Hc vin Ti chớnh cng tt nghip Chng 2: Thc trang cụng tac kờ toan ban hang va xac inh kờt qua ban hang tai Nha Xuõt Ban m Nhac I)c iờm chung: 1) Qua trinh hinh thanh va phat triờn cua Nha Xuõt Ban m Nhac: - Tờn n vi : Nha Xuõt Ban m Nhac - Tờn giao dich quục tờ : DIHAVINA a) Ngay thanh lõp Nha Xuõt Ban m Nhac. Ngay 24- 07- 1957 theo Nghi inh sụ: 47\VH-N do Bụ trng Bụ Vn Hoa Hoang Minh Giam ky. Thanh lõp Nha Xuõt Ban My Thuõt va m Nhac (Tiờn thõn cua Nha Xuõt Ban m Nhac ngay nay ). b) Tru s tai 61 Ly Thai Tụ Ha Nụi. iờn thoai 8256286 Số Fax 9360630. + Năm 1959 Bộ Văn Hóa quyết định tách ra làm 2 Nhà Xuất Bản - Nhà Xuất Bản Âm Nhạc. - Nhà Xuất Bản Mỹ Thuật. + Ngày 15-02-1962 theo quyết định số : 836/VH- QĐ hợp nhất ba Nhà xuất bản Văn hóa Nghệ thuật, Âm nhạc , Mỹ thuật thành Nhà Xuất Bản Văn Hóa Nghệ Thuật. + Ngày 3-02-1966 quyết định số : 09/VH- QĐ của Bộ Văn Hóa đởi tên Nhà Xuất bản Văn hóa Nghệ thuật thành Nhà xuất bản Mỹ thuật - Âm nhạc. + Ngày 28-09-1970 theo quyết định số 76/VH-QĐ của Bộ Văn Hóa đổi tên lại là Nhà xuất bản Văn hóa Nghệ Thuật. + Ngày 15-06-1971 theo quyết định số 76/VH-QĐ của Bộ Văn Hóa đổi tên lại là Nhà xuất bản Văn hóa thuộc Bộ Văn Hóa. V Thu Trang K 34 HTC Trng CBQLVHTT 1 Hc vin Ti chớnh cng tt nghip + Ngày 12-02-1974 theo quyết định so 83/VH-QĐ của Bộ Văn Hóa thành lập Phòng nghiên cứu sản xuất đĩa hát thuộc Nhà xuất bản Văn Hóa (Tiền thân của DIHAVINA). + Ngày 31-08-1978 theo quyết định số : 15/VHTT của Bộ Văn Hóa Thông tin hợp nhất ba nhà xuất bản : Nhà xuất bản Văn hóa, Văn hóa Dân tộc và phổ thông. Vẵn lấy tên là Nhà xuất bản Văn Hóa. + Ngày 23-09-1978 theo quyết định số : 163 VHTT-QĐ của Bộ Văn Hóa Thông tin, phòng nghiên cứu sản xuất đĩa hát thành Xởng Đĩa hát và Băng nhạc thuộc NHà Xuất Bản Văn Hóa. + Ngày 02-11-1979 theo quyết định số : 161VHTT-QĐ của Bộ Văn Hóa Thông tinchuyển thành Xí nghiệp Đĩa và Băng âm thanh thuộc Công ty sản xuất và cung ứng Vật phẩm Văn Hóa và Thông tin (DIHAVINA). + Ngày 10-10-1986 theo quyết định số : 256 VH-QĐ của Bộ Văn Hóa hợp nhất Xí nghiệp Đĩa và Băng âm thanh và Ban biên tập âm nhạc Nhà xuất bản Văn hóa thành Nhà xuất bản Âm nhạc và Đĩa hát, tên giao dịch là DIHAVINA trực thuộc Bộ Văn Hóa. + Ngày 22-06-1993 theo quyết định số : 784 VH-QĐ của Bộ Văn Hóa Thông tin thành Nhà Xuất Bản Âm Nhạc. + Ngày 06-07-1995 theo quyết định số : 2343 TC-QĐ của Bộ Văn Hóa Thông tin hợp nhất Nhà xuất bản Âm nhạc và Công ty Video Việt Nam thành Nhà Xuất Bản Âm Nhạc. Tên giao dịch quốc tế DIHAVINA. Căn cứ vào định hớng và kế hoạc của Bộ Văn Hóa Thông Tin. Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạc dài hạn và hàng năm về các loại xuất bản phẩm âm nhạc của Nhà Xuất Bản Âm Nhạc. Nhiệm vụ của Nhà Xuất Bản : + Biên tập và xuất bản : Các sản phẩm in trên giấy, nhạc nốt tờ roi, tập ca khúc, nhạc không lời, dân ca các dân tộc Việt Nam và nớc ngoài. V Thu Trang K 34 HTC Trng CBQLVHTT 2 Hc vin Ti chớnh cng tt nghip + Các loại sách âm nhạc: Nhạc lý, kỹ thuật thanh nhạc, nhạc khí, các công trình nghiên cứu âm nhạc, lịch sử âm nhạc, sách phổ thông âm nhạc, giáo trình âm nhạc .các văn hóa phẩm âm nhạc. + Sản xuất(bản gốc và in nhân bản Audio,Video,CD, VCD và các phim nhựa) Các chơng trình nghệ thuật, âm nhạ, phim truyện, chơng trình tuyên truyền thông tin ngoại ngữ phục