 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NAM HÀ Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Thị Thanh Hương Sinh viên thực : Trịnh Thị Thu Thủy Báo cáo thực tập cuối khố Gvhd: Nguyễn Thị Thanh Hương LỜI NĨI ĐẦU Đất nước ta thực công đổi với mục tiêu cơng nghiệp hố đại hố, nhằm xây dựng đất nước dân giàu, nước mạnh, xã hội công dân chủ văn minh Trải qua bao thăng trầm biến động với lịch sử nước nhà, kinh tế trải qua từ chế tập chung quan liêu bao cấp sang kinh tế hàng hoá nhiều thành phần vận hành theo chế thị trường có quản lý Nhà nước Từ Đại hội đảng toàn quốc lần thứ VI vào năm 1986 khởi xướng đường lối đổi kinh tế xã hội phát triển hướng Sự đổi thể việc xoá bỏ chế tập chung quan liêu bao cấp sang chế kinh tế động sử dụng chế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa Ngày với tiến vượt bậc khoa học kỹ thuật xu chung giới Quốc tế hố tồn cầu văn hố, kinh tế, trị Điều lại chứng minh cho thấy cạnh tranh ngày liệt doanh nghiệp ngồi nước, lại nấc thang đánh dấu thành bại doanh nghiệp thương trường coi chiến trường với kẻ thắng người bại Để đáp ứng yêu cầu phát triển hội nhập doanh nghiệp cần phải có đội ngũ cán cơng nhân viên có tay nghề có trình độ, có lịng u nghề ý chí phấn đấu, học hỏi vươn lên khơng ngừng Sự hiểu biết chuyên môn công nghệ kỹ thuật đại người lao động yếu tố cần thiết để đảm bảo phát triển vững mạnh doanh nghiệp Qua thời gian thực tập Công ty Cổ phần Dược phẩm Nam Hà, giúp đỡ nhiệt tình Cơng ty em hồn thành “Nhật ký thực tập” Tuy nhiên khả nhận thức em cịn hạn chế, thời gian thực tập có hạn nên báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo, cô giáo, đặc biệt cô giáo hướng dẫn Nguyễn Thị Thanh Hương toàn thể anh chị bạn Em xin chân thành cảm ơn ! Sv: Trịnh Thị Thanh Thuỷ Lớp kế toán 13A1 Báo cáo thực tập cuối khoá Gvhd: Nguyễn Thị Thanh Hương BÁO CÁO THỰC TẬP GỒM PHẦN PHẦN TÌM HIỂU ĐẶC ĐIỂM CỦA CƠNG TY PHẦN NỘI DUNG PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY PHẦN PHẦN KẾT LUẬN PHẦN I : TÌM HIỂU ĐẶC ĐIỂM CỦA CƠNG TY I)- KHÁI QT CHUNG VỀ CƠNG TY: 1- Q trình hình thành phát triển: 1.1 Giới thiệu chung Công ty: Ngày 29/12/1999 theo Quyết định số 2199 Công ty Cổ phần Dược Phẩm Nam Hà UBND tỉnh Nam Định chuyển từ doanh nghiệp Nhà nước Công ty Dược phẩm Nam Hà Và ngày 01/01/2000 mơ hình quản lý Công ty Sv: Trịnh Thị Thanh Thuỷ Lớp kế toán 13A1 Báo cáo thực tập cuối khoá Gvhd: Nguyễn Thị Thanh Hương Cổ phần Dược phẩm Nam Hà triển khai vào hoạt động, thời gian hoạt động 15 năm Tên Công ty: Công ty Cổ phần Dược phẩm Nam Hà Tên giao dịch: NAMHAJOINT-STOCK PHARMACETICAL COMPANY Tên viết tắt: NAPHACO Trụ sở chính: 415 Hàn Thuyên- Thành phố Nam Định Điện thoại: 0350 649504- 0450 649408 FAX: 0350 644650 Ngoài cịn có mạng lưới thuốc trải dài khắp đất nước: Hà Nội, Thành phố Hồ Chí Minh, Lạng Sơn đại lý hầu hết tỉnh, thành nước 1.2 Các giai đoạn hình thành phát triển: Cùng với phát triển Công ty nước nói chung địa bàn tỉnh Nam Định nói riêng, Cơng ty Cổ phần Dược