Đang tải... (xem toàn văn)
Hoạch toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần kỹ thuật thuỷ sản đà nẵng
1LÅÌI MÅÍ ÂÁƯU Kãú toạn l cäng củ phủc vủ qun l kinh tãú cäng tạc hảch toạn kãú toạn ráút cáưn thiãút âäúi våïi mi âån vë sn xút kinh doanh nọ giụp hảch toạn cạc khon thu, chi v xạc âënh kãút qu kinh doanh trong ton âån vë Trong hoảt âäüng kãút qu sn xút kinh doanh, âån vë thỉåìng phạt sinh cạc mäúi quan hãû thanh toạn våïi Ngán hng våïi cạc täø chỉïc, cạ nhán, cạc âån vë khạc vãư cạc khon tiãưn vay v thanh toạn tiãưn vay våïi cå quan ti chênh táút c quan hãû thanh toạn trãn âãưu âỉåüc thỉûc hiãûn ch úu bàòng tiãưn väún bàòng tiãưn l khon mủc quan trng trong bạo cạo ti chênh nọ giỉỵ vai tr quan trng trong viãûc thỉûc hiãûn cạc nhiãûm vủ kãú toạn âãư ra âãø sỉí sủng väún âụng mủc âêch v cọ hiãûu qu chụng ta phi tàng cỉåìng cäng tạc täø chỉïc v qun l väún bàòng tiãưn nhàòm tảo väưng quay ca väún nhanh v bo ton väún.Xút phạt tỉì mủc âêch u cáưu v táưm quan trng ca cäng tạc hảch toạn väún bàòng tiãưn âäưng thåìi kãút håüp nhỉỵng kiãún thỉïc tiãúp thu åí nh trỉåìng em quút âënh chn âãư ti hảch toạn väún bàòng tiãưn” tải cäng ty cäø pháưn k thût Thy sn  Nàơng“ âãø lm chun âãư täút nghiãûp cho mçnh .Chun âãư gäưm 3 pháưn Pháưn I: Nhỉỵng váún âãư l lûn chung vãư hảch toạn väún bàòng tiãưn 2Pháưn II: Tçnh hçnh thỉûc tãú vãư cäng tạc hảch toạn väún bàòng tiãưn tải cäng ty cäø pháưn k thût thy sn  Nàơng Pháưn III: Mäüt säú kiãún thỉïc âãư xút ca bn thán gọp pháưn hon thiãûn cäng tạc hảch toạn väún bàòng tiãưn tải cäng ty cäø pháưn k thût thy sn  Nàơng Âãø hon thnh chun âãư täút nghiãûp ny, cng våïi sỉû cäú gàõng ca bn thán, em xin chán thnh cm ån cạc tháưy cä giạo åí nh trỉåìng â ging dảy trỉûc tiãúp hỉåïng dáùn v giụp âåỵ cho em thỉûc hiãûn chun âãư. Ban lnh âảo cäng ty, phng ti chênh kãú toạn v cạc anh chi nhán viãn trong cäng ty â tảo mi âiãưu kiãûn thûn låüi trong thåìi gian thỉûc táûp v â gọp nhiãưu kiãún qu bạo cho viãûc thỉûc hiãn chun âãư .Do kiãún thỉïc v thåìi gian cọ hản nãn chun âãư s cọ nhỉỵng thiãúu sọt, em ráút mong cạc tháưy cä v cạc anh chë trong cäng ty gọp thãm âãøt bn thán em cọ âỉåüc nhỉỵng nháûn thỉïc âụng âàõn hån vãư cäng tạc thỉûc tãú cng nhỉ l lûn.Em xin chán thnh cm ån 3PHÁƯN I NHỈỴNG VÁÚN ÂÃƯ L LÛN CHUNG VÃƯ HẢCH TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN I/ KHẠI NIÃÛM ÂÀÛC