PHƯƠNG PHÁP LUẬN PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1. PHƯƠNG PHÁP LUẬN 2.1.1. Khái niệm về phân tích tình hình tài chính 2.1.1.1. Khái niệm về phân tích tình hình tài chính Tài chính là tất cả mối quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức tiền tệ phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ tồn tại khách quan trong quá trình tái sản xuất của xí nghiệp. Phân tích tài chính là một tập hợp các khái niệm, phương pháp và công cụ cho phép thu thập và xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác trong quản lý doanh nghiệp, nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp, giúp cho người sử dụng thông tin đưa ra các quyết định tài chính, quyết định quản lý phù hợp. Phân tích tài chính đối với nhà quản lý là quá trình tìm hiểu các kết quả của sự quản lý và điều hành tài chính ở doanh nghiệp được phản ánh trên báo cáo tài chính, đồng thời đánh giá những gì làm được, dự kiến những gì xảy ra trên cơ sở đó kiến nghị những biện pháp để tận dụng triệt để các điểm mạnh, khắc phục các điểm yếu. 2.1.1.2. Mục tiêu và vai trò của phân tích tình hình tài chính trong ngân hàng thương mại  Mục tiêu Phân tích tình hình tài chính trong hoạt động ngân hàng là dùng các chỉ tiêu tinh tế kỹ thuật để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng trong một kỳ kinh doanh nhất định mà thông thường là một năm. Qua đó để tìm hiểu các nguyên nhân dẫn đến hoạt động có hiệu quả hay không có hiệu quả của ngân hàng, nhằm tìm ra giải pháp hoàn thiện các hoạt động của ngân hàng và để nâng cao hiệu quả kinh doanh của ngân hàng.  Vai trò của phân tích tình hình tài chính trong ngân hàng - Vai trò 1: Phân tích tài chính là một công cụ để đánh giá hoạt động của ngân hàng Việc đánh giá tài chính của các ngân hàng là đánh giá được các nhân tố quyết định sự thành công của mình trong thời gian qua. Bằng các chỉ tiêu tài chính như lợi nhuận, doanh thu, .của kỳ phân tích, các nhà lãnh đạo ngân hàng có thể tìm ra qui mô hoạt động, thấy được chất lượng kinh doanh của mình, đánh giá được tốc độ phát triển và tính bền vững ổn định của các ngân hàng trong thời gian qua. Mục tiêu kinh doanh tiền tệ của ngân hàng là tăng lợi nhuận và giảm thiểu rủi ro. Sự gia tăng lợi nhuận càng cao và rủi ro càng thấp thể hiện hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Tuy nhiên, hiệu quả hoạt động cũng có thể được đánh giá tùy theo chiến lược kinh doanh trong từng thời kỳ. Do vậy qua phân tích tình hình tài chính chúng ta cũng có thể thấy được chiến lược đề ra có phù hợp hay không để từ đó có thể điều chỉnh kịp thời. - Vai trò 2: phân tích tài chính là một công cụ để ngân hàng đánh giá lại chiến lược kinh doanh của mình và đề ra chiến lược mới. Một chiến lược kinh doanh đặt ra bao giờ cũng còn có những thiếu sót, dù là ít hay nhiều. qua phân tích tài chính hoạt động tài chính của ngân hàng có thể đánh giá lại chiến lược kinh doanh của mình có đúng đắn, chính xác hay không, có phù hợp với thực tiễn hay chưa để có những điều chỉnh lại cho phù hợp. Qua phân tích tài chính ngân hàng sẽ còn đánh giá được việc lựa chọn các nghiệp vụ kinh doanh của ngân hàng có phù hợp với tình hình phát triển chung của nền kinh tế hay không? Ngân hàng cần thay đổi định hướng đầu tư không hay tiếp tục phát triển theo định hướng đã chọn? - Vai trò 3: phân tích tài chính là công cụ để xác định được mặt