Đang tải... (xem toàn văn)
Rủi ro trong thanh toán xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam
LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan luận văn này là do bản thân tự nghiên cứu và thực hiện theo sự hướng dẫn khoa học của Tiến Só Lê Thành Lân. Các thông tin, số liệu để thực hiện đề tài chủ yếu lấy từ tư liệu của một số ngân hàng, từ nguồn Ngân hàng Nhà nước và từ một số tạp chí chuyên ngành. Tôi hoàn toàn chòu trách nhiệm về tính pháp lý quá trình nghiên cứu khoa học của luận văn này. Tp. Hồ Chí Minh, ngày 03 tháng 02 năm 2010 Người cam đoan Lê Tường Vy MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ & BIỂU ĐỒ DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT PHẦN MƠÛ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO TRONG THANH TOÁN XUẤT KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ . 1 1.1 Giới thiệu về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ 1 1.1.1 Khái niệm về phương thức tín dụng chứng từ . 1 1.1.1.1 Xét từ góc độ ngân hàng: . 1 1.1.1.2 Xét từ góc độ thương mại quốc tế: 2 1.1.1.3 Đònh nghóa về thư tín dụng (theo điều 2 UCP 600) . 3 1.1.2 Các bên tham gia giao dòch theo phương thức Tín dụng chứng từ . . 3 1.1.3 Những quy đònh quốc tế điều chỉnh phương thức tín dụng chứng từ 5 1.1.4 Quy trình nghiệp vụ thanh toán tín dụng chứng từ 5 1.1.4.1 Giai đoạn mở L/C (Issuance phase) . 6 1.1.4.2 Giai đoạn thực hiện L/C (utilization phase) 7 1.2 Phân loại L/C 8 1.2.1 Phân loại theo nghóa vụ và trách nhiệm của người mở L/C . 8 1.2.2 Phân loại theo thời hạn thanh toán 9 1.2.3 Phân loại theo công dụng . 9 1.3 Các rủi ro trong nghiệp vụ thanh toán xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ . 13 1.3.1 Khái niệm về rủi ro 13 1.3.2 Rủi ro trong nghiệp vụ thanh toán xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ . 14 1.3.2.1 Rủi ro quốc gia 14 1.3.2.2 Rủi ro tín dụng . 16 1.3.2.3 Rủi ro hối đoái 16 1.3.2.4 Rủi ro tác nghiệp về phía nhà xuất khẩu 17 1.3.2.5 Rủi ro do nhà nhập khẩu 17 1.3.2.6 Rủi ro tác nghiệp về phía ngân hàng . 18 1.4 Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro trong thanh toán xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ: . 20 1.5 Bài học kinh nghiệm trong thanh toán xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng nước ngoài 20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG THANH TOÁN XUẤT KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM . 26 2.1 Tình hình thanh toán xuất khẩu . 26 2.1.1 Tình hình chung của cả nước 26 2.1.2 Một số thành tựu trong dòch vụ thanh toán xuất khẩu tại các Ngân hàng thương mại Việt Nam 29 2.1.3 Những mặt hạn chế trong dòch vụ thanh toán xuất khẩu tại các ngân hàng thương mại Việt Nam . 30 2.2 Thực trạng rủi ro trong thanh toán xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ tại các Ngân Hàng Thương Mại Việt Nam . 32 2.2.1 Rủi ro tác nghiệp về phía ngân hàng thông báo L/C 33 2.2.2 Rủi ro tác nghiệp về phía ngân hàng xuất trinh chứng từ . 35 2.2.2.1 Rủi ro ngay trong những điều khoản, điều kiện của L/C . 35 2.2.2.2 Rủi ro ngân hàng phát hành . 38 2.2.2.3 Rủi ro quốc gia, rủi ro pháp lý . 40 2.2.3 Rủi ro tác nghiệp đối với ngân hàng thanh toán . 