BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG ĐỖ THỊ THỦY QUẢN LÝ TÀI CHÍNH VÀ CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG 258 HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ Hà Nội - 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG ĐỖ THỊ THỦY – C00040 QUẢN LÝ TÀI CHÍNH VÀ CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG 258 HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ Chuyên ngành : TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Mã số : 60340201 Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Thị Đông Hà Nội - 2015 Thang Long University Libraty LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu thực cá nhân, thực hướng dẫn khoa học PGS TS Nguyễn Thị Đông Các số liệu, kết luận nghiên cứu trình bày luận văn trung thực chưa cơng bố hình thức Tơi xin chịu trách nhiệm nghiên cứu Học viên Đỗ Thị Thủy LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành gửi lời cảm ơn tồn thể q thầy khoa Kinh tế quản lý Phòng Đào tạo Sau đại học - Trường Đại học Thăng Long tận tình truyền đạt kiến thức quý báu tạo điều kiện thuận lợi cho em q trình học tập nghiên cứu, q trình hồn thành luận văn Đặc biệt em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến cô giáo PGS TS.Nguyễn Thị Đông - người hết lòng giúp đỡ, tạo điều kiện để em học tập, nghiên cứu hoàn thành luận văn Cuối cùng, xin gửi lời cám ơn đến gia đình bạn bè ln động viên, ủng hộ giúp đỡ tơi suốt q trình học tập hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày tháng năm 2015 Học viên Đỗ Thị Thuỷ Thang Long University Libraty MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT MỞ ĐẦU Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH VÀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.KHÁI QUÁT VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP, QUẢN LÝ TÀI CHÍNH VÀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp chất tài doanh nghiệp 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp 1.1.3 Vai trò quản lý tài doanh nghiệp nâng cao hiệu hoạt động tài 1.2 QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 10 1.2.1 Các nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp 10 1.2.2 Bộ máy quản lý tài doanh nghiệp 13 1.2.3 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 13 1.2.4 Quy trình quản lý tài 14 1.3 HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 18 1.3.1 Các tiêu đánh giá hiệu hoạt động tài 19 1.3.2 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu hoạt động tài doanh nghiệp 23 KẾT LUẬN CHƯƠNG 27 Chương 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH VÀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG 258 HÀ NỘI 28 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG 258 HÀ NỘI28 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 28 2.1.2 Cơ cấu tổ chức chức nhiệm vụ phòng ban 29 2.1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh quản lý 39 2.2 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY HANCO258 ,JSC 41 2.2.1 Thực trạng nguyên tắc, sách quản lý tài 41 2.2.2 Bộ máy quản lý tài 43 2.2.3 Thực trạng nội dung quản lý tài 45 2.2.4 Quy trình quản lý tài 49 2.3.THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG 258 HÀ NỘI 53 2.3.1 Hiệu đầu tư tài sản kinh doanh 53 2.3.2 Hiệu khai thác sử dụng vốn kinh doanh 58 2.3.3 Hiệu thực hoạt động kinh doanh 63 2.4.ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH VÀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG 258 HÀ NỘI 64 2.4.1 Đánh giá chung thực trạng tài công ty 64 2.4.2 Các kết đạt công ty: 65 2.4.3 Hạn chế nguyên nhân: 65 KẾT LUẬN CHƯƠNG 69 Chương 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG 258 HÀ NỘI 70 3.1.