vụ trong nớc nhất là miền núi, biên giới, hải đảo và xuất khẩu. + Làm chơn trình gốc, sản xuất và kinh doanh các loại đĩa (băng) âm thanh, đĩa(băng) hình. + Tổ chức các dịch vụ nghệ thuật và dịch vụ kỹ thuật trong nớc và nớc ngoài về: nhạc in, thu thanh, thu hình, Audio và Video VCD + Đợc liên doanh, liên kết với các tổ chức và cá nhân trong và ngoài nớc nhằm nâng cao chất lợng sản phẩm cũng nh tiêu thụ sản phẩm của Nhà xuất bản. + Tổ chức kinh doanh các loại thiết bị âm thanh, ánh sáng nhạc cụ phục vụ biểu diễn nghệ thuật các loại thiết bị nghe nhìn. 2) Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh: Phòng biên tập băng đĩa: Có nhiệm vụ chọn lọc sắp xếp các chơng trình tuyển lah các giọng ca ca sỹ để thu thanh. Sau đó cắt dựng thành băng gốc. Phân xởng sản xuất băng đĩa: đợc chia làm 3 bộ phận: + Bộ phận cắt băng: Có nhiệm vụ cắt băng theo độ dài của từng gốc,bảo đảm không thừa không thiếu. + Bộ phận in băng : Có nhiệm vụ in các chơng trình từ băng gốc sang các băng do bộ phận cát băng chuyển sang. + Bộ phận in đĩa: Có nhiệm vụ in từ đĩa gốc sang. Ban biên tập sách nhạc: Có nhiệm vụ lựa chọn sắp xếp các bản nhạc phù hợp với giấy mực, ảnh bìa để tạo ra một quyển sách hoàn chỉnh. Vì ban biên tập sách nhạc là một bộ phận của Nhà xuất bản nên không có bộ phận in ấn, do đó phải đi thuê ngoài. V Thu Trang K 34 HTC Trng CBQLVHTT 3 Hc vin Ti chớnh cng tt nghip Các phân xởng này đều dới sự lãnh đạo của Ban Giám Đốc thông qua các trởng phó phòng ban. Loại hình sản xuất của Nhà xuất bản la sản xuất liên tục, hàng loạt . Quy mô sản xuất của Nhà Xuất Bản Âm Nhạc thuộc loại vừa , các sản phẩm tạo ra nhằm đáp ứng riêng nhu cầu thị hiếu âm nhạc lành mạnh, mang tính nghệ thuật cao, đậm đà bản sắc dân tộc của nền văn hóa truyền thống. 3) Đặc điểm tổ chức quản lý : Bộ máy quản lý của Nhà xuất bản Âm nhạc đợc tổ chức theo kiểu gọn nhẹ, đảm bảo sẵn sàng xuất bản có hiệu quả và quản lý tốt nhất. Nhà xuất bản Âm nhạc thực hiện chế độ một thủ trởng, đứng đầu là Giám đốc. Giám đốc là ngời có quyền lực cao nhất, chịu mọi trách nhiệm với Nhà nớc với tập thể CBCNV Nhà xuất bản. Phó giám đốc, kế toán trởng có nhiệm vụ giúp việc cho Giám đốc. Chức năng của từng phòng ban: Phòng Tổ chức hành chính: Tham mu giúp việc cho Giám đốc về các vấn đề quản lý hồ sơ và nhân sự của Nhà xuất bản, văn th, y tế, quản trị đời sống, hội nghị, tiếp khách, định mức lao động tiền lơng. Phong kế hoạch cung tiêu co nhiệm vụ cung ứng vật t, ký kết hợp đồng kinh tế, làm thủ tục thanh toán các hợp đồng kinh tế Viết lệnh sản xuất và theo dõi thành phẩm của Nhà xuất bản. Lập kế hoạc dài hạn hàng năm của Nhà xuất bản. Phòng kinh doanh có nhiệm vụ bán buôn, bán lẻ và giới thiệu các xuất bản phẩm của Nhà xuất bản V Thu Trang K 34 HTC Trng CBQLVHTT 4 Hc vin Ti chớnh cng tt nghip Sơ đồ cơ cấu bộ máy tổ chức Nhà Xuất Bản Âm Nhạc : 4 . c im t chc cụng tỏc k toỏn Hỡnh thc t chc b mỏy k toỏn: Theo hỡnh thc k toỏn tp trung Cỏc vn phũng i din do cú quy mụ nh nờn ch thc hin hch toỏn ban u theo ch bỏo s, ton b khi lng cụng vic k toỏn c thc hin phũng k toỏn ca Nhà xuất bản. V Thu Trang K 34 HTC Trng CBQLVHTT Phòng Kế hoạch sản xuất Phòng kinh doanh Phòng tài chính kế toán Ban biên tập nhạc P h â n x ư ở n g s ả n x u ấ t B ộ p h ậ n i n đ ĩ a B ộ p h ậ n i n b ă n g 5 