43 2.2.4 Rủi ro tác nghiệp đối với ngân hàng xác nhận L/C 44 2.2.5 Rủi ro tác nghiệp đối với ngân hàng chiết khấu chứng từ 45 2.2.5.1 Những rủi ro mà ngân hàng chiết khấu phải đối mặt: 45 2.2.5.2 Rủi ro khi ngân hàng xác nhận hoặc ngân hàng được chỉ đònh thực hiện chiết khấu/thanh toán chứng từ bất hợp lệ hoặc giả mạo mà không được Ngân hàng phát hành/Người mở L/C chấp nhận . 46 2.3 Nguyên nhân gây rủi ro cho NHTM Việt Nam trong phương thức tín dụng chứng từ . 47 2.3.1 Do chính bản thân các NHTM Việt Nam 47 2.3.2 Do các đoanh nghiệp xuất khẩu Việt Nam . 48 2.3.3 Do môi trường kinh tế chính trò 49 2.3.4 Do sự độc tôn của đồng Đô la Mỹ trong thanh toán xuất khẩu ở Việt Nam . 49 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TOÁN XUẤT KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI CÁC NHTM VIỆT NAM . 53 3.1 Giải pháp đối với bản thân các ngân hàng . 54 3.1.1 Lập quỹ dự phòng rủi ro tín dụng cho những khoản tài trợ xuất khẩu: 54 3.1.2 Sang chuyển rủi ro 55 3.1.3 Sử dụng các nghiệp vụ phái sinh để hạn chế rủi ro tỷ giá . 57 3.1.4 Mở rộng quan hệ đại lý 60 3.1.5 Thắt chặt quan hệ khách hàng, hướng dẫn, tư vấn và hỗ trợ nghiệp vụ nhằm tăng cường thu hút khách hàng thuộc mọi thành phần kinh tế thực hiện thanh toán 60 3.1.6 Phát triển công tác thu thập, lưu trữ, phân tích thông tin và dự báo, phòng ngừa rủi ro . 63 3.1.7 Nâng cao trình độ nghiệp vụ, thái độ làm việc của nhân viên 65 3.1.8 Đổi mới công nghệ và hoàn thiện quy trình nghiệp vụ 66 3.1.8.1 Đổi mới công nghệ . 66 3.1.8.2 Hoàn thành quy trình nghiệp vụ . 67 3.2 Những số kiến nghị tầm vĩ mô để phát triển thanh toán xuất khẩu qua ngân hàng 70 3.2.1 Những kiến nghò đối với nhà nước . 70 3.2.2 Kiến nghò đối với ngân hàng nhà nước 72 DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ & BIỂU ĐỒ Trang Sơ đồ 1.1: Quy trình mở L/C 6 Sơ đồ 1.2: Quy trình thực hiện và thanh toán L/C 7 Bảng 2.1: Các ngân hàng đang hoạt động tại Việt Nam 30-31 Biểu đồ 2.1 : Kim ngạch xuất khẩu của Việt Nam từ 2006-2009 26 Biểu đồ 2.2: Doanh số thanh toán xuất khẩu tại các NHTM Việt Nam ở TP. Hồ Chí Minh từ 2006-2009 28 Biểu đồ 2.3: Tỷ lệ rủi ro trong quá trình tác nghiệp của các NHTM Việt Nam ở TP. Hồ Chí Minh trong thanh toán xuất khẩu 33 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT B/L : Bill of lading – vận đơn đường biển ICC : International Chamber of Commerce – Phòng Thương Mại Quốc tế ISBP : International standard banking practice – Quy tắc thực hành ngân hàng chuẩn quốc tế L/C : Letter of credit – tín dụng thư NH : Ngân hàng NHTM : Ngân hàng thương mại SWIFT : Society for Worldwide Interbank Finance Telecommunication – Hệ thống truyền tin điện tử liên ngân hàng UCP : Uniform Customs and Practice for documentary credit – Quy tắc và thực hành thống nhất tín dụng chứng từ XK : Xuất khẩu XNK : Xuất nhập khẩu i PHẦN MƠÛ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Đối với thế giới, Việt Nam là một nước đang phát triển, do đó không ngừng đổi mới và phát triển là hành động cấp thiết để rút ngắn khoảng cách tụt hậu. Năm 1986, thời kỳ đổi mới của Việt Nam bắt đầu, chuyển đổi từ nền kinh tế kế hoạch hoá tập trung sang nền kinh tế thò trường. Trong chiến lược phát triển kinh tế quốc gia, xuất nhập khẩu được quan tâm hàng đầu, trong đó xuất khẩu là mục tiêu của tăng trưởng. Từ khi đổi mới