ĐỊNH HƯỚNG TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG 258 HÀ NỘI TỚI NĂM 2020 70 3.2.GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG 258 HÀ NỘI 71 3.2.1 Giải pháp tăng cường quản lý tài 71 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tài 79 3.2.3 Giải pháp cho doanh nghiệp 80 KẾT LUẬN CHƯƠNG 84 KẾT LUẬN 85 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC Thang Long University Libraty DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CCDC Công cụ dụng cụ DN Doanh nghiệp ĐHĐCĐ Đại hội đồng cổ đông HANCO258 ,JSC Công ty cổ phần xây dựng 258 Hà Nội HĐQT Hội đồng quản trị LN Lợi nhuận TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VNĐ Việt nam đồng XM Xi măng DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Loại hình xây dựng thời gian hoạt động 33 Bảng 2.2: Số lượng người lao động HANCO258 , JSC cấu lao động đến 30/04/2014 36 Bảng 2.3: Cơ cấu vốn điều lệ (tại thời điểm 20/05/2014) công ty 37 Bảng 2.4: Tình hình tài cơng ty giai đoạn 2010- 2014 37 Bảng 2.5: Tình hình doanh thu cơng ty từ 2010 - 2014 37 Bảng 2.6: Báo cáo tình hình thực kế hoạch năm 2014 50 Bảng 2.7 Kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2015 công ty 51 Bảng 2.8: Bảng cân đối kế tốn cơng ty 2012-2014 ( Phần Tài sản ) 54 Bảng 2.9: Cơ cấu tài sản Công ty năm 2012, 2013, 2014 55 Bảng 2.10: Vòng quay hàng tồn kho 56 Bảng 2.11: Vịng quay vốn lưu động cơng ty 56 Bảng 2.12: Kỳ thu tiền bình quân 56 Bảng 2.13: Bảng cân đối kế toán 2012-2014 ( Phần Nguồn vốn ) 58 Bảng 2.14: Tình hình nguồn vốn cấu vốn cơng ty năm 2012- 2014 59 Bảng 2.15: Hiệu suất sử dụng TSCĐ 60 Bảng 2.16: Hệ số cấu nguồn vốn công ty giai đoạn 2012-2014 60 Bảng 2.17: Hệ số nợ phải trả vốn chủ sở hữu công ty giai đoạn 20122014 61 Bảng 2.18: Hệ số khả toán hành giai đoạn 2012-2014 61 Bảng 2.19: Hệ số toán nhanh công ty giai đoạn 2012-2014 62 Bảng 2.20: Hệ số sinh lợi tổng tài sản công ty 63 Bảng 2.21: Hệ số sinh lợi doanh thu công ty 63 Bảng 2.22: Hệ số sinh lợi vốn chủ sở hữu công ty 64 Thang Long University Libraty DANH MỤC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Biểu đồ 2.1: Cơ cấu tài sản công ty qua năm 2012, 2013, 2014 55 Sơ đồ 1.1: Hệ thống thông tin quản lý tài 16 Sơ đồ 1.2: Hệ thống thông tin quản lý tài 18 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy tổ chức quản lý Công ty Cổ phần Xây dựng 258 Hà Nội 30 Sơ đồ 2.2: Quy trình sản xuất .40 Sơ đồ 2.3: Tiến trình thực kế hoạch tài cơng ty HANCO , JSC 49 MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Quản lý tài phận quan trọng quản lý kinh doanh doanh nghiệp kiểu quản lý mang tính tổng hợp hoạt động sản xuất kinh doanh áp dụng doanh nghiệp Công ty cổ phần xây dựng 258 doanh nghiệp khác, gặp phải nhiều khó khăn hoạt động sản xuất kinh doanh Hiện tình hình tài cơng ty vấn đề đáng quan tâm công ty giai đoạn mở rộng sản xuất kinh doanh Để công mở rộng quy mô sản xuất diễn cơng ty cần nhận thức rõ tình hình tài năm vừa qua Các cơng trình xây dựng cơng ty phân bổ khắp nơi, tùy theo địa điểm yêu cầu người mua, làm dẫn tới chi phí khác cho loại sản phẩm Các công trình xây dựng thường có giá trị lớn, thời gian sản xuất kéo dài, đồng thời phải đáp ứng đầy đủ yêu cầu kỹ thuật lẫn mỹ thuật Các chi phí cho việc thi cơng, xây lắp cơng trình chủ yếu hình thành từ nguồn vốn vay chiếm tỷ lệ lớn tổng nguồn vốn công ty Điều xem doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả, phát triển