Thực Trạng Về Tổ Chức Công Tác Kế Toán Nguyên Vật Liệu Tại Điện Lực Tây Hồ- Hà Nội. I. Đặc điểm chung của điện lực tây hồ ảnh hưởng đến công tác kế toán. 1. Quá trình hình thành và phát triển của điện lực Tây Hồ: 1.1 Sơ lược về quá trình hình thành và phát triển của điện lực Tây Hồ: Điện lực Tây Hồ là một đơn vị trực thuộc công ty điện lực thành phố Hà Nội được tách ra từ đội quản lý điện Hà Nội năm 1997. Ngày 20/4/1997, tổng giám đốc công ty điện lực Viêt Nam (EVN) ra quyết định số 09EVN/HĐQT- LĐ thành lập điện lực Tây Hồ hoạt động theo mô hình xí nghiệp. Việc thành lập điện lực Tay Hồ lúc bấy giờ là vô cùng cần thiết với người dân sinh sống trong địa bàn quận. Là một xí nghiệp kinh doanh điện năng hạch toán phụ thuộc công ty điện lực thành phố Hà Nội nhưng điện lực Tây Hồ có tư cách pháp nhân,có con dấu riêng, trụ sở đóng tại dốc K10 Xuân La_Tây Hồ_Hà Nội. Điện lực Tây Hồ có nhiệm vụ, quyền hạn do sự phân cấp, uỷ quyền của công ty điện lực thành phố Hà Nội. Chức năng nhiệm vụ của điện lực Tây Hồ: Nằm trên địa bàn quận Tây Hồ, một quận có thể coi như là trung tâm “văn hoá, giải trí, du lịch” của thủ đô Hà Nội nên điện lực có một vị trí quan trọng trong việc cung ứng điện, phải thường xuyên đảm bảo cung cấp điện an toàn, ổn định. Điện lực Tây Hồ có những chức năng, nhiệm vụ sau: - Quản lý vận hành an toàn liên tục, tin cậy, đảm bảo chất lượng điện năng, phấn đấu giảm tổn thất điện lưới truyền tải. - Sửa chữa các thiết bị đường dây và trạm biến áp. - Phục hồi, cải tạo. xây lắp các công trình điện. - Thí nghiệm hiệu chỉnh thiết để xác định chất lượng thiết bị trong quá trình sửa chữa xây lắp của công ty. - Tổ chức bán điện và thu tiền đến các hộ dùng điện nhân dân, các cơ quan đơn vị trên địa bàn quận Tây Hồ. - Thực hiện một số lĩnh vực sản xuất, dịch vụ liên quan đến ngành điện và dịch vụ phục vụ công tác kinh doanh điện. 2. Khái quát đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý của điện lực Tây Hồ. 2.1. Đặc điểm hoạt động kinh doanh ở điện lực Tây Hồ. - Chức năng kinh doanh chủ yếu của điện lực Tây Hồ là kinh doanh bán điện. Điện năng là một loại hàng hoá đặc biệt với các đặc điểm riêng là không nhìn thấy, không sờ thấy, không có hàng tồn kho, sản phẩm dở dang và sản phẩm dự trữ, khách hàng dùng trước trả tiền sau. Ở Việt nam, điện năng còn được nhà nước bảo hộ và chính phủ quyết định giá cả. Ngoài ra còn phải kể đến tính nguy hiểm cao độ trong cung ứng và sử dụng điện. Điện năng là một loại “hàng hoá” không thể thiếu trong mọi quá trình kinh tế. Khách hàng của ngành điện vô cùng phong phú, đa dạng. Quy trình kinh doanh điện năng thể hiện qua 3 giai đoạn sau: + Giai đoạn phát sinh khách hàng tiêu thụ điện lưới: Sau hki nhận được hồ sơ đề nghị mua điện của khách hàng, điện lực sẽ tiến hành khảo sát thực tế nhu cầu và khả năng cung ứng điện cho khách hàng, sau đó tiến hành kí kết hợp đồng mua bán điện giữa 2 bên đã phát sinh và 2 bên bắt đầu thực hiện các hành vi mua, bán điện. + Giai đoạn quản lý theo dõi việc thu tiền điện: Sau khi kí kết hợp đồng mua bán điện, điện lực tiến hành các nghiệp vụ theo dõi việc sử dụng điện của khách hàng bao gồm: mục đíc sử dụng điện, việc