đến nay, kinh tế Việt Nam không ngừng phát triển, kim ngạch xuất khẩu không ngừng gia tăng. Kim ngạch xuất khẩu gia tăng kéo doanh số thanh toán xuất khẩu tại các ngân hàng thương mại gia tăng theo. Các ngân hàng không chỉ giúp các doanh nghiệp xuất khẩu hoàn tất khâu thanh toán, thực hiện giá trò kinh doanh một cách thuận lợi mà còn hỗ trợ đắc lực doanh nghiệp trong việc tài trợ vốn cũng như hạn chế rủi ro trong kinh doanh. Hai bên mua bán cần có những phương thức thanh toán phù hợp, thuận tiện cũng như an toàn. Có rất nhiều phương thức thanh toán phổ biến như: nhờ thu (collection), đổi chứng từ trả tiền (CAD), ghi sổ (open-account), tín dụng chứng từ,… Trong đó, phương thức thanh toán tín dụng chứng từ được sử dụng rộng rãi, an toàn vì có sự cam kết trả tiền của một ngân hàng. Phương thức thanh toán này đã phổ biến trên thế giới từ lâu nhưng đối với đa số các ngân hàng thương mại Việt Nam thì nó vẫn còn tương đối mới vì trong thời kỳ kế hoạch hóa tập trung thì nhiệm vụ thanh toán xuất nhập khẩu thuộc về độc quyền cuả ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam. Vì vậy, không ít rủi ro đã phát sinh do sự thiếu am tường về thông lệ quốc tế của các ngân hàng thương mại Việt Nam. ii Hơn nữa, khi hội nhập vào nền kinh tế thế giới, các ngân hàng thương mại Việt Nam phải đối đầu với sự cạnh tranh của các ngân hàng nước ngoài dày dạn kinh nghiệm, công nghệ hiện đại và dòch vụ đa dạng. Do đó, để giảm thiểu rủi ro đồng thời nâng cao năng lực cạnh tranh, chất lượng dòch vụ thanh toán xuất khẩu, các ngân hàng thng mại cần xác đònh được những rủi ro có thể gặp và đề ra những giải pháp xử lý thích hợp. Đó chính là lý do để tôi chọn đề tài “Rủi ro trong thanh toán xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam” làm luận văn Cao học kinh tế của mình. 2. Mục tiêu nghiên cứu Việc nghiên cứu đề tài này nhằm đạt được các mục tiêu sau: Thứ nhất, điều tra về thực trạng dòch vụ thanh toán xuất khẩu tại các ngân hàng thương mại Việt Nam, những mặt đạt được và những hạn chế. Thứ hai, xác đònh được những rủi ro trong thanh toán hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam. Thứ ba, trên cơ sở xác đònh và phân tích những rủi ro để tìm ra những giải pháp hạn chế rủi ro và nâng cao năng lực cạnh tranh của các ngân hàng thương mại Việt Nam. 3. Phạm vi, đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu của đề tài chỉ tập trung nghiên cứu dòch vụ thanh toán xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trong thời kỳ đổi mới và hội nhập kinh tế quốc tế. 4. Phương pháp nghiên cứu Để thực hiện mục tiêu nghiên cứu, luận văn này đã sử dụng phương pháp duy vật biện chứng duy vật lòch sử để luận giải các vấn đề liên quan. Bên cạnh đó, các phương pháp nghiên cứu sau đã được sử dụng: iii Phương pháp thống kê: Thu thập và xử lý thông tin qua hai nguồn: Dùng dữ liệu báo cáo nội bộ ngành ngân hàng, chứng từ của Ngân hàng nhà nùc, một số ngân hàng thương mại Việt Nam và một số tài liệu hội thảo của các ngân hàng nước ngoài. Dùng dữ liệu ngoại ngành thu thập từ tài liệu nghiệp vụ của phòng thương mại quốc tế (ICC), các nguồn sách báo, các phương tiện truyền thông, thông tin thương mại, các tổ chức, hiệp hội. Phương pháp tổng hợp: Sàng lọc và đúc kết từ thực tiễn và lý luận