Đang tải... (xem toàn văn)
Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kế toán huy động vốn tại Ngân Hàng NT Hà Nội
Lời mở đầu Có thể nói hoạt động Ngân hàng nớc mặt kinh tế đất nớc Và thực tế, so với ngành khác kinh tế khoảng cách ngành Ngân hàng nớc dễ đợc thu hẹp tính nhạy cảm, cạnh tranh vị trí then chốt kinh tế Bằng việc huy động khoản tiền nhàn rỗi kinh tế hoạt động NHTM đà góp phần không nhỏ việc thu hút lợng vốn lớn vay doanh nghiệp, thực tái đầu t mở rộng sản xuất, thúc đẩy kinh tế phát triển hoạt động truyền thống chủ yếu NH, kết huy động vốn NHTM cao hay thấp không ảnh hởng đến tồn phát triển thân NHTM mà tác động trực tiếp đến kinh tế Để góp phần vào công đổi chung đất nớc, thành tựu đà đạt đợc ngành Ngân hàng phải vợt qua không khó khăn để phấn đấu cho mục tiêu phát triển đất nớc Vì mục tiêu này, hệ thống Ngân hàng phải trở thành bàn đạp vững cho kinh tế Hiện nay, ngành Ngân hàng phải đối mặt với khó khăn, thách thức trớc xu hội nhập quốc tếvà khu vực, giải khó khăn vốn, công nghệ, nhân lực, nhằm đẩy nhanh công tác huy động vốn Ngân hàng vàmột nhân tố có ảnh hởngkhông nhỏ đến công huy động vốn Ngân hàng hiệu công tác huy động vốn Ngân hàng Là phận cấu thành guồng máy hệ thống Ngân hàng VCB HN đà đóng góp lớn vào phát triển khu vực Hà Nội nh phát triển chung kinh tế nớc nhà Tuy nhiên không tránh khỏi khókhăn chung, nâng cao hiệu công tác huy động vốn để củng cố tồn phát triển Ngân hàng đà vấn đề đợc quan tâm hàng đầu VCB HN Chính thời gian thực tập VCB HN em đà sâu vào tìm hiểu hoàn thành đề tài "Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kế toán huy động vốn Ngân hàng Ngoại thơng Hà Nội" víi kÕt cÊu nh sau: Ch¬ng I: Mét sè lý luận kế toán huy động vốn NHTM Chơng II: Thực trạng công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng Ngoại thơng Hà Nội Chơng III: Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng Ngoại thơng Hà Nội Mặc dù để giải vấn đề cách trọn vẹn đòi hỏi phải có thời gian kiến thức thực tế phong phú Song thời gian nghiên cứu thực tế không nhiều, kinh nghiệm trình độ chuyên môn hạn chế, đề tài làmột vấn đề rộng nên viết khó tránh khỏi khiếm khuyết Em kính mong nhận đợc bảo thầy cô nh ban lÃnh đạo tập thể cán VCB HN để viết đợc hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình đội ngũ cán VCB HN nh bảo nhiệt tình cô Nguyễn Bảo Huyền trình hoàn thành chuyên để Chơng I Một số lý luận kế toán huy động vốn Ngân Hàng Thơng Mại 1, Vai trò chức NHTM 1.1 NHTM vai trò kinh tế thị trờng NHTM ngành công nghiệp đời sớm nớc, luật NHTM có quy định khác nhau, ngời ta thờng dựa vào tính chất mục đích hoạt động ngân hàng thị trờng tài để đa khái niệm NHTM Việt nam theo điều 20 luật tổ chức tín dụng ( TCTD ) đợc Quốc hội thông qua tháng 12 năm 1997 có nêu: TCTD doanh nghiệp đợc thành lập theo quy định luật quy định khác pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng, cung cấp dịch vụ toán Theo tổ chức mục tiêu hoạt động loại hình ngân hàng, hệ thống ngân hàng Việt nam bao gồm loại ngân hàng : NHTM, NHĐT, NHPT, NH sách, NH hợp tác NHTM đời với tính chất nhận tiền gửi, sử dụng vào việc cho vay, chứng khoán dịch vụ khác ngân hàng Nó hoạt động mục đích lợi nhuận thông qua việc kinh doanh khoản vốn ngắn hạn chủ yếu Với chức NHTM ngày thể râ vai trß quan träng cđa nã nỊn kinh tế NHTM nơi cung cấp vốn cho kinh tế nhờ có hoạt động hệ thống NHTM đặc biệt hoạt động tín dụng mà doanh nghiệp, cá nhân có điều kiện mở rộng sản xuất, cải tiến máy móc, công nghệ để tăng suất lao động nâng cao hiệu kinh tế chất lợng sản phẩm cho xà hội NHTM cầu nối doanh nghiệp với thị trờng; NHTM công cụ để Nhà nớc điều tiết vĩ mô kinh tế Các NHTM đợc Nhà nớc sử dụng nh công cụ để quản lý hoạt động tiền tệ, điều tiết sách tiền tệ quốc gia Nhà nớc điều tiết ngân hàng, ngân hàng dẫn dắt thị trờng thông qua hoạt động tín dụng toán NHTM hệ thống, từ góp phần mở rộng khối lợng tiền cung ứng lu thông thông qua việc cung ứng tín dụng cho ngành kinh tế, ngân hàng thực việc tập hợp phân chia vốn thị trờng, điều khiển chúng cách có hiệu qủa NHTM cầu nối tài quốc gia với tài quốc tế thông qua hoạt động lÜnh vùc kinh doanh nh nhËn tiỊn gưi, cho