bền vững, tham gia đầu tư cơng tác quản lý tài doanh nghiệp phải đảm bảo Nhận thức rõ vai trị, vị trí cấp thiết cơng tác quản lý tài ln phải nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp xây dựng, tác giả chọn nghiên cứu đề tài “Quản lý tài giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tài Cơng ty cổ phần xây dựng 258 Hà Nội” Mục đích nghiên cứu - Làm rõ số vấn đề lý luận quản lý tài hiệu hoạt động doanh nghiệp xây dựng Thang Long University Libraty đến đâu, có đem lại lợi nhuận hiệu kinh doanh Quản lý tài nhiệm vụ quan trọng công tác quản lý công ty, bao gồm lên kế hoạch sử dụng nguồn vốn, đảm bảo thực dự án sản xuất kinh doanh, theo dõi, đánh giá điều chỉnh kịp thời kế hoạch tài chính, quản lý cơng nợ khách hàng, đối tác để từ thực báo cáo cho cấp lãnh đạo… Những công việc cần cho nhà quản lý việc hoạch định nguồn lực tài Cơng tác lập kế hoạch tài đơn giản dựa mục tiêu chung công ty hay vài kế hoạch khác mà kết hợp nhiều yếu tố: Thực tế tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty, tiềm lực công ty, mục tiêu khả hồn thành mục tiêu cơng ty, biến động thách thức, hội môi trường kinh doanh Một kế hoạch tài hoạch định sớm đắn động lực thúc đẩy phát triển công cụ cảnh báo rủi ro, phát sớm sai phạm để kịp thời điều chỉnh Các kế hoạch tài HANCO258 , JSC chưa thực trọng chưa phản ánh hết tình hình cơng ty việc nghiên cứu dự báo mơi trường xác, chu đáo Điều phản ánh rõ qua báo cáo tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty hàng năm, tình hình thực vượt xa so với kế hoạch Đó điều đáng mừng điều đáng lo ngại cho công tác lập kế hoạch tài Để nâng cao chất lượng cơng tác lập kế hoạch tài cơng ty cần sử dụng đầy đủ thông tin công tác nghiên cứu dự báo trước thành lập kế hoạch Để cơng tác phân tích tài chình đạt kết xác, đánh giá thực trạng tranh tài doanh nghiệp, yêu cầu nhà phân tích phải kết hợp đồng nhiều nguồn thông tin Cụ thể sau:  Với nguồn thơng tin bên ngồi: Sử dụng hệ thống tiêu trung bình ngành; tiêu tham chiếu quan trọng công ty Nhìn chung, đến 75 Thang Long University Libraty hệ thống tiêu trung bình ngành có chưa thực đầy đủ thường khơng xác, cập nhập thường xuyên Hiện nay, theo quy định Nhà nước, hàng năm doanh nghiệp phải gửi báo cáo tài cho quan tài chính, quan thuế, quan thống kê Bộ kế hoạch đầu tư doanh nghiệp có vốn đầu tư nước Ngoài ra, số doanh nghiệp phải công khai số tỷ số tài Vì vậy, quan nói hồn tồn cung cấp tiêu trung bình ngành cho công ty công ty yêu cầu Tuy nhiên, thực trạng phổ biến doanh nghiệp khâu hạch toán thường làm để đối phó với quan thuế vụ cấp Khơng trường hợp doanh nghiệp có ba loại sổ sách hạch tốn riêng: cho mình, cho cấp trên, cho quan thuế vụ Chính vậy, tiêu trung bình ngành thường sai lệch so với thực tế nhiều Mặt khác, hoạt động phân tích tài nước ta chưa trở thành việc làm thường xuyên hệ thống thơng tin chưa hồn hảo nên tiêu trung bình ngành dù quan trọng tại, cơng ty nên xem tiêu chuẩn để tham khảo Do đó, có cán giỏi chuyên môn, am hiểu thị trường quan trọng doanh nghiệp Nguồn thơng tin bên ngồi cần bao gồm thơng tin tình hình kinh tế nước quốc tế có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Để có nguồn thơng tin cán phân tích theo dõi phương tiện thông tin đại chúng báo chí,phát thanh, truyền hình đặt mua văn pháp luật có liên quan đến lĩnh vực hoạt động cơng ty Trên sở đó, cán phân tích sử dụng thơng tin để dự đốn nhu cầu tài cơng ty, xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh cho năm tới  Với nguồn thông tin bên trong: Công ty cần thu thập tất số liệu kế toán