mạnh và mặt yếu của ngân hàng. Kết quả phân tích tài chính của ngân hàng là tổng hợp các phép đo và đánh giá tình trạng kinh doanh của một ngân hàng.thông qua phân tích này giúp cho ngân hàng có thể đánh giá được khả năng quản trị của ngân hàng, trình độ chuyên môn của cán bộ, cơ sở vật chất, công nghệ và thiết bị hoạt động của ngân hàng có thích hợp cho điều kiện phát triển và cạnh tranh của ngân hàng hay chưa. Những mặt nào cần phát huy và những điểm nào cần khắc phục và hoàn thiện hơn. Có thể việc phân tích tài chính hoạt động của ngân hàng có thể giúp cho ngân hàng rút ra những bài học kinh nghiệm từ thực tiễn và có những sách lược, chiến lược mới cho phù hợp với điều kiện và môi trường kinh doanh của ngân hàng ở hiện tại và trong tương lai. Đồng thời cũng qua đó có giải pháp nhằm nâng cao chất lượng kinh doanh của mình cho phù hợp với tình hình thực tế. - Vai trò 4: phân tích tài chính là một công cụ để kiểm soát sự chính xác của hoạt động kế toán và thống kê trong ngân hàng. Phân tích tài chính thì ngân hàng cần dựa vào những số liệu được thu thập từ các báo cáo tài chính như bảng tổng kết tài sản và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Số liệu được thu thập này là do bộ phận kế toán và thống kê của ngân hàng cung cấp nên qua việc phân tích tài chính của ngân hàng, bộ phận phân tích cũng có thể phát hiện ra những sai sót của quá trình thu thập và tổng hợp của bộ phận kế toán và thống kê. 2.1.1.3. Ý nghĩa và nhiệm vụ của phân tích tình hình tài chính tại ngân hàng Phân tích tình hình tài chính giúp cho nhà quản trị có thể tìm ra những điểm mạnh và điểm yếu để có thể lựa chọn được nhà đầu tư thích hợp. Vì vậy phân tích tài chính có ý nghĩa rất quan trọng. Qua phân tích tình hình tài chính mới đánh giá đầy đủ, chính xác tình hình phân phối, sử dụng và quản lý các loại vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả năng tiềm tàng về vốn của ngân hàng. Trên cơ sở đó đề ra biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. Phân tích tài chính là công cụ không thể thiếu phục vụ cho công tác quản lý của cấp trên, cơ quan tài chính như đánh giá tình hình thực hiện chế độ, chính sách về tài chính của nhà nước, xem xét việc cho vay vốn… Với những ý nghĩa trên, nhiệm vụ phân tích tình hình tài chính bao gồm: - Đánh giá tình hình sử dụng vốn, nguồn vốn như xem xét việc phân bổ vốn, nguồn vốn có hợp lý hay không? Xem xét mức độ đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh, phát hiện những nguyên nhân dẫn đến tình trạng thừa thiếu vốn. - Đánh giá tình hình thanh toán, khả năng thanh toán của ngân hàng, tình hình chấp hành các chế độ, chính sách tài chính, tín dụng của nhà nước. - Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn. - Phát hiện khả năng tiềm tàng, đề ra các biện pháp động viên, khai thác khả năng tiềm tàng nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. 