vay, nghiệp vụ toán, nghiệp vụ ngoại hối nghiệp vụ khác đặc biệt hoạt động toán quốc tế mua bán ngoại tệ Nó góp phần thúc đẩy hoạt động toán xuất nhập thông qua NHTM đà thực vai trò điều tiết tài nớc phù hợp với vận động tài quốc tế 1.2 Chức NHTM NHTM có chức chủ yếu sau: chức làm trung gian tín dụng, chức làm trung gian toán, chức làm thủ quỹ cho xà hội Các chức có mối quan hệ chặt chẽ, bổ sung hỗ trợ cho chức trung gian tín dụng chức nhất, tạo sở cho việc thực chức sau Đồng thời ngân hàng thực tốt chức thủ quỹ trung gian toán góp phần làm tăng nguồn vốn tín dụng, mở rộng quy mô hoạt động ngân hàng 1.2.1 Chức làm trung gian tín dụng : Ngân hàng làm trung gian tín dụng cầu nối ngời có vốn d thừa ngời có nhu cầu vốn Thông qua việc huy động khoản vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi kinh tế , ngân hàng hình thành nên quỹ cho vay cđa nã råi ®em cho vay ®èi víi nỊn kinh tế, nh ngân hàng vừa đóng vai trò ngời vay vừa đóng vai trò ngời cho vay Với chức ngân hàng đà mang lại lợi ích cho tất thành phần tham gia, ngời gửi tiền thu đợc lợi từ vốn tạm thời nhàn rỗi thông qua khoản lÃi tiền gửi; ngời vay thoả mÃn đợc nhu cầu vốn kinh doanh, chi tiêu, toán mà nhiều chi phí vào việc tìm kiếm nơi cung ứng vốn; thân NHTM tìm kiềm đợc lợi nhuận từ chênh lệch lÃi suất cho vay lÃi suất tiền gửi hoa hồng môi giới Lợi nhuận sở để tồn phát triển NHTM ; kinh tế chức có vai trò quan trọng việc thúc đẩy tăng trởng kinh tế đáp ứng đợc nhu cầu vốn để đảm bảo trình tái sản xuất mở rộng quy mô sản xuất Với chức ngân hàng đà biến vốn nhàn rỗi không hoạt động thành vốn hoạt động, kích thích trình luân chuyển vốn, thúc đẩy sản xuất kinh doanh 1.2.2 Chức làm trung gian toán Ngân hàng trung gian toán thực toán theo yêu cầu khách hàng trích tiền từ tài khoản trung gian họ để toán tiền hàng hoá, dịch vụ nhập vào tài khoản trung gian khách hàng tiền thu bán hàng khoản thu khác theo lệnh họ Chức trung gian toán có ý nghĩa quan trọng hoạt động kinh tế, đảm bảo toán an toàn góp phần tăng nhanh tốc độ lu thông hàng hoá, tốc độ luân chuyển vốn hiệu trình tái sản xuất xà hội Đồng thời việc cung ứng dịch vụ toán không dùng tiền mặt có chất lợng làm tăng uy tín cho ngân hàng, ®ã t¹o ®iỊu kiƯn ®Ĩ thu hót ngn vèn trung gian nâng cao vai trò ngân hàng với t cách ngời thủ quỹ xà hội 1.2.3 chức làm thủ quỹ cho xà hội Thực chức NHTM nhận tiền gửi công chúng, doanh nghiệp tổ chức, giữ tiền cho khách hàng mình, đáp ứng nhu cầu rút tiền chi tiền họ Chức đà có từ thời kỳ sơ khai hoạt động ngân hàng, chức mang lại lợi ích cho khách hàng ngân hàng Đối với khách hàng thông qua việc gửi tiền vào ngân hàng họ đợc đảm bảo an toàn tài sản mà thu đợc khoản lợi tức từ ngân hàng Đối với ngân hàng, chức sở để ngân hàng thực chức trung gian toán, đồng thời tạo nguồn vốn chủ yếu cho NHTM để thực chức trung gian tín dụng Vốn- tầm quan trọng vốn huy động ®èi víi ho¹t ®éng kinh doanh cđa NHTM 2.1 Vốn NHTM Vốn NHTM giá trị tiền tệ mà ngân hàng huy động tạo lập đợc để phục vụ cho hoạt động kinh doanh sinh lời Vốn NHTM có vai trò quan trọng Đó phòng chống rủi ro khoản Nếu vốn lớn quy định dự trữ sơ cấp (TM, TGNH khác), dự trữ thứ cấp (tín phiếu, trái phiếu) giúp tăng khả vay vốn NHTM khác Và vốn lớn đợc hỗ trợ quan quản lý NHNN, Vốn NHTM mang tính sinh lợi Vốn lớn thuận lợi công việc đầu t hiệu kinh tế nhờ quy mô Quy mô lớn chi phí giảm làm cho lợi nhuận tăng lên đồng thời mở rộng chi nhánh nhiều nơi, tránh đợc rủi ro chu kỳ kinh tế Ngân hàng có vốn lớn đầu t vào tài sản cố định, nâng cao sở vật chất kỹ thuật Ngoài vai trò quan trọng vốn ngân hàng định đến khả cạnh tranh NHTM ảnh hởng đến chi phí, vốn nhiều ngân hàng cho vay nhiều làm cho chi phí giảm dẫn đến lÃi suất giảm, ngân hàng phát triển đa dạng hình thức cho vay nên giảm rủi ro Chất lợng dịch vụ ngân hàng phụ thuộc nhiều vào vốn ngân hàng Vốn ngân hàng đợc thể dới dạng: vốn huy động; vốn uỷ thác; nguồn vốn chđ së h÷u 2.1.1 Ngn vèn chđ së h÷u: Vèn chđ së h÷u ( vèn tù cã ) cđa NHTM giá trị tiền tệ mà ngân hàng tạo lập đợc nhng thuộc sở hữu NHTM Vốn tự có gồm có thành phần sau: - Vốn góp chủ sở hữu để thành lập mở rộng doanh nghiệp - Lợi nhuận tạo