cần thiết để lập đầy đủ báo cáo tài chính, nguồn thơng tin chủ yếu quan trọng cho phân tích tài Các thơng tin phải cung cấp 76 cách kịp thời, cập nhật, đầy đủ để cơng tác phân tích tài đạt hiệu Công ty chưa lập bảng tài trợ, công cụ hữu hiệu nhà quản lý tài Nó cho biết nguồn hình thành nguồn vốn cung ứng việc sử dụng nguồn vốn Đây nguồn thơng tin giúp cho việc thực phân tích nguồn vốn sử dụng vốn, để nâng cao chất lượng phân tích tài Vì vậy, việc lập đủ báo cáo tài tạo ấn tượng tốt quy chế công ty quản lý tài cơng ty trước đối tác, tạo nên lợi cho công ty thời gian tới - Hệ thống sổ sách phải phận hoạch định tài cập nhật liên tục, phương pháp quản lý lập sổ sách kế toán cần phải điều chỉnh linh hoạt theo yêu cầu - Dựa sở báo cáo tài kỳ kinh nghiệm, trình độ nhà hoạch định, tình hình mơi trường kinh tế…cơng ty cần lập báo cáo tài dự đoán cách cụ thể kỹ  Tăng cường cơng tác kiểm tra tài Cơng tác kế tốn, kiểm tốn nhằm cung cấp nguồn thơng tin cần thiết, đầy đủ, xác, cho hoạt động phân tích Vì kế tốn việc quan sát, ghi chép, phân loại, tổng hợp, hoạt động doanh nghiệp trình bày kết nhằm cung cấp thơng tin hữu ích cho việc định kinh tế, trị, xã hội, đánh giá hoạt động doanh nghiệp Bộ phận kế tốn có 12 người trình độ chun mơn, nghiệp vụ khơng đồng đều, số cán đảm trách khối lượng công việc nhiều nên không xử lý kịp thời nghiệp vụ phát sinh dẫn đến sai sót Cơng tác hạch tốn kế tốn có vai trị tích cực việc quản lý vốn tài sản phân tích quản lý tài sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chính vậy, việc đổi tổ chức tốt cơng tác hạch tốn kế tốn để thích nghi với yêu cầu nội dung trình đổi chế quản lý cần thiết quan trọng 77 Thang Long University Libraty Mặt khác cơng tác hạch tốn kế tốn nói riêng cơng tác quản lý nói chung cần thơng tin cập nhật hàng ngày, nhanh, xác, tồn diện Để đáp ứng nhu cầu cơng ty nên bước tin học hoá khâu trình quản lý kinh doanh, trước hết nên ứng dụng tin học cơng tác kế tốn để giảm nhẹ việc ghi chép, tính tốn thủ cơng, tăng độ xác để theo kịp biến đổi hàng ngày nhằm nâng cao hiệu kinh doanh hiệu phân tích tài Song song với cơng việc đó, việc thực kiểm tra, kiểm tốn nội thường xuyên nghiêm túc cần thiết Công tác giúp phát sai phạm nhầm lẫn cơng tác kế tốn từ bước đầu, nhờ hạn chế mức cao sai lệch số liệu khâu đặc biệt khâu lập báo cáo kế toán Việc kiểm tra, kiểm toán nội chặt chẽ cơng tác kinh doanh nói chung việc phân tích tài chính xác, đem lại hiệu cao Để hỗ trợ cho công tác cần tổ chức tốt cơng tác kế tốn, chuyển đổi theo chế độ kế toán nhằm tăng cường quản lý, kiểm tra, kiểm sốt q trình kinh doanh Ban lãnh đạo cơng ty cần tích cực quan tâm sâu sắc công tác kiểm tra tài cơng ty Cần có kế hoạch kiểm tra tài cụ thể định kỳ đơn vị cụ thể, tránh tình trạng có kiểm tra qua loa đại khái, kiểm tra đối phó lấy lệ Thực kiểm tra cách đồng phương diện đơn vị, không trọng hay xem thường phận Bên cạnh đó, nhà lãnh đạo công ty nên tổ chức họp lấy ý kiến sau kiểm tra đánh giá tình hình để có biện pháp điều chỉnh sai sót để nâng cao hiệu hoạt động công ty làm cho công ty ngày lớn mạnh 78 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tài 3.2.2.1 Hiệu đầu tư tài sản kinh doanh Cần đa dạng hoá hinh thức đầu tư :Trong kinh tế thị trường nhiều biến động nay, cạnh tranh công ty, doanh nghiệp gay gắt tất mặt, lĩnh vực kinh tế Bất kỳ hoạt động đầu tư chứa đựng nhiều rủi ro, điều khơng thể tránh khỏi, lợi nhuận cao rủi ro lớn ngược lại Vì vậy, để tránh thua lỗ thất bại, công ty nên phân tán rủi ro cách đa dạng hố hình thức đầu tư Từ phân tích ta thấy