thực hiện các chỉ tiêu kinh tế kĩ thuật được xác định trong hợp đồng mua bán điện, thực hiện các quy định của luật pháp, của ngành điện trong cung ứng và sử dụng điện, đảm bảo cung ứng cho khách hàng liên tục, an toàn … Hàng tháng phải tiến hành ghi lượng điện năng tiêu thụ của khách hàng làm cơ sở thu tiền điện sau này. Việc quản lý và ghi chỉ số tiêu thụ phải tuân thủ những quy định chặt chẽ của ngành và đảm bảo nguyên tắc công khai, khách quan. + Giai đoạn tính toán và thu tiền điện: Trên cơ sở điện năng ghi được vào chu kỳ ghi chỉ số công tơ điện hàng tháng, điện lực sẽ tiến hành tính toán tiền điện cho khách hàng. Việc in hoá đơn tiền điện sẽ được thực hiện tại công ty điện lực Hà Nội và theo mẫu ban hành của tổng cục thuế. Sau khi đã in hoá đơn, điện lực sẽ tiến hành thu tiền. Các giai đoạn nối tiếp nhau hình thành nên một quy trình kinh doanh bán điện khép kín. 2.2. Quy mô, năng lực sản xuất và trình độ quản lý: Là một đơn vị “sinh sau đẻ muộn” nhưng đến nay diện lực Tây Hồ đã có nhiều bước phát triển vượt bậc. Chỉ sau chưa đầy mười năm hoạt động, điện lực Tây Hồ đã đứng đầu trong 11 quận huyện của thành phố Hà Nội về việc hoàn tất chỉ tiêu tổn thất điện năng, cung ứng ổn định cho thủ đô 109 triệu kưh với tỷ lệ tổn thất điện năng là 12% cùng doanh thu là 5.3 tỷ đồng. Điều kiện làm việc với đời sống của công nhân viên diện lực Tây Hồ ngày càng được cải thiện. Điện lực hiện nay đang quản lý một khối lượng rất lớn thiết bị gồm các trạm biến áp, đường dây nối, cáp ngầm, đường dây hạ thế………. Thiết bị Đơn vị tính Số lượng Trạm biến áp cái 452 Máy biến áp Cái 515 Dung lượng máy biến áp KVA 239.315 Đường dây nổi Km 31.685 Cáp ngầm Km 1.544 Đường dây hạ thế Km 17.898 Năng lực sản xuất lớn như vậy được vận hành bởi đội ngũ quản lý kỹ sư, công nhân lành nghề. Lực lượng lao động (người) Số lượng Tỷ lệ (%) Tổng số cán bộ CNVC 383 Trong đó: + Nam CNVC 263 68,7% + Nữ CNVC 120 31,3% Cao học các ngành 39 10,2% Cao đẳng và trung cấp 28 7,3% Công nhân 216 82,5% Thợ bậc cao 186 48,6% 2.3. Tổ chức bộ máy sản xuất và quản lý: Mô hình tổ chức Điện lực Tây Hồ năm 2006 Giám đốc Phó giám đốc kỹ thuật Phó giám đốc Kinh doanh Phòng kỹ thuật kế hoạch vật tư Phòng tài chính kế toán Phòng hành chính tổ chức Phòng kinh doanh Ban điều độ Các đơn vị thi công Các đơn vị thi công Đội vận hành Đội đại tu Tổ lắp đặt c.tơ Tổ treo tháo c.tơ Đội quản lý điện F9 Đội q.lý khách hàng Tổ áp dụng Tổ kiểm tra điện Tất cả các phòng ban, đội, tổ, chức năng trong điện lực đều có moói quan hệ chặt chẽ với nhau, cùng chịu sự lãnh đạo trực tiếp của điện lực. Lãnh đạo điện lực sẽ điều phối mối quan hệ này sao cho đồng bộ, nhịp nhàng để thực tốt mục tiêu mà các cấp lãnh đạo đề ra. Hệ thống tổ chức của điện lực Tây Hồ được thiết kế theo mô hinh trực tuyến chức năng. Giám đốc được giám đốc tổng công ty điện lực Việt Nam bổ nhiệm, điều hành điện lực theo chế độ một thủ trưởng và chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của điện lực trước công ty điện lực thành phố Hà Nội, Trước pháp luật và trước toàn thể cán bộ công nhân viên chức của điện lực, ra quyết định đề bạt, bãi miễn, điều chuyển công tác đối với toàn bộ cán bộ công nhân viên trong điện lực. Phó giám đốc kinh doanh do giám đốc công ty điện lực Hà Nội bổ nhiệm, chỉ đạo mọi hoạt động về công tác kinh doanh bán điện. Phó giám đốc kỹ thuật do giám đốc công ty điện lực thành phố Hà Nội bổ nhiệm, chịu trách nhiệm giải quyết các vấn đề kỹ thuật vận hành và một số dịch vụ khác có liên quan, phục vụ cho kinh doanh bán điện. Nhiệm vụ chức năng của các phòng ban: Phòng kỹ thuật_kế hoạch_vật tư: Có chức năng xây dựng kế hoạch về mọi mặt của toàn điện lực, điề hành lưới điện, chịu trách nhiệm về công tác an toàn và lập các dự án cải tạo lưới điện, xác định nguyên nhân và giải quyết các sự cố mất điện, đảm bảo thiết bị vật tư phục vụ sản xuất; Nghiên cứu, thiết kế và tổ chức thực hiện các dự án hoàn thiện lưới điện; đảm bảo an toàn vận hành lưới điện. Phòng kinh doanh: Tổ chức kinh doanh bán điện, thu tiền điện, theo dõi công nợ khách hàng mua điện, cung cấp các dịch vụ cung ứng cho công tác kinh doanh bán điện. Phòng hành chính_ tổ chức: Điện lực Tây Hồ không có chức năng tuyển nhận lao động, số lao động bổ xung do công ty phân về. Do đó phòng hành chính_ tổ chức chỉ quản lý điều hành lao động theo quyết định của giám đốc; đảm nhận công việc về hành chính; tính lương, thưởng… cho công nhân viên chức. Phòng tài chính_ kế toán: Do đặc điểm của ngành điện, mặt hàng kinh doanh chủ yếu là điện thì phòng kinh doanh theo dõi, báo cáo số liệu lên công ty để công ty tính lỗ lãi, giá thành 1KWH điện nên phòng tài chính kế toán điện lực chỉ theo dõi và hạch toán các hoạt động không phải kinh doanh điện (gọi là sản xuất khác). Phòng tài chính kế toán quản lý, bảo toàn và phát triển nguồn vốn công ty giao; phân phối lương, thưởng cho công nhân viên chức; báo cáo tài chíh với cơ quan chủ quản và cơ quan thuế. Ban thanh tra bảo vệ: Bảo vệ trụ sở, tài sản trong cơ quan. Kiểm tra. kiểm soát việc thực hiện các quy định của công ty, của điện lực đối với mọi bộ phận, cá nhân trong điện lực. Đội vận hành: Quản lý và vận hành đường dây trung thế, máy biến áp và các thiết bị đang vận hành trên lưới điện do điện lực quản lý. Sửa chữa khắc phục những sự cố xảy ra trong lưới điện, đóng cắt cá đường dây trên không hoặc cáp ngầm khi có sự cố xảy ra trong lưới điện. Cắt nguồn điện có sự cố để sửa chữa, đóng nguồn điện dự phòng để đảm bảo cung cấp điện an toàn, liên tục; theo dõi đồng hồ cao thế ở đầu nguồn, phối hợp cùng các phòng ban khác theo dõi tổn thất toàn điện lực. Đội đại tu: thực hiện đại tu và sửa chữa lưới điện theo kế hoạch, hỗ trợ khắc phục sự cố. Đội quản lý và dịch vụ_ khách hàng: quản lý, lắp đặt thiết bị và cung cấp dịch vụ cho khách hàng thuộc khối cơ quan, ghi chỉ số, đưa thông báo thu tiền điện, đôn đốc thu hồi nợ. Đội quản lý điện phường: Quản lý hệ thống đo đếm và hệ thống lưới điện trong từng phường, ghi chữ theo dõi sản lượng khách hàng, thu tiền điện tư gia hàng tháng, sửa chữa cải tạo theo các dự án nhỏ; sửa chữa; khắc phục sự cố, đảm bảo an toàn cho thiết bị của khách hàng tư gia. Tổ thí nghiệm: thí nghiệm các thiết bị điện trên lưới như thí nghiệm máy biến áp, aptomat, đo tiếp địa, tìm điểm hỏng sự cố cáp ngầm…. Tổ kiểm tra điện: Kiểm tra, phát