Đang tải... (xem toàn văn)
Hoàn thiện công tác hạch toán kế toán tại Cty TNHH Trend Setters Fashions VN
Báo cáo tổng hợp Khoa Kinh tế pháp chế Lời nói đầu Quyết định tồn phát triển loài ngời việc tạ cải vật chất Xà hội phát triển ngời quan tâm đến sản xuất nhiêu, ngời ta không quan tâm đến việc sản xuất sản phẩm gì? Số lợng mà quan tâm đến việc sản xuất nh cho có hiệu quả? Đặc biệt điều kiện yêu cầu chế độ kinh tế với vận hành theo chế thị trờng nớc ta, đơn vị sản xuất kinh doanh tồn phát triển mà kết thu đủ để bù đắp chi phí có lÃi Trong xu hớng chung đó, xí nghiệp công nghiệp ngành kinh tế chủ đạo định phát triển ngành phải quan tâm đến hiệu sản xuất mình, có nh đời sống ngời lao động đợc cải thiện, thực tái mở rộng sản xuất có hiệu Mặt khác hiệu tiết kiệm quốc sách đợc đề cao nhiệm vụ quan trọng hàng đầu công tác quản lý kinh tế, quản lý xí nghiệp phải tiết kiệm lao động mà biểu cụ thể tiết kiệm triệt để khoản chi phí nguyên vật liệu, lợng động lực, máy móc thiết bị, thời gian lao động, chi phí quản lý sản xuất giảm khoản thiệt hại sản xuất Nhận thức đợc điều qua trình thực tế Công ty TNHH Trend Setters Fashions Việt Nam Đợc giúp đỡ nhiệt tình cán phòng kế toán thầy giáo hớng dẫn, đặc biệt Nguyễn Ngọc Toản, em xin sâu nghiên cứu báo cáo tổng hợp: Hoàn thiện công tác hạch toán kế toán Công ty TNHH Trend Setters Fashions ViƯt Nam” B¸o c¸o tỉng ghợp gồm phần: Nguyễn Thị Soạn Lớp K45B GT Báo cáo tổng hợp Khoa Kinh tế pháp chế Phần 1: Một số đặc điểm chung công tác kế toán Công ty TNHH Trend Setters Fashions Việt Nam Phần 2: Thực trạng công tác hạch toán kế toán Công ty Phần 3: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán Công ty Do thời gian thực tập khả thực tế thân hạn chế nên báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đợc ý kiến đóng góp thầy cô giáo bạn để hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Thị Soạn Lớp K45B GT Báo cáo tổng hợp Khoa Kinh tế pháp chế Phần i: giới thiệu tổng quát công ty TNHH trendsettens pashions (vn) i trình hình thành phát triĨn cđa c«ng ty HiƯn c«ng ty TNHH Trandsettens Fashions đà có ngơi khang trang với hệ thống văn phòng, nhà xởng, hệ thống kho tàng đặc biệt đà đa thiết bị dây chuyền vào sản xuất kinh doanh Trớc công ty đợc thành lập nhà xởng, công cụ lao động thô sơ, toàn máy may đà qua sử dụng, việc là, cắt.đều đợc thực cách thủ công Nh mặt trang thiết bị kỹ thuật đà có phát triển năm gần Quỹ phát triển sản xuất kinh doanh công ty tăng tập trung vào hớng đa công nghệ, thiết bị đại vào sản xuất kinh doanh nhằm nâng cao hiệu sản xuất, chất lợng sản phẩm Sự phát triển trình độ tay nghề đợc nâng lên, thân công ty tổ chức đào tạo công nhân để tạo lực lợng lao ®éng míi cã tay nghỊ vµo lµm viƯc Ngoµi công ty thực biện pháp kích thích khác nh thi tay nghề giỏi, khen thởng tạo đội ngũ lao động giỏi Khả sản xuất công ty tăng lên thể số lợng sản phẩm tăng, lap động tăng số phân xởng tăng Với kết kinh doanh năm cao hơn, uy tín thị trờng nớc ngày đợc củng có, công ty TNHH Trandsettens Fashions (VN) thực doanh nghiệp t nhân phát triển Tên công ty công ty TNHH Trandsettens Fashions Tên giao dịch: Trandsettens Fashions company limited (Việt Nam) Địa trụ sở nhà máy: Khu