2.1.2. Khái quát về nội dung phân tích và các chỉ tiêu dùng để phân tích Để đánh giá khái quát tình hình, người ta thường dựa vào các báo cáo kế toán, trong đó chủ yếu là bảng cân đối tài sản và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh đồng thời phân tích các tỷ số tài chính. Tuy nhiên, phân tích tài chính còn có mục tiêu đi tới những dự đoán tài chính, dự đoán kết quả tương lai, trên cơ sở đó mà đưa ra các quyết định phù hợp. như vậy, khi phân tích tài chính không thể chỉ giới hạn ở việc nghiên cứu những báo biểu tài chính mà phải tập hợp những thông tin liên quan đến tình hình tài chính của ngân hàng, như các thông tin chung về kinh tế, tiền tệ, thuế khoá của quốc gia và quốc tế, các thông tin về ngành kinh tế, các thông tin về pháp lý, về kinh tế đối với ngân hàng. 2.1.2.1. Phân tích tình hình tài chính thông qua bảng cân đối tài sản (BCĐTS) Bảng cân đối tài sản của ngân hàng là một báo cáo tài chính tổng hợp, được trình bày dưới dạng cân đối, phản ánh toàn bộ tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó tại một thời điểm nhất định. Hay nói cách khác, bảng cân đối tài sản là một báo cáo tài chính phản ánh điều kiện tài chính của ngân hàng tại một thời điểm nhất định. Các số liệu trên bảng cân đối tài sản phản ánh số dư, nên chúng thay đổi từ thời điểm này qua thời điểm khác. Vì BCĐTS là bảng chụp ví như bức tranh trưng bày về tình hình tài chính tại thời điểm cuối năm, trên cơ sở đó ta tính được các chỉ tiêu tài chính, do đó nó trở thành công cụ tốt để so sánh các chỉ tiêu tài chính giữa các thời kỳ khác nhau, đồng thời tạo cái nhìn tổng quát về cơ cấu và sự biến đổi trong bảng cân đối. Bảng cân đối tài sản là một trong những báo cáo tài chính quan trọng nhất. Nó phản ánh một cách tóm tắt về tài sản và nguồn hình thành tài sản. Trong đó, tài sản là phần sử dụng vốn của ngân hàng chủ yếu là những khoản tín dụng và đầu tư, phần nguồn vốn là những khoản mà ngân hàng phải thanh toán, mà chủ yếu là tiền gửi của khách hàng và các khoản và các khoản vay từ những hình thức khác. Qua BCĐTS, nhà quản trị có thể biết được tài sản hiện có, hình thái vật chất, cơ cấu tài sản, tình hình hoạt động kinh doanh và hiệu quả tài chính của ngân hàng. Thông qua BCĐTS, các nhà phân tích có thể nghiên cứu, đánh giá trình độ quản lý, chất lượng kinh doanh cũng như những dự đoán triển vọng của ngân hàng trong tương lai. Bảng tổng kết tài sản của ngân hàng NHTM gồm 2 phần: - Tài sản : là kết quả của việc sử dụng vốn của NHTM, tài sản sinh lợi là phần tạo ra lợi nhuận chủ yếu của NHTM. - Nguồn vốn : là những giá trị tiền tệ do ngân hàng huy động, tạo lập được, dùng để đầu tư và thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh khác. Bảng tổng kết tài sản có dạng : TÀI SẢN CÓ (sử dụng vốn) TÀI SẢN NỢ (nguồn vốn) 1. Cho vay, đầu tư khách hàng không phải ngân hàng 1. Tiền gởi của khách hàng không phải ngân hàng 2. Tiền gởi, cho vay thị trường liên ngân hàng 2. Tiền gởi, cho vay của thị trường liên ngân hàng 3. Tài sản, thiết bị 3.Vốn tự có 4. Tài sản có khác 4. Tài sản nợ khác 5. CHI phí > Thu nhập 5. Thu nhập > Chi phí Tổng cộng Tổng cộng Theo nguyên tắc cân đối của Bảng tổng kết tài sản luôn luôn bằng Nguồn vốn và Tài sản Có = Tài sản Nợ + Vốn tự Có Để hiểu rõ hơn về hoạt động của ngân hàng, đặc biệt là các thông tin về hoạt động quản lý, phân phối tín dụng, khả năng thanh toán…các nhà quản trị ngân hàng sẽ tiến hành phân tích bảng tổng kết tài sản. Trước tiên cần tính được tỷ trọng của từng khoản mục so với tổng vốn(nguồn vốn). chỉ số này giúp cho nhà quản trị biết được tỷ trọng của từng loại tài sản trên tổng tài sản của ngân hàng, qua đó có thể nhận xét đúng đắn về mặt mạnh, điểm yếu của ngân hàng để hoạch định được các chiến lược kinh doanh phù hợp trong tương lai. Theo nhận xét của NHTM, tỷ trọng lý tưởng của từng loại tài sản trên tổng tài sản của các NHTM Việt