hiện khách vi phạm hợp đồng điệnm lấy cắp điện. Tính và truy thu tiền điện tổn thất do vi phạm của khách hàng. Tổ áp giá: Kiểm tra, phát hiện khách hàng sử dụng điện sai mục đích. Tính và truy thu tiền điện chênh lệch do áp giá sai. Tổ lắp đặt: Thi công khách hàng mua điện mới bao gồm cả hệ thống đường dây, bảng ván, cầu trì…….và không bao gồm công tơ. Tổ treo tháo công tơ: Lắp đặt, treo tháo công tơ các loại của khách hàng cũ và mới, thay công tơ định kỳ hoặc thay đổi đột xuất của khách hàng cũ. 2.4. Đặc điểm sản phẩm và quy trình công nghệ: Điện lực Tây Hồ nhận điện năng do công ty mua để kinh doanh. Đặc điểm của lao động ngành điện là nguy hiểm, nặng nhọc nên công nhân điện phải tuân theo một quy trình công tác nghiêm ngặt, hàng năm pahỉ thi sát hạch an toàn. Công ty đã xây dựng các quy trình ghi chỉ số quy trình vận hành, quy trình ký kết hợp đồng bán điện, quy trình kinh doanh bán điện… được áp dụng thống nhất trong toàn công ty. Kỹ sư của các đơn vị trong toàn công ty hàng năm phải qua kỳ thi sát hạch, các công nhân khi lên bậc lương pahỉ thi về sự nắm bắt và vận dụng các quy trình trên. Khối hệ thống sản xuất của điện lực Tây Hồ gồm: - 6 tổ quản lý điện phường - 6 phòng ban chức năng - 2 đội quản lý vận hành lưới điện - 13 tổ phụ trợ 3. Tổ chức công tác kế toán tại điện lực Tây Hồ Hà Nội 3.1. Bộ máy kế toán và kế toán phần hành: Với chức năng là một bộ phận nghiệp vụ quan trọng của doanh nghiệp, phòng kế toán tài chính của điện lực Tây Hồ vừa là đon vị tham mưu và chịu sự lãnh đạo của giám đốc điện lực lại vừa hoạt động theo sự chỉ đạo kiểm tra, giám sát về mặt nghiệp vụ của phòng kế toán tài chính công ty điện lực thành phố Hà Nội. Kế toán trưởng: Được giám đốc công ty điện lực bổ nhiệm, đồng thời là kế toán tổng hợp, có nhiệm vụ hướng dẫn chỉ đạo kiểm tra các công tác kế toán do nhân viên kế toán thực hiện; Tham gia với các bộ phận liên quan, lập quyết toán tài chính cho các công trình được duyệt quyết toán, tham gai ký kết các hợp đồng kinh tế; Hàng kỳ tổng kết và báo cáo tài chính lên công ty và giám đốc điện lực. Kế toán chịu trách nhiệm trước giám đốc điện lực và giám đốc công ty. Kế toán tài sản cố định: Hạch toán đầy đủ, kịp thời, chính xác tình hình tăng giảm tài sản cố định tại điện lực trên cơ sở sổ ( thẻ ) kế toán chi tiết, lập bảng phân bổ khấu hao, định kỳ làm căn cứ để tập hợp chi phí sản xuất. Tại điện lực không sử dụng tài khoản 212, 213. Cuối mỗi tháng, quý, kế toán phải báo cáo theo biểu sau: - Bảng tổng hợp trích khấu tài sản cố định - Bảng tổng hợp tăng giảm tài sản cố định Kế toán tiền lương, BHXH: Biểu tính lương do phòng hành chính tổ chức lập, kế toán lương kiểm tra tính chính xác của bảng lương và thanh toán lương cho công nhân viên. Căn cứ vào bảng lương của phòng, ban, đội, tổ, kế toán lập bảng phân bố tiền lương, tính bảo hiểm xã hội, tiền thưởng…, tập hợp chi phí tiền lương và phân bổ cho từng hoạt động sản xuất kinh doanh. Bảo hiểm xã hội được tính theo quy định của nhà nước. Từ bảng phân bổ số 1 ghi bảng kê số 5. Cuối tháng căn cứ vào bảng kê số 5 ghi nhật ký chứng từ số 7, từ đó ghi vào sổ cái tài khoản 334, 338, 335… Kế toán ngân hàng: Cập