công nghiệp Tiên Sơn, tỉnh Bắc Ninh ii chức nhiệm vụ công ty Tnhh Trandsettens Fashions (vn) Nguyễn Thị Soạn Lớp K45B GT Báo cáo tổng hợp Khoa Kinh tế pháp chế Công ty TNHH Trandsettens Fashions (VN) mét doanh nghiƯp t nh©n, thc doanh nghiƯp 100% vèn nớc Công ty TNHH Trandsettens Fashions (VN) hoạt động theo luật doanh nghiệp (VN) theo Quy định pháp luật điều lệ Tổ chức hoạt động công ty Chức kinh doanh công ty TNHH Trandsettens Fashions (VN) + Kinh doanh xuÊt khÈu máy móc thiết bị phục vj cho việc sản xuất hàng may mặc + Sản xuất hàng may mặc phục vụ cho xuất tiêu thụ nội địa Nhiệm vụ công ty + Công ty hoạt động theo hình thức lấy thu bù chi + Hoàn thành tiêu đà đề kế hoạch + Đảm bảo việc làm cho công nhân viên công ty + Kinh doanh ngành nghề đà đăng ký pháp luật iii cấu sản xuất doanh nghiệp Cơ cấu hoạt động Công ty TNHH Trandsettens Fashions thành lập theo Quyết định số 3246/ UĐUB ngày 30/4/1999 UBND tỉnh Bắc Ninh, giấy đăng ký kinh doanh số 044953 ngày 4/5/1999 Năm đầu thành lập, công ty có 200 máy với 200 công nhân nhng đến số máy đà 1000, công ty đà xây dựng thêm đợc phân xởng với đầy đủ trang thiết bị cho phân xởng may Vì doanh nghiệp t nhân nên ngời đứng đầu công ty giám ®èc lµ ngêi cã vèn bá ®Ĩ thµnh lËp công ty, ngời cao có quyền định hoạt động công ty tài chính, đối nộ hay đối ngoại nh vấn đề nhân Quy trình công nghệ Nguyễn Thị Soạn Lớp K45B GT Báo cáo tổng hợp Khoa Kinh tế pháp chế Công ty tập chung sản xuất nhiều loại sản phẩm, theo yêu cầu xuất tiêu thụ nớc nh áo sơ mi nam, áo sơ mi nữ, jắcket, quần âu, áo thể thao, quần jean đặc điểm sản phẩm may yêu cầu đòi hỏi chất lợng kỹ thuật cao, song số lợng mà hàng ít, quy cách chủng loại thay đổi Do đòi hỏi công ty phải nghiên cứu đa quy trình sản xuất phù hợp để nâng cao hoạt động sản xuất kinh doanh Nhận đơn đặt hàng Cắt vải may Hoàn chỉnh sản phẩm Đóng gói Tiêu thụ iv cấu tổ chức máy quản lý công ty TNHH Trandsettens Fashions (VN) Hình thức tổ chức Công ty TNHH Trandsettens Fashions (VN) doanh nghiệp t nhân đồng thời đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, có t cách pháp nhân có dấu riêng đợc mở tài khoản ngân hàng Tổ chức máy Quản lý công ty (Sơ đồ) Giám đốc Hành PX1 Phòng kỹ thuật PX2 Nguyễn Thị Soạn PX3 Phó Giám đốc Kế hoạch PX4 Kế toán PX5 PX6 Lớp K45B GT Báo cáo tổng hợp Khoa Kinh tế pháp chế *Chức nhiệm vụ phận - Giám đốc ngời trực tiếp điều hành công ty có nhiệm vụ tổ chức xếp máy, chế quản lý phù hợp, quản lý sở vật chất kỹ thuật, sử dụng có hiệu nguồn lực, lập kế hoạch thúc đẩy việc hoàn thành kế hoạch công ty, giải tốt mối quan hệ tạo môi trờng uy tín cho công ty - Phó Giám đốc: Giám sát trực tiếp hoạt động đơn vị phòng ban chức Tham mu cho giám đốc công ty lĩnh vực kinh doanh, giúp giám đốc kiểm tra tình hình thực nghĩa vụ, việc tuân thủ quy chế, quy định phòng ban chức năng, đơn vị trực thuộc, phó giám đốc chịu trách nhiệm trớc giám đốc nhiệm vụ chức - Phòng tổ chức hành chính: Phòng tổ chức hành có nhiệm vụ: Điều tiết nguồn công nhân gữa phân xởng với chịu trách nhiệm tìm kiếm công nhân, cán có tay nghề cao vào làm việc công ty phòng phải lo tổ chức lớp học đào tạo cho công nhân có tay nghề yếu, thí sinh cha có tay nghề vào làm việc công