Nam như sau : Các khoản tiền gửi, tiền vay đầu tư cho các khách hàng không phải ngân hàng (khoản kinh doanh ở thị trường 1) nên chiếm tỷ trọng 60% trên tổng tài sản. Bởi vì, đây là thị trường có khả năng mang lại lợi nhuận cao cho ngân hàng do chi phí huy động vốn thấp nhưng lãi xuất cho vay lại cao(so với thị trường liên ngân hàng). Mặt khác, các đơn vị phi tài chính còn là đối tượng phục vụ chính của các NHTM. Các khoản nhân và cung cấp vốn cho thị trường liên ngân hàng nên chiếm tỷ trọng 30% trên tổng tài sản. Mặc dù so với thị trường 1 nó mang lại lợi nhuận ít hơn nhưng các NHTM cần thiết phải giao dịch với thị trường này nhằm thực hiện các nghiệp vụ thanh toán, đại lý, vay mượn và các nghiệp vụ hỗ trợ khác. Thực tế cho thấy các ngân hàng không chỉ có mối quan hệ tốt với khách hàng phi tài chính mà còn có những giao dịch thường xuyên với các tổ chức tín dụng. Vốn của NHTM : theo qui định của Ngân hàng Nhà nước vốn của NHTM tối thiểu phải bằng 5% trên tổng tài sản Có nhằm đảm bảo sự an toàn trong kinh doanh tiền tệ của NHTM. Tài sản thiết bị nên chiếm khỏang 2%. Điều này phù hợp với qui định của Ngân hàng Nhà nước là: các TCTD trong nước không được mua TSCĐ quá 50% vốn tự có của ngân hàng. Tài sản nợ khác và tài sản Có khác chủ yếu là các khỏan vốn đi chiếm dụng trong kinh doanh. Vì vậy, tỷ trọng lý tưởng cho loại tài sản này là< 5%. Tỷ trọng của từng loại tài sản trên đây chỉ mang nặng tính lý thuyết. trong thực tế tỷ trọng của các loại tài sản của ngân hàng dễ biến động giữa các kỳ hạch toán và rất khác nhau giữa các ngân hàng. 2.1.2.2. Phân tích tình hình taì chính qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng là một báo cáo tài chính cho biết tình hình thu, chi và mức độ lãi trong kinh doanh của ngân hàng. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng giúp cho nhà phân tích hạn chế được những khoản chi phí bất hợp lý, và từ đó có biện pháp tăng cường các khoản thu nhằm nâng cao lợi nhuận cho NHTM. 2.1.2.3. Phân tích tình hình tài chính thông qua các tỷ số tài chính Phân tích các tỷ số tài chính là bước đầu tiên trong phân tích tình hình tài chính. Các tỷ số được xây dựng qua mối qua hệ giữa các khoản mục trong báo cáo tài chính. Các tỷ số tài chính thể hiện mối quan hệ giữa các khoản mục khác nhau trong báo cáo tài chính, vừa dùng để so sánh các khoản mục của ngân hàng qua nhiều giai đoạn. - Phân tích các chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn : + Chỉ số tổng dư nợ trên nguồn vốn huy động : Tổng dư nợ H 1 = Nguồn vốn huy động Chỉ số này giúp so sánh khả năng cho vay của ngân hàng với khả năng huy động vốn, đồng thời xác định hiệu quả của 1 đồng vốn huy động.H1 càng lớn, vốn tồn đọng càng ít đồng thời rủi ro tín dụng càng lớn. + Chỉ số tài sản có sinh lời trên tổng tài sản có : Tài sản có sinh lời H 2 = Tài sản có Tài sản có sinh lời chủ yếu của ngân hàng bao gồm nghiệp vụ cho vay, đầu tư và TSSL khác. Chỉ số H2 tính toán hiệu quả tín dụng của 1 đồng tài sản có và qui mô hoạt động kinh doanh của ngân hàng, ước tính khả năng sinh lời của những tài sản có của ngân hàng. - Phân tích khả năng sinh lời : + Lãi suất cận biên : Thu nhập lãi ròng Lãi suất cận biên = Tài sản sinh lời Thu nhập ròng = thu nhập lãi suất – chi phí lãi suất Trong đó thu nhập lãi suất là thu nhập từ các chứng từ có giá ngắn hạn, các khỏan đầu tư dài hạn, các khoản tín dụng thương