từ hoạt động kinh doanh cha sư dơng - C¸c q dù trữ hình thành trình hoạt động kinh doanh ngân hàng (quỹ đầu t phát triển, quỹ dự phòng tài chính, ) - Các khoản nợ đợc coi nh vốn Khoản vốn chiếm tỷ trọng nhỏ tỉng ngn vèn cđa NHTM song nã cã vai trò tạo lập đáp ứng yêu cầu quan quản lý pháp luật đảm bảo có khoản tiền tạo lập trớc huy động thực cho vay lần Vốn tự có đệm tự vệ cho ngân hàng Ngân hàng trung ơng quy định mức vốn tự có cho NHTM lớn 8% tổng tái sản có rủi ro quy đổi, điều muốn nói lên chức chủ yếu khối lợng giới hạn vốn chủ sở hữu đợc xem nh tài sản bảo vệ cho ngời gửi tiền Nó đảm bảo toán cho ngời gửi tiền ngân hàng vỡ nợ, ngân hàng tổn thất tín dụng phải khấu trừ từ vốn tự có Ngoài việc làm tảng cho hoạt động để bảo vệ ngời gửi tiền vốn tự có có chức điều chỉnh hoạt động kinh doanh sinh lời ngân hàng Dựa mức vốn tự có ngân hàng, quan quản lý xác định, điều chỉnh hoạt động cho ngân hµng vÝ dơ nh NHTM chØ cã thĨ cho vay lớn khách hàng không 15% vốn tự có ngân hàng, cho vay ảnh hởng đến hoạt động toàn ngân hàng Vốn tự có tạo niềm tin với ngời gửi tiền cho ngân hàng vay (tính tơng hợp vốn ), tạo điều kiện cho ngân hàng đầu t vào tái sản để tạo lợi nhuận, đầu t vào tài sản cố định với điều kiện : tổng tài sản cố định nhỏ 50% vốn tự có 2.1.2 Nguồn vốn huy động Đây nguồn vốn chiếm tỷ trọng lớn ngân hàng Nó giá trị tiền tệ mà ngân hàng huy động đợc từ tổ chức kinh tế cá nhân xà hội thông qua trình thực nghiệp vụ ký thác, nghiệp vụ khác đợc dùng làm vốn để kinh doanh Bản chất vốn huy động tài sản thuộc chủ sở hữu khác nhau, ngân hàng có quyền mà quyền sở hữu có trách nhiệm hoàn trả hạn gốc lẫn lÃi đến kỳ hạn (nếu tiền gửi có kỳ hạn) khách hàng có nhu cầu rút vốn ( tiền gửi không kỳ hạn) Vốn huy động đóng vai trò quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng NHTM huy động vốn dới hình thức: nhận tiền gửi ( tiền gửi không kỳ h¹n, tiỊn gưi cã kú h¹n, tiỊn gưi tiÕt kiƯm); phát hành công cụ nợ (tín phiếu, trái phiếu); nguồn vốn vay Ngoài vốn ngân hàng đợc hình thành thông qua việc làm uỷ thác, đại lý cho tổ chức nớc cung cấp phơng tiện toán nh thẻ rút tiền tự động từ máy ATM Nhìn chung nguồn vốn ngân hàng đợc hình thành từ nhiều nguồn khác nhng nguồn vốn huy ®éng tõ tiỊn gưi chiÕm tû träng lín nhÊt, chiếm khoảng từ 70-80% có tính biến động loại tiền gửi không kỳ hạn vốn ngắn hạn, vốn huy động chịu tác động lớn thị trờng môi trờng kinh doanh địa bàn hoạt động Vì NHTM cần phải sâu tìm hiểu, phân tích nguồn hình thành vốn này, dự đoán trớc tình hình cung cầu vốn để có đối sách phù hợp 2.2 Vốn huy động vai trò NHTM Vai trò vốn huy động định quy mô hoạt động quy mô tín dụng ngân hàng Thông thờng so với ngân hàng lớn ngân hàng nhỏ có khoản mục đầu t cho vay đa dạng hơn, phạm vi khối lợng cho vay ngân hàng nhỏ Trong ngân hàng lớn cho vay đợc thị trờng nớc nớc ngân hàng nhỏ lại bị giới hạn phạm vi hẹp, mà chủ yếu cộng đồng Mặt khác khả vốn hạn hẹp nên ngân hàng nhỏ phản ứng nhạy bén đợc với biến động sách, gây ảnh hởng đến khả thu hút vốn đầu t từ tầng lớp dân c thành phần kinh tế Thứ hai vốn huy động định đến khả toán đảm bảo uy tín ngân hàng thị trờng kinh tế Để tồn ngày mở rộng quy mô hoạt động, đòi hỏi ngân hàng phải có uy tín thị trờng điều trọng yếu Uy tín trớc hết phải đợc thể khả sẵn sàng toán chi trả cho khách hàng Khả toán ngân hàng cao vốn khả dụng ngân hàng lớn, đồng thời tạo cho hoạt động kinh doanh ngân hàng với quy mô lớn, tiến hành hoạt động cạnh tranh có hiệu quả, đảm bảo uy tín, nâng cao ngân hàng thị trờng 2.3 Các hình thức huy ®éng vèn cđa NHTM 2.3.1 Huy ®éng vèn tõ tài khoản tiền gửi Tiền gửi không kỳ hạn: khoản tiền mà khách hàng gửi vào có quyền rút lúc ngân hàng có trách nhiệm đáp ứng nhu cầu Khoản tiền ngân hàng không chủ động sử dụng ngân hàng phải dự trữ số tiền định để đảm bảo toán khách hàng có nhu cầu Tiền gửi toán : Đây khoản tiền khách hàng gửi vào để thực dịch vụ toán qua ngân hàng họ rút lúc thông qua công cụ toán séc, thẻ toán, uỷ nhiệm chi, nhng ngân hàng tận dụng nguồn vốn có chênh lệch từ số rút số gửi vào Tiền gửi có kỳ hạn : Là tiền gửi khách hàng gửi vào ngân hàng có thoả thuận ngân hàng khách hàng thời gian rút