ty Phòng tổ chức hành phải có nhiệm vụ liên hệ với đơn vị BHXH nh BHYT để lo cho cán công nhân viên chế độ bảo hiểm tối thiểu, để ®¶m b¶o cho hä cã mét chÕ ®é kĨ c¶ họ làm họ không làm công ty Đây lỗ lực lớn công ty nhằm thu hút nguồn lực tạo cho công nhân viên yên tâm, ổn định chỗ làm việc - Phòng kỹ thuật: Là phòng có chức tham ma cho giám đốc quản lý công tác kỹ thuật công nghệ, công tác tổ chức sản xuất nghiên cứu ứng dụng phục vụ sản xuất thiết bị đại, công nghệ tiên tiến tiến khoa học kỹ thuật mới, nghiên cứu đổi máy móc thiết bị theo yêu cầu công nghệ nhằm đáp ứng phát triển sản xuất kinh doanh công ty Phßng kü tht cßn cã nhiƯm vơ thiÕt kÕ tạo mẫu mà thời trang (ngoài mẫu mà khách hàng) nhằm quảng cáo thơng hiệu hàng hoá công ty Nguyễn Thị Soạn Lớp K45B GT Báo cáo tổng hợp Khoa Kinh tế pháp chế - Phòng kế hoạch xuất nhập khẩu: Là phận tham mu cho giám đốc quản lý công tác kế hoạch xuất nhập khẩu, công tác cung ứng vật t sản xuất, soạn thảo toán hợp đồng, xây dựng đôn đốc thực kế hoạch sản xuất đơn vị để đảm bảo hoàn thành kế hoạch công ty - Phòng kế toán: Với chức giám đốc đồng tiền thông qua việc kiểm soát quản lý vốn tài sản công ty, phòng kế toán có chức sau: + Hớng dẫn đơn vị sản xuất kinh doanh nghiệp vụ sổ sách theo dõi hoạt động đơn vị theo quy định chế độ báo cáo thống kê kế toán, hạch toán nội theo quy định công ty hớng dẫn cán tài + Kiểm tra kiểm soát phơng án kinh doanh đà đợc tổng giám đốc duyệt + Thờng xuyên đối chiếu chứng từ để đơn vị hạch toán xác, tham gia góp ý chịu trách nhiệm kiến nghị với phơng án kinh doanh cụ thể Xác định kết kinh doanh để tính trả lơng công nhân viên + Xây dựng phơng thức quy chế hình thức cho vốn vay gi¸m s¸t theo dâi viƯc sư dơng vèn vay hợp đồng, phơng án nhằm ngăn chặn nguy sử dụng vốn hiệu vốn, không để tình trạng xảy buông lỏng quản lý, vi phạm nguyên tắc quản lý tài tiền tệ + Lập quỹ dự phòng để giải phát sinh bất lợi sản xuất kinh doanh Có nguồn vốn dự trữ cho hợp đồng, sản xuất kinh doanh phát sinh Chủ động xử lý có thay đổi tổ chức nhân lao động có liên quan đến tài Trích lập quỹ: quỹ phát triển kinh doanh mức chi phí nhân công trực tiếp 50% quỹ dự phòng mức lớn 100% - Các phân xởng chịu quản lý trực tiếp từ phòng ban giám sát từ giám đốc phân xởng có xởng trởng, xởng phã, tæ trëng, tæ phã, kü thuËt xëng, KSC… v tổ chức máy kế toán công ty Nguyễn Thị Soạn Lớp K45B GT Báo cáo tổng hợp Khoa Kinh tế pháp chế Sơ đồ máy kế toán công ty TNHH Trandsettens Fashions Kế toán trưởng Bộ phận tài Bộ phận kế toán TSCĐ toán Bé phËn kiĨm tra kÕ to¸n Bé phËn kÕ to¸n toán Bộ phận kế toán tổng hợp Bộ phận kế toán tiền lương Bộ phận quỹ Chức nhiƯm vơ cđa tõng bé phËn: - KÕ to¸n trëng: phụ trách chung, điều hoà cấp phát vốn cho nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, phụ trách kế hoạch tài công ty, phụ trách chế độ quản lý tài chính, chế độ nghiệp vụ kế toán, tham gia xây dựng sách, xử lý số liệu kế toán chung công ty kế toán tổng hợp báo cáo - Bộ phận tài chính: Quản lý vốn, tài sản, theo dõi đảm bảo chế độ sách toàn phần BHXH, BHYT, KPCĐ cho cán công nhân viên - Bộ phận kiểm tra kế toán: Đối chiếu số liệu chứng từ kế toán, sổ sách kế toán báo cáo kế toán với nhau, số