 BÁO CÁO THỰC TẬP Tổ chức kế toán nguyên vật liệu phân tích tình hình quản lý sử dụng nguyên vật liệu Xí nghiệp may Minh Hà Giáo viên hướng dẫn : Ths Nguyễn Vũ Việt Sinh viên thực :  LỜI NÓI ĐẦU Một nhân tố có tính chất định tới giá bán chất lượng sản phẩm chi phí sản xuất Tiết kiệm chi phí sản xuất đảm bảo chất lượng sản phẩm sở quan trọng để doanh nghiệp giảm giá bán, tăng khả cạnh tranh thị trường, tăng lợi nhuận thu Để đạt được mục đích đơn vị phải quan tâm đến khâu trình khâu trình sản xuất kể từ bỏ vốn đến thu vốn Nguyên vật liệu yếu tố thiếu q trình sản xuất tư liệu lao động chủ yếu cấu thành niên thực thể sản phẩm Chi phí nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn tồn chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp sản xuất Chỉ cần biến động nhỏ chi phí ảnh hưởng đến giá thành sản phẩm, đến lợi nhuận thu Do tiết kiệm chi phí ngun vật liệu biện pháp hữu hiệu để doanh nghiệp đạt đựơc mục đích Muốn có chế độ quản lý sử dụng nguyên vật liệu hợp lý khoa học, có cơng hạch tốn vật liệu phù hợp với đặc điểm doanh nghiệp cần thiết Là xí nghiệp may hoạt động kinh tế thị trường có cạnh tranh gay gắt nhiều doanh nghiệp ngành dệt may nước, Xí nghiệp may Minh Hà đứng trước vấn đề xúc công tác quản lý sử dụng nguyên vật liệu Trong năm qua tiếp thu lý luận thầy cô giáo trường Đại học Tài kế tốn Hà Nội (nay Học viện Tài chính) qua q trình thực Xí nghiệp may Minh Hà, em nhận thấy vai trò quan trọng kế toán, đặc biệt kế toán vật liệu công tác quản lý công tác xí nghiệp Sau thời gian sâu tìm hiểu cơng tác kế tốn vật liệu Xí nghiệp may Minh Hà, em nhận thấy ưu điểm mặt cịn hạn chế Chính em mạnh dạn nghiên cứu đề tài: "Tổ chức kế tốn ngun vật liệu phân tích tình hình quản lý sử dụng nguyên vật liệu Xí nghiệp may Minh Hà" làm chuyên đề cho thực tập thi tốt nghiệp Chuyên đề thực tập chia thành chương: Chương I: Lý luận chung cơng tác kế tốn vật liệu doanh nghiệp sản xuất Chương II: Thực trạng tổ chức hạch toán nguyên vật liệu tình hình quản lý sử dụng nguyên vật liệu Xí nghiệp may Minh Hà Chương III: Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác quản lý, sử dụng hạch toán nguyên vật liệu Xí nghiệp may Minh Hà PHẦN I NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ NGUYÊN VẬT LIỆU TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT I SỰ CẦN THIẾT PHẢI HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TRONG CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT Vị trí nguyên vật liệu trình sản xuất Quá trình sản xuất kết hợp ba yếu tố: sức lao động, tư liệu lao động đối tượng lao động Nguyên vật liệu đối tượng lao động thay đổi lao động có ích người tác động vào Theo Mac tất vật thiên nhiên quanh ta mà lao động có ích tác động vào để tạo cải vật chất cho xã hội đối tượng lao động Trong trình sản xuất doanh nghiệp vật liệu tham gia vào chu kỳ sản xuất, bị tiêu hao toàn chuyển tồn giá trị lần vào chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Giá thành sản phẩm vấn đề quan tâm hàng đầu đầu doanh nghiệp, kinh tế thị trường cho phép doanh nghiệp thực làm ăn có lãi tồn phát triển Để đạt điều thiết doanh nghiệp phải quan tâm đến giá thành sản phẩm phấn đấu hạ giá thành