tiền Khách hàng đợc phép rút tiền trớc hạn, thực tế rút trớc hạn nhng tính lÃi suất không kỳ hạn Đây khoản tiền mang tính ổn định cao ngân hàng chủ động sử dụng số tiền gửi vào mục đích Cũng mà lÃi suất loại tiền gửi cao lÃi suất loại tiền gửi không kỳ hạn Có nhiều kỳ hạn gửi tiền cho khách hàng lựa chọn, loại thời hạn từ tháng, th¸ng, th¸ng, 12 th¸ng ♦ TiỊn gưi tiết kiệm Là loại tiền gửi mà khách hàng gửi vào ngân hàng nhằm hởng lÃi Khi khách hàng gửi tiền vào ngân hàng, ngân hàng cấp cho khách 10 trờng giới giảm mạnh ), sức mua nớc cha cao , nhiều doanh nghiệp nhà nớc sức cạnh tranh yếu , khả hấp thu vốn thấp Tuy nhiên tổng nguồn vốn huy động VCBHN tăng liên tục , đến 31/12/2000 đạt 2756 tỷ đồng , tăng 38,14% so với kỳ năm 1999 tăng 34,40% : + Nguồn vốn VNĐ đạt 520 tỷ chiếm 19% tổng nhuồn vốn tăng 16% so víi cïng kú ; tiỊn gưi d©n c chiÕm 34,70% tổng nhuồn vốn tăng 7% so với năm 1999 + Nguồn vốn ngoại tệ đạt 154,24 triệu USD tơng đơng 2237 tỷ VNĐ chiếm 81% tổng nguồn vốn , tăng 45% so với nă 1999 Tốc độ tăng trởng nguồn vốn huy động ngoại tệ nhanh nhiều so với tốc độ tăng trởng nguốn vốn huy động VNĐ chu yếu tăng tiền gửi dân c (chiến 93,70% nguốn vốn huy động ngoại tệ tăng 45% so với kỳ) Tỷ giá đồng USD tăng lên nhiều đà kích thích dân c chuyển từ VNĐ sang ngoại tệ gửi nhân hàng Năm 2001, tình hình cạnh tranh ngân hàng diễn đa dạng gay gắt theo việc giảm lÃi suất huy động liên tục, đặc biệt lÃi suất huy động ngoại tệ Để đạt đợc tiêu huy động vốn nh chi nhánh đà áp dụng nhiều hình thức huy động phong phú nâng cao chất lợng dịch vụ ngân hàng, thay đổi phong cách phục vụ khách hàng, điều đà tạo đợc uy tín niềm tin khách hàng đến giao dịch, tạo đứng vững cho chi nh¸nh xu thÕ ph¸t triĨn chung cđa c¸c NHTM thủ đô Công tác huy động vốn năm 2001 chi nhánh VCBHN đà đạt đợc kết tốt Đến cuối tháng 12 năm 2001 tổng nguồn vốn huy động quy VNĐ đạt 3.268 tỷ đồng tăng 19% so với kỳ năm 2000, nguồn vốn VNĐ tăng 24% chiếm 19,73% tổng nguồn vốn huy động, nguồn vốn ngoại tệ tăng 17% chiếm 80,27% 41 tổng nguồn vốn huy động Huy động từ dân c chiếm 81% tổng nguồn vốn, tăng 17 % so với năm 2000 Năm 2002, thị trờng vốn nớc sôi động Nguồn vốn huy động đến cuối năm đạt 3996 tỷ đồng , tăng 22% so với năm 2001 Trong : + Huy động từ dân c đạt 3.237 tỷ đồng tăng 24% so vớ năm 2001 , chiếm 81% tổng nguồn vốn huy ®éng + Huy ®éng tõ c¸c tỉ chøc kinh tế đạt 740 tỷ đồng , tăng 13% so với năm 2001, chiến 18% tổng nguồn vốn huy động Công tác huy động vốn đợc quan tâm đạo ban lÃnh đạo chi nhánh Thông qua việc ứng dụng công nghệ ngân hàng đại , áp dụng sách khách hàng phù hợp, đa dạng hoá sản phẩm dịch vụ tiền gửi với việc nâng cao chất lợng phục vụ khách hàng nên công tác huy động vốn toàn chi nhánh tháng đầu năm đà đạt tốc độ tăng trởng cao đến 30 tháng năm 2003 tổng nguồn vốn huy động Việt nam đồng đạt 4858 tỷ đồng, tăng 40% so với kỳ năm 2002 Trong đó: + Huy động từ tổ chức kinh tế chiếm 19% tổng nguồn vốn huy động tăng 40% so với kỳ năm 2002 + Huy động từ dân c chiếm 81% tổng nguồn vốn, tăng 37% so với kỳ năm 2002 Huy động vốn Việt nam đồng tăng đà góp phần thay đổi cấu nguồn vốn huy động, thực chủ trơng tái cấu ngân hàng Ngoại Thơng Việt nam đề 42 Bảng 7: Số liệu huy động vốn tháng đầu năm 2003 Đơn vị: triệu đồng; 1000 USD tháng đầu Chỉ tiêu % so với Nguồn vốn huy động năm 2003 4.858.248 kỳ năm 2003 139,15 a Đồng Việt nam 1.976.759 249,18 - TiỊn gưi tỉ chøc kinh tÕ 707.926 145,82 - Tiền gửi dân c 1.268.826 412,25 - Các nguồn khác 30,43 b Ngoại tệ (USA): ($186.637) 2.881.489 106,80 - TiỊn gưi tỉ chøc kinh tÕ ($12510) 193.142 123,47 - Tiền gửi dân c ($172.964) 2.620.391 103,71 - Các nguồn khác ($1.164) 17.971 119,98 Trong Trong đó: Nhìn vào mức tăng trởng vốn huy động năm qua thấy kết xác thực việc nâng cao chất lợng hoạt động ngân hàng VCBHN So với ngân hàng khác hoạt động địa bàn VCBHN đà khẳng định đợc vị trí uy tín khách hàng nớc Hiện nay, NHTM Việt nam huy động vốn dới hình thức: - Huy động từ tài khoản tiền gửi tổ chức kinh tế cá nhân - Huy động vốn từ phát hành giấy tờ có giá - Huy động vốn từ vay Cũng nh NHTM khác, VCBHN đà áp dụng tất hình thức huy động để đạt đợc kết cao Tuy