nhật số liệu thanh toán qua ngân hàng hàng ngày, hoàn tất các thủ tục thanh toán qua ngân hàng. Tài khoản sử dụng cho phần hành kế toán nầy gồm: - TK 11211: Ngân hàng chuyên chi ( Dùng cho các hoạt động không phải kinh doanh điện) - TK 11212: Ngân hàng chuyên thu ( Tiền điện ) Các giấy báo có khách hàng thanh toán tiền điệnđược photo chuyển cho phòng kinh doanh theo dõi xoá nợ khách hàng. Định kỳ, kế toán ngân hàng tập hợp số thu tiền điện để chuyển về tài khoản công ty. Kế toán căn cứ các giấy báo nợ, báo có vào bảng kê khai số 2 và NKCT số 2. Cuối tháng khoá sổ NKCT số 2, xác định tổng số phát sinh bên có TK 112 đối ứng các tài khoản liên quan và lấy tổng cộng của NKCT số 2 để ghi vào sổ cái; lấy số công nợ của TK 112, ghi có các TK trên bảng kê số 2 vào sổ cái TK 112, ghi có các TK trên bảng kê khai số 2vào sổ cái TK 112, từ đó tính ra số tiền còn gửi tại ngân hàng chuyển sang tháng sau. Kế toán vật tư: Cập nhật hàng ngày tình hình nhập, xuất, tồn vật tư, nguyên vật liệu; Đối chiếu, kiểm tra sổ sách với thủ kho; lập bảng phân bổ phục vụ cho kế toán tổng hợp chi phí và tính giá thành. Vì sử dụng nhiều loại vật tư, mật độ nhập xuất cao nên vật liệu tại điện lực Tây Hồ được hạch toán chi tiết theo phương pháp sổ đối chiếu luân chuyển. Từ 01/01/2001 áp dụng thống nhất 1 Phương pháp tính giá vật liệu thực tế xuất dùng trong toàn công ty là lấy giá tồn đầu kỳ (phương pháp bình quân đầu kỳ dự trữ) Hạch toán vật liệu tổng hợp và các tài sản lưu động khác thì theo đúng trình tự quy định của chế độ kế toán. Hiện nay, tại điện lực Tây Hồ, khâu kế toán tổng hợp vật liệu được thực hiện theo phương pháp kê khai thường xuyên. Kế toán công nợ: Với khách hàng mua điện thì dùng trước, trả tiền sau. Công ty quy định công nợ khách hàng mua điện do phòng kinh doanh theo dõi. Phòng kế toán chỉ theo dõi công nợ khách hàng phát sinh từ sản xuất khác. Đăc điểm của sản xuất khác này là khách hàng trả tiền trước, Điện lực cung cấp sản phẩm và dịch vụ sau. Thông thường khách hàng trả tiền trước theo dự toán phòng kỹ thuật lập. Sau khi thi công các công trình hay cung cấp dich vụ cho khách hàng nếu khách hàng còn thừa tiền thì trả lại cho khách hàng. Kế toán vào sổ chi tiết theo dõi công nợ của khách hàng theo tưngf hoạt động sản xuất khác (như xây lắp điện, khảo sáy thiết kế, lắp đặt công tơ, bao thầu…), cuối tháng vào bảng kê số 11 và sổ cái. Kế toán công nợ còn theo dõi khoản phải trả cho người bán. Các khoản chi phí phát sinh hàng tháng như tiền điện thoại, tiền nước…Điện lực thanh toán theo hình thức uỷ nhiệm thu; các khoản phải trả khác như tiền mua vật liệu, đồ dung, công cụ, dụng cụ, thường được thanh toán bằng tiền mặt. Các khoản được thanh toán với người bán được theo dõi chi tiết, cuối tháng vào NKCT số 5 và sổ cái. Kế toán doanh thu: Kế toán theo dõi số thu tiền điện, báo cáo số liệu về công ty. Tại điện lực chỉ hạch toán doanh thu cảu sản xuất khác. Kế toán tập hợp các yếu tố giá thành theo từng công trình, vào bảng tính giá thành. Cuối tháng lên NKCT số 8 và vào sổ cái TK 511. Kế toán giá thành: Tại điện lực Tây Hồ chỉ tính giá thành sản xuất khác. Giá thành tính theo phương pháp trực tiếp. Kế toán tập hợp các yếu tố giá thành theo từng công trình, vào bảng tính giá thành. Cuối thàng vào nhật ký và bảng kê sau đó lập báo cáo tiêu thụ tổng hợp, tính lãi lỗ từng công trình. Kế toán theo dõi thuế: Căn cứ vào các hoá đơn mua vào và hoá đơn bán ra, kế toán lập báo cáo “thuế giá trị giá tăng” theo các mẫu: Mẫu 01/GTGT: tờ khai thuế giá trị gia tăng. Mẫu 02/GTGT: bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra.(sản xuất khác) Mẫu 03/GTGT: bảng kê hoá đơn chúng từ dịch vụ mua vào. (sản xuất khác) Báo cáo thuế GTGT nộp về công ty chậm nhất ngày 8 hàng tháng để công ty nộp cục thuế Hà Nội ngày mùng 10 hàng tháng. Thủ quỹ: quản lý tiền mặt tại điẹn lực, trên cơ sở chứng từ thu, chi kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp để thanh toán, cuối ngày vào sổt quỹ, tính ra số tiền quỹ cuối ngày. Kế toán quỹ: trên cơ sở chứng từ thu, chi vào bảng kê số 1 và NKCT số1. Từ số tổng cộng trên NKCT số 1 và bảng kê số 1 vào sổ cái tài khoản tiền mặt. Kế toán tổng hợp: phần hành kế toán tổng hợp do kế toán trưởng thực hiện, kế toán trưởng kiểm tra độ chính xác của các số liệu trên các NKCT và các bảng kê đo các kế toán viên tính toán bằng cách so sánh giữa các chỉ tiêu ở sổ cái với bảng tổng hợp chi tiết. Trên cơ sở đó, kế toán trưởng lên báo cáo tổng hợp, các báo cáo kế toán… 3.1. Bộ máy kế toán và kế toán phần hành: Điện lực Tây Hồ là một đơn vị phụ thuộc nhưng có quy mô tương đối lớn do đó khối lượng công tác rất lớn. Theo quy định của công ty, điện lực sử dụng hệ thống chứng từ thống nhất bắt buộc và hệ thống chứng từ hướng dẫn. Điện lực sử dụng đủ 5 loại chứng từ do bộ tài chính quy định: a. Chứng từ kế toán về tiền mặt. b. Chứng từ về hàng tồn kho. c. Chứng từ về lao động tiền lương. d. Chứng từ về bán hàng. e. Chứng từ về tài sản cố định. Các chứng từ được sử dụng trong kế toán phải đầy đủ 8 yếu tố gồm tên gọi, ngày tháng năm lập, số hiệu, địa chỉ đơn vị cá nhân nhận, nội dung nghiệp vụ, số lượng và giá trị, chữ kí người lập, người kiểm soát, người phê duyệt. Chứng từ phải lập đầy đủ số liên quy định, ghi chép rõ ràng, đầy đủ, không tẩy xoá, gạch bỏ phần trống, không xé rời, không ký khống. [...]... Bảng tổng hợp kết quả kinh doanh BC thu chi các quỹ BC thu chi quỹ đầu tư phát triển Bảng TH chi phí SXKD điện theo yếu tố Bảng TH chi phí SXKD khác theo yếu tố BC giá thành các công trình khách hàng BC kết quả sản xuất kinh doanh II x x x x x x x x x x x Tình hình thực tế về tổ chức kế toán Nguyên liệu, vật liệu tại điện lực Tây Hồ_ Hà Nội 1 Công tác phân loại nguyên vật liệu: Đặc điểm vật liệu: Vật liệu. .. các loại vật liệu đã cũ thu hồi khi xây dựng mới, cải tạo các công trình điện Tính giá vật liệu: Vật liệu mà điện lực Tây Hồ sử dụng phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh được hình thành từ 2 nguồn chính: Công ty điện lực thành phố Hà Nội cấp và điện lực Tây Hồ tự mua • - Giá đầu vào của vật liệu được tính theo giá thành thực tế Với vật liệu do công ty cung cấp: Giá thành vật liệu là giá thực tế... cấu thành sản phẩm của quá trình sản xuất Ở nhàng điện nói chung và điện lực Tây Hồ nói riêng thì vật liệu có vai trò cực kỳ quan trọng do đó công