sản phẩm có ý nghĩa sống cịn doanh nghiệp sản phẩm doanh nghiệp có chấp nhận thị trường hay khơng, khơng vấn đề nhiều vấn đề khác quan trọng có vấn đề chất lượng Ngun vật liệu đóng vai trị quan trọng việc tạo nên chất lượng sản phẩm Mặt khác xét mặt vật giá trị vật liệu yếu tố thiếu trình tái sản xuất kinh doanh Dưới hình thái vật phận quan trọng tài sản lưu động định mức, hình thái giá trị biểu vốn lưu động doanh nghiệp Để nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn cần phải tăng tốc độ luân chuyển dịng vốn lưu động việc khơng tách rời việc dự trữ sử dụng vật liệu cách tiết kiệm hợp lý Từ phân tích cho thấy vật liệu có vị trí đặc biệt quan trọng trình sản xuất kinh doanh, yếu tố chủ yếu chi phí sản xuất giá thành, phận vốn lưu động Chính nhà sản xuất quan tâm đến vấn đề quản lý sử dụng nguyên vật liệu Vai trò nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất Khác với quản lý bao cấp chế thị trường tạo nên chủ động thực doanh nghiệp Doanh nghiệp chủ động việc xây dựng phương án tiêu thụ sản phẩm, doanh nghiệp phải tự trang trải bù đắp chi phí, chịu rủi ro chịu trách nhiệm kết hoạt động sản xuất kinh doanh Kế tốn nói chung kế tốn ngun vật liệu nói riêng cơng tác đắc lực giúp lãnh đạo doanh nghiệp nắm tình hình đạo sản xuất kinh doanh Kế toán vật liệu có xác đầy đủ, cơng tác phân tích vật liệu có đắn lãnh đạo nắm xác tình hình thu mua dự trữ, sản xuất vật liệu tình hình thực kế hoạch vật liệu để từ đề biện pháp quản lý thích hợp Đối với kinh tế sản xuất hàng hố chi phí vật liệu chi phí chủ yếu cấu thành nên giá thành sản phẩm Do việc tổ chức cơng tác kịp thời có xác khoa học hay khơng định tới tính xác kịp thời giá thành sản phẩm sản xuất kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ Yêu cầu quản lý nguyên liệu Trong điều kiện kinh tế nước ta chưa phát triển, nguồn cung cấp nguyên vật liệu chưa ổn định, u cầu cơng tác quản lý nguyên vật liệu phải toàn diện tất khâu, từ khâu thu mua bảo quản đến khâu sử dụng - Ở khâu thu mua: loại vật liệu có tính chất lý hố khác nhau, cơng dụng tỉ lệ hao hụt khác thu mua phải cho đủ số lượng, chủng loại, phẩm chất tốt, giá hợp lý, chi cho phép hao hụt định mức, đặc biệt quan tâm đến chi phí thu mua nhằm hạ thấp chi phí - Ở khâu dự trữ: Đối với doanh nghiệp phải xác định mức dự trữ tối thiểu, tối đa để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh bình thường, khơng bị ngừng trệ gián đoạn cung cấp khơng kịp thời gây tình trạng ứ đọng dự trữ nhiều - Ở khâu dự trữ: Cần phải tổ chức tốt việc ghi chép, phản ánh tình hình xuất dùng sử dụng vật liệu sản xuất kinh doanh Cần sử dụng vật liệu hợp lý tiết kiệm sở định mức dự đốn chi Điều có ý nghĩa quan trọng việc hạ thấp chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm, tăng thu nhập, tăng tích luỹ cho doanh nghiệp Do cơng tác quản lý vật liệu có tầm quan trọng nên việc tăng cường quản lý vật liệu cần thiết Phải cải tiến công tác quản lý vật liệu cho phù hợp với thực tế sản xuất coi yêu cầu cần thiết đưa công tác quản lý vật liệu vào nề nếp khoa học Nhiệm vụ kế toán vật liệu doanh nghiệp sản xuất Từ đặc điểm yêu cầu quản lý tổ chức tốt công tác hạch tốn kế tốn điều kiện khơng thể thiếu