phẩm Nam Hà có hình thành phát triển để ta trân trọng tự hào Tiền thân Công ty cổ phần Dược phẩm Nam Hà Công ty Hà Nam Ninh ngày 21/3/1979, Công ty Dược Phẩm Nam Hà sáp nhập từ đơn vị Công ty Dược phẩm Hà Nam Ninh, Công ty Dược liệu Hà Nam Ninh Xí nghiệp Dược Phẩm Hà Nam Ninh thành Xí nghiệp liên hợp Dược Hà Nam Ninh Trong năm tồn hình thức kế tốn tập trung này, Cơng ty hoạt động theo mơ hình khép kín, giảm bớt máy cồng kềnh với nhiệm vụ là: - Sản xuất số mặt hàng dược phẩm Bộ y tế Sở y tế cho phép phân phối tỉnh bán cho TW để TW phân phối cho địa phương - Nhận hàng từ TW phân phối cho nông trường, trạm trại, bệnh viện cửa hàng dược phẩm toàn tỉnh - Chỉ đạo, hướng dẫn nông dân gieo trồng, sản xuất số dược liệu phục vụ cho sản xuất, lại bán cho tỉnh có nhu cầu Trải qua 10 năm hoạt động theo mơ hình Xí nghiệp liên hiệp Xí nghiệp liên hợp Dược Hà Nam Ninh bước hoàn thiện vững đổi nhiều mặt bao gồm sản xuất, lưu thông phân phối, sản phẩm Công ty dần đáp ứng nhu cầu thị trường Theo định số 547 QĐUB ngày 20/11/2992 tỉnh Hà Nam Ninh tách thành tỉnh Nam Hà Ninh Bình Xí nghiệp liên hợp Dược Hà Nam thành lập lại đổi tên thành Cơng ty Dược phẩm Nam Hà- trụ sở 415 Hàn Thuyên- TP Nam Định Ngày 24/5/1995 Công ty cấp giấy phép số 2141023/GP giấy phép xuất nhập trực tiếp lấy tên Naphaco, Công ty mở chi nhánh 96 Thái Hà- quận Đống Đa- TP Hà Nội Tháng 10/1996 Cơng ty gặp khó khăn tổ chức, người đồng vốn bị chia sẻ bị tách tỉnh Nam Hà thành tỉnh Nam Định tỉnh Hà Nam Tuy vậy, Công ty không chịu lùi bước, đứng dậy tiếp tục phát triển bền vững Sv: Trịnh Thị Thanh Thuỷ Lớp kế toán 13A1 Báo cáo thực tập cuối khoá Gvhd: Nguyễn Thị Thanh Hương Tháng 8/1997 Công ty cấp giấy phép số 1877/GP-UB giấy phép hoạt động mở chi nhánh 58/1 Phạm Ngọc Thạch- Quận 3- TP Hồ Chí Minh Ngày 1/1/2000 Cơng ty Dược phẩm Nam Hà chuyển từ hình thức doanh nghiệp Nhà nước sang Cơng ty Cổ phần đặc điểm kinh tế thị trường định Nhà nước chuyển quyền doanh nghiệp Bắt đầu từ Công ty đổi tên thành Công ty Cổ phần Dược Phẩm Nam Hà với số vốn điều lệ 4.427 triệu đồng Trong đó: - Vốn cổ đơng Cơng ty với giá trị 3.099 triệu đồng chiếm 70% - Vốn cổ đơng ngồi Cơng ty chiếm 0% - Vốn Nhà nước với giá trị 1.328 triệu đồng chiếm 30% Từ thành lập hoạt động theo mơ hình đến nay, Công ty tỏ nhiều mặt ưu điểm rõ rệt Ngày có nhiều mặt hàng tồn quốc, xây dựng thành công dây chuyền đạt tiêu chuẩn JMP, xây dựng phòng kiểm nghiệm chất lượng sản phẩm đạt tiêu chuẩn JLP xu hướng tiến tới IZO 9000 mục tiêu phấn đấu Công ty Công ty Bộ y tế cấp giấy phép sản xuất gần 100 sản xuất thuốc loại, có khoảng 70 sản phẩm Cơng ty lưu hành toàn quốc Hiện tổng số CBCNV có 1000 người( tính đến ngày 30/9/2007) Trong đó: + Dược sĩ đại học, đại học có : 80 người + Đại học ngành khác: 100 người + Dược sĩ trung học: 62 người + Trung học ngành khác: 30người + Dược tá 305người Còn lại công nhân kỹ thuật công nhân khác Với đội ngũ CBCNV có trình độ tương đối ổn định, Công ty thường xuyên bồi dưỡng lực lượng cán cơng