Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo kế toán tổng hợp
Báo cáo kế toán tổng hợpLời nói đầuMục tiêu hàng đầu và cũng là điều kiện tồn tại của mọi hoạt động sản xuất kinh doanh là lợi nhuận. Để đạt đợc hiệu quả cao các công ty cần tổ chức quản lý và hạch toán kinh tế sao cho phù hợp với chức năng, nhiệm vụ của mình mà vẫn đạt đợc kết quả tối u. Để đáp ứng đợc nhu cầu quản lý của nền kinh tế thị trờng Bộ Tài chính đã ban hành quyết định về hệ thống kế toán mới. Hệ thống kế toán mới đợc xây dựng trên nguyên tắc thoả mãn các yêu cầu của kinh tế thị trờng Việt Nam.Hạch toán kế toán là một nhu cầu khách quan của bản thân quá trình sản xuất cũng nh của xã hội, nhu cầu đó đợc tồn tại trong tất cả các hình thái xã hội khác nhau và ngày càng tăng tuỳ theo sự phát triển của xã hội. Thật vậy một nền sản xuất với quy mô ngày càng lớn, với trình độ xã hội hoá và sức phát triển sản xuất ngày càng cao với những quy luật kinh tế mới phát sinh, vì vậy không thể tăng cờng hạch toán kế toán về mọi mặt.Hạch toán kế toán có ý nghĩa rất quan trọng đối với nhà nớc, để điều hành quản lý nền kinh tế quốc dân. Hạch toán kế toán là một hệ thống điều tra quan sát, tính toán, đo lờng ghi chép các quá trình kinh tế nhằm quản lý các quá trình đó ngày một chặt chẽ hơn.Nhận thấy tầm quan trọng và sự cần thiết của công tác hạch toán kế toán. Sau thời gian học tập tại trờng và đi thực tập tại chi nhánh Công ty thép Thái Nguyên. Nhờ sự dạy bảo tận tình của các cô chú phòng kế toán chi nhánh và đặc biệt là sự chỉ dẫn tận tình của cô giao em đã làm đợc một "Báo cáo kế toán tổng hợp tại Chi nhánh Công ty gang thép Thái Nguyên".Báo cáo gồm 3 phần:Phần I: Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán, hình thức sổ kế toán tại Chi nhánh Công ty gang thép Thái Nguyên.Phần II: Công tác hạch toán tại chi nhánh Công ty gang thép Thái Nguyên. Báo cáo kế toán tổng hợpPhần III: Một số nhận xét, kiến nghị đề xuất.Do lợng kiến thứuc tích luỹ của bản thân còn hạn chế, có thể Báo cáo của em có những thiếu sót, em rất mong đợc sự chỉ bảo của các thầy các cô. Em xin chân thành cảm ơn. Báo cáo kế toán tổng hợpPhần IĐặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán, hình thức sổ kế toán tại chi nhánh công ty gang thép Thái Nguyên tại Hà Nội1. Đặc điểm sản xuất kinh doanh * Sơ lợc về chi nhánh- Tên doanh nghiệp: Chi nhánh công ty gang thép Thái Nguyên.- Trụ sở chính: 17 Hàng Vôi - quận Hoàn Kiếm - Hà Nội - Giấy phép đăng ký kinh doanh số: 302849 - UBNDTP Hà Nội cấp- Tài khoản: 710A00700 - Tại Sở Giao dịch I - Ngân hàng Công thơng Việt Nam.- Giám đốc chi nhánh: Ông Lê Trung Tuyến- Ngành nghề kinh doanh: Giới thiệu và tiêu thụ sản phẩm gang và thép các loại do Công ty gang thép Thái Nguyên sản xuất.* Đặc điểm - Là một đơn vị thành viên đợc phân cấp độc lập, chi nhánh Công ty thép Thái Nguyên tại Hà Nội có đủ t cách pháp nhân, thực hiện chế độ hạch toán toàn diện, nghiêm chỉnh chấp hành các chế độ chính sách của nhà nớc về cung ứng vật t sắt thép xây dựng cho các công ty xây dựng, các nhà phân phối lớn và ngời tiêu dùng trực tiếp trên thị trờng Hà Nội và các tỉnh trong nớc. Báo cáo kế toán tổng hợp* Sơ đồ bộ máy quản lý2. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán, sổ kế toán của chi nhánh Hà Nội A. Chức năng và nhiệm vụ của bộ máy kế toánĐây là bộ phận quản lý và tham mu quan trọng trong quá trình hoạt động tiêu thụ sản phẩm của chi nhánh công ty gang thép Thái Nguyên tại Hà Nội. Do có tính chất đặc thù là một đơn vị tiêu thụ cung ứng sản phẩm thép trên địa bàn rộng và có mạng lới tiêu thụ là các cửa hàng nên phơng thức hạch toán của chi nhánh Hà Nội sử dụng là phơng thức nhật ký - chứng từ để thuận tiện cho việc theo dõi đối chiếu và tổng hợp báo cáo đợc chi tiết và dàn đều.Với chức năng quản lý hoạt động kế toán ở chi nhánh, bộ phận kế toán luôn bám sát quá trình kinh doanh tiêu thụ, đảm bảo cho công cung thông tin kịp thời đầy đủ, chính xác phục vụ tốt cho công tác quản lý và chỉ đạo kinh doanh tiêu thụ có hiệu quả. Số cán bộ làm việc trong phòng kế toán chi nhánh là 05 ngời và rất phù hợp với quy mô nhỏ và hình thức kế toán kiểu tập trung.* Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của chi nhánh Hà Nội Giám đốc chi nhánhPhòng kế toán thống kêPhó giám đốc phụ trách kinh doanh Kế toán tổng hợpKế toán tiền lươngKế toán tiêu thụKế toán bán hàngCác cửa hàng trực thuộc nằm trên mạng lưới tiêu thụ Báo cáo kế toán tổng hợpBộ phận kế toán đợc phân công các nhiệm vụ cụ thể nh sau:+ Kế toán trởng: Là ngời đợc bổ nhiệm theo quyết định của Tổng giám đốc công ty với chức năng là kiểm soát tình hình hoạt động tài chính của công ty giao tại chi nhánh, là ngời tổ chức và điều hành toàn bộ công tác kế toán, tài chính trong chi nhánh cập nhật và thống kê các thông tin kinh tế và các chế độ hạch toán kế toán để báo cáo kịp thời lên cấp trên.+ Kế toán tổng hợp và thanh toán: Tổ chức và theo dõi trực tiếp TSCĐ, toàn bộ phần hành của quỹ tiền mặt, TGNH, các khoản phải thanh toán với ngời mua, theo dõi việc thanh toán các khoản chi phí và các khoản nộp ngân sách theo đúng chế độ kế toán đợc nhà nớc ban hành, sau đó làm quyết toán chuyển cho kế toán trởng và lập báo cáo trình lên giám đốc chi nhánh.+ Kế toán tiền lơng: Theo dõi tình hình tăng giảm nhân sự trong toàn chi nhánh, hàng tháng giải quyết thanh toán tiền lơng và các chế độ cho cán bộ nhân viên trong toàn chi nhánh thực hiện việc thu nộp BHXH, BHYT, KPCĐ cho ngời lao động theo chế độ kế toán chung.+ Kế toán tiêu thụ: Quản lý hệ thống kế toán tiêu thụ tại các cửa hàng.Hàng ngày theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn hàng hoá tại các kho, theo dõi việc xuất hoá đơn thanh toán cho các khách hàng, tổng hợp tình hình thanh toán công nợ của các cửa hàng. Cuối tháng lập báo cáo tổng hợp nhập - xuất - tồn kho, công nợ của các cửa hàng và chuyển cho kế toán trởng kiểm tra sau đó báo cáo Ban giám đốc chi nhánh.Kế toán trưởngKế toán tổng hợpKế toán tiền lươngKế toán tiêu thụKế toán hàng hoá Báo cáo kế toán tổng hợp+ Kế toán kho hàng hoá: Thống kê tình hình nhập - xuất - tồn kho hàng hoá, hàng tháng phải đối chiếu và kiểm tra lợng hàng tồn kho của các cửa hàng. Lập báo cáo nhập xuất tồn cho kế toán trởng.* Hình thức sổ kế toán tại chi nhánh công ty gang thép Thái Nguyên.+ Trình tự ghi sổ kế toán ở chi nhánh theo hình thức Nhật kí - chứng từ.