quản lý Kế toán vật liệu doanh nghiệp sản xuất cần thực tốt nhiệm vụ sau: - Thực việc đánh giá, phân loại vật liệu phù hợp với nguyên tắc, yêu cầu quản lý thống Nhà nước yêu cầu quản trị doanh nghiệp - Tổ chức tốt chứng từ, tài khoản kế toán, sổ kế toán phù hợp với phương pháp hàng tồn kho áp dụng doanh nghiệp để ghi chép, phân loại, tổng hợp số liệu tình hình có số lượng tăng giảm vật liệu sản xuất kinh doanh, cung cấp số liệu kịp thời để tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm - Tham gia việc đánh giá phân tích tình hình thực kế hoạch thu mua, tình hình tốn với người bán, người cung cấp tình hình sử dụng vật liệu trình sản xuất kinh doanh Trên yêu cầu kế toán vật liệu doanh nghiệp sản xuất Để cụ thể hố u cầu cần phải sâu thực nội dung công tác tổ chức kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất II NỘI DUNG CƠNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TỐN NGUYÊN VẬT LIỆU TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT Phân loại vật liệu - Tại phải phân loại vật liệu Trong doanh nghiệp vật liệu thường gồm nhiều loại, nhóm, thứ khác với cơng dụng kinh tế, tính lý hoá học yêu cầu quản lý khác Để phục vụ yêu cầu tổ chức kế toán quản trị vật liệu, cần phải tiến hành, phân loại vật liệu cách chi tiết rõ ràng Việc phân loại giúp cho doanh nghiệp tổ chức kế toán chi tiết dễ dàng việc quản lý hạch tốn kế tốn vật liệu Ngồi cịn giúp cho doanh nghiệp nhận biết rõ nội dung kinh tế vai trò chức loại vật liệu q trình sản xuất kinh doanh từ đề biện pháp thích hợp việc tổ chức quản lý sử dụng có hiệu loại vật liệu Ngồi cách phân loại ta cịn có cách phân loại sau: - Phân loại theo nguồn hình thành - Phân loại theo nguồn sở hữu - Phân loại theo nguồn tài trợ - Phân loại theo tính lý học, hoá học, theo quy cách phẩm chất Trong kế toán quản trị, để tạo điều kiện cho cung cấp kịp thời chi phí, vật liệu thường chia NVL trực tiếp, NVL gián tiếp Trên sở hai loại vật liệu để hình thành hai loại chi phí: chi phí NVL trực tiếp, chi phí NVL gián tiếp Việc phân loại cho phép nhà quản trị đưa định cách nhanh Tóm lại vật liệu sử dụng doanh nghiệp sản xuất có nhiều loại với quy cách phẩm chất ứng dụng kinh tế mục đích sử dụng, nguồn hình thành khác Để quản lý đảm bảo có dư vật liệu phục vụ cho sản xuất kinh doanh thiết phải nhận biết thứ, loại vật liệu Do phân loại vật liệu bước đầu tiên, cần thiết công tác hạch toán vật liệu Đánh giá vật liệu Đánh giá vật liệu dùng thước đo tiền tệ để biểu giá trị vật liệu theo nguyên tắc định đảm bảo yêu cầu chân thực thống - Nguyên tắc đánh giá vật liệu Giống đối tượng kế toán khác, kế toán nguyên vật liệu chịu chi phối nguyên tắc kế toán như: Nguyên tắc giá FOB, nguyên tắc thận trọng, nguyên tắc quán Theo quy định hành đánh giá nguyên vật liệu nhập kho phản ánh theo giá vốn thực tế xuất kho phải tính tốn xác định giá thực tế xuất kho theo phương pháp quy định Tuy nhiên để đơn giản giảm bớt khối lượng ghi chép tính tốn hàng ngày, kế tốn sử dụng giá hạch tốn để theo dõi tình hình nhập, xuất ngun vật liệu 2.1 Đánh giá vật liệu theo giá thực tế 2.1.1 Phương pháp xác định giá vốn thực tế nhập kho Trong doanh nghiệp sản xuất nguyên vật liệu nhập từ nhiều