ÂIÃØM, NHIÃÛM VỦ KÃÚ TOẠN 1/ Khại niãûm :Väún bàòng tiãưn ca doanh nghiãûp l mäüt pháưn ca väún ti sn lỉu âäüng trong doanh nghiãûp. Nọ phn ạnh ton bäü säú tiãưn doanh nghiãûp hiãûn cọ tải doanh nghiãûp. Bao gäưm tiãưn màût tải qu, tiãưn gỉíi Ngán hng v cạc khon tiãưn âang chuøn.Tiãưn màût bao gäưm tiãưn Viãût Nam, ngai tãû, vng bảc, âạ qu, kim khê qu gỉíi tải ngán hng, kho bảc cäng ty ti chênh Tiãưn âang chuøn bao gäưm tiãưn Viãût Nam v ngoải tãû trong cạc trỉåìng håüp sau.+ Gỉíi tiãưn vo Ngán hng nhỉng chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo ca Ngán hng + Lm th tủc chuøn tiãưn tỉì ngán hng qua bỉu âiãûn âãø tr nåü nhỉng chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo + Thu tiãưn bạn hng näüp thú ngay nhỉng chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo 2/ Ngun tàõc hảch toạn väún bàòng tiãưn 4Táút c cạc loải tiãưn âãưu phi âỉåüc qui âäøi thnh âån vë tiãưn tãû thäúng nháút ( VNÂ) Cạc loải tiãưn ngoải tãû âãưu phi qui âäøi ra âäưng Viãût Nam trãn cạc säø sạch kãú toạn, âäưng thåìi phi theo di ngun tàõc TK 007 khi qui âäøi phi theo t giạ do Ngán hng Viãût Nam cäng bäú hồûc Ngán hng ngoải thỉång Vng bảc, âa qu phi âỉåüc theo di giäúng nhỉ váût tỉ, hng họa v viãûc xút kho âỉåüc sỉí sủng mäüt trong cạc phỉång phạp nhỉ xút váût liãûu , cäng củ dủng củ Cạc nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh liãn quan âãún tiãưn âãưu phi ghi hng ngy v phi tênh ra säú dỉ cúi mäùi ngy 3/ Nhiãûm vủ kãú toạn väún bàòng tiãưn Phn ạnh chênh ạc këp thåìi âáưy â, tçnh hçnh biãún âäüng v tçnh hçnh sỉí sủng tiãưn màût qun l v theo di chàût ch âäü thu chi tiãưn màût.Phn ạnh chênh xạc këp thỉi âáưy â tçnh hçnh biãún âäüng tiãưn gỉíi Ngán hng , cạc loải tiãưn vng, bảc, âạ qu, kim khê qu, tiãưn ln chuøn v giạm sạt chàût ch chãú âäü thanh toạn khäng dng tiãưn màût qua Ngán hng II/ PHỈÅNG PHẠP HẢCH TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN A/ KÃÚ TOẠN TIÃƯN MÀÛT 1/ Tiãưn màût tải qu 5Theo chãú âäü atç chênh quy âënh, doanh nghiãûp chi âãø lải mäüt säú tiãưn màût tải qu âãø phủc vủ cho nhu cáưu chi tiãu hng ngy ty theo quy mä, phảm vë hoảt âäüng ca doanh nghiãûp, viãûc thu chi tiãưn màût do th qu trỉûc tiãúp thỉûc hiãûn.2/ Chỉïng tỉì säø sạch a/ Chỉïng tỉì Chỉïng tỉì tiãưn màût + Phiãúu thu+ Phiãúu chi + Bng kã vng bảc âạ qu, kim khê qu chỉïng tỉì tiãưn gỉíi + Giáúy bạo nåü + Giáúy bạo cọ + Bng sao