mại, tín dụng tiêu dùng, tín dụng TSCĐ và các khỏan tín dụng khác mà ngân hàng nhận được trên từng loại tài sản cụ thể này. Tất cả thu nhập lãi suất trừ đi phần chi phi liên quan là phần chịu thuế ngoại trừ thu nhập lãi suất của các chứng khoán miễn thuế. Chi phí lãi suất là khỏan chi phí trả cho các khỏan ký gởi, các khỏan vay ngắn hạn, khỏan nợ dài hạn, các khỏan nợ khác…trên từng loại nợ phải trả cụ thể. Chi phí lãi suất là loại chi phí được trừ ra khi xác định thuế thu nhập của ngân hàng. Tài sản sinh lời là tất cả các tài sản đem lại lãi suất. tiền mặt tại quỹ và thiết bị máy móc là hai loại tài sản không thuộc loại tài sản sinh lời. Tỷ số lãi suất cận biên cho biết 1 đồng tài sản sinh lời sẽ đem lại bao nhiêu đồng thu nhập lãi ròng. Tỷ số này càng cao thì sẽ chứng tỏ ngân hàng sử dụng tài sản sinh lời hiêu quả. - Hệ số sinh lợi : Thu nhập ròng Hệ số sinh lợi = Doanh thu Hệ số này cho biết 1 đồng doanh thu sẽ đem lại bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế. Và hệ số này càng cao thì càng tốt, nó chứng tỏ ngân hàng đã có những biện pháp tích cực trong việc giảm chi phí và tăng thu nhập của ngân hàng. - Hệ số sử dụng tài sản : Doanh thu Hệ số sử dụng tài sản = Tài sản Hệ số này cho biết 1 đồng doanh thu sẽ đem lại bao nhiêu đồng doanh thu. Hệ số này cang cao chứng tỏ ngân hàng đã phân bổ tài sản đầu tư 1 cách hợp lý và hiệu quả tạo nền tảng cho việc tăng lợi nhuận của mình. - Thu nhập trên tài sản (ROA) : Thu nhập ròng ROA = Tài sản Chỉ tiêu ROA phản ánh thu nhập trên tích sản (tổng tài sản ) của ngân hàng, được dùng để đo lường khả năng sinh lời tích sản (số lợi nhuận ròng thu được trên 1 đồng tài sản có). Chỉ tiêu ROA thể hiện khả năng sử dụng linh hoạt các khỏan mục của tích sản, tỷ lệ này càng cao chứng tỏ hiệu quả sử dụng tích sản càng cao. Hệ số ROA càng cao chứng tỏ : + Kết quả của các hoạt động có hiệu quả. + Tỷ trọng thấp giữa tiền gửi không kỳ hạn và có kỳ hạn so với tổng ký thác + Lợi tức kiếm được từ tích sản cao Tuy nhiên, tỷ lệ này càng cao cũng thể hiện mức độ rủi ro càng cao vì rủi ro luôn đi liền với lợi nhuận. - Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán Khả năng thanh toán của một ngân hàng có thể xem xét theo nhiều góc độ khác nhau. Theo nghĩa hẹp, khả năng thanh toán bao gồm khỏan dự trữ tiền mặt để sẵn sàng đáp ứng cho những nhu cầu rút tiền bất ngờ của nhân dân. Do đó việc để lại những lượng tiền mặt tối thiểu để phòng những biến cố như vậy là điều phải làm tại các ngân hàng. Ngoài ra khả năng thanh toán còn chỉ ra những khái niệm rộng hơn. Vào một lúc nào đó, giả sử ngân hàng có một khách hàng tốt và an toàn đến xin vay. Nếu ngân hàng không thể cho vay được vì dự trữ còn quá ít, người ta gọi đây là tình trạng “kẹt thanh khoản”. ngược lại, trường hợp ngân hàng đủ điều kiện để đáp ứng ngay yêu cầu xin vay này, thuật ngữ chuyên môn gọi đó là “đủ thanh khoản”. từ những thí dụ trên, có thể khái quát rằng, đứng về phía ngân hàng, thanh khỏan là “tình trạng tiền mặt sẵn sàng để chi trả hay gia tăng tài sản có”. Để đánh giá tình hình thanh toán và khả năng thanh toán của ngân hàng có thể xem xét một số chỉ tiêu sau : + Chỉ số trạng thái tiền mặt : Tiền mặt + Tiền gởi tại các TCTC Chỉ số trạng thái tiền mặt = Tổng tài sản Tiền mặt là khỏan tiền mà ngân hàng để tại kho quỹ nhằm đáp ứng các nhu cầu vay vốn và rút tiền đột xuất của khách hàng. Các