nguồn khác mà giá thực tế chúng loại xác định sau: - Đối với vật liệu mua ngoài: trị giá vốn thực tế NVL nhập kho trị giá ghi hoá đơn (bao gồm khoản thuế nhập khẩu) cộng chi phí mua thực tế (bao gồm chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản, phân loại, bảo hiểm, chi phí thuê kho, thuê bãi, tiền phạt, tiền bồi thường) trừ khoản chiết khấu giảm giá (nếu có) Trong đó: - Nếu doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ giá hố đơn giá mua chưa có thuế GTGT - Nếu doanh nghiệp áp dụng phương pháp trực tiếp vật tư hàng hoá mua dùng cho việc sản xuất kinh doanh mặt hàng không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT giá hố đơn tổng giá tốn Thuế nhập kho tính vào trị giá vốn thực tế nhập kho - Đối với vật liệu tự gia công chế biến: trị giá vốn thực tế nhập kho giá trị thực tế vật liệu sản xuất gia cơng cộng với chi phí gia cơng chế biến Đối với vật liệu th ngồi gia cơng chế biến: trị giá vốn thực tế nhập kho giá vốn thực tế vật liệu xuất thuê gia công chế biến với tiền thuê gia công chế biến phải trả chi phí vận chuyển bốc dỡ trước sau thuế - Trường hợp đơn vị khác góp vốn liên doanh vật liệu trị giá vốn thực tế vật liệu nhận góp vốn liên doanh hội đồng liên doanh đánh giá - Phế liệu thu hồi có đánh giá theo quy ước bán sử dụng 2.1.2 Phương pháp xác định trị giá vốn thực tế vật liệu xuất kho Căn theo định số 149/2001/QĐ-BTC việc ban hành cơng bố 04 chuẩn mực kế tốn Việt Nam (đợt 1) Trong có chuẩn mực số 02 - Hàng tồn kho Nguyên liệu, vật liệu để sử dụng trình sản xuất kinh doanh cung cấp dịch vụ hàng tồn kho Vì xác định giá thực tế vật liệu xuất kho áp dụng bốn phương pháp ghi nhận chuẩn mực sau đây: 2.1.2.1 Phương pháp tính theo giá đích danh Phương pháp áp dụng doanh nghiệp có loại mặt hàng ổn định nhận diện Theo phương pháp vào số lượng xuất kho đơn giá nhập kho lơ hàng xuất kho để tính trị giá mua thực tế hàng xuất kho 2.1.2.2 Phương pháp bình quân gia quyền Theo phương pháp này, giá trị nguyên nguyên vật liệu tính theo giá trung bình quân nguyên vật liệu tồn đầu kỳ giá trị nguyên vật liệu mua sản xuất kỳ Giá trị trung bình tính theo thời kỳ nhập lô hàng về, phụ thuộc vào tình hình doanh nghiệp Giá thực tế;xuất kho = Số lượng;xuất kho x Đơn giá thực tế;bình quân Đơn giá thực tế;bình quân = Error! 2.1.2.3 Phương pháp nhập trước xuất trước Phương pháp áp dụng dựa giả định nguyên vật liệu mua trước sản xuất trước xuất trước nguyên vật liệu lại nguyên vật liệu mua sản xuất gần thời điểm cuối kỳ Theo phương pháp giá trị hàng xuất kho tính theo giá lơ hàng nhập kho thời điểm đầu kỳ, giá trị hàng tồn kho tính theo giá hàng nhập kho thời điểm cuối kỳ gần cuối kỳ tồn kho 2.1.2.4 Phương pháp nhập sau - xuất trước Phương pháp áp dụng dựa giả định hàng tồn kho mua sau sản xuất trước xuất trước hàng tồn kho lại cuối kỳ hàng tồn kho mua sản xuất trước Theo phương pháp giá trị hàng xuất kho tính theo giá lơ hàng nhập sau gần sau cùng, giá trị hàng tồn kho tính theo giá hàng nhập kho đầu kỳ gần đầu kỳ tồn kho Theo chuẩn mực ban hành cách xác định giá thực tế vật liệu xuất kho bốn phương pháp Trong cách đánh giá phương pháp đánh giá thực tế xuất kho vật liệu có nội dung, ưu nhược điểm điều kiện áp dụng phù hợp định Do theo yêu cầu quản trị doanh nghiệp kế toán doanh nghiệp phải vào đặc điểm áp dụng sản xuất kinh doanh, khả năng, trình độ nghiệp vụ cán kế toán, yêu cầu Biểu 10 BẢNG TỔNG HỢP NHẬP - XUẤT - TỒN Tháng 11/2003 Kho Loại Số dư đầu tháng Lượng Tiền Bông Việt Nam 722.966,00 5.651.529.976 Bông sơ N 724.366,00 15.651.529.976 Bông gầm ý Số nhập tháng Lượng Số dư cuối tháng Lượng Tiền 308.810.041 51.399.980,0 8.115.020.505 754.109,00 557.351,0 8.340.582.816 52.488.620,0 8.140.784.261 756.831,00 15.851.328.530 545.143,0 Tiền Số xuất tháng Lượng Tiền 5.845.319.512 10.333,4 10.333,4 232.510.150 1.875,0 Bông Liên Xô 232.510.150 8.522.625 53.300,0 2.513.606 1.322,00 6.009.019 65.974,0 752.088.500 48.492,0 596.308.460 258.162,00 3.174.630.550 Xơ 240.680,00 3.018.850.510 Sợi 13.080,00 486.175.259 13.080,00 486.175.259 2.449,50 92.204.636 2.449,50 92.204.636 100,00 11.363.600 100,00 11.363.600 9.336,70 303.129.509 9.336,70 303.129.509 Ptex D300 66,00 1.848.000 66,00 1.848.000 Ptex D75 85,00 2.402.995 85,00 2.402.995 Ptex D150 149,20 4.882.868 149,20 4.882.868 32/2PVY/65/35 146,32 12.574.740 146,32 12.574.740 Sợi 20S x 70D 17,30 437.223 17,30 437.223 729,92 57.331.688 729,92 57.331.688 Sợi nụ 20/1 cotton Chải kỹ Sợi nhún Nợi Ne 16/1 + 70D Tổng cộng 1.714.171,94 25.294.260.980 1.180.676,4 9.642.514.132 104.000.725,4 17.087.136.982 1.796.583,94 25.849.638.129 Biểu 11 SỔ SỐ DƯ VẬT LIỆU Kho Năm 2003 ST Tên vật ĐV T liệu T Dư đầu kỳ 1/2003 Số Thành tiền Dư cuối kỳ 1/2003 Số lượng Thành tiền lượng Bông VN Kg 185.54 Bông xơ Kg N 94.181.289 4.139.90 93.149.686 Bông Kg Bông 108.68 3.242.302.081 140.532 2.672.640.756 442.50 S T Số lượng Thành tiền L T 77.456.193 754.109 5.845.319.512 139.70 2.689.000.262 756.831 15.851.328.53 1.648.016.515 187.641 2.526.061.317 Kg Thành tiền Dư cuối kỳ 11/2003 gầm ý 168.45 Số lượng Dư cuối kỳ 2/2003 317.86 4.015.970.357 - - 93.696 1.803.797.829 270.027 5.327.873.263 77.707 1.495.944.011 1.322 6.009.019 529.95 17.795.937.06 1.099.61 20.228.189.36 879.51 15.044.477.59 1.028.67 19.579.044.13 4 Liên Xô ………… Cộng Biểu 12 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 331 - PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN Tháng 11/2003 Chứng từ SH Diễn giải Dư đầu kỳ NT Nợ Có Ghi Có TK 331, Nợ tài khoản 152.1 152 … 133.1 Cộng có Ghi Nợ TK 331, ghi Có TK 111 112 Xí nghiệp dệt may Cộng nợ TK 331 31 Dư cuối kỳ Nợ Có TK 331 1.3231.388 Châu Giang HN 10/1 Mua 23.250.150 10 8/11 15/1 17 20/1 25.575.165,0 Mua sợi 82.636.000 46/1PE 13 23.250.15 Mua 82.636.00 90.899.600,0 sợi 41.416.636 34/1PE 41.416.63 45.558.299,6 Trả = UN chi 95.000.0 95.000.000 00 Cộng 147.302.78 147.302.7 86 Mua sợi 20 PE 2.909.000 2.909.000 3.199.900,0 Mua sợi 34 + 30.809.450 30.809.45 33.890.395,0 Xí nghiệp may 1.3231.388 162.033.064,6 95.000.0 00 15.570.000 dệt Minh Khai 95.000.000 80.264.552 76PC Trả = UN chi 41.256.7 41.256.750 50 Cộng 15.570.000 33.718.450 3.371.845 37.090.295,0 41.256.7 41.256.750 11.403.545 50 …………… Tổng cộng 44.393.199 050 9.079.264.6 1.413.563 15.822.922.01 443.383.8 13.472.695.8 46.743.425.2 30 329 9,0 86 02 67 Biểu 13 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ Tháng 11/2003 ST Diễn giải Ghi Có tài khoản 331/ Nợ tài khoản khác T Nợ Xí nghiệp dệt HN Có 152.1 152.2 13231388 152.3 152.4 14730278 Ghi Nợ 331/ Có tài khoản 133.1 14730278 111 TMDV 31955144 14440000 14440000 XN bảo quản nông 950000 00 1588400 150000 16184000 161840 Xí nghiệp dệt Minh 15570000 33718450 33718445 4.756730 392720 39272 412567 Xí nghiệp TNHH Đức 3709029 Tổ 431992 172073 1500000 36339144 16184000 41256750 11403545 1720730 3467992 2750000 3733750 hợp tác 6483750 2500000 2500000 2750000 chiến 80264552 50 Cường 95000000 00 Khai Cộng 1,62E+ sản 112 Xí nghiệp STĐ Cộng 08 … Dư cuối kỳ 275000 Xí nghiệp may Sơn 14551873 9014578 9014578 24467909 Trinh Xí nghiệp Nam Định 443931990 50 2017026 201702 Cộng 1833660 20170260 60 907926463 13392222 4320041 40500250 14135633 4433838 4433838 13472695 4674342526 669 90 29 86 86 802 Kế toán ghi sổ Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 14 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ GHI CÓ TÀI KHOẢN 111 - TIỀN MẶT Tháng 11/2003 ST T 8/11 13/11 152.3 20/11 152.2 16/11 152.1 3/11 152.4 25/11 Cộng 30/11 Cộng Có Ghi Có tài khoản 111 - ghi Nợ tài khoản Ngày tháng 152.5 7.200.000 133 … TK 110 720.000 7.920.000 942.480 10.367.280 405.000 4.455.000 460.000 5.060.000 381.150 4.225.650 4.770.000 477.000 5.247.000 4.770.000 3.388.630 37.274.930 9.424.800 4.050.000 4.600.000 3.841.500 11.250.000 9.424.800 4.600.000 3.841.500 Kế toán ghi sổ Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 15 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ GHI CÓ TÀI KHOẢN 112 - TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 11/2003 ST T Ngày tháng Cộng Có Ghi Có tài khoản 112 - ghi Nợ tài khoản 152.1 152.2 152.3 152.4 152.5 133 … TK 110 10/11 20.447.000 20.447.000 22.491.700 15/11 35.000.000 35.000.000 38.500.000 21/11 35.675.550 39.243.105 24/11 12.320.000 13.552.000 26/11 20.075.860 22.083.446 29/11 894.255 9.836.805 35.675.550 12.320.000 20.075.860 8.942.550 Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 16 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH TỒN DOANH NGHIỆP TK ghi Có TK ghi Nợ 154 621 622 627 641 642 142 335 Cộng A 152.1 152.2 153 152.4 152.5 111 112 211 632 155 331 336 511 911 138.8 Cộng B Tổng A + B 152.1 152.2 152.3 152.4 138.8 153 154 12.776.015.901 8.789.515.277 1.074.228.975 435.217.040 32.015.905 5.422.309 8.789.515.277 292.061.407 266.326 292.327.733 1.111.667.189 435.217.040 9.976.095 65.314.326 17.142.857 121.369.750 523.419 11.220.174 138.512.607 10.499.514 12.852.550.401 23.860.745 2.395.418 163.178.039 35.462.493 20.588.017.065 46.380 8.789.515.277 1.111.667.189 435.217.040 292.327.733 138.512.607 10.499.514 20.812.961.140 33.665.510.541 TK ghi Có TK ghi Nợ 154 621 622 627 641 642 335 Cộng A 152.1 152.2 153 152.4 152.5 111 112 211 632 155 331 336 511 911 138.8 Cộng B Tổng A + B 621 622 627 152.5 155 336 111 112 26.591 0 30.570.343 14.103.740 339.055 26.591 45.012.138 17.574.999 436.969 12.722.501 34.370.744 30.562.056 58.602.200 99.741.050 1.215.195.864 58.602.200 164.409.294 1.246.194.889 26.591 45.013.138 0 58.602.200 164.409.294 1.246.194.889 17.693.308 0 0 17.693.308 17.693.308 TK ghi Có