nhiên hình thức huy động vốn chủ yếu VCBHN từ tài khoản tiền gửi tiết kiệm mà 43 chủ yếu dân c (81% tổng vốn huy động ) phát hành giấy tờ có giá Năm 2001 chi nhánh đà tiến hành huy động trái phiếu ngoại tệ NHNT thời hạn năm, bao gồm: trái phiếu đích danh, trái phiếu ghi sổ, trái phiếu vô danh, với loại mệnh giá khác 2.1 Các hình thức huy động vốn : 2.1.1 Đối với cá nhân : Hiện nay, VCBHN huy động vốn từ cá nhân dới hình thức : - Huy động từ tài khoản tiền gửi tiết kiệm - Huy động từ tài khoản tiền gửi toán a Huy động từ tài khoản tiền gửi tiết kiệm Tài khoản tiền gửi tiết kiệm tài khoản khách hàng mở ngân hàng với mục đích hởng lÃi suất cao họ nhu cầu kinh doanh, nớc ta hình thức tiền gửi đợc nhiỊu ngêi gưi a thÝch vËy sè vèn huy ®éng tõ ngn nµy rÊt lín Sè vèn huy ®éng từ nguồn mang tính ổn định cao, ngân hàng chủ động việc sử dụng vào hoạt động kinh doanh b Huy động từ tài khoản tiền gửi toán : Khách hàng mở tài khoản để phục vụ việc toán theo nhu cầu khách hàng Khách hàng rút tiền thực việc toán từ tài khoản vào lúc thời gian giao dịch VCBHN Những khách hàng mở tài khoản loại chủ yếu cá nhân buôn bán kinh doanh 2.1.2 §èi víi tỉ chøc kinh tÕ : a Tài khoản tiền gửi có kỳ hạn Loại tiền gửi có xác định kỳ hạn đợc mở theo nhu cầu khách hàng để hởng lÃi suất cao lÃi suất tiền gửi toán để tạo quan hệ với ngân hàng Khách hàng đợc quyền rút 44 chuyển tiền sang tài khoản tiền gửi khác đến hạn nhng không thực toán cho bên thứ từ tài khoản naỳ b Tài khoản tiền gửi toán : Giống nh tài khoản tiền gửi toán cá nhân, tổ chức kinh tế mở tài khoản để phục vụ việc toán theo nhu cầu khách hàng việc toán qua ngân hàng đảm bảo nhanh chóng an toàn c Tài khoản chuyên chi: Tài khoản đợc mở cho khách hàng để chi trả cho nhu cầu toán không đợc sử dụng để thu tiền từ bên thứ Theo thoả thuận với khách hàng, VCBHN chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi khác khách hàng từ tài khoản quan cấp tới mức định d Tài khoản ký ngân Nó đợc mở khách hàng có nhu cầu thực toán qua ngân hàng nh toán e Tài khoản uỷ thác Tài khoản đợc mở cho khách hàng để thoe dõi khoản tiền mà khách hàng uỷ thác cho ngân hàng đem đầu t Ngoài hình thức huy động chủ yếu VCBHN huy động qua phát hành giấy tờ có giá trị nh kỳ phiếu, trái phiếu phát hành chứng tiền gửi, ngân hàng phát hành dới nhiều hình thức: nội tệ, ngoại tệ, năm, năm 2.2 Thủ tục mở tài khoản rút tiền ngân hàng : 2.2.1 Thủ tục mở tài khoản : Với hình thức mở tài khoản tiền gửi cho tổ chức kinh tế cá nhân nh khách hàng muốn mở tài khoản VCBHN phải đáp ứng điều kiện pháp luật quy định cho việc mở tài khoản 45 NHTM, thủ tục mở, sử dụng toán tài khoản đợc áp dụng giống nh thủ tục chung NHTM: theo quy định hệ thống NHNT Đối với cá nhân thủ tục mở tài khoản đơn giản cần có chứng minh th 500.000 đồng mở tài khoản Còn tổ chức kinh tế ngân hàng đòi hỏi giấy tờ có liên quan theo quy định pháp luật 2.2.2 Thủ tục rút tiền : Hiện VCBHN hoạt động theo mô hình ngân hàng đại, nên hình thức giao dịch giao dịch cửa, khách hàng muốn nộp tiền hay rút tiền khỏi tài khoản theo quy trình sau (1) Khách hàng (3) Nhân viên giao dịch (2) Trưởng phòng (phó giám đốc TC) (1): khách hàng nộp séc cho nhân viên giao dịch (2): nhân viên giao dịch kiểm tra tính chất hợp lý, hợp lệ chứng từ, kiểm tra số d tài khoản Nếu đủ điều kiện thực toán cho khách hàng (3): số tiền vợt hạn mức giao dịch phải có định trờng phòng phó giám đốc tài Với hình thức giao dịch nhanh gọn,thái độ niềm nở, chu đáo nhiệt tình với khách hàng, thời gian qua VCBHN đà tạo đợc niềm tin vị trí quan trọng khách hàng nớc Đây u điểm cần đợc nhân viên ngân hàng giữ gìn phát huy 2.3 Phơng pháp hạch toán: Về tài khoản sử dụng: VCBHN sử dụng tài khoản theo quy định NHNN (hệ thống tài khoản TCTD ban hành theo định số 435/1998/QĐ- NHNN ngày 25/12/1998 thống đốc 46 NHNN ) Các tài khoản có liên quan đến huy động vốn tài khoản loại 1, loại 4; loại 5; loại Về hạch toán lÃi: Đối với tài khoản tiền gửi toán : Tỉng tÝch vỊ tÝnh l·i th¸ng Sè l·i = x lÃi suất tháng 30 (ngày) Tổng số tính lÃi tháng = tổng (số d có tài khoản toán x số ngày d có thực tế tháng) Ngân hàng hạch toán với số lÃi tài khoản tiền gửi toán nh