tình hình đầu tư tài cơng ty năm gần chưa thực trọng, công ty gần khơng có khoản đầu tư tài ngắn hạn hay dài hạn Đó hạn chế công ty, thời gian tới công ty nên quan tâm nhiều đến khoản đầu tư tài ngắn hạn khoản đem lại lợi nhuận trước mắt, tạm thời cho công ty khoản đầu tư dài hạn đem lại lợi nhuận lâu dài ổn định cho công ty 3.2.2.2 Hiệu khai thác sử dụng vốn kinh doanh Nâng cao tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn: Nâng cao hiệu mức sinh lợi vốn lưu động cách tăng cường quản lý chặt chẽ nhu cầu vốn lưu động kinh doanh Công ty nên thực biện pháp giảm vốn lưu động cho phù hợp với lực kinh doanh tình hình thực tế thị trường thơng qua việc xác định nhu cầu vốn lưu động cần thiết hợp lý cho loại tài sản khâu mua sắm, dự trữ, sản xuất tiêu thụ toán Cụ thể sau: Trong khâu mua sắm dự trữ tồn kho; Công ty cố gắng phấn đấu giảm định mức tồn kho cách quay nhanh vòng quay kho Trong khâu toán; xác định phương thức toán hợp lý, dùng biện pháp chiết khấu để thu hồi vốn lưu động nhanh Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định tài sản cố định cách tăng cường công tác lý tài sản cố định, nâng cao sức sản xuất tài sản cố định sức sinh lợi tài sản cố định Tài sản cố định 79 Thang Long University Libraty công ty chủ yếu th theo cơng trình, tài sản có nên quản lý tốt hiệu Thực chế độ khấu hao hợp lý, xử lý dứt điểm TSCĐ cũ không sử dụng nhằm thu hồi lại vốn để dùng vào luân chuyển bổ sung cho vốn kinh doanh Nâng cao hệ số doanh lợi doanh thu cách tăng lợi nhuận, giảm chi phí nghiệp vụ kinh doanh cần thiết Thực chế độ bảo dưỡng, sửa chữa thường xuyên sửa chữa lớn tài sản cố định Bảo dưỡng sửa chữa tài sản cố định nhằm để trì lực hoạt động bình thường tài sản cố định trình sử dụng, đem lại hiệu tốt Để bảo dưỡng tài sản cố định doanh nghiệp thường tiến hành sửa chữa thường xuyên sửa chữa lớn - Sửa chữa thường xuyên: bao gồm công tác bảo dưỡng, sửa chữa, thay chi tiết phận hư hỏng tài sản cố định nhằm trì hoạt động bình thường tài sản cố định Chi phí phát sinh thời gian sửa chữa tính vào đối tượng sử dụng tài sản cố định - Sửa chữa lớn: việc sửa chữa, thay phận quan trọng nhằm khôi phục lực hoạt động ban đầu tài sản Khi tiến hành sửa chữa lớn phải ngừng hoạt động, chi phí lần sửa chữa phát sinh lớn nên cần phải phân bổ trích trước chi phí vào đối tượng sử dụng Một yêu cầu quan trọng sửa chữa lớn tài sản cố định phải đảm bảo trì lực hoạt động bình thường máy móc thiết bị vịng đời hoạt động 3.2.2.3 Hiệu thực hoạt động kinh doanh Xác định nhân tố ảnh hưởng tiêu từ tìm ngun nhân gây ảnh hưởng Biến động tiêu ảnh hưởng trực tiếp nhân tố gây nên, ta phải xác định trị số nhân tố tìm nguyên nhân gây nên biến động trị số nhân tố 3.2.3 Giải pháp cho doanh nghiệp 3.2.3.1 Định hướng hoạt động đầu tư doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, thứ cung-cầu thị trường định Tuy nhiên, kinh tế thị trường có khuyết tật địi hỏi cần phải có bàn tay Nhà nước can thiệp để tránh thiệt hại 80 mà khuyết tật gây nên cho xã hội Trong điều kiện nước ta phát triển, lại đứng trước yêu cầu khách quan hội nhập sâu rộng vào kinh tế giới, Nhà nước cần đứng điều chỉnh để định hướng hoạt động doanh nghiệp để mang lại lợi ích lớn cho kinh tế, tránh hệ lâu dài Để làm điều này, Nhà nước cần xây dựng quy hoạch đầu tư, xây dựng mang tính lâu dài chiến lược, đưa khuyến khích đầu tư lĩnh vực quan trọng sở hạ tầng; hạn chế hoạt động đầu tư chạy theo xu hướng, lợi nhuận gây cân đối cho phát triển chung kinh tế 3.2.3.2 Tạo điều kiện để doanh nghiệp tiếp cận với nguồn vốn vay ưu đãi Nước