Ban Giám Đốc Tổ chức hành chính Ban biên tập băng đĩa-nhạc Phòng thu thanh B Học viện Tài chính Đề cương tốt nghiệp Vũ Thu Trang – K 34 – ĐHTC – Trường CBQLVHTT 6 Hc vin Ti chớnh cng tt nghip Sơ đồ c cu t chc b mỏy k toỏn : 4.1 C cu t chc b mỏy k toỏn: + K toỏn trng: Theo dừi chi tit vic bỏn hng v cp, phỏt hoỏ n: Ph trỏch qun lý chung cụng vic k toỏn ca phũng v trc tip lm cụng tỏc ti chớnh. + K toỏn tin mt, tin gi ngõn hng kiờm kim kê,thủ qu kiờm k toỏn tin lng. + K toỏn thanh toỏn cụng n v cỏc dch v khỏc. + Kế toán tổng hợp làm các loại báo cao tài chính,quyết toán thuế GTGT. 4.2 Hỡnh thc k toỏn ỏp dng: Hỡnh thc nht ký chung V Thu Trang K 34 HTC Trng CBQLVHTT Kế toán trưởng K toỏn tin mt, tin gi Ngõn hng K toỏn thanh toỏn, cụng n Kế toán tổng hợp 7 Học viện Tài chính Đề cương tốt nghiệp Vũ Thu Trang – K 34 – ĐHTC – Trường CBQLVHTT 8 Học viện Tài chính Đề cương tốt nghiệp Hình thức Nhật ký chung Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu Vũ Thu Trang – K 34 – ĐHTC – Trường CBQLVHTT 9 Chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ nhật ký chung Sổ nhật ký đặc biệt Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo Tài chính Bảng tổng hợp chi tiết Hc vin Ti chớnh cng tt nghip H thng s sỏch k toỏn ó c thit k v nh sn, m bo thc hin theo ỳng ch k toỏn hin hnh 4.3 Danh mc Ti khon s dng: H thng ti khon s dng: TK154, 632, 131, 641, 511, 333, 911 v m chi tit cho tng Chi nhánh i in ca Nhà xuất bản. II) Thực trạng công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại đơn vị : 1) Đặc điểm hoạt động bán hàng và xác định kết quả bán hàng: Hin nay Nhà xuất bản dùng phng thc bỏn hng ch yu l: Bỏn hng theo phng thc bỏn hng trc tip, c th l: bỏn trc tip cho ngi mua thụng qua phũng kinh doanh hoc qua cỏc siờu th trờn ton quc, khỏch hng thanh toỏn bng tin ngay. y mnh tiờu th sn phm ng thi cng phự hp vi kh nng thanh toỏn ca mi khỏch hng, Nhà xuất bản ó a dng hoỏ cỏc phng thc thanh toỏn to iu kin thun li nht cho khỏch hng. Cỏc phng thc bỏn hng ch yu ca Nhà xuất bản l: bỏn hng thu tin ngay v bỏn hng cho cỏc siờu th tr tin theo tng t hng. Bỏn hng thu tin ngay ỏp dng i vi trng hp bỏn trc tip. Tin thu c cú th l tin mt, tin gi ngõn hng . Bỏn hng tr tin theo tng t hng l ỏp dng i vi khỏch hng cú quan h thng xuyờn v cú tin cy Nhà xuất bản, ch yu ỏp dng vi cỏc i lý, siờu th. Khi nhn c hng, khỏch hng cha tr hoc tr mt phn tin hng v ghi n. 2) Cỏc i tng qun lý liờn quan n phn hnh k toỏn bỏn hng v xỏc nh kt qu bỏn hng. Cỏc i tng qun lý liờn quan n phn hnh ny ti Nhà xuất bản V Thu Trang K 34 HTC Trng CBQLVHTT 10 [...]... Ghi Cú S d u k Phỏt sinh trong k 1 51111 2 265.150.000 11111 11211 3 Tng cng phỏt sinh trong k 57.500.000 128.600.000 265.150.000 S d cui k 186.100.000 79.050.000 6) K toỏn giỏ vn hng bỏn Nhà xuất bản Âm nhạc l doanh nghip chuyờn sn xut v thit k đĩa nhạc, tp hp giỏ vn ca hng bỏn ra k toỏn thc hin tp hp ton b chi phớ phỏt sinh nh chi phớ tin lng cho nhõn viờn phũng phn mm v cỏc chi phớ khỏc phc v cho . loại sách âm nhạc: Nhạc lý, kỹ thuật thanh nhạc, nhạc khí, các công trình nghiên cứu âm nhạc, lịch sử âm nhạc, sách phổ thông âm nhạc, giáo trình âm nhạc. thành Nhà Xuất Bản Âm Nhạc. + Ngày 06-07-1995 theo quyết định số : 2343 TC-QĐ của Bộ Văn Hóa Thông tin hợp nhất Nhà xuất bản Âm nhạc và Công ty Video Việt