nhân có tay nghề việc đầu tư đài thọ kinh phí để họ học nâng cao tay nghề chuyên môn nhằm phục vụ ngày tốt cho cơng tác phần đơng Dược sĩ Trung học, Dược sĩ Đại học quản lý kinh tế Như vậy, lãnh đạo hướng có hiệu Ban lãnh đạo với đội ngũ CBCNV hùng mạnh, Công ty phát triển mạnh mẽ, không ngừng đổi cầu sản xuất, quan tâm ưu tiên việc nghiên cứu sản phẩm với chất lượng tốt, giá thành hợp lý đồng thời nâng cao cải thiện đời sống vật chất tinh thần tất CBCNV 1.3- Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty: 1.3.1- Chức nhiệm vụ: Công ty Cổ phần Dược Phẩm Nam Hà đơn vị hạch toán kinh tế độc lập trực thuộc Sở y tế Nam Định, có tư cách pháp nhân, có dấu riêng đăng ký tài khoản ngân hàng với chức sản xuất kinh doanh thuốc chữa bệnh Sv: Trịnh Thị Thanh Thuỷ Lớp kế toán 13A1 Báo cáo thực tập cuối khoá Gvhd: Nguyễn Thị Thanh Hương phục vụ cho sức khoẻ đời sống nhân dân địa bàn Nam Định nói riêng địa bàn nước nói chung Từ thành lập, Công ty gặp nhiều khó khăn qua thời gian Cơng ty bước khắc phục, tồn phát triển Nhất giai đoạn nay- giai đoạn kinh tế thị trường để không ngừng tồn phát triển ấy, tránh xâm nhập mặt hàng thuốc ngoại, Công ty mạnh dạn đầu tư trang bị đổi dây chuyền công nghệ sản xuất theo tiên tiến đại Năm 2003 Công ty đầu tư công nghệ 12 tỷ đồng, nhờ đầu tư thích đáng Cơng ty thu kết tốt, khả tích luỹ tăng, thu nhập bình qn theo đầu người tăng Chính mà tổng số vốn nộp ngân sách Nhà nước Công ty qua thời kỳ tăng, doanh số hoạt động Công ty năm sau cao năm trước 1.3.2- Ngành nghề kinh doanh: Nghề kinh doanh chủ yếu Công ty sản xuất, kinh doanh thuốc chữa bệnh: thuốc thành phẩm, nguyên liệu làm thuốc, dược liệu, loại thuốc đơng y tân dược, hố chất dược liệu, loai tinh dầu, dụng cụ y tế Đồng thời Công ty bước phát triển sang lĩnh vực hoá mỹ phẩm, thuốc tẩy rửa dùng cho người Sản phẩm Công ty bao gồm loại hàng như: Bổ phế thuỷ, CodiB, Kolion, Vitamin 3B, bổ thận âm, loại siro, Berberin BM, S toophin sunphat, muối Iod, Pilatop 1.3.3-Thị trường: Sản phẩm Công ty chủ yếu tiêu thụ nước Nhờ óc thơng minh, sáng tạo, nhạy bén, cách xếp, tổ chức Ban lãnh đạo phối hợp chặt với tất thành viên Công ty Cổ phần Dược Phẩm Nam Hà mà trụ sở chính, chi nhánh Thành phố Hà Nội, Thành phố Hồ Chí Minh, Lạng Sơn cửa hàng tồn quốc ln chiếm lĩnh thị trường với giá thành phù hợp, sản phẩm chất lượng cao, tạo niềm tin quần chúng Cơng ty tìm hướng để đưa mức xuất lên mức cao với thị trường như: Trung Quốc, Lào, Camphuchia, Miama, Irắc, Nga 2- Tổ chức máy quản lý Công ty : 2.1.Đặc điểm tổ chức máy : Công tác quản lý Công ty Cổ phần Dược Phẩm Nam Hà chiếm vị trí quan trọng giữ vai trị chủ đạo Trong đó, tổ chức xếp máy quản lý cho hợp lý điều cần thiết: - Tổ chức máy quản lý để đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ Công ty, thực đầy đủ tồn diện chức quản lý Cơng ty - Đảm bảo chế độ thủ trưởng, chế độ trách nhiệm cá nhân sở phát huy quyền làm chủ tập thể lao động Công ty - Phải phù hợp với quy mô sản xuất, đặc điểm kinh tế