để đề ra giải pháp và bước đi nhằm thực hiện mục tiêu nghiên cứu. 5. Kết cấu của luận văn Ngoài phần mở đầu và kết luận thì luận văn bao gồm 3 chương: Chương 1: Lý luận chung về phương thức tín dụng chứng từ và rủi ro trong thanh toán xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ Chương 2: Thực trạng rủi ro trong thanh toán xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam. Chương 3: Một số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro trong thanh toán xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam. 1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO TRONG THANH TOÁN XUẤT KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CHƯƠNG 1 1.1 Giới thiệu về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ 1.1.1 Khái niệm về phương thức tín dụng chứng từ 1.1.1.1 Xét từ góc độ ngân hàng: Tín dụng chứng từ (Documentary credit) là một hình thức bảo lãnh thanh toán, một dạng tài trợ bằng “chữ ký”. Theo chuẩn mực nghiệp vụ ngân hàng ở các nước tiên tiến, tín dụng chứng từ được xếp vào “khoản nợ/nghóa vụ dự phòng” (contingent liability) và thường được hạch toán ngoại bảng vì dòng tiền chỉ thực sự phát sinh vào cuối quy trình nghiệp vụ. Tín dụng chứng từ là một phương thức thanh toán trong thương mại quốc tế. Đó là một cam kết thanh toán khi xuất trình chứng từ phù hợp quy đònh, một cam kết thanh toán chắc chắn, không hủy ngang và có điều kiện của ngân hàng dựa trên yêu cầu của khách hàng (bên mua) dành cho người thụ hưởng (bên bán). Tính chắc chắn thể hiện qua uy tín cao của ngân hàng đủ khả năng thực hiện cam kết. Tính điều kiện thể hiện qua một loạt các điều khoản bằng văn bản - mà người thụ hưởng phải thực hiện để được thanh toán - được cụ thể hóa qua việc xuất trình chứng từ phù hợp. Trong tín dụng chứng từ, khi đưa ra cam kết có điều kiện, ngân hàng tuy đảm bảo chắc chắn sẽ thực hiện nghóa vụ thanh toán của mình nhưng bên thụ hưởng không chắc chắn đáp ứng được điều kiện quy đònh. Do vậy, cam kết của [...]... rủi ro thực tế xảy ra ở các ngân hàng thương mại Việt Nam trong chương 2 26 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG THANH TOÁN XUẤT KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM 2.1 Tình hình thanh toán xuất khẩu 2.1.1 Tình hình chung của cả nước Với chủ trương đẩy mạnh xuất khẩu của nhà nước tình hình xuất khẩu của Việt Nam không ngừng gia tăng Sau đây là kim ngạch xuất khẩu. .. lại cho Ngân hàng nguồn lợi không nhỏ trong sự an toàn cao 25 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 Những kiến thức trình bày trong chương 1 cho chúng ta nắm được những khái niệm cơ bản về tín dụng thư, phân loại tín dụng thư, quy trình thanh toán tín dụng chứng từ trong xuất khẩu Bên cạnh đó, chương 1 cũng đề cập đến khái niệm rủi ro và một số rủi ro trong thanh toán xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ Chúng... gia giao dòch theo phương thức Tín dụng chứng từ Thông thường thì có bốn bên liên quan sau đây trong phương thức tín dụng chứng từ: Người xin mở thư tín dụng (applicant): là nhà nhập khẩu, người mua hàng hóa và có nhu cầu thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ 4 Ngân hàng phát hành thư tín dụng (Issuing bank): là ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu, mở L/C và