liệu kế toán doanh nghiệp với số liệu kế toán đơn vị kế toán có liên quan Giữa số liệu kế toán với thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, với chế độ thể lệ kế toán hành nhằm cung cấp cho đối tợng sử dụng khác thông tin kế toán tài doanh nghiệp cách chung thực minh bạch, công Nguyễn Thị Soạn Lớp K45B GT Báo cáo tổng hợp Khoa Kinh tế pháp chế khai, đảm bảo cho công tác kế toán thực tốt yêu cầu, nhiệm vụ chức công tác quản lý - Bộ phận kế toán tiền lơng: Lập bảng cấp phát lơng, BHXH, BHYT, KPCĐ - Bộ phận kế toán TSCĐ: theo dõi tình hình tăng, giảm khấu hao TSCĐ - Bộ phận kế toán toán: Đối chiếu số liệu, xử lý số liệu toán công nợ với khách hàng - Bộ phận quỹ: Thực thu chi theo lệnh vi hình thức tổ chức kế toán ë c«ng ty TNHH Trandsettens Fashions (VN) C«ng ty TNHH Trandsettens Fashions (VN) doanh nghiệp trẻ, có quy mô vừa, phân xởng có cán quản lý làm nhiệm vụ hớng dẫn hạch toán ban đầu thu nhận, kiểm tra hồ sơ chứng từ phản ánh nghiệp vụ kinh tế Phát sinh liên quan đến phân xởng gửi chứng từ kế toán phòng tài kế toán Hình thức tổ chức kế toán đợc áp dụng công ty hình thức chứng từ ghi sổ Nguyễn Thị Soạn Lớp K45B GT Báo cáo tổng hợp Khoa Kinh tế pháp chế Sơ đồ trình tự kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Chứng tõ gèc Sæ quü Chøng tõ ghi sæ Sæ kÕ toán chi tiết Sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp số liệu chi tiết Báo cáo kế toán Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu Ghi cuối tháng Đặc điểm hình thức kế toán chứng từ ghi sổ hoạt động kinh tế tài đợc phản ánh chứng từ gốc đợc phân loại, tổng hợp, lập chứng từ ghi sổ, sâu sử dụng chứng từ ghi sổ để ghi sổ tài khoản Trong hình thức kế toán chứng từ ghi sổ, viƯc ghi sỉ theo thø tù thêi gian t¸ch rêi việc ghi sổ Nguyễn Thị Soạn Lớp K45B GT Báo cáo tổng hợp Khoa Kinh tế pháp chế Đơn vị: Chứng từ ghi sổ Ngày 30 tháng năm 2004 Số hiệu tài khoản Trích yếu Nợ Có Chứng tõ Sè Ngµy 30/6 KÕt chun doanh thu 511 911 Số: Số tiền 447.959.420 bán hàng Cộng 447.959.420 Kèm theo………………………… chøng tõ gèc Ngêi lËp KÕ to¸n trëng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Soạn Lớp K45B GT Ghi Báo cáo tổng hợp Đơn vị: Khoa Kinh tế pháp chế Chứng từ ghi sổ Ngày 30 tháng năm 2004 Chứng từ Số hiệu tài khoản Trích yếu Số Ngày Nợ Có 30/6 K/c giá vốn 911 632 K/C chi phí bán hàng 911 641 K/C Chi phÝ qu¶n lý 911 642 doanh nghiƯp K/C chi phí tài K/C tính lợi nhuận 911 911 635 421 Céng KÌm theo………………………… chøng tõ gèc Sè: ……… Sè tiÒn 354680716,96 11918439,98 12.248.829 3.669.179,775 65.442.254,285 447.959.420 Ngêi lËp Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Soạn Lớp K45B GT Ghi Báo cáo tổng hợp Khoa Kinh tế pháp chế Sổ TổNG HợP TK 911 Xác định kết kinh doanh T6/2004 STT TK 421 511 632 635 641 642 Tài khoản đối ứng Tên Lợi nhuận cha phân phối Doanh thu bán hàng K/C giá vốn K/C chi phí tài K/C chi phí bán hàng K/C chi phí quản lý Cộng Số d đầu kỳ Số phát sinh kỳ Nợ Có 65.442.254,285 447.959.420 354.680.716,96 3.669.179,775 11.918.439,98 12.248.829 447.959.420 447.959.420 =0 Sè d cuối kỳ = Nguyễn Thị Soạn Lớp K45B GT Báo cáo tổng hợp Khoa Kinh tế pháp chế Chơng xii Kế toán báo cáo tài i công ty tnhh trendsettens fashions (vn) báo