+ Nhật ký - chứng từ là kế toán tổng hợp dùng để phản ánh toàn bộ số phát sinh bên có của các tài khoản tổng hợp. Nhật ký chứng từ mở cho tất cả các tài khoản. NK-CT mở cho tất cả các tài khoản, có thể mở cho mỗi tài khoản một NKCT hoặc có thể mở một NKCT để dùng chung cho một số tài khoản có nội dung kinh tế giống nhau hoặc có quan hệ đối ứng mật thiết với nhau và thông thờng là nghiệp vụ kinh tế phát sinh của các tài khoản đó không nhiều.+ NK- CT chỉ tập hợp số phát sinh bên có của tài khoản phân tích theo các tài khoản đối ứng nợ.+ NK- CT phải mở từng tháng một, hết mỗi tháng phải khóa sổ NKCT cũ và mở NKCT mới cho tháng sau. Mỗi lần khoá sổ cũ, mở sổ mới phải chuyển toàn bộ số d cần thiết từ NKCT cũ sang NKCT mới tuỳ theo yêu cầu cụ thể của từng tài khoản.+ Bảng kê đợc sử dụng trong trờng hợp khi các chỉ tiêu hạch toán chi tiết của mẫu sổ tài khoản không thể kết hợp trực tiếp trên NKCT đwocj sử dụng bảng kê thì số liệu của chứng từ gốc trớc hết đợc ghi vào bảng kê, cuối tháng số liệu tổng cộng của các bảng kê đợc chuyển vào các NKCT có liên quan.+ Sổ cái là sổ kế toán tổng hợp mở cho cả năm, mỗi tờ dùng cho một tài khoản trong đó phản ánh số phát sinh Nợ, số phát sinh Có và số d cuối tháng. Sổ phát sinh Có của mỗi tài khoản đợc phản ánh trên sổ cái theo tổng hợp số lấy từ NKCT ghi có tài khoản đó, số phát sinh từ các NKCT có liên quan.+ Trong hình thức kế toán NK- CT việc hạch toán chi tiết của đại bộ phận các tài khoản đợc thực hiện kết hợp nay trên các NK- CT hoặc bảng kê của các TK đó, vì vậy không phải mở các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết riêng. Báo cáo kế toán tổng hợp* Trình tự ghi chép theo hình thức sổ kế toán NK - CTGhi chú: Ghi hàng ngày (định kỳ) Ghi vào cuối tháng (hoặc định kỳ)Đối chiếu, kiểm traCông ty gang thép Thái Nguyên chi nhánh tại Hà Nội hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp KKTX, tính thuế VAT theo phơng pháp khấu trừ, xuất kho thành phẩm, hàng hoá theo phơng pháp NT-XT; có số d đầu tháng 3-2003 nh sau:Chứng từ gốc và bảng phân bổ Bảng kê Sổ chi tiếtSố quỹ kiêm báo cáo quỹNhật ký chứng từBảng tổng hợp chi tiếtSổ cáiBáo cáo kế toán Báo cáo kế toán tổng hợpI. Số d của một số tài khoảnTT Số hiệu Tên tài khoản D Nợ D Có1 111 Tiền mặt 2.314.201.7282 112 Tiền gửi ngân hàng 4.905.667.3943 131 Phải thu khách hàng 2.678.379.1644 1331 Thuế GTGT đợc khấu trừ 270.401.1055 1361 Vốn KD của các đvị trực thuộc 2.000.000.0006 1388 Phải thu khác 51.459.7157 141 Tạm ứng 132.273.0008 155 Thành phẩm 1.162.266.0109 156 Hàng hoá 224.86310 211 Tài sản cố định 896.145.48911 1368 Phải thu nội bộ khác 2.343.324.09612 214 Hao mòn TSCĐ 471.538.94513 331 Phải trả nhà cung cấp 559.168.48314 334 Phải trả công nhân viên 134.321.51415 411 Nguồn vốn kinh doanh 3.228.934.11016 421 Lợi nhuận cha phân phối 37.846.31917 336 (1) Phải trả nội bộ 35.140.81518 311 Vay ngắn hạn 3.029.168.03419 431 Quỹ khen thởng phúc lợi 9.534.42220 335 Chi phí phải trả 159.122.30012.359.558.753 12.359.558.753 Báo cáo kế toán tổng hợpII. Số d chi tiết của một số tài khoảnTK 155 - Thành phẩmSTT Tên TP ĐV tính Đơn giá Số lợng Thành tiền112 8,6Tấn 4.946.045,68 63,184 164.129.580216 8,6- 4.841.575,14 13,581 65.753.4323 D18 11,7 - 5.126.578,12 59,892 307.041.0174 D20 11,7 - 5.138.440,02 71,943 369.674.8105 D22 11,7 - 5.125.075,02 27,607 141.487.9466 D32 11,7 - 5.029.865,98 14,961 77.944.8057 D25 - 4.924.493,07 7,358 36.234.420Cộng x x x x 1.162.266.010TK 156 - Hàng hoá STT Tên hàng hoá ĐV tínhĐơn giá Số lợng Thành