kỹ thuật loại hình sản xuất thức cơng nghệ, trình độ tự chủ sản xuất kinh doanh coi xây dựng máy quản lý Công ty 2.2 Sơ đồ tổ chức máy : Sv: Trịnh Thị Thanh Thuỷ Lớp kế toán 13A1 Báo cáo thực tập cuối khoá Gvhd: Nguyễn Thị Thanh Hương Công ty Cổ phần Dược Phẩm Nam Hà đòi hỏi huy sản xuất xử lý theo ý chí thống phục tùng nghiêm ngặt, điều khiển máy quản lý theo nguyên tắc từ xuống Cũng Công ty Cổ phần khác tổ chức máy Công ty Cổ phần Dược Phẩm Nam Hà có máy quản lý đặc trưng Công ty cổ phần Tổ chức máy gọn nhẹ, giảm thiểu tối đa lao động gián tiếp, qua giảm chi phí sản xuất cách đáng kể SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NAM HÀ ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ Sv: Trịnh Thị Thanh Thuỷ GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH BAN KIỂM SỐT Lớp kế tốn 13A1 Báo cáo thực tập cuối khoá Gvhd: Nguyễn Thị Thanh Hương Sơ Chức năng, nhiệm • Các Đại hội cổ đơng: Đại hội cổ đông quan quyền lực cao định công việc Công ty Đại hội cổ đông gồm: Đại hội cổ đông thành lập Công ty Đại hội cổ đông thường niên Đại hội cổ đông bất thường Nhiệm vụ Đại hội cổ đông : Sv: Trịnh Thị Thanh Thuỷ Lớp kế toán 13A1 Báo cáo thực tập cuối khoá Gvhd: Nguyễn Thị Thanh Hương + Xác định thủ tục thành lập, kiểm tra tư cách cổ đông +Thảo luận thông qua điều lệ Công ty cổ phần +Thảo luận phương án hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty + Bầu Hội đồng quản trị, bầu Ban kiểm soát + Quyết định tổ chức máy quản lý Công ty +Bầu, bãi nhiễm thành viên HĐQT, định vấn đề tranh chấp, tố tụng giải vấn đề khẩn cấp khác • Hội đồng quản trị (gồm người): Hội đồng quản trị có tồn quyền nhân danh Cơng ty để giải vấn đề liên quan đến mục đích quyền lợi Cơng ty chiến lược phát triển, huy động vốn, phương án đầu tư, giải pháp phát triển thị trường, cấu tổ chức quản lý trực tiếp Ban giám đốc toàn khối phịng • Ban kiểm sốt: Do Đại hội cổ đông Công ty bầu bãi miễn với số lượng thành viên gồm người có trưởng ban kiểm soát bầu cử, Ban kiểm sốt phải có kiểm sốt viên am hiểu tài kế tốn, nghiệp vụ kinh doanh Nhiệm vụ Ban kiểm soát: + Kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh tài Công ty, giám sát HĐQT Giám đốc việc chấp hành điều lệ Công ty, nghị Đại hội cổ đông luật pháp Nhà nước + Báo cáo trước Đại hội cơng tác kiểm sốt hoạt động sản xuất kinh doanh , kiểm tra sổ sách kế toán, tài sản bảng tổng kết năm tài Cơng ty • Các phịng ban: - Ban giam đốc (gồm người): Giám đốc kiêm bí thư Đảng uỷ kiêm trưởng phòng Maketing, chịu trách nhiệm điều hành quản lý chung Công ty trực tiệp quản lý phòng Maketing, phòng cung ứng kho, phòng tài vụ phụ trách chi nhánh thành phố Hà Nội, Hồ Chí Minh, Lạng Sơn - Một phó giám đốc kiêm trưởng phòng kinh doanh làm chủ tịch cơng đồn, phụ trách hiệu thuốc huyện thành phố - Một phó giám đốc kiêm trưởng phòng kỹ thuật kiểm nghiệm phòng đảm bảo chất lượng phân xưởng sản xuất - Phòng Tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ quản lý mặt nhân sự, tuyển chọn đào tạo bồi