tác kế toán nguyên vật liệu luôn được quan tâm chú ý và thực hiện như ở các đơn vị hạch toán độc lập khác Ngành điện có những quy trình công nghệ riêng biệt nên vật liệu của điện lực Tây Hồ cũng có những điểm rất “ riêng” Vật liệu chủ yếu là những vật liệu. .. liệu cần thiết phục vụ công tác quản lý, điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh hiện nay tại điện lực Tây Hồ, khâu kế toán tổng hợp vật liệu được thực hiện theo phương pháp kê khia thường xuyên, hình thức hạch toán nhật ký chứng từ 2.3.1 Tài khoản kế toán Điện lực Tây Hồ đang sử dụng: Căn cứ và đặc điểm của vật liệu đang sử dụng trong ngành điện, tài khoản vật liệu áp dụng trong toàn công ty điện. .. Mẫu biểu số 13: Điện lực Tây Hồ Sổ đối chiếu luân chuyển Tháng 03 năm 2006 ST T A 01 02 03 Tên vật tư B Cộng: ĐVT C Số lượng D Tồn đầu kỳ Thành tiền 1 SL 2 Nhập trong kỳ Thành tiền 3 SL 4 Xuất trong kỳ Thành tiền 5 SL 6 Tồn cuối kỳ Thành tiền 7 2.3 Kế toán tổng hợp vật liệu tại Diện lực Tây Hồ_ Hà Nội: Kế toán tổng hợp vật liệu là một khâu quan trọng trong tiến trình hạch toán vật liệu bởi nó đóng... = vật liệu xuất dùng Giá x đơn vị bình quân Tại điện lực Tây Hồ việc áp dụng máy tính trong thực hành kế toán đã được thực hiện tương đối hoàn chỉnh Vật liệu nhập, xuất trong kỳ được nhập vào máy hàng ngày Máy tính sẽ tự động tính ra giá vật liệu xuất trong kỳ Kế toán sẽ điền vào cột tiền trên mỗi phiếu xuất kho đã nhận từ thủ kho Tổ chức công tác quản lý quá trình dự trữ, thu mua, bảo quản vật liệu. .. công tơ, actomat, cáp, dây điện, dầu máy biến thế, dầu cách điện, hòm công tơ… Vật liệu sau khi thi công thì phần lớn sẽ ở ngoài trời, nếu chất lượng không đảm bảo sẽ gây lên tai nạn, do đó chất lượng vật liệu là đối tượng đang được quan tâm hàng đầu của ngành điện Phân loại nguyên liệu vật liệu: Vật liệu dung cho công tác xây dựng các công trình điện, thi công sửa chữa các đường dây, phục vụ vận hành... trong toàn công ty điện lực nói chung và điện lực Tây Hồ nói riêng được phân thành như sau: + TK 152: Nguyên liệu, vật liệu TK 1521 : Nhiên liệu TK 15218: Nhiên liệu khác TK 15221: Vật liệu chính TK 15222: Vật liệu phụ TK 1523: Phụ tùng TK 15231: Công tơ TK 15238: Phụ tùng khác TK 1525: Phế liệu TK 1528: Vật liệu khác TK 15281: Công tơ viện trợ + TK 621: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp TK 6211: Chi... hiện hành Phòng kỹ thuật _kế hoạch _vật tư có nhiệm vụ theo dõi việc tiếp nhanạ vật liệu, thực hiện nghĩa vụ thanh toán, xử lý tồn tại đối với người bán về chất lượng vật liệu trong thời gian bảo hành; quyết toán và thanh lý hợp đồng với người bán • Bảo quản vật liệu: Kho vật liệu phải đáp ứng được các yêu cầu kỹ thuật đối với từng chủng loại vật liệu được lưu giữu và bảo quản tại đó Mỗi loại vật liệu. .. kho, ghi số thực nhập vào cột “ thực nhập” trên phiếu nhập kho và tiến hành cho vào kho Phiếu nhập kho được lập thành 4 liên Một liên lưu tại phòng kế hoạch vật tư, một liên giao cho kế toán, một liên người mua hàng giữ, một liên lưu Tất cả vật liệu điện lực Tây Hồ tự mua hay do công ty cấp về đều phải tiến hành theo các thủ tục nhập kho theo quy định Điện lực Tây Hồ không kiểm nghiệm vật tư (Đây