đảm nhận việc thanh toán theo yêu cầu... chung các ngân hàng được chỉ đònh, phân công trong thư tín dụng Trong tín dụng chứng từ, ngân hàng phát hành có khi chỉ đònh và cho phép một ngân hàng ở nước người thụ hưởng thực hiện việc thanh toán (honoring), chiết khấu (negotiating) bộ chứng từ của người thụ hưởng phù hợp với quy đònh cuả thư tín dụng Tùy theo nhiệm vụ được chỉ đònh mà tên gọi ngân hàng này sẽ là: ngân hàng được chỉ đònh thanh toán, ... “Một thư tín dụng không thể huỷ ngang là một sự cam kết chắc chắn của ngân hàng mở thư tín dụng thanh toán hoặc sẽ thanh toán nếu các điều kiện của thư tín dụng được thoả mãn, nếu thư tín dụng đó dùng để thanh toán (Điều 3 Quy tắc và Thực hành thống nhất tín dụng chứng từ) ” Bản chất của thư tín dụng không huỷ ngang là người bán chắc chắn sẽ được thanh toán nếu xuất trình đúng bộ chứng từ Một đặc tính cơ... của tín dụng chứng từ là tính hình thức của nó Các chứng từ được xuất trình chỉ có thể là đúng hoặc không đúng Sự mập mờ ở đây không được chấp nhận Một tín dụng chứng từ không được hiểu theo bất cứ 1 luật quốc gia nào mà các bên không có thoả thuận mà phải được hiểu theo các thông lệ được áp dụng cho đối tượng này trong thương mại quốc tế Một đặc tính nữa của thư tín dụng là việc thanh toán bằng phương. .. chất của thư tín dụng cùng những quy đònh pháp lý của nó thì rất có thể các bên tham gia sẽ mắc phải những sơ sót dẫn đến việc không nhận được thanh toán từ phía bên đối tác kinh doanh Vậy làm thế nào để hạn 24 chế rủi ro trong dòch vụ thanh toán xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ luôn là một trong những vấn đề quan tâm hàng đầu của các ngân hàng Nhận dạng đầy đủ và đúng mức rủi ro là một việc... theo phán quyết của toà án, đảm bảo nộp thuế 1.3 Các rủi ro trong nghiệp vụ thanh toán xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ 1.3.1 Khái niệm về rủi ro Rủi ro thường được hiểu là những sự kiện xảy ra dẫn đến kết quả không như mong đợi và thường đem lại hậu quả xấu Tùy theo quan điểm của người xem xét mà có rất nhiều khái niệm về rủi ro Theo từ điển Tiếng Việt nhà xuất bản Khoa học và xã hội xuất. .. ty xuất nhập khẩu Tân Thành Đạt bán hàng cho khách hàng Pháp theo phương thức tín dụng chứng từ, L/C do ngân hàng Pháp phát hành Công ty Tân Thành Đạt xin chiết khấu bộ chứng từ tại ngân hàng được chỉ đònh ở Việt Nam Trước khi thanh toán cho người thụ hưởng, ngân hàng phát hành được lệnh của tòa án phong tỏa một phần giá trò của L/C để giải quyết nợ phát sinh trong thương vụ khác đang thụ lý Ngân hàng. .. 1.3.2.4 Rủi ro tác nghiệp về phía nhà xuất khẩu Khi nhà xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ không phù hợp với L/C, mọi khoản thanh toán /chấp nhận thanh toán đều có thể bò từ chối và nhà xuất khẩu sẽ phải tự giải quyết lô hàng xuất khẩu đó hoặc phải chở hàng quay về nước Nhà xuất khẩu phải trả các khoản chi phí như lưu tàu quá hạn, lưu kho bãi, mua bảo hiểm hàng hoá… Nhà xuất khẩu sẽ phải chòu rủi ro về . về phương thức tín dụng chứng từ và rủi ro trong thanh toán xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ Chương 2: Thực trạng rủi ro trong thanh toán xuất. khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam. 1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO TRONG