dưỡng cán bộ, giải sách chế độ đảm bảo quyền lợi cho CBCNV đồng thời đảm bảo an ninh trật tự tài sản Công ty - Phịng kỹ thuật kiểm nghiệm: Có nhiệm vụ nghiên cứu cải tiến mẫu mã, sửa chữa cố kỹ thuật quy trình sản xuất, kiểm tra chất lượng nguyên vật liệu từ đưa vào sản xuất đến nhập kho thành phẩm, giám định kiểm tra chất lượng sản phẩm Sv: Trịnh Thị Thanh Thuỷ Lớp kế toán 13A1 Báo cáo thực tập cuối khoá Gvhd: Nguyễn Thị Thanh Hương - Phịng cung ứng kho: Có nhiệm phụ trách việc cung cấp nguyên liệu, bao bì, tá dược - Phịng kinh doanh: Có nhiệm vụ trao đổi thành phẩm đơn vị khác phục vụ cho mục đích kinh doanh, trực tiệp đảm nhận tồn sản phẩm đầu Cơng ty để tiêu thụ - Phịng Maketing: Có nhiệm vụ nghiên cứu giá tiếp cận thị trường để thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm - Phịng kế tốn tài vụ: Có nhiệm vụ quản lý tồn vốn Công ty, chịu trách nhiệm trước Ban giám đốc việc thực chế độ hạch toán kinh tế Nhà nước, kiểm tra thường xuyên Công ty, tăng cường cơng tác sử dụng vốn có hiệu - Phịng đảm bảo chất lượng: Có nhiệm vụ kiểm tra mặt hàng sản xuất trước tung thị trường • Các phân xưởng - Phân xưởng đông dược: Chuyên sản xuất loại thuốc cao đơn hồn tồn như: Bổ thận âm, ích mẫu, xirơ Brcar phong thấp hoàn - Phân xưởng tân dược: Chuyên sản xuất loại thuốc tân dược loại thuốc viên, vitaminC, B1, B6 Paracetamol, Đomatein, amphicilin - Phân xưởng ống: Chuyên sản xuất loại thuốc nước đóng ống: Thuốc uống philatơp, thuốc tiêm: nước cất, VitaminB1 - Phân xưởng soft- celatin: Chuyên sản xuất mặt hàng sủi Naphar Muliti, Napha- C1000 - Phân xưởng bao bì: Chuyên sản xuất bao bì để đóng gói sản phẩm - Phân xưởng điện hơi: Chuyên cung cấp điện sửa chữa máy móc phục vụ cho phân xưởng II) TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN Ở CƠNG TY 1)Đặc điểm tổ chức Cơng tác kế tốn: Cũng phịng ban khác, phịng kế tốn có chức nhiệm vụ riêng quản lý tài sản, vật tư tiền vốn Công ty, lập kế hoạch tài hàng năm, hàng kỳ theo kế hoạch sản xuất kinh doanh lập báo cáo tài kịp thời xác theo chế độ Nhà nước quy định Cơng tác tổ chức kế tốn phịng kế tốn sau: Phịng kế tốn công ty gồm nhiều phần việc phân công cho kế toán viên, quản lý trực tiếp Kế tốn trưởng Phó phịng kế tốn, hiệu thuốc có đến kế tốn, chi nhánh có từ đến kế tốn, ngồi cịn có nhân viên kinh tế phân xưởng sản xuất - Kế tốn trưởng: Có chức quản lý hoạt động tài kế tốn tồn Cơng ty, người chịu trách nhiệm trực tiếp cơng tác tài kế tốn Cơng ty trước Hội đồng quản trị, Ban Giám đốc Các quan quản lý Sv: Trịnh Thị Thanh Thuỷ Lớp kế tốn 13A1 Đơn vị : Cơng ty Cổ phần dược phẩm Nam Hà Địa chỉ: 415 Hàn Thuyên –Nam Định CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ SH NT 02 17/6 Trích yếu Số tiền SHTK -Nhận góp vốn liên doanh TSCĐ hữu hình -TS mua nguồn vốn đầu tư XDCB -TSCĐ đầu tư = quỹ đầu tư phát triển Cộng Nợ 211 Có 411 800000000 441 411 42889000 414 411 21595290,75 9524442,75 Ngày 30tháng 6năm 2005 Người lập biểu ( Ký, họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) 