ta thuộc vào diện nước phát triển, nên thường hưởng khoản vay ưu đãi Những khoản vốn huy động từ nguồn thường dành cho dự án phát triển sở hạ tầng, phát triển kinh tế xã hội, xóa đói giảm nghèo… Có khoản vay mà Nhà nước đứng bảo lãnh cho doanh nghiệp Nhà nước nên tổ chức xúc tiến, trao đổi thơng tin để doanh nghiệp có điều kiện tìm hiểu thêm nguồn vốn Công tác thông tin vô quan trọng thực tế cho thấy nhiều doanh nghiệp chưa tiếp cận nguồn thông tin cần thiết Thiếu thông tin yếu tố cản trở để doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn Nhà nước đưa thêm ưu đãi khuyến khích doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực Tuy nhiên, hiệu việc đầu tư câu hỏi cần đặt Cần phải có đảm bảo chất lượng cơng trình từ phía doanh nghiệp mà doanh nghiệp có ưu đãi định Bên cạnh đó, Nhà nước đứng xây dựng chương trình tín dụng ưu đãi Những chương trình thường nhằm phục vụ cho dự án trọng điểm dự án đầu tư cho phúc lợi xã hội Đây công cụ để Nhà nước định hướng hoạt động đầu tư doanh nghiệp 3.2.3.3 Lựa chọn phương án kinh doanh, sản phẩm thích hợp 81 Thang Long University Libraty Qua việc phân tích thơng số tài cấu vốn tỷ suất lợi nhuận ta thấy hiệu sử dụng vốn hiệu kinh doanh công ty có khả quan hơn, độ an tồn tài chưa cao Một ngun nhân cơng ty chưa quan tâm mức đến việc lựa chọn phương án kinh doanh phương án sản xuất Tôi xin đưa số kiến nghị sau: Các phương án kinh doanh, phương án sản phẩm công ty phải xây dựng sở tiếp cận thị trường Nói cách khác, cơng ty phải xuất phát từ nhu cầu thị trường để quy định quy mô, chủng loại, mẫu mã, chất lượng giá bán sản phẩm Có vậy, sản phẩm sản xuất cơng ty có khả tiêu thụ được, q trình sản xuất tiến hành bình thường, tài sản cố định có khả phát huy hết cơng suất cơng nhân viên chức có việc làm, vốn lưu động chu chuyển đặn, hiệu sử dụng vốn cao, từ cơng ty có điều kiện bảo tồn phát triển vốn Để nâng cao công tác lựa chọn phương án kinh doanh, phương án sản xuất công ty nên thành lập tổ chức chuyên trách vấn đề tìm hiểu thị trường nhằm thường xun có thơng tin đầy đủ, xác, tin cậy diễn biến thị trường Trong đó, đặc biệt quan trọng phải nhận biết sản phẩm công ty giai đoạn chu kỳ sống, để chuẩn bị sản phẩm thay Bên cạnh đó, cịn phải thu thập thơng tin doanh nghiệp khác, đối thủ cạnh tranh để thay đổi kịp thời phương án kinh doanh, phương án sản phẩm xác định phương thức tiêu thụ sản phẩm sách giá hợp lý 3.2.3.4 Lựa chọn, tìm kiếm nguồn tài trợ vốn phù hợp, cấu vốn hợp lý tăng cường sử dụng vốn có hiệu Công ty không nên tập trung vào nguồn vốn ngắn hạn thời gian vừa qua, mà cần phải tăng cường tìm kiếm - khai thác nguồn tài trợ vốn trung dài hạn Bởi khoản vay ngắn hạn phải chịu chi phí cao thường xuyên phải chịu sức ép toán Các nguồn huy động bổ sung vốn kinh tế bao gồm nhiều: nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung, vay ngân hàng, vay đối tượng khác, 82 liên doanh liên kết …Việc lựa chọn nguồn vốn quan trọng cần phải dựa nguyên tắc hiệu kinh tế Nếu công ty muốn đầu tư chiều sâu hay mở rộng trước hết cần huy động nguồn vốn công ty tự bổ sung từ lợi nhuận để lại, từ quỹ khuyến khích phát triển sản xuất, phần cịn lại vay tín dụng nhà nước, vay ngân hàng, thu hút vốn liên doanh liên kết…Nếu công ty muốn bổ sung vốn lưu động trước hết công ty cần sử dụng linh hoạt nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi quỹ trích lập theo mục đích chưa sử dụng, lợi nhuận chưa phân phối, khoản phải trả chưa đến hạn trả, phần lại vay ngân hàng vay đối tượng khác Để xây dựng sách huy động vốn hợp lý, tránh tình trạng