TK ghi Nợ 154 622 627 641 642 142 335 Cộng A 152.1 152.2 153 152.4 152.5 111 112 211 632 155 331 336 511 911 138.8 Cộng B Tổng A + B 621 622 627 152.5 155 336 111 112 30.000.000 1.433.055.709 39.112.998 9.960.743 159.545.600 16.933.617 4.339.145 123.975 1.830.463 22.228.164 5.855.304 170.646 2.778.678 30.000.000 1.641.675.050 23.227.200 232.745.940 220.000.000 1.450.000.000 31.032.792 220.000.000 1.450.000.000 220.000.000 0 1.450.000.000 17.693.308 30.000.000 1.641.675.050 23.227.200 232.745.940 31.032.792 TK ghi Có 214 331 642 TK ghi Nợ 154 122.433.768 621 1.456.350.000 622 627 1.388.006.386 9.906.930 641 17.442.394 642 33.523.717 142 335 Cộng A 1.421.530.103 1.606.133.092 152.1 152.2 153 152.4 152.5 3.509.291 111 112 211 632 155 331 336 511 911 138.8 Cộng B 0 2.005.807.877 Tổng A + B 1.421.530.103 1.606.133.092 2.005.807.877 311.1 131.3 641 Tổng 220.000.000 0 51.771.899.982 23.860.745 2.395.418 184.380.638 35.462.493 20.588.017.065 46.380 2.040.660.036 0 0 38.361.450 22.874.822.775 38.361.450 74.646.722.757 Biểu số 17 BẢNG KÊ SỐ Tháng 11/2003 Tài khoản Nội dung Dư đầu kỳ 152.1 152.2 152.3 152.4 152.5 Thành tiền Thành tiền Thành tiền Thành tiền Thành tiền 19.307.740.234 8.725.411.897 22.933.762 5.053.828.964 61.624.822 9.169.822.375 1.384.323.019 449.924.190 431.315.282 198.093.188 NKCT số 11.250.000 9.424.800 4.600.000 3.841.500 4.770.000 NKCT số 55.447.000 35.675.550 13.320.000 20.075.860 8.942.550 NKCT số 9.079.264.630 1.339.222.669 432.004.190 405.002.504 NKCT số 23.860.745 Phát sinh tăng kỳ 2.395.418 184.380.638 Phát sinh giảm kỳ 8.789.515.277 1.127.481.653 435.217.040 391.457.633 173.860.219 Xuất vào giá thành 8.789.515.277 1.114.731.653 435.217.040 391.457.633 73.802.020 Cho vay, bán 100.058.199 Trả nợ Dư cuối kỳ 12.750.000 19.688.047.332 8.982.253.263 37.640.912 5.093.686.613 Kế toán trưởng Người lập biểu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 85.857.791 Biểu 22 SỔ CHI TIẾT TK 331 - PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN ĐƠN VỊ BÁN: XÍ NGHIỆP DỆT MAY CHÂU GIANG HÀ NAM Tháng 11/2003 ST Chứng từ Diễn giải Dư đầu tháng T Nợ Có Ghi Có TK 331; Nợ TK… 152.1 152 Ghi Nợ TK 331; Có TK… Cộng có TK 10/1 Dư đầu tháng 8/11 Mua 15/1 Mua 34/1PE 23.250.15 TK 331 82.636.00 82.636.00 41.416.63 41.141.66 sợi 23.250.15 sợi 46/PE 1 Cộng Nợ 13.231.3 Nợ 112 88 Mua 11 331 1331 Dư cuối tháng 25.575.165 90.899.600 5.558.300 95.000.00 20/1 Trả UNC 95.000.000 Có Cộng 147.302.7 86 162.033.0 65 162.033.065 95.000.00 95.000.000 80.264.5 52 ... chiếu, kiểm tra II TÌNH HÌNH THỰC TẾ VỀ TỔ CHỨC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI XÍ NGHIỆP MAY MINH HÀ Đặc điểm vật liệu cơng tác quản lý Xí nghiệp may Minh Hà Xí nghiệp may Minh Hà doanh nghiệp có quy mơ... TỐN NGUN VẬT LIỆU Ở XÍ NGHIỆP MAY MINH HÀ I- ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH TỔ CHỨC VÀ QUẢN LÝ SẢN XUẤT KINH DOANH Ở XÍ NGHIỆP MAY MINH HÀ 1- Lịch sử hình thành trình phát triển xí nghiệp may Minh Hà: Trưởng... toán nguyên vật liệu phân tích tình hình quản lý sử dụng ngun vật liệu Xí nghiệp may Minh Hà" làm chuyên đề cho thực tập thi tốt nghiệp Chuyên đề thực tập chia thành chương: Chương I: Lý luận chung