kã säø sạch b/ Säø sạch - S qu tiãưn màût - Säø kãú toạn täøng håüp ty theo hçnh thỉïc kãú toạn SÄØ QU KIÃM BẠO CẠO QU 6 CHặẽNG Tặè S NGAèY DIN GIAI S TIệN THU CHI TệN Sỉ CHI TIT TIệN MT CHặẽNG Tặè Sọỳ Ngaỡy DIN GIAI Taỡi khoaớn ọỳi ổùng Sọỳ tióửn Nồỹ Coù Nồỹ Dổ cuọỳi thaùng 3/ Tỗnh tổỷ tióỳn haỡnh - Kóỳ toaùn tióửn mỷt 7+ Khi cọ nghiãûp vủ phạt sinh liãn quan âãún tiãưn màût thç kãú toạn láûp chỉïng tỉì thu chi v cọ âáưy â chỉỵ k ca nhỉỵng ngỉåìi cọ tháøm quưn duût sau âọ giao cho th qu thỉûc hiãûn viãûc thu hồûc chi tin räưi âọng dáúu lãn cạc chỉïng tỉì â thu hac chi, cúi ngy càn cỉï vo cạc chỉïng th qu vo säø qu hồûc láûp bạo cạo qu theo cạc chỉïng tỉì v giỉí cho kãú toạn tiãưn màût.+ Kãú toạn tiãưn màût nháûn cạc chỉïng tỉì do th qu mang âãún kiãøm tra cạc chỉïng tỉì sau âọ tiãún hnh vo säø kãú toạn liãn quan Kãú toạn tiãưn giỉí + Khi nháûn âỉåüc cạc chỉïng tỉì ca Ngán hng gỉíi âãún kãú toạn kiãøm tra cạc chỉïng tỉì v âäúi chiãúu cạc y nhiãûm thu, y nhiãûm chi hồûc xẹt vo säø kãú toạn . nãúu giỉỵa säú liãûu ca Ngán hng so våïi säú liwuj ca kãú toạn ghi theo säú liãûu ca Ngán hng sang thạng sau tçm ngun nhán âãø âiãưu chènh säø sạch.4/ Ti khon sỉí sủng TK tiãưn màût dng âãø phn ạnh tçnh hçnh biãún“ “ âäüng v täưn qu tiãưn màût Kãút cáúu TK 111- Säú tiãưn màût nháûp qu - Säú tiãưn màût thỉìa khi kiãøm kã - säú tiãưn màût xút qu - säú tiãưn màût thiãúu khi kiãøm kã 8 Vd: säú tiãưn màût täưn qu • Cạc ti khon cáúp 2:- TK 111 tiãưn Viãût Nam bao gäưm cạc ngán“ “ phiãúu - TK 1112 tiãưn ngoải tãû qui âäøi theo tiãưn Viãût“ “ Nam - TK 1113 vng bảc âạ qu, kim khê qu.5/ Phỉång phạp hảch toạn thu chi tiãưn màût 1/ Cạc nghiãûp vủ tàng qu tiãưn màût ( nháûp qu ) Nåü TK 111 chi tiãút Cọ TK 511, 515, 711 doanh thu bạn hng Doanh thu hoảt âäüng khạc Cọ TK 333( 1 ) Cọ TK 136 , 138 thu tiãưn ca khạch hng Cọ TK 121,221, 222 thu häưi cạc khon âáưu 92 / Cạc nghiãûp vủ gim qu tiãưn màût ( xút qu ) Nåü TK 152, 153, 156, 211: chi tiãưn mua váût tỉ Hng họa ti sn Nåü TK 133 Nåü TK 627, 641, 642 chi hoảt âäüng kinh doanh Nåü TK 334, 331, 341, 333 chi tr nåü Nåü TK 121,221 chi âáưu tỉ Cọ TK 111 SÅ ÂÄƯ HẢCH TOẠN THU CHI TIÃƯN MÀÛT 106/ Phỉång phạp hảch toạn thu chi ngoải tãû • Nãúu âån vë dng t giạ hảch toạn âãø qui âäøi ngoải tãû, thu tiãưn bạn hng bàòng ngoải tãû Nåü TK 111 : Ngun tãû x t giạ hảch toạn Cọ TK 511 : Ngun tãû x t giạ thỉûc tãú Tải ngy cọ doanh thu Cọ TK 413 : chãnh lãûch + Thu nåü bàòng ngoải tãû Nåü TK 111 ngun tãû x % giạ hảch toạn Cọ TK 131,136, 138 ngun tãû x % giạ hảch toạn + Dng tiãưn Viãût Nam mua ngoải tãû :Nåü TK 111 ( 1112) : ngun tãû x % giạ hảch toạn Cọ TK 111 : tiãưn màût Viãût Nam ( tiãưn xút qu theo giạ thỉûc tãú ) Cọ Tk 413 : chãnh lãûch [...]