75 Sv: Trịnh Thị Thanh Thuỷ Lớp kế toán 13A1 Đơn vị : Công ty Cổ phần dược phẩm Nam Hà Địa chỉ: 415 Hàn Thuyên –Nam Định CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ SH NT 02 17/6 Trích yếu Số tiền SHTK TSCĐ đầu tư quỹ đầu tư phát triển Cộng Nợ 414 Có 411 21592920,75 21595920,75 Ngày 30 tháng năm 2005 Người lập biểu ( Ký, họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) 76 Sv: Trịnh Thị Thanh Thuỷ Lớp kế toán 13A1 Đơn vị : Công ty Cổ phần dược phẩm Nam Hà Địa chỉ: 415 Hàn Thuyên –Nam Định CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ SH NT 02 17/6 Trích yếu Số tiền SHTK Nợ TSCĐ mua nguồn Vốn đầu tư XDCB Cộng 441 Có 411 42889000 42889000 Ngày 30 tháng 56 năm 2005 Người lập biểu ( Ký, họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) 77 Sv: Trịnh Thị Thanh Thuỷ Lớp kế toán 13A1 Đơn vị : Công ty Cổ phần dược phẩm Nam Hà Địa chỉ: 415 Hàn Thuyên –Nam Định CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ SH NT 02 17/6 Trích yếu Số tiền SHTK Nợ Biên giao nhận TSCĐ toán Tiền gửi ngân hàng …… Cộng 211 133 …… Có 112 112 …… 205675515 10283775,75 …… 44119574410 Ngày 30 tháng năm 2005 Người lập biểu ( Ký, họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) 78 Sv: Trịnh Thị Thanh Thuỷ Lớp kế toán 13A1 Đơn vị :Công ty Cổ phần dược phẩm Nam Hà Địa chỉ: 415 Hàn Thuyên –Nam Định SỔ CÁI Năm 2005 Tên tài khoản : Tiền gửi ngân hàng Số hiệu : 112 Diễn giải Tk đối Chứng từ Số phát sinh ứng Số NT Nợ có 1/6 Số dư đầu kỳ 685914123 Gbn 17/6 Phát sinh kỳ Giấy báo nợ 211 205675515 ( biên giao nhận TCSĐ toán Tiền gửi ngân hàng ) ……………… ……… Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 44731197334 1297537047 44119574 Nam Định, ngày 30/6/2005 Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký , họ tên) 79 Sv: Trịnh Thị Thanh Thuỷ Lớp kế tốn 13A1 Đơn vị : Cơng ty Cổ phần dược phẩm Nam Hà Địa chỉ: 415 Hàn Thuyên –Nam Định CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ SH NT PC 05/6 25/6 Trích yếu Số tiền SHTK Chi tiền cho phận Bán hàng Chi tiền trả tiền điện, điện , nước, điện thoại Cộng Nợ 641 Có 111 1860493700 642 627 111 111 107595260 364826200 1430796966 Ngày 30 tháng năm 2005 Người lập biểu ( Ký, họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) 80 Sv: Trịnh Thị Thanh Thuỷ Lớp kế tốn 13A1 Đơn vị :Cơng ty Cổ phần dược phẩm Nam Hà Địa chỉ: 415 Hàn Thuyên –Nam Định SỔ CÁI Năm 2005 Tên tài khoản : Tiền mặt Số hiệu : 111 Chứng từ Số NT 1/6 Diễn giải Tk đối ứng Số dư đầu kỳ Phát sinh kỳ 05/06 05/06 Trả tiền hàng Chi tiền cho phận Bán hàng PC 21/3 Chi tiền điện , nước , điện thoại 131 641 642 627 …………… Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Số phát sinh Nợ 10.000.540.0 00 có 30.000.000 1860493700 107595260 364826200 ………… …………… 14574829395 14360796966 233211218 Nam Định, ngày 30/6/2005 Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký , họ tên) 81 Sv: Trịnh Thị Thanh Thuỷ Lớp kế toán 13A1 Đơn vị :Công ty Cổ phần dược phẩm Nam Hà Địa chỉ: 415 Hàn Thuyên –Nam Định SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT NT CT 7/3 SHCT Diễn giải thu chi Số phát sinh Nợ Có TK ĐƯ SDĐK Số PS PC Trả tiền hàng 131 Chi tiền cho 641 Phận bán hàng Chi tiền điện Nước đthoại Số tồn 19178789 30000000 186049370 642 627 17595260 364826200 Cộng phát sinh 145748243 143607969 95 66 SDCK 233211218 Nam Định, ngày 30/6/2005 Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký , họ tên) 82 Sv: Trịnh Thị Thanh Thuỷ Lớp kế tốn 13A1 Đơn vị :Cơng ty Cổ phần dược phẩm Nam Hà Địa chỉ: 415 Hàn Thuyên –Nam Định SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tk giao dịch : ngân hàng công thương NĐ NT CT 1/6 17/ SHCT Diễn giải thu chi Số tiền Thu TK ĐƯ SDĐK Số PS PC Trả tiền xd hệ 211 thông = TGNH 133 Chi Tồn 685914123 205675515 10283775, 75 Cộng phát sinh 215959290 ,75 SDCK 1297537047 Nam Định, ngày 30/6/2005 Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký , họ tên) 83 Sv: Trịnh Thị Thanh Thuỷ Lớp kế toán 13A1 Báo cáo thực tập cuối khoá Gvhd: Nguyễn Thị Thanh Hương Bảng cân đối phát sinh tài khoản 84 Sv: Trịnh Thị Thanh Thuỷ Lớp kế toán 13A1 Báo cáo thực tập cuối khoá Gvhd: Nguyễn Thị Thanh Hương Bảng cân đối kế toán 85 Sv: Trịnh Thị Thanh Thuỷ Lớp kế toán 13A1 Báo cáo thực tập cuối khoá Gvhd: Nguyễn Thị Thanh Hương Thuyết minh báo cáo tài 86 Sv: Trịnh Thị Thanh Thuỷ Lớp kế toán 13A1 Báo cáo thực tập cuối khoá Gvhd: Nguyễn Thị Thanh Hương PHẦN III: Các biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty : Cổ phần dược phẩm Nam Hà I) Nhận xét chung : 1) Nhận xét chung tồn cơng ty : Mặc dù cổ phần háo máy năm gần công ty cổ phần dược phẩm Nam Hà có nhiều thành tích hiệu cáo Từ cơng ty đạo nhà nước chuyển sang tự hoạy động tự kinh doanh , công ty khẳng định vị trí thương trường nước nước ngồi Cơng ty sản xuất mặt hàng thuốc chữa bệnh cho người ,để tạo niềm tin cho người sử dụng kinh doanh công ty phải hoạt động phương châm : “chất lượng tốt ,giá hợp lý ,tiêu thụ nhanh , lợi nuận cao “ 2) Nhận xét chung cơng tác hạch tốn kết tốn cơng ty : a Những ưu điểm mà Công ty đạt : Qua thời gian thực tập tìm hiểu Cơng ty Cổ phần Dợc phẩm Nam Hà em có số nhận xét sau : Công ty Cổ phần Dợc phẩm Nam Hà doanh nghiệp có quy mơ lớn có truyền thống 40 năm sản xuất kinh doanh mặt hàng thuốc chữa bệnh, Công ty trải qua nhiều bớc thăng trầm sản xuất kinh doanh biến động kinh tế nớc ta Buổi đầu vào hoạt động theo chế công ty cổ phần Công ty gặp nhiều khó khăn, nhng lãnh đạo đắn Ban lãnh đạo Cơng ty với đồn kết nỗ lực tập thể cán công nhân viên, Công ty bớc vợt qua vơn lên trở thành công ty mạnh lĩnh vực sản xuất kinh doanh dợc phẩm Công ty giữ vững nhịp độ tăng trởng hàng năm, đảm bảo việc làm thu nhập cho cán công nhân viên Liên tục năm liền hàng Công ty đợc người tiêu dùng bình chọn “Hàng Việt Nam chất lợng cao” Nhìn chung cơng tác tài kế tốn nói chung cơng tác tiền lơng khoản trích theo lơng nói riêng Cơng ty chấp hành chế độ kế toán Nhà nớc Bộ máy kế tốn Cơng ty tơng đối gọn nhẹ, phân công quy định nhiệm vụ cụ thể cho phận, cá nhân, cơng việc kế tốn đợc thực nhanh chóng kịp thời tiến độ, từ đáp ứng đợc nhu cầu thơng tin quản lý cho lãnh đạo Công ty nh đảm bảo báo cáo tài quy định Về hình thức kế tốn mà Cơng ty áp dụng hình thức “Chứng từ ghi sổ” cộng với hỗ trợ công nghệ tin học đáp ứng đợc u cầu cơng tác kế tốn Cơng ty b Những điểm hạn chế: 87 Sv: Trịnh Thị Thanh Thuỷ Lớp kế toán 13A1 Báo cáo thực tập cuối khố Gvhd: Nguyễn Thị Thanh Hương Với quy mơ hoạt động lớn chứng từ phát sinh nhiều, tốc độ phát triển nhanh nên hình thức kế tốn “Chứng từ ghi sổ” áp dụng cho Cơng ty có nhiều hạn chế làm q trình ghi sổ nhiều Việc hạch tốn chi tiết khoản chi phí phân bổ chi phí cha thực khoa học hợp lý nên hạn chế thơng tin để tìm biện pháp giảm chi phí phát sinh 3) Các giải pháp : Ngày kế tốn khơng làm cơng việc tính tốn ghi chép đơn tài sản vận động tài sản mà cịn phận chủ yếu hệ thống thông tin,là công cụ quản lý thiết yếu.Dựa thơng tin trung thực xác nhà quản trị đưa định kinh doanh hữu hiệu nhất.Như mặt sử dụng thơng tin kế tốn cơng cụ khơng thể thiếu hệ thống công cụ quản lý kinh tế,nó cung cấp thơng tin cần thiết cho quản lý kinh doanh có hiệu quả,giúp nhà quản lý đánh giá hoạt động tổ chức doanh nghiệp Trong điều kiện tình hình phát triển nước ta quan hệ buôn bán thương mại diễn mạnh mẽ cơng ty khơng tìm hướng dễ bị thụt lùi dẫn đến phá sản.Trong điều kiện tình hình cơng ty có khoản vay ngắn hạn công ty lớn ảnh hưởng khơng tốt đến tình hình tài phải trả khoản lãi định kỳ.Cơng ty giảm khoản vay ngắn hạn việc bổ sung khoản lợi nhuận đạt vào nguồn vốn kinh doanh Bên cạnh cơng ty cần quan tâm nhiều đến hiệu sử dụng tài sản cố định,quan tâm trọng quản lý cấp phát vật tư.Luôn cải tiến thiết bị đại tạo điều kiện cho sản xuất hiệu cao II) KẾT LUẬN : Sau tháng thực tập công ty : Cổ phần dược phẩm Nam Hà làm quen với môi trường hoạt động sản xuất kinh doanh thực tế mang lại cho em kiến thức thực tế công tác kế tốn doanh nghiệp Nó bổ sung cho em kiến thức lý thuyết em học trường từ áp dụng Tuy nhiên thời gain thục tập có hạn báo cáo thực tập khơng khỏi tránh nhiều thiếu sót Rất mong đóng góp thầy giáo để báo cáo thực tập hoàn thiện Nam Định, ngày 30 tháng5năm 2007 Sinh viên Trịnh Thị Thanh Thuỷ 88 Sv: Trịnh Thị Thanh Thuỷ Lớp kế toán 13A1 Báo cáo thực tập cuối khoá Gvhd: Nguyễn Thị Thanh Hương 89 Sv: Trịnh Thị Thanh Thuỷ Lớp kế toán 13A1 ... ty cổ phần Dược phẩm Nam Hà Công ty Hà Nam Ninh ngày 21/3/1979, Công ty Dược Phẩm Nam Hà sáp nhập từ đơn vị Công ty Dược phẩm Hà Nam Ninh, Cơng ty Dược liệu Hà Nam Ninh Xí nghiệp Dược Phẩm Hà Nam. .. 2199 Công ty Cổ phần Dược Phẩm Nam Hà UBND tỉnh Nam Định chuyển từ doanh nghiệp Nhà nước Công ty Dược phẩm Nam Hà Và ngày 01/01/2000 mơ hình quản lý Cơng ty Sv: Trịnh Thị Thanh Thuỷ Lớp kế toán. .. thành Kế toán thành phẩm, hàng hoá tiêu thụ Kế toán theo dõi đơn vị nội Kế toán ngân hàng, tiền vay Thủ quỹ kiêm NV Thống kê 2) Chế độ kế tốn: Cơng ty Cổ phần Dược phẩm Nam Hà áp dụng Chế độ kế