cáo tài gồm: - Bảng cân đối kế toán mẫu số B 01 DN - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh m·u sè B 02 – DN - B¸o c¸o lu chun tiỊn tƯ mÉu sè B 03 – DN - Thuyết minh báo cáo tài mÃu số B 09 DN II nội dung phơng pháp lập báo cáo tài Cuốn liên độ kế toán, kế toán vào sổ chi tiết tài khoản, sổ để sóánh đối chiếu từ lập báo cáo tài 1.Bảng cân đối kê toán 1.1 Kết cấu phơng 1pháp lập 1.1.1.Kết cấu (gồm phần) - Phản ánh vốn dới góc độ biểu gọi tài sản - Phản ánh vốn dới góc độ nguồn hình thành gọi nguồn vốn hay nguồn vốn chủ chủ sở hữu nợ phải trả Hai nguồn tài sản nguồn vốn đợc kết cấu làm hai bên bên phải, bên trái kết cấu bên, bên bên dới Số tài sản nguồn vốn phải phản ánh lợng vốn tức Tài sản = nguồn vốn Hoặc Tài sản = Nguồn vốn chủ sở hữu + Công nợ phải trả 1.1.2 Phơng pháp lập * Nguồn số liệu để lập bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán 31 12 năm trớc - Sổ tài khoản tổng hợp tài khoản phân tích Nguyễn Thị Soạn Lớp K45B GT Báo cáo tổng hợp Khoa Kinh tế pháp chế - Bảng cân đối tài khoản - Các tài liệu liên quan khác (sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết bảng kê) * Trình tự ghi sổ mục bảng cân đối kế toán * Cột số đầu năm vào số liệu cột số cuối kỳ bảng cân đối kế toán 31/12 năm trớc để ghi Cột số cuối kỳ Phần tài sản Tài sản lu động đầu t ngắn hạn Phản ánh toàn giá trị tài sản lu động khoản đầu t ngắn hạn doanh nghiệp Chỉ tiêu tài sản lu động (A) đợc tính tổng tiêu tõ I ®Õn VI (A = I + II … + VI) I, tiền: phản ánh toàn tài khoản tiền mặt, TGNH tiền chuyển, số liệu ghi vào phần vào d nợ TK 111, TK 112, TK 113 II, Các khoản đầu t tài ngắn hạn Số liệu lập phần dựa vào số d TK liên quan III, Các khoản phải thu: khoản mà doanh nghiệp thực có khả thu đợc đợc tính cách lấy tổng khoản phải thu khó đòi (III = + 2+ + – 6) số liệu ghi vào tiêu từ đến tơng ứng theo thứ tự số d nợ cuối kỳ chi tiết tài khoản 131, 331, 133, 136 (1361, 1368) khoản khác (1388, 333, 334) tiêu số d có cuối kỳ TK 139 IV Hàng tồn kho: phản ánh giá trị hàng tồn kho IV = (1+2+3+4+5+6+7-8) để ghi vào số d nợ tài khoản 151, 152, 155, 157 số TK 159 V Tài sản lu động khác Số liệu để ghi dựa vào số liệu số d cuối niên độ kế toán TK có liên quan VI Chi nghiệp Nguyễn Thị Soạn Lớp K45B GT Báo cáo tổng hợp Khoa Kinh tế pháp chế B Tài sản cố định khác đầu t dài hạn Bao gồm tài sản cố định hình thành, giá trị khoản đầu t dài hạn có thời gian thu hồi năm hay chu kỳ kinh doanh tiêu B đợc tính I tài sản cố định: phản ánh tổng giá trị TSCĐ (b = 1+ 2+ 3) Số liệu ghi vào tiêu phần NG số d nợ cuối kỳ TK 211, 212, 213 phần hao mòn d có cuối kỳ TK 214 II Các khoản đầu t tài dài hạn (1+ 2+ 3+ 4) III Chi phí xây dựng dở dang IV Các khoản ký cớc ký Phần nguồn vốn Nợ phải trả: phản ánh khoản trách nhiệm doanh nghiƯp víi chđ nỵ (A = I + II + III) I Nợ ngắn hạn: (1+2+3+4+5+6+7+8) tiêu từ vào d nợ có TK liên quan II Nợ dài hạn: khoản nợ có thời gian toán năm III Nợ khác (1+2+3) Nguồn vốn chủ sở hữu:phản ánh số vốn đầu t ban đầu bổ xung trình hoạt động sản xuất kinh doanh (B = I+II) I Ngn vèn q: (B = 1+2+3+4+5+6+7+8+9) sè liƯu ®Ĩ ghi vào tiêu số d có cuối kỳ tài khoản tơng ứng (411, 412, 413, 414, 415, 416, 421, 431, 441) trêng hỵp TK 