khoản tiền gửi tại các TCTD là các khỏan có tính thanh khoản cao, dễ chuyển đổi thành tiền khi cần thiết. Chỉ số trạng thái tiền mặt sẽ giúp các nhà quản trị ngân hàng đánh giá được những khỏan mục có tính thanh khỏan cao nhất chiếm bao nhiêu phần trăm trong tổng tài sản của ngân hàng. Chỉ số này càng cao thì thì khả năng thanh toán của ngân hàng sẽ càng tốt, nhưng nếu chỉ số này quá cao đồng nghĩa với việc ngân hàng tập trung quá nhiều vốn bằng tiền và như vậy chứng tỏ ngân hàng không sử dụng vốn hiệu quả, khả năng sinh lời từ nguồn tiền đó là không cao. + Tỷ trọng tín dụng trong tài sản đầu tư Số dư nợ cho vay + Tài trợ thuê Tỷ trọng tín dụng trong = tài sản đầu tư Tổng tài sản Chỉ tiêu tỷ trọng tín dụng trong tài sản đầu tư đánh giá giá trị tài sản đã đầu tư vào hoạt động tín dụng, nó cho biết trong một đồng tài sản thì bao nhiêu phần trăm sẽ đầu tư vào hoạt động tín dụng. từ đó có kết luận về khả năng thanh toán của ngân hàng. nếu tỷ lệ này quá cao tức là ngân hàng đã đầu tư cho tín dụng quá nhiều sẽ gây ra khó khăn cho hoạt động thanh toán nếu cần lượng tiền lớn đột xuất, hoặc nếu xảy ra rủi ro trong tín dụng tình hình của ngân hàng sẽ rất xấu. tuy nhiên cho vay là nghiệp vụ chính của ngân hàng, nếu tỷ lệ này quá thấp chứng tỏ ngân hàng đã không sử dụng vốn thật hiệu quả mặc dù tình hình thanh toán trong trường hợp này sẽ rất tốt. + Tỷ số thành phần tiền biến động : Tiền gởi thanh toán Tỷ số thành phần tiền biến động = Tổng số tiền gởi Tỷ số thành phần tiền biến động cho biết cơ cấu tiền gửi để thanh toán trong tổng số tiền gửi của ngân hàng. Tỷ lệ này cho ngân hàng biết cần có một lượng tài sản có tính thanh khoản cao cần thiết để đảm bảo thanh toán bất cứ lúc nào cho giá trị tiền gửi thanh toán này. Tỷ số thành phần tiền biến động càng cao cho thấy nhu cầu cần sử dụng vốn trong tương lai càng cao. [...]...2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Sinh viên thực hiện đã sử dụng một số phương pháp chủ yếu và cơ bản như: 2.2.1 Phương pháp chọn vùng nghiên cứu Phạm vi tại Ngân Hàng Ngoại Thương chi nhánh Cần Thơ, số liệu phân tích được thu thập từ phòng Tổng hợp Ngân Hàng Ngoại Thương Cần Thơ 2.2.2 Phương pháp thu thập số liệu - Phân tích, đánh giá khái quát về tình... chỉ dựa trên các số liệu đã tính toán trong các phần trên mà kết hợp với các số liệu thứ cấp trên website 2.2.3 Phương pháp phân tích số liệu - Đề tài sử dụng phương pháp so sánh bằng số tuyệt đối, bằng số tương đối cho từng mục tiêu cụ thể - Sử dụng phương pháp tỷ lệ kết hợp với phương pháp so sánh phân tích tình hình nguồn vốn, tình hình tài sản và khả năng sinh lời của ngân hàng - Thống kê các số... các tạp chí, website, các luận văn trước, … làm cơ sở để so sánh và đánh giá - Phân tích, đánh giá tình hình thanh toán, khả năng thanh toán và khả năng sinh lời dựa trên số liệu báo cáo tài chính và kết hợp với số liệu sơ cấp của các ngân hàng trong cùng thành phố để làm cơ sở so sánh - Dựa trên các số liệu tính toán từ báo cáo tài chính để tìm ra nguyên nhân và đưa ra giải pháp không chỉ dựa trên các . PHƯƠNG PHÁP LUẬN PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1. PHƯƠNG PHÁP LUẬN 2.1.1. Khái niệm về phân tích tình hình tài. cao. 2.2. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Sinh viên thực hiện đã sử dụng một số phương pháp chủ yếu và cơ bản như: 2.2.1. Phương pháp chọn vùng nghiên cứu Phạm vi