... PHÁƯN II TÇNH HÇNH THỈÛC TÃÚ VÃƯ CÄNG TẠC HẢCH TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN TẢI CÄNG TY CÄØ PHÁƯN K THÛT THY SN  NÀƠNG 23 A TÇNH HÇNH ÂÀÛC ÂIÃØM CHUNG CA CÄNG TY CÄØ PHÁƯN K THÛT THY SN  NÀƠNG I Quạ trçnh hçnh thnh v phạt triãøn ca cäng ty Cäng ty cäø pháưn k thût thy sn  Nàơng âỉåüc hçnh thnh trãn cå såí cäø pháưn họa cäng ty cung ỉïng v phạt triãøn k thût thy sn  Nàơng cọ tãn gi SEATECCO, giáúy phẹp... dng âãø phn ạnh tçnh hçnh biãún âäüng v hiãûn cn cạc khon tiãưn gỉíi tải Ngán hng Cäng ty ti chênh kho bảc nh nỉåïc 15 Kãút cáúu TK 112 Säú tiãưn doanh nghiãûp gỉíi Säú tiãưn doanh nghiãûp rụt vo Ngán hng kho bảc ra tỉì Ngán hng , kho bảc, cäng ty ti chênh cäng ty ti chênh Säú tiãưn cn gỉíi tải Ngán hng kho bảc, cäng ty ti chênh Cạc ti khon cáúp 2 Tk 1121 “ tiãưn Viãût Nam “ TK 1122 “ ngoải tãû “ TK... cäng ty tải thåìi âiãøm âỉåüc xạc âënh l 4.293.900.900 âäưng, trong âọ väún nh nỉåïc l 3.356.438.947 âäưng chiãúm 85,15% väún phạt hnh bàòng cäø phiãúu huy âäüng thãm åí CBCNV 637.461.053 chiãúm 14,84% Hiãûn nay täøng säú lao âäüng ca cäng ty l 280 ngỉåìi Cäng ty cäø pháưn k thût thy sn  Nàơng l âån vë hảch toạn âäüc láûp, cọ â tỉ cạch phạp nhán trỉûc thüc thy sn näng lám thnh phäú  Nàơng Cäng ty cọ... cäng ty â hoảt âäüng åí nhiãưu tènh thnh âëa phỉång trong c nỉåïc v cọ quan hãû håüp tạc våïi nhiãưu âäúi tạc nỉåïc ngoi 25 Trong cäng tạc qun l cäng ty thỉåìng xun phán têch âạnh giạ tçnh hçnh hoảt âäüng kinh doanh v cọ biãûn phạp ci tiãún âiãưu chènh këp thåìi âm bo hoảt âäüng sn xút kinh doanh phạt triãøn äøn âënh Cäng ty duy trç chãú âäü hp giao ban hang thạng tỉì täø chỉïc sn xút âãún cäng ty, ... tạc kãú toạn väún bàòng tiãưn tải Cäng ty cäø pháưn k thût thy sn  Nàơng 1 Hảch toạn tiãưn màût Cạc ti khon väún bàòng dng âãø phn ạnh säú hiãûn cọ v tçnh hçnh biãún âäüng cạc loải väún bàòng tiãưn ca Cäng ty cäø pháưn k thût thy sn  Nàơng gäưm tiãưn màût tải qu, tiãưn gỉíi ngán hng åí Cäng ty ti chênh v cạc khon tiãưn âang chuøn Väún bàòng tiãưn màût ca Cäng ty l ti sn täưn