412, 413, 421 có số d nợ ghi bút toán đỏ Nguồn kinh phí (II = 1+2+3) Bảng cân đối kế toán công ty TNHH Trendsettens Fashions (VN) Tài sản A Tài sản lu động đầu Nguyễn Thị Soạn Mà số 100 Số đầu năm Sè cuèi kú Lớp K45B GT Báo cáo tổng hợp Khoa Kinh tế pháp chế t ngắn hạn I Tiền 110 Tiền mặt quỹ (gồm ngân 111 617.813.012 317.703.653,7 phiếu) 112 56.000.257,5 Tiền gửi ngân hàng 113 120 Đầu t chứng khoán ngắn hạn 121 Đầu t ngắn hạn khác 128 Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn 129 III Các khoản phải thu 130 Phải thu khách hàng 131 50.857.270 Trả trớc cho ngời bán 132 Thuế GTGT đợc khấu trừ 133 17.343.334,42 Ph¶i thu néi bé 134 - Vèn kinh doanh ë c¸c đơn vị trực 135 thuéc 136 - Ph¶i thu néi bé kh¸c 138 Các khoản phải thu khác 139 Dự phòng khoản phải thu 140 IV Hµng tån kho 141 Hàng mua đờng 142 817.409.318 1.206.015.197 Nguyªn liƯu, vËt liƯu tån kho 143 C«ng cơ, dơng kho 144 994.930.323 994.930.323 Chi phÝ s¶n xuÊt, kinh doanh dë 145 95.319.782 152.793.769,6 dang 146 Thành phần tồn kho 147 Hµng hãa tån kho 149 Hàng gửi b¸n 150 Dù phòng giảm giá hàng tồn kho 151 49.275.000 Tiền chuyển II Các khoản đầu t tài ngắn hạn (*) Nguyễn Thị Soạn Lớp K45B GT Báo cáo tổng hợp Khoa Kinh tế pháp chế (*) 152 989.715.394 980.954.944 V Tài sản lu động khác 153 T¹m øng 154 Chi phÝ tr¶ tríc 155 Tài sản thiÕu chê xö lý 160 Các khoản cầm cố, ký cợc, ký quỹ 161 ngắn hạn 162 VI Chi sù nghiÖp 200 dài hạn 210 (200 = 210 + 220 + 230 + 240 + 241) 211 5.627.510.431 576.001.413 I Tài sản cố định 212 TSCĐ hữu hình 213 128.806.616 237.722.073 - Nguyên giá 214 - Giá trị mòn luỹ kế (*) 215 TSCĐ thuê tài 216 Chi phÝ chê kÕt chuyển Chi nghiệp năm trớc Chi nghiệp năm B Tài sản cố định đầu t - Nguyên giá - Giá trị mòn luỹ kế (*) TSCĐ vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) II Các khoản đầu t tài dài hạn Đầu t chứng khoán dài hạn 2.Góp vốn liên doanh Các khoản đầu t dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn III Chi phí xây dựng dở dang IV Các khoản ký quỹ, ký cợc dài hạn V Chi phí trả trớc dài hạn Nguyễn Thị Soạn Lớp K45B GT Báo cáo tổng hợp Khoa Kinh tế pháp chế Tổng cộng tài sản (250=100+200) 250 93.422.830.51 9.485.751.877 Nguồn vốn A Nợ phải trả (300 = 310+320+330) Mà số Số đầu năm Số cuối kỳ 300 I Nỵ ngắn hạn 310 Vay ngắn hạn 311 6.031.726.992 6.151.726.992 Nợ dài hạn đến hạn trả 312 Phải trả cho ngời bán 313 91.652.404 Ngêi mua tr¶ tiỊn tríc 314 ThuÕ khoản phải nộp Nhà nớc 315 8.360.000 Phải trả công nhân viên 316 32.781.300 Phải trả cho đơn vị nội 317 Các khoản phải trả, phải nộp khác 318 14.939.478,15 II Nợ dài hạn 320 Vay dài hạn 321 Nợ dài hạn 322 2.579.152.800 2.579.152.800 III Nợ khác 330 Chi phÝ ph¶i tr¶ 331 Tài sản thừa chờ xử lý 332 NhËn ký qòy, ký cợc dài hạn 333 B Ngn vèn chđ së h÷u 400 Nguån vèn kinh doanh 410 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 411 300.679.279,4 300.679.279,4 Chênh lệch tỷ giá 412 Quỹ đầu t ph¸t triĨn 413 Quỹ dự phòng tài 414 Lỵi nhn cha ph©n phèi 415 Nguồn vốn đầu t xây dựng 416 136.089.000 201.531.254.285 II Nguån kinh phÝ, quü kh¸c 417 Quü dự phòng trợ cấp việc làm 420 Quü khen thởng phúc lợi 421 Quỹ quản lý cấp 422 Nguån kinh phÝ sù nghiÖp 423 (400 = 410+420) I