sau: Nợ: tài khoản chi phí trả lÃi tiền gửi Có : tài khoản tiền gửi toán khách hàng Đối với tài khoản tiền gửi có kỳ hạn Sè l·i = sè tiỊn gưi vµo x thêi gian gửi x lÃi suất tiền gửi Hàng tháng ngân hàng tính lÃi d cho khách hàng hạch toán: Nợ: tài khoản chi phí trả lÃi tiền gửi Có : tài khoản lÃi cộng dồn d trả Khi khách hàng đến lĩnh lÃi hạch toán: Nợ: tài khoản lÃi cộng dồn d trả Có : tài khoản tiền mặt ( tài khoản tiền gửi có kỳ hạn) Việc hạch toán nhân viên dịch vụ tài khoản đợc thực máy tính, hệ thống mày tính chi nhánh đợc kết nối mạng diện rộng toàn hệ thống, giúp cho trình hạch toán đợc xác nhanh chóng 47 2.4 Các dịch vụ phục vụ sản phẩm kèm Các tổ chức kinh tế cá nhân mở tài khoản ngân hàng đợc cung cấp dịch vụ toán qua ngân hàng Dịch vụ đợc đáp ứng với cố gắng cán tin học ngân hàng Chi nhánh đơn vị tiên phong việc ứng dụng công nghệ ngân hàng đại (Silverlake) mang lại nhiều tiện icýh sản phẩm đại cho khách hàng Vừa qua VCBHN đà áp dụng hình thức mở tài khoản cho khách hàng nơi khách hàng rút tiền nhiều nơi ngân hàng hệ thống, ngợc lại khách hàng gửi tiền NHNT, đặc biệt VCBHN chi nhánh đợc xếp loại doanh nghiệp hạng Nhận xét chung công tác kinh tế huy động vốn VCBHN 3.1 Ưu điểm : Với việc áp dụng sách khách hàng linh hoạt phù hợp thời kỳ, VCBHN đà hoàn thành kế hoạch huy động vốn mà ban lÃnh đạo đà đề Hiện nay, ngân hàng đà lắp đặt đa vào sử dụng có hiệu thiết bị đại cho công tác kế toán, giúp cho việc hạch toán đợc nhanh chóng thuận tiện hơn, nâng cao khả phục vụ khách hàng Chi nhánh đà áp dụng công nghệ ngân hàng đại (Silverlake) với phần mềm nhập từ Malaisya nhng đợc cải tiến cho phù hợp với điều kiện Việt nam đà mang lại lợi ích to lớn cho ngân hàng vừa mang tính thích hợp lại đại nhanh chóng Số lợng sử dụng thẻ ATM tăng lên đáng kể Trớc đây, thẻ ATM đa vào sử dụng, số lợng ngời đăng ký sư dơng chØ lµ vµi chơc ngêi ngày nhng số đà tăng lên đến hàng trăm Địa bàn Hà nội thị trờng lý tởng, có số lợng doanh nghiệp , công ty khách sạn lớn, có số nhân viên đông mà xu hớng 48 trả lơng cho nhân viên qua tài khoản thẻ ATM phát triển Mặc dù số lợng tiền rút lớn nhng nhỏ nhiều lần so với số d thẻ ATM dó số lợng ngời sử dụng thẻ ATM tăng lên đồng nghĩa với việc số vốn huy động ngân hàng tăng lên Về hình thức huy động vốn VCBHN đà áp dụng phong phú loại hình huy động số vốn huy động chi nhánh liên tục tăng suốt năm qua Ngân hàng quan tâm đến việc mở rộng mạng lới chi nhánh khắp địa bàn Hà nội, nhằm tạo điều kiện cho khách hàng dễ dàng đến giao dịch với VCBHN mà không bị gò ép điều kiện địa bàn hoạt động 3.2 Nhợc điểm: Với u điểm kết đạt đợc nh đà phân tích, VCBHN tồn nhợc điểm cần phải khắc phục mặt hoạt động kế toán huy động vốn Trên địa bàn Hà nội, số lợng TCTD tập trung đông, mức độ cạnh tranh cao, số ngân hàng dùng biện pháp cậnh tranh khốc liệt để phát triển khách hàng Các nghĩa vụ kinh doanh chi nhánh cha thực đợc cải tiến, cha động nhằm thích ứng với đòi hỏi thị trờng Cần đa dạng hoá dịch vụ ngân hàng đại, đa khách hàng tiếp cận dần với dịch vụ mà ngân hàng đại có Nh vậy, với u điểm nhợc điểm nh trên, chi nhánh cần phải tìm biện pháp để trì điểm mạnh, khắc phục điểm yếu ngân hàng Thông qua phân tích chơng II , với việc bám sát mục tiêu kinh doanh VCBHN đề ra, em xin đợc trình bày giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn, từ góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh VCBHN 49 Chơng III Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn NHNN Hà Nội Định hớng hoạt động VCBHN năm tới Nhìn vào tốc độ tăng trởng số tiêu tiền tệ tín dụng năm 2002 so với năm gần thấy, tổng phơng tiện toán có tốc độ chậm lại,do việc huy động vốn có nhiều khó khăn hơn, tốc độ tăng chậm lại tốc độ tăng d nợ không tốt Hệ thống NHTM Việt nam tiếp tục tăng trởng ổn định nhng phải đối mặt với vấn đề cạnh tranh hội nhập gay gắt Nội dung cấu lại NHTM tiếp tục vào chiều sâu với việc tăng vốn điều lệ, đại hoá công nghệ, giải nợ xấu, nâng cao chất lợng nguồn nhân lực, mở rộng mạng lới tín dụng phạm vi nớc Trong trình hội nhập NHTM Việt nam gặp phải khó khăn định từ việc bị ảnh hởng từ phục hôì hội chậm chạp kinh tế thÕ giíi Mét u tè quan träng c¹nh