm tính thuế giá trị gia tăng b.Giá trị gia tăng giá trị tăng thêm sản phẩm , hàng hóa phát sinh q trình sản xuất c.Giá trị gia tăng thuế tính khoản giá trị tăng thêm hàng hóa d Giá trị gia tăng dịch vụ phát sinh trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng , xác định làm tính thuế giá trị gia tăng Câu 2: Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng a Hàng hóa, dịch vụ sản xuất , kinh doanh Việt Nam b Hàng hóa, dịch vụ mua bán tổ chức cá nhân nước c Hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất , kinh doanh tiêu dùng Việt Nam ( bao gồm hàng hóa , dịch vụ mua tổ chức , cá nhân nước ) d Tất đáp án Câu : Hàng hóa ,dịch vụ sau thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng a.Hàng hóa xuất nước , kể ủy thác xuất b.Hàng hóa gia cơng chun nghiệp c.Hàng hóa bán cho tổ chức quốc tế d.Sản phẩm xuất tài nguyên khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác Câu : giá tính thuế giá trị gia tăng hàng hóa nhập a.Gía chưa có thuế giá trị gia tăng b.Giá chưa có thuế giá trị gia tăng , có thuế tiêu thụ đặc biệt c.Gía chưa có thuế giá trị gia tăng, có thuế nhập d.Gía nhập cửa cộng với thuế nhập ( có ) , cộng thuế tiêu thụ đặc biệt ( có ) Câu : Đối với hàng hóa bán theo phương thức trả góp, giá tính thuế giá trị gia tăng a Giá gia cơng chưa có giá trị gia tăng b Giá bán trả lần chưa có thuế giá trị gia tăng hàng hóa (khơng bao gồm lãi trả góp), khơng tính theo số tiền trả góp kỳ c Giá cơng hàng hóa chưa có giá trị gia tăng d Giá bán hàng hóa khơng tính theo số tiền trả góp Câu : Thuế 10% khơng áp dụng đối với: a.Dịch vụ xuất b.Hàng hóa xuất c.Vận tải quốc tế d.Cả đáp án sai Câu 7: Việc tính thuế giá trị gia tăng thực phương pháp ? a.Phương pháp khấu trừ thuế b.Phương pháp tính trực tiếp giá trị gia tăng c.Cả cách Câu 8: Theo phương pháp khấu trừ thuế , số thuế giá trị gia tăng phải nộp xác định : a.Thuế GTGT đầu x Thuế suất thuế GTGT HHDV b.Thuế GTGT phải nộp = thuế GTGT đầu –thuế GTGT đầu vào khấu trừ c.Số thuế GTGT phải nộp = GTGT HHDV chịu thuế x thuế d.Cả đáp án Câu : Căn tính thuế giá trị gia tăng ? a Giá tính thuế thuế suất b.Giá bán hàng hóa sở sản xuất thuế suất c.Giá bán hàng hóa thị trường thuế suất d.Đối với hàng hóa nhập Câu 10 : Trường hợp sau không chịu thuế giá trị gia tăng a.Vận tải quốc tế b.Chuyển quyền sử dụng đất c.Thức ăn gia súc d.Nước phục vụ sản xuất Câu 11: Thuế gì? A: Là khoản đóng góp mang tính nghĩa vụ bắt buộc người công dân B: Là khoản đóng góp mang nghĩa vụ bắt buộc tổ chức kinh tế C: Cả A B D A B sai Câu 12: Thuế chia làm loại? A: C B D.4 Câu 13 Thuế suất lũy tiến có loại nào? A Thuế trực thu thuế gián thu B Thuế phần thuế toàn phần C Thuế trực thu thuế toàn phần D Thuế gián thu thuế toàn phần Câu 14: loại thuế là: A Thuế suất lũy tiến phần thuế suất lũy tiến toàn phần B Thuế gián thu thuế suất phần C Thuế trực thu thuế suất toàn phần D Thuế trực thu thuế gián thu Câu 15: Yêu cầu sách thuế là: A Đảm bảo công hợp lí Tập trung tích lũy vào ngân sách nhà nước B Góp phần thúc đẩy hoạt động kinh tế xã hội phát triển C Gọn nhẹ Có tính pháp luật cao D Tất ý Câu 16 Thuế trực thu là: A Những loại thuế thu trực tiếp sở hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị có thu nhập B Là loại thuế đánh vào hoạt động tiêu dùng người dân Thông qua việc đánh thuế vào sản phẩm hàng hoá, hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ người dân cần sử dụng C Cả A B D Ý kiến khác Câu 17: Lệ phí mang tính chất thuế là: A Môn B Trước bạ C Sát sinh D Tất đáp án Câu 18 Lệ phí túy là: A Giao thơng vận tải B Học phí C Viện phí D Tất đáp án 19 Đối tượng phải chịu thuế giá trị gia tăng? A.Sản phẩm trồng trọt B.Sản phẩm giống vật ni, trồng C.Sản phẩm muối D.Hàng hóa , dịch vụ dùng cho sản phẩm 20 Khoản thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân? A Thu nhập thường xuyên hình thức tiền lương, tiền công B Tiền thưởng cải tiến kỹ thuật, sáng chế phát minh, giải thưởng quốc gia C Tiền trợ cấp xã hội, bồi thường bảo hiểm, trợ cấp việc D Thu nhập hộ kinh doanh cá thể thuộc diện chịu thuế thu nhập doanh nghiệp ...BỘ MÔN QUẢNLÝ - KINH TẾ DƯỢC Bài Quy định thuế doanh nghiệp Danh sách nhóm Lớp D16AK11 Nguyễn Hồng Điệp -1900417 Chu Thị Thúy... chức kinh tế, xã hội, sở sản xuất, kinh doanh thuế  sản xuất hàng hóa phát triển, xã hội văn minh đòi hỏi  Thuế khoản đóng góp mang tính nghĩa vụ bât buộc người công dân, tổ chức kinh tế theo quy. .. hóa,dịch vụ  Chi phí quảng cáo,tiếp thị,khuyến mại liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh khoản chi phí khác khống chế tối đa 7%  Chi phí quản lý kinh doanh Cơng ty nước ngồi