Nguån vèn, quỹ Nguyễn Thị Soạn Lớp K45B GT Báo cáo tổng hợp Khoa Kinh tế pháp chế - Nguồn kinh phí nghiệp năm trớc 424 - Nguồn kinh phí nghiệp năm 425 Nguồn kinh phí đà hình thành TSCĐ 426 Tæng céng nguån vèn 427 430 9.342.830.512 9.485.751.877 Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh báo cáo tài phản ánh tóm lợc khoản doanh thu chi phí kết kinh doanh cuả doanh nghiệp thời kỳ định Đối với công ty TNHH Trendsettens Fashions (VN) để thực nghĩa vụ Nhà nớc, cuối kỳ kế toán tập hợp loại thuế loại thuế đợc khấu trừ tính số thuế phải nộp cuối kỳ nộp công ty để công ty thực nghĩa vụ Nhà nớc Nguyễn Thị Soạn Lớp K45B GT Báo cáo tổng hợp Khoa Kinh tế pháp chế Phần i Báo cáo lÃi lỗ Phần bao gồm tiêu phản ánh kết kinh doanh hoạt động nh doanh thu thuần, giá vốn hàng bán, lợi nhuận gộp, doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh + Tổng doanh thu vào số phát sinh có luỹ kế TK 511 doanh thu bán hàng công ty + Các khoản giảm trừ: phản ánh khoản giảm trừ vào doanh thu bán hàng gồm; chiết khấu hàng bán, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại * Doanh thu thuần; tiêu đợc tính cách lấy tổng doanh thu trừ khoản giảm trừ * Giá vốn hàng bán:Căn vào số phát sinh bên có TK 632 đối ứng bên nợ TK 911 * Lợi nhuận gộp: = DT từ giá vốn hàng bán *Chi phí bán hàng: số liệu dựa vào phần phát sinh có TK 641 phát sinh bên có TK 142 (chi tiết chi phí bán hàng) bên nợ TK 911 * chi phí quản lý: số liệu dựa vào phát sinh bên có TK 642 TK 142 (chi phí quản lý) bên nợ TK 911 * Lợi nhuận từ hoạt ®éng kinh doanh = lỵi nhn gép trõ (chi phÝ bán hàng cộng chi phí quản lý) + Thu nhập hoạt động tài chính: Tổng số phát sinh bên có TK 515 + Chi phí hoạt động tài phần phát sinh bên có TK 635 + Lợi nhuận từ hoạt động tài chính: thu nhập hoạt động tài từ chi phí hoạt động tài + Thu nhập hoạt động bất thờng: phát sinh bên có TK 711 + Chi phí hoạt động bất thờng: phát sinh bên nợ TK 811 * Lợi nhuận bất thờng = thu nhập hoạt động bất thờng trừ chi phí hoạt động bất thờng Nguyễn Thị Soạn Lớp K45B GT Báo cáo tổng hợp Khoa Kinh tế pháp chế * Tổng lợi nhuận doanh nghiệp gồm: lợi nhuận hoạt động kinh doanh doanh nghiệp gồm; lợi nhuận trừ hoạt động sản xuất kinh doanh, lợi nhuận từ hoạt động tài lỵi nhn bÊt thêng * Th thu nhËp doanh nghiƯp phải nộp phần lại lợi nhuận kinh doanh sau nép thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp * Lỵi nhn sau th = ∑ lỵi nhn tríc th trừ thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Phần i Tình hình thực nghĩa vụ với nhà nớc Nguyễn Thị Soạn Lớp K45B GT Báo cáo tổng hợp Khoa Kinh tế pháp chế Bộ, Tông Công ty TNHH Mẫu số B02-DN Trendsetter Fashions Theo QĐ số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 Đơn vị: sửa đổi, bỉ sung theo TT sè 89/2002/TT-BTC ngµy 09/20/2002 cđa Bé Tài Chính) Kết hoạt động kinh doanh Quý II năm 2004 Phần I - LÃi, lỗ Chỉ tiêu mà - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ số 01 - Các khoản giảm trừ (03=04+05+06+07) 04 + Giảm giá hàng bán 06 + Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế L.K 05 + Hàng bán bị trả lại kỳ trớc 03 + Chiết khấu thơng mại kỳ 07 447.959.420 từ đầu năm 3.669.179,775 GTGT theo phơng pháp trực tiếp phải nộp Doanh thu