tranh đại hoá công nghệ ngân hàng Bên cạnh cán ngân hàng thụ động, hoạt động theo lối mòn, có sáng kiến, trọng hoàn thành nhiệm vụ đợc giao cha động tìm tòi đa ý kiến tham mu vớí tầm cao Ngoài khó khăn NHTM Việt nam có số thuận lợi NHTM Việt nam chiếm lĩnh phần lớn ttr tài nớc, có hiểu biết sâu sắc tâm lý, phong tục tập quán, văn hoá xà hội khách hàng từ thuận lợi xu hội nhập Nhìn chung, NHTM Việt nam đà biết thay đổi t kinh tế, lấy hiệu kinh tế, xà hội làm nguyên tắc mục tiêu hoạt động NHTM Việt nam đợc điều chỉnh pháp lý thuận lợi chi 50 nhánh ngân hàng nớc ngoài, việc chi nhánh nớc đợc nhận tiền gửi không kỳ hạn Trong tiến trình hội nhập, mức dộ phát triển nghành ngân hàng Việt nam mức thấp tơng ứng với thị trờng tiền tệ, thị trờng chứng khoán cha phát triển nên doanh nghiệp kinh doanh ngành ngân hàng Việt nam gặp phải thách thức lớn Việt nam héi nhËp vµo nỊn kinh tÕ thÕ giíi Do ngân hàng cần gấp rút đa dạng hoá sản phẩm thị trờng để khách hàng nớc làm quen dần với sản phẩm ngân hàng đại, từ giữ vững đợc khách hàng truyền thông nâng cao uy tín nh thơng hệu xuất đối thủ cạnh tranh nớc có u công nghệ đại, có kinh nghiệm kinh doanh thị trờng quốc tế có vốn lớn Hiện nay, VCBHN tiến hành đổi công nghệ theo chơng trình tái cấu ngân hàng, VCB hớng tới 2010 với giúp đỡ tổ chức giới nh Worldbanhk, tamts and Young bớc đa sản phẩm thị trờng nh: thẻ tín dụng , thẻ rút tiền máy tự động VCB-ATM Dựa tảng công nghệ tin học đại cung cấp Silverlake System VCB đà kết nối onlene toàn hệ thống, khách hàng thực giao dịch gửi rút trụ sở VCB toàn quốc với phơng thức giao dịch đại nhÊt t¹i mét cưa nhÊt rÊt thn tiƯn ( me-stop) Sắp tới, chơng trình giao dịch với dịch vơ tÝn dơng, to¸n qc tÕ … cịng sÏ đ ợc tiến hành theo phơng thức hớng tới khách hàng, khách hàng phải giao dịch với cán theo dõi (one- face) hầu hết giao dịch Các sản phẩm trái phiếu, kỳ phiếu cũng đợc VCB phát hành sách giá hấp dẫn, lÃi suất mức cao 51 thị trờng kèm theo điều kiện u đÃi khác nh lÃi suất bạc thang theo mức mua quyền bán (put option) sau thời gian định Nh vậy, NHTM Việt nam cần tận dụng tối đa lợi cạnh tranh pháp lý ( cha thực mở cửa cho ngân hàng nớc ngoài) ; giá sản phẩm ( lÃi suất thấp) không gian ( mạng lới chi nhánh); kinh nghiệm với lớp khách hàng, uy tín tại, để tạo đợc uy tín thơng hiệu vững công chúng, cạnh tranh thắng lợi thị trờng địa bàn, giữ vững thị trờng truyền thống Trớc tình hình chung toàn hệ thống ngân hàng qua phân tích thực trạng tồn VCBHN Để hoạt động kinh doanh không ngừng tăng trởng phát triển nhằm khẳng định vị trí mình, VCBHN phải nghiên cứu hoàn thiện đồng thời mặt; mặt phát huy đà đạt đợc, u điểm ngân hàng, mặt khác nghiêm túc rút học thực tiễn để khắc phục khuyết điểm tồn có biện pháp tháo gỡ tồn Từ nhận thức trên, với mục tiêu nâng cao chất lợng hoạt động kế toán huy động vốn góp phần tăng trởng kinh tế đảm bảo an toàn, hiệu hoạt động ngân hàng, VCBHN nói riêng quan chức năng, ngành, cấp đà áp dụng giải pháp nhằm thực mục tiêu trên, vào định hớng hoạt động mục tiêu chung VCBHN năm tới nh sau: Về phát triển mạng lới: năm tới thành lập số chi nhánh cấp phòng giao dịch khu công nghiệp, khu tập trung dân c, tập trung doanh nghiệp sản xuất nh : Thanh Xuân, Ba Đình, Nam Thăng Long, Sài Đồng- Gia Lâm, Đông Anh, sân bay Nội Bài, Láng Hoà Lạc, Giáp Bát Năm 2004 lựa chọn 02-0 phòng giao dịch lên chi nhánh cấp Năm 2005 lựa chọn 52 thêm phòng giao dịch kinh doanh có hiệu để nâng cấp lên chi nhánh cấp cho đủ chi nhánh cấp Về xây dựng trụ sở: chi nhánh đóng trụ sở 78 Nguyễn Du, địa điểm lý tởng cho việc kinh doanh ngân hàng, nhng trụ sở so với quy mô hoạt động nh chật trội, kiểu kiến trúc không phù hợp với trụ sở ngân hàng Khi phát triển mạng lới chi nhánh, quy mô hoạt động tăng gấp nhiều lần so với tại, để trụ sở chi nhánh phù hợp với quy mô tính chất hoạt động ngân hàng cần phải xây dựng lại cho phù hợp Chơng trình phát triển dịch vụ sản phẩm ngân hàng : Phát triển dịch vụ rút tiền tự động ( ATM) nghiệp vụ phát hành thẻ : nghiên cứu lựa chọn địa điểm có nhu cầu cao việc rút tiền tự động để đặt thêm máy ATM nh khu vực xung quanh hồ Hoàn Kiếm, siêu thị, trung tâm thơng mại chi nhánh