tải dỉåïi hçnht thỉìc... thy sn, váût tỉ âiãûn lảnh Trủ såí chênh ca cäng ty : 174 Trỉng Nỉỵ Vỉång  Nàơng Âiãûn thoải : 84 511 821 hồûc 84 511 825 714 II Âàûc âiãøm hoảt âäüng sn xút kinh doanh 1 Ngun tàõc hoảt âäüng 24 Cäng ty hoảt âäüng theo ngun tàõc sau: -Mäùi bäü pháûn thỉûchiãûn hảch toạn kãú toạn âäüc láûp tỉû chëu trạch nhiãûm kãút qu sn xút kinh doanh, âm bo cọ li âãø tại sn xút måí räüng v phạt triãøn väún cäø âäng,... qun trë l cå quan qun l cao nháút ca Cäng ty ca hai k âëa häüi cäø âäng, cọ ngun nhán dnh Cäng ty trỉì nhỉỵng váún âãư thüc qun ca âải häüi cäø âäng Häüi âäưng qun trë cọ 7 thnh viãn, trong âọ cọ 1 ch tëch v 12 phọ ch tëch 27 - Ban âiãưìu hnh gäưm cọ Giạm âäúc v 3 Giạm âäúc do häüi âäưng qun trë báưu ra, trỉûc tiãúp chè âảo v giạm sạt cạc hoảt âäüng ca Cäng ty - Ban täø chỉïc cọ nhiãûm vủ phủ trạch... k thût cng nhỉ gii quút cạc váún âãư vãư quưn låüi chãú âäü chênh sạch cho ngỉåìi lao âäüng trong Cäng ty - Phng ti chênh kãú toạn tham mỉu cho Giạm âäúc vãư hoảt âäüng ti chênh Cäng ty, täø chỉïc cäng tạc kãú toạn, ghi chẹp, xỉí l v láûp bạo cạo kãú toạn vãư tçnh hçnh ti chênh, ngưn väún ca Cäng ty - Phng Marketing : xáy dỉûng âãư xút cạc gii phạp måí räüng thë trỉåìng thu nháûp, xỉí l cạc thäng tin... cạn bäü CNV, tçnh hçnh thanh toạn näüi bäü giỉỵa Cäng ty våïi cạc âån vë trỉûc 29 thüc âäưng thåìi cng theo di tçnh hçnh tiãu thủ sn pháøm hng họa ca Cäng ty - Kãú toạn phán xỉåíng : cọ nhiãûm vủ hảch toạn âáưy â, chênh xạc näüi dung cạc nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh åí phán xỉåíng Cúi thạng láûp bng cán âäúi ti khon, bạo cạo quút toạn gåíi vãư Cäng ty km theo chỉïng tỉì gäúc 2 Hçnh thỉïc kãú toạn v trçnh... xỉí l Láûp bạo cạo quút toạn ÅÍ phán xỉåíng, cúi mäùi thạng nhán viãn kãú toạn bạo cạo säø sạch chỉïng tỉì cho Cäng ty mäüt láưn, sau âọ kãú toạn täøng håüp s kiãøm tra lải säú liãûu ny âënh k kãút håüp våïi säú liãûu ca Cäng ty âãø láûp bạo cạo kãú toạn 30 SÅ ÂÄƯ HẢCH TOẠN CA CÄNG TY SÄØ QU TÅÌ KÃ, BNG Kà CHI TIÃÚT CHỈÏNG TỈÌ GÄÚC NHÁÛT K CHỈÏNG TỈÌ SÄØ V TH KÃÚ TOẠN CHI TIÃÚT SÄØ CẠI BNG TÄØNG HÅÜP . em thỉûc hiãûn chun âãư. Ban lnh âảo cäng ty, phng ti chênh kãú toạn v cạc anh chi nhán viãn trong cäng ty â tảo mi âiãưu kiãûn thûn låüi trong thåìi. hng. Cäng ty ti chênh kho bảc nh nỉåïc. 15 Kãút cáúu TK 112 Säú tiãưn doanh nghiãûp gỉíi vo Ngán hng kho bảc cäng ty ti chênh