bán hàng cung cấp 10 444.290.240,2 Giá vốn bán hàng 11 354.680.716,9 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cÊp 20 dÞch vơ (10 = 01 - 03) dÞch vơ (20 = 10 - 11) 89.609.523,33 Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 Trong đó: LÃi vay phải trả 23 Chi phí bán hàng 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 11.918.439,98 Lợi nhuận từ hoạt ®éng tµi chÝnh 30 12.248.829 [30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)] 65.442.254,35 Thu nhËp khác 31 10 Chi phí khác 32 11 Lợi nhuận kh¸c ( 40 = 31 - 32) 40 12 Tỉng lỵi nhn tríc th (50=30+40) 50 13 Th thu nhËp doanh nghiệp phải nộp 51 65.442.254,35 14 Lợi nhuận sau thuÕ (60 = 50 - 51) 60 44.795.942 20.646.312,35 NguyÔn Thị Soạn Lớp K45B GT Báo cáo tổng hợp Khoa Kinh tế pháp chế Mà Chỉ tiêu số Số tiền Kỳ Luỹ kế từ đầu năm 33 x Thuế GTGT hàng bán nội địa phải nộp cuối kỳ 40 x Thuế GTGT đầu phát sinh 41 ThuÕ GTGT đầu vào đà khấu trừ 42 Thuế GTGT hàng bán bị trả lại, bị giảm giá 43 Thuế GTGT đợc giảm trừ vào số thuế phải nộp 44 Thuế GTGT hàng bán nội địa đà nộp Ngân sách Nhà 45 46 x Số thuế GTGT đợc giảm cuèi kú (33 = 30 + 31 - 32) IV Thuế GTGT hàng bán nội địa nớc Thuế GTGT hàng bán nội địa phải nộp cuối kỳ (46 = 40 + 41 - 43 - 44 - 45) Ghi chú: Các tiêu có dấu (x) số liệu Lập, ngày tháng năm 200 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Thuyết minh báo cáo Nguyễn Thị Soạn Lớp K45B GT Báo cáo tổng hợp Khoa Kinh tế pháp chế Thuyết minh báo cáo tài báo cáo nhằm thuyết minh giải thÝch b»ng lêi, b»ng sè liƯu Mét sè chØ tiªu kinh tế tài cha đợc thể báo cáo tài Bn thuyết minh cung cấp thông tin bổ xung cần thiết cho việc đánh giá kết kinh doanh công ty kỳ báo cáo đợc xác Công ty TNHH Thuyết minh báo cáo tài Trendsettens Fashions Mẫu B09-DN Quý III năm 2004 Đặc điểm hoạt động công ty 1.1 Hình thức sở hữu vốn 1.2 Lĩnh vực kinh doanh; sản xuất mặt hàng may mặc 1.3 Tổng số công nhân viên 605 ngời nhân viên quản lý 38 ngời 1.4 Những ảnh hởng quan trọng đến tình hình kinh doanh doanh nghiệp Chính sách kế toán áp dụng doanh nghiệp 2.1 niên độ kế toán ngày 1/1 kết thúc ngày 21/12/04 2.2 Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán nguyên tắc phơng pháp chuyển đổi hợp đồng tiền tệ sử dụng tiền VNĐ 2.3 Hình thức sổ kế toán áp dụng; Hình thức chứng từ ghi sổ 2.4 Phơng pháp kế toán TSCĐ + Nguyên tắc đánh giá TSCĐ + Phơng pháp áp dụng trờng hợp khấu hao đặc biệt 2.5 Phơng pháp kế toán hàng tồn kho + Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho + Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thờng xuyên Nguyễn Thị Soạn Líp K45B GT ... điểm chung công tác kế toán Công ty TNHH Trend Setters Fashions Việt Nam Phần 2: Thực trạng công tác hạch toán kế toán Công ty Phần 3: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán Công ty Do... cho cán công nhân viên - Bộ phận kiểm tra kế toán: Đối chiếu số liệu chứng từ kế toán, sổ sách kế toán báo cáo kế toán với nhau, số liệu kế toán doanh nghiệp với số liệu kế toán đơn vị kế toán có... máy kế toán công ty Nguyễn Thị Soạn Lớp K45B GT Báo cáo tổng hợp Khoa Kinh tế pháp chế Sơ đồ máy kế toán công ty TNHH Trandsettens Fashions Kế toán trưởng Bộ phận tài Bộ phận kế toán TSCĐ toán