lúc thiếu vốn, lại thừa vốn cơng ty cần phải xác định xác nhu cầu vốn giai đoạn Nếu nguồn vốn huy động được, không đủ để đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh làm giảm doanh thu cơng ty cịn khơng đáp ứng yêu cầu hợp đồng hàng hố Cịn nguồn vốn huy động mà lại chưa đưa vào sử dụng gây nên khoản chi phí tài cho cơng ty trả lãi suất trượt giá đồng tiền Cùng với nguồn vốn huy động công ty cần phải xây dựng cấu vốn hợp lý để tránh tình trạng rủi ro tốn khách hàng mua chịu, để tránh dồn nợ nhiều gây thiếu vốn cho sản xuất kinh doanh Do vậy, việc thu hồi nợ phải tiến hành thường xun, có sách bán chịu hợp lý Tóm lại cơng ty cần phải tính tốn cân nhắc phương án sản xuất kinh doanh để hiệu sử dụng vốn cao nhất, đảm bảo doanh lợi cho cơng ty, cho cán nhân viên, đồng thời đóng góp vào tăng trưởng kinh tế đưa kinh tế nước ta phát triển theo xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế 83 Thang Long University Libraty KẾT LUẬN CHƯƠNG Từ phân tích đánh giá tài cơng ty đánh giá chương ta nhận thấy tình hình quản lý tài cơng ty gặt hái số kết đáng mừng, bên cạnh cịn nhiều bất cập hạn chế Để củng cố vị trí phát triển cơng ty thị trường, địi hỏi nhà quản lý tài cơng ty cần có biện pháp cụ thể cho vấn đề tài công ty năm Trong chương tác giả nêu số giải pháp nhằm tăng cường hiệu hoạt động tài công ty HANCO258 , JSC 84 KẾT LUẬN Hiệu hoạt động doanh nghiệp thể qua việc sử dụng nguồn vốn kinh doanh Qua phân tích tình hình tài năm 2010, đưa nhận định sau:tình hình tài cơng ty tương đối khả quan, công ty tiếp tục đẩy mạnh giao nhận hàng hóa,trang bị sở vật chất, khai thác khách hàng tiềm phát triển doanh số.Công ty làm ăn có lãi giữ vững thu nhập cho người lao động Như cơng ty ngày hồn thiện có khả nâng cao hiệu hoạt động tài để tồn phát triển thị trường Trong bối cảnh nay, tình hình cạnh tranh thị trường ngày gay gắt Do đó, để có vị vững thị trường bạn hàng nước ngồi tin cậy trước hết cơng ty phải đặt uy tín lên hàng đầu Và Công ty Cổ phần xây dựng 258 Hà Nội công ty khách hàng tin cậy, song khơng tránh khỏi khó khăn, mà Ban giám đốc toàn thể nhân viên công ty không ngừng phấn đấu làm việc.Với kinh nghiệm quản lý,tinh thần lam việc nhiệt tình say mê họ tơi tin cơng ty phục vụ cho khách hàng ngày tốt định đạt nhiều thành công tương lai Mặc dù có cố gắng nghiên cứu, học hỏi song thời gian, kinh nghiệm kiến thức cịn hạn chế, luận văn khơng tránh khỏi hạn chế thiếu sót, tác giả mong muốn nhận tham gia đóng góp nhà khoa học, thầy giáo, cô giáo bạn bè, đồng nghiệp để luận văn hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn bảo tận tình PGS TS Nguyễn Thị Đông các thầy cô giáo Khoa Tài - Ngân hàng, ĐH Thăng Long bạn bè, đồng nghiệp quan tâm, bảo tận tình giúp đỡ tơi thời gian vừa qua để tơi hồn thành luận văn Xin chân thành cảm ơn ! 85 Thang Long University Libraty DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ xây dựng, (2010), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà xuất xây dựng Hà Nội Nguyễn Hải Sản, (2000), Cẩm nang nghiệp vụ quản trị tài doanh nghiệp, NXB Thống Kê, Hà Nội Nguyễn Hữu Ngọc, (2011), Cẩm nang nhà quản lý tài chính, NXB Lao động, Hà Nội Học viện tài chính, PGS.TS Vũ Cơng Ty, TS Bùi Văn Vần, (2011) Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội Trường Đại học kinh tế quốc dân , Khoa ngân hàng tài , PGS.TS Lưu Thị Hương, PGS.TS Vũ Duy Hào Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Đại học kinh tế quốc dân, (2012), Hà Nội Trường Đại học kinh tế quốc dân , Khoa khoa học quản lý, PGS.TS Đoàn Thị Thu Hà, PGS.TS