thành lập phòng Thẻ có thêm chức toán nh chi nhánh Hồ Chí Minh Đà Nẵng Khi chi nhánh cấp vào hoạt động tham gia trực tiếp vào mạng toán trực tuyến (on-line) hệ thống VCB NHNN, việc đáp ứng nhu cầu chuyển tiền nhanh nớc quốc tế đợc áp dụng chi nhánh cấp Chi nhánh phân cấp tới chi nhánh cấp để chi trả kiều hối nhằm tạo thuận tiện cho khách kiều hối thời gian khoảng cách di chuyển Từ phát triển dịch vụ chi trả kiều hối Khi trụ sở chi nhánh ( 78 Nguyễn Du) đợc xây dựng song, chi nhánh áp dụng dịch vụ cho thuê két sắt Trong năm tới, mở rộng mạng lới hoạt động VCBHN, nguồn vốn huy động tăng nhanh Để sử dụng nguồn vốn 53 huy động có hiệu việc tập trung phát triển hình thức đầu t nh : thông tin, du lịch, thơng mại, chuyển giao công nghệ, đào tạo nhân lực, bảo hiểm, bu viễn thông, xuất nhập khẩu, cho vay phát triển ngành công nghiệp sử dụng công nghệ cao, ngành sản xuất hàng xuất khẩu, thay hàng xuất xây dựng khu dân c mới, cần thiết Mở rộng phát triển c¸c nghiƯp vơ tÝn dơng nh : chiÕt khÊu, t¸i chiết khấu, cầm cố ngân phiếu, cho vay đồng tài trợ dự án có quy mô lớn, trực tiếp kinh doanh ngoại tệ với nớc Cho vay hỗ trợ phát triển thị trờng bất động sản Hà Nội để giúp thành phố phát triển quỹ nhà dành cho giải phóng mặt bằng, tham gia vốn vào dự án phát triển kinh tế xà hội xây dựng khu đô thị mới, xây dựng sở hạ tầng thành phố Chơng trình phát triển công tác khách hàng : việc tìm kiếm đợc khách hàng đà khó, nhng để giữ khách hàng, tạo niềm tin nơi khách hàng để khách hàng sử dụng dịch vụ khó Để phát triển giữ khách hàng công tác chăm sóc khách hàng phải đợc quan tâm mức coi công tác hàng đầu cán công nhân viên ngân hàng Để phát triển cách vững chắc, VCBHN phải giữ đợc đội ngũ khách hàng truyền thống thông qua sách chăm sóc khách hàng, tập trung lực lợng cán có kinh nghiệm nghiệp vụ tìm kiếm khách hàng mới, chủ yếu khu vực sản xuất kinh doanh vừa nhỏ, khu vực quốc doanh ( nơi hoạt động kinh doanh động nay) Ban giám đốc lập kế hoạch, chơng trình tiếp xúc với khách hàng truyền thống theo kiểu gặp gỡ khách hàng luân phiên quý lần, việc nhằm tạo thông cảm ngân hàng khách hàng, ngân hàng nắm bắt nhu cầu phát triển 54 sử dụng dịch vụ ngân hàng khách hàng để đáp ứng Đối với giám đốc kế toán trởng khách hàng truyền thống, ngân hàng có hình thức chăm sóc đa dạng tuỳ theo mức cụ thể ngời theo thời điểm Chơng trình đào tạo đào tạo lại cán bộ: nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển mạng lới, đa dạng hoá loại hình dịch vụ sản phẩm ngân hàng, nâng cao chất lợng hoạt động kinh doanh ngân hàng, việc tuyển dụng, đào tạo đào tạo lại cán phải thực cách nghiêm túc, có chiến lợc quy hoạch Sau đợc tuyển dụng cán đợc tham gia lớp bồi dỡng chi nhánh tổ chức ( có chuyên gia nớc tham gia giảng dạy) Về đào tạo nghiệp vụ, tuỳ vị trí công tác cán đợc đào tạo qua lớp ngắn hạn nghiệp vụ chi nhánh tổ chức gửi đào tạo lớp trung ơng tổ chức Giải pháp nâng cao hiệu công tác kế toán huy động vốn VCBHN Qua phân tích thấy chi nhánh đà áp dụng nhiều hình thức huy động vốn, nhiên VCBHN mở rộng thêm số loại hình huy động để kích thích mở rộng thành phần khách hàng Trong thời gian tới chi nhánh mở rộng hình thøc tiÕt kiƯm: TiÕt kiƯm cã mơc ®Ých: ®ã hình thức tiết kiệm trung dài hạn với mục đích nh xây dựng nhà ở, mua xe ô tô ngời gửi tiền thoả thuận với ngân hàng hàng tháng trích từ tiền lơng số tiền định để chuyển vào tài khoản tiền gửi tiết kiệm có mục đích Với tài khoản ngời gửi nhận đợc lÃi suất thấp lÃi suất tiền gửi tiết kiệm nhng họ đợc ngân hàng cho vay tiỊn ®Ĩ 55 ... dụng cho mục đích huy động vốn ngắn hạn ngân hàng Nội dung nghiệp vụ kế toán huy động vốn 3.1 Vai trò kế toán ngân hàng nghiệp vụ kế toán huy động vốn Với chất, chức sản xuất kế toán công cụ quan... vụ loại hạch toán khác, công tác tra, kiểm soát, kiểm toán, phân tích hoạt động kinh doanh ngân hàng 13 Một phận nghiệp vụ kế toán ngân hàng kế toán huy động vốn, kế toán huy động vốn có vai trò... giống nh kế toán ngân hàng, đóng vai trò quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng Do kế toán huy động vốn công cụ thiếu trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thơng mại 3.2 Kế toán huy động vốn