tiền1 1 cuộnTấn 5.621.575 0,040 224.863164.129.580TK 112 - Tiền gửi ngân hàng Tên ngân hàng Số tiền- Ngân hàng nông nghiệp Láng Hạ 58.861.363- Sở giao dịch ngân hàng công thơng 4.846.806.031Cộng 4.905.667.394TK 131 - Phải thu khách hàngTên khách hàng Số tiền1. Công ty thủy lợi Thái Bình 442.342.2572. Công ty đầu t và xây dựng Phơng Bắc 1.093.555.3573. Công ty xây lắp và kinh doanh vật t thiết bị 14.014.0564. Công ty Thơng mại Hng Phú 395.766.4465. Công ty xăng dầu Thái Bình 255.214.3656. Doanh nghiệp Thành công 477.486.683Cộng 2.678.379.164TK 331 - Phải trả nhà cung cấpTên nhà cung cấp Số tiền1. Doanh nghiệp Quang Anh 64.437.4092. HTX vận tải Hoàng Minh 192.895.5563. Công ty Thơng mại và gia công kim khí 36.880.923 Báo cáo kế toán tổng hợp4. HTX Hng phú 182.627.8855. HTX công nghiệp toàn diện 82.326.710Cộng 559.168.483III. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh1. Ngày 2/3 nhập kho thành phẩm từ Công ty theo phiếu nhập số 160 thuế VAT 5%, cha thanh toánTên sản phẩm ĐV tính Đơn giá Số lợng Thành tiền018 11,7 Tấn 5.496.485,08 759,763 4.176.025.9942. Ngày 3/3 nhập kho thành phẩm từ Công ty theo phiếu nhập số 161 thuế VAT 5%, đã thanh toán bằng chuyển khoản qua Ngân hàng Nông nghiệp Láng Hạ.Tên sản phẩm ĐV tính Đơn giá Số lợng Thành tiền 12 8,6Tấn 5.625.046 14,396 80.978.1753. Ngày 3/3, theo phiếu thu số 34, công ty Thuỷ lợi Thái Bình trả nợ tiền hàng tháng trớc bằng tiền mặt số tiền là: 442.342.257.4. Xuất bán 16 8,6 cho Công ty 789 - Bộ Quốc phòng theo HĐ số 093725, tiền hàng đã thanh toán bằng tiền mặt, phiếu xuất khó 118.Trị giá ghi trong HĐ: 7.820 (tấn) x 4.841.575,19 = 37.861.118Thuế VAT 5% 1.893.055,9Tổng giá thanh toán 39.754.173,95. Ngày 5/3 mua thép D10 của Công ty Việt Nhật theo HĐ số 076394; hàng hoá đã nhập kho theo phiếu nhập 162, tiền hàng cha thanh toán.Trị giá ghi trong HĐ: 14,584 (tấn) x 5.800.352,09 = 84.592.335Thuế VAT 5% 4.229.616,75Tổng giá thanh toán 88.821.951,756. Ngày 6/3, theo PC 20 chi tiền mua thiết bị dụng cụ quản lý trị giá 16.500.000 bao gồm cả thuế VAT 10%.7. Trích KHTS trong tháng cho BPBH số tiền 17.786.850. [...]... trờng - Phòng kế toán thống kê: điều hành các bộ phận kế toán thống kê, giúp việc trực tiếp cho giám đốc chi nhánh trong công tác quản lý và cân đối về tiền, nguồn vốn, các sổ sách liên quan đến công tác kế toán tài chính khác Tổ Báo cáo kế toán tổng hợp chức và điều hành công tác kế toán tiêu thụ tại các cửa hàng trực thuộc chi nhánh + Kế toán tổng hợp và thanh toán: tổ chức công tác kế toán quỹ tiền... những vấn đề cơ bản nhất về tổ chức kế toán tổng hợp Mặt khác, kết hợp với quá trình thực tập tại chi nhánh công ty gang thép Thái Nguyên đợc sự chỉ bảo giúp đỡ của các cô chú tại phòng kế toán chi nhánh, đặc biệt là cô giáo Nguyễn Thị Ngọc Lan đã giúp đỡ em hoàn thành báo cáo này Một lần nữa cho phép em gửi lời cảm ơn chân thành nhất tới cô./ Báo cáo kế toán tổng hợp Lời mở đầu Trong nền kinh tế thị... Phó giám đốc phụ trách kinh doanh Phòng kế toán thống kê Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lương Kế toán tiêu thụ Kế toán bán hàng Các cửa hàng trực thuộc nằm trên mạng lưới tiêu thụ Để phù hợp với chức năng và nhiệm vụ kinh doanh trong cơ chế thị trờng chi nhánh Hà Nội đã xây dựng mô hình tổ chức quản lý nh sau: - Giám đốc chi nhánh: Là ngời đứng đầu chi nhánh đợc tổng công ty thép Việt Nam bổ nhiệm với... tác kế toán tiền lơng Tiền lơng của nhân viên trong chi nhánh đợc tập hợp vào chi phí nhân viên bán hàng TK641 Nhìn chung kế toán tiền lơng ở chi nhánh rất tốt, đảm bảo thanh toán tiền lơng nhanh cho nhân viên Hiện nay chi nhánh không sử dụng TK 642 - chi phí quản lý doanh nghiệp Báo cáo kế toán tổng hợp ý kiến của em là, chi nhánh nên sử dụng TK 642 để tập hợp chi phí quản lý, để không phải tập hợp. .. nhận nợ Báo cáo kế toán tổng hợp Trị giá ghi trong HĐ: 7,358 (tấn) x 4.924.493,06 = 36.234.420 Thuế VAT 5% Tổng giá thanh toán 1.811.721 38.046.141 47 Ngày 29/3 mua U 120 của công ty vật t Sơn La theo HĐ số 039275, hàng hoá đã nhập kho theo PN 169, tiền hàng cha thanh toán Trị giá ghi trong HĐ: 0,300 (tấn) x 5.400.000 = 1.620.000 Thuế VAT 5% 81.000 Tổng giá thanh toán 1.701.000 48 Nhận đợc giấy báo có... khoản nộp ngân sách nhà nớc + Kế toán tiền lơng: theo dõi tình hình tăng giảm nhân sự, giải quyết các chế độ tiền lơng, BHXH, BHYT, KPCĐ và các chế độ khác cho cán bộ nhân viên của chi nhánh + Kế toán tiêu thụ: có trách nhiệm tổng hợp và báo cáo tình hình tiêu thụ tại các cửa hàng trong mạng lới tiêu thụ của chi nhánh theo dõi tình hình thanh toán công nợ của khách hàng + Kế toán kho hàng: theo dõi tình... 22.122.008 Thuế VAT 5% Tổng giá thanh toán 1.106.100,4 23.228.108,4 51 Phiếu thu số 46 công ty Tân Tây Đô thanh toán tiền mua hàng trong kỳ ở nghiệp vụ (46) 52 Theo PC số 38 chi tiền trả nợ cho công ty vật t Sơn La, sau khi trừ 1% CK Báo cáo kế toán tổng hợp Phần III Một số nhận xét, kiến nghị đề xuất 1 Một số nhận xét Sau khi đi sâu vào tìm hiểu công tác kế toán tại chi nhánh công ty gang thép Thái... bộ máy quản lý và tổ chức kế toán của chi nhánh công ty gang thép Thái Nguyên tại Hà Nội rất gọn nhẹ và hợp lý, thuận tiện cho việc quản lý và điều hành trong công tác kinh doanh tiêu thụ sản phẩm Điều này đã có tác dụng ảnh hởng rất lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh và công tác quản lý hoạt động tiêu thụ của chi nhánh cũng nh công ty Báo cáo kế toán tổng hợp II Một số kết quả hoạt động kinh doanh... quản lý tiêu thụ hàng hoá đòi hỏi phải thờng xuyên theo dõi chỉ đạo quá trình bán ra theo kế Báo cáo kế toán tổng hợp hoạch đã định, kịp thời phát hiện những biến động của thị trờng để điều chỉnh kinh doanh sao cho mang lại hiệu quả cao nhất Đồng thời phải tính toán và đa ra các định mức kế hoạch về chi phí và kết quả kinh doanh, năng suất lao động, thời gian chu chuyển vốn Nhiệm vụ tiêu thụ hàng hoá... ty theo PN 168, thuế VAT 5% đã thanh toán bằng tiền mặt Tên sản phẩm ĐV tính Đơn giá Số lợng Thành tiền Báo cáo kế toán tổng hợp L 65 Tấn 5.565.046,9 6,268 34.881.714 28 Phiếu thu số 40 ngày 20/3 công ty xăng dầu Thái Bình thanh toán tiền nợ tháng trớc số tiền: 255.214.365 29 Theo PC 29 ngày 22/3 chi phí phải trả cho bốc xếp số tiền 137.840.000 30 Nhận đợc giấy báo có của ngân hàng Nông nghiệp Láng . kế toán trởng kiểm tra sau đó báo cáo Ban giám đốc chi nhánh .Kế toán trưởngKế toán tổng hợpKế toán tiền lươngKế toán tiêu th Kế toán hàng hoá Báo cáo kế. Bảng kê Sổ chi tiếtSố quỹ kiêm báo cáo quỹNhật ký chứng từBảng tổng hợp chi tiếtSổ cáiBáo cáo kế toán Báo cáo kế toán tổng hợpI. Số d của một số tài khoảnTT