Nguyễn Thị Ngọc Huyền, Giáo trình Khoa học quản lý II, NXB Khoa học kỹ thuật ,(2013), Hà Nội Trường Đại học kinh tế quốc dân , Khoa khoa học quản lý, PGS.TS Mai Văn Bưu, (2013),Giáo trình Hiệu quản lý dự án Nhà nước, NXB Khoa học kỹ thuật, Hà Nội Trường Đại học kinh tế quốc dân, Viện kế toán, kiểm toán, GS.TS Đặng Thị Loan,(2013), Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân Trường Đại học tài chính, (2010), Kế tốn Hà Nội - Giáo trình Tài học, NXB Tài chính, Hà Nội 10.TS Nguyễn Minh Kiều, (2014), Tài doanh nghiệp bản, NXB Thống Kê, Hà Nội 11.TS Nguyễn Thanh Liêm, (2012), Quản trị tài - NXB Thống kê , Hà Nội 12.TS.Vũ Duy Hào, (1988), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội 13.TS Đặng Thị Xuân Mai, KS Nguyễn Phương Châm,(2008), Phân tích định lượng hoạt động kinh tế doanh nghiệp xây dựng, Nhà xuất xây dựng, Hà Nội 14.Website http://www.mof.gov.vn http://www.xaydung.gov.vn Thang Long University Libraty PHỤ LỤC Phụ lục 2.1: Danh mục máy móc thiết bị Cơng ty Tên thiết bị I II 10 III 10 ĐVT SL Công suất Nguồn gốc Thiết bị kéo căng cốt thép dự ứng lực Cho sàn nhà dân dụng Thiết bị thi công đường Máy xúc, máy đào bánh xích KOMATSU PC 200- 6Z OLIVER – 126 20 Đức cái Nhật Mỹ HITACHI EX- 300 123 Cv; m3 75 Cv; 4m3 207 Cv; 1.2m3 KOMATSU PW 100-3A 125 Cv Mỹ KAWASAKI SPECS 65 Z VI Máy ủi KOMATSU D85 E-1 CAT D8N 130HP, 2m3 Mỹ 215 Cv, 36T 285Cv, 21.3T Máy lu đầm 17 Máy san Máy cạp Máy trải thảm Máy cắm bấc thấm Máy khoan Máy cắt đường Thiết bị thi cống cầu Máy khoan cọc nhồi Dàn máy đóng cọc Diezel Búa đóng cọc Diezel Cừ ván Lasen Xà lan( hệ nổi) Xe đúc hẫng Xe lao đầm Ván khuôn đầm I, đầm T dài 18-26m Ván khuôn đầm I, đầm T dài 18- 26m Ván khuôn đầm 42,5m cái cái cái 4 150 Cv, 14 T 110Cv; 7m3 150 Cv cái bộ 9 400 … 5T; 4,5 T 14 135T Việt Nam Việt Nam Nhật Máy xúc, đào bánh lốp 2,5 m3/ph Nga, Nhật, Mỹ Mỹ, nhật Mỹ Mỹ Nhật Nhật Nhật, TQ Nhật TQ, Nhật 60T Na- uy Việt Nam Việt Nam Giàn giáo, thiết bị thi công khác Giá nâng đầm Giá nâng đầm Giá nâng đầm Tên thiết bị khác ĐVT Xe bơm bê tông Máy bơm bê tông Xe vận chuyển bê tông chun dùng Ơtơ tự đổ Ơtơ tự đổ Ơtơ vận tải thùng Thang tải định hình 1.500 10 11 Cốp pha thép định hình Giáo PAI Tời điện Máy trộn bê tơng Máy trộn bê tông cưỡng m2 cái 10000 7000 34 25 1,5T- 5T 250- 500 l HQ Nga Nhật Nga,Việt Nam Việt Nam Việt Nam Nga TQ, Nhật 500 l TQ 13 Máy phát điện 12 Nga, Tiệp 14 Máy hàn điện 35 100-200 KVA gia công đến thép F45 cái cái cái cái cái 4 10 T 500kg Nga Đức Nhật Pháp Pháp Việt Nam Hungary Việt Nam TQ TQ 11 12 IV 12 V 10 Thiết bị phòng nghiệm Máy thử độ bền nén Máy thử độ bền uốn Máy uốn chì Máy nghiền trộn Máy đánh vữa Tủ sấy Cân đồng hồ Cân phân tích Sàng xi măng Sàng đá máy 1500T Việt Nam 4 SL 2 80T, H=6m 80T, H=12m Công suất 110m3/h 90m3/h Việt Nam Việt Nam Nguồn gốc HQ, Mỹ, Nhật Mỹ 10 15T 12T Nga, Việt Nam thí 15kg, 50kg 200g (Nguồn: Phịng Quản lý Cơng nghệ thiết bị HANCO258 , JSC) Thang Long University Libraty ... TS nợ lưu động 325.208 392.241 522.340 777.455 LN trước thuế 3.327 3.838 8 .984 16.333 26.718 6.LN sau thuế 2.408 3. 698 8.747 13.076 20.205 962.858 (Nguồn : Phịng tài - kế tốn HANCO258 , JSC)... tỷ đồng) Công ty Cổ phần Xây dựng 258 Hà Nội tiền thân “Đội xây lắp 1” thành lập vào ngày 27/03/ 1988 , chủ yếu xây lắp cơng trình dân dụng phát triển nơng thôn Năm 1990 theo định 217 Hội đồng Bộ... doanh nghiệp đối tác cạnh tranh, đề xuất phương án chia Trường Đại học tài - kế tốn Hà Nội, (1 998) , Tài học , NXB Tài chính, [205] tách hay sáp nhập…Nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp