1 Chuyên đề thực tập chuyên ngành THỰC TRẠNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ, KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU VẬT TƯ TÀU THỦY 2.1 Đặc điểm kinh tế tổ chức kinh doanh Công ty Xuất nhập Vật tư tàu thủy 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Xuất nhập Vật tư tàu thủy Tiền thân Công ty Xuất nhập Vật tư tàu thủy Xí nghiệp cung ứng vật tư khí tàu thủy Nằm số Phan Đình Phùng – Hồng Bàng – Hải Phịng, Xí nghiệp cung ứng vật tư khí tàu thủy thành lập vào ngày 16/11/1986 theo Quyết định số 141/LĐ-TCCB với số vốn kinh doanh ban đầu 3.575.000.000 đồng số lượng công nhân viên 36 người Trong thời kỳ đầu từ 1986 – 1991 cơng tác kinh doanh Xí nghiệp chế bao cấp, đơn vị nhỏ, chuyên thực công tác nhập loại vật tư (thép tấm, thép lá), loại nghi khí hàng hải phục vụ cho nhà máy đóng tàu nước Trong năm Xí nghiệp có nhiệm vụ tổ chức kinh doanh theo kế hoạch Tổng Công ty Công nghiệp tàu thủy Việt Nam (ngày Tập đồn Cơng nghiệp tàu thủy Việt Nam) Lúc thị trường nhập hàng Xí nghiệp chủ yếu nước Châu Á Trung Quốc, Nhật Bản, Hồng Kơng doanh thu đạt cịn thấp Cơ sở vật chất Xí nghiệp lúc cịn nghèo nàn, phương tiện vận tải cịn ít, nơi làm việc chưa khang trang, rộng rãi đời sống cán công nhân viên ổn định Ngày 16/06/1992, Xí nghiệp đổi tên “Cơng ty Xuất nhập Vật tư tàu thủy” Do sách mở cửa Đảng Nhà nước, chế kinh Chuyên đề thực tập chuyên ngành doanh thị trường, Cơng ty phải tự chuyển để thích ứng với chế Lúc cơng tác hạch tốn kinh doanh Cơng ty độc lập thành viên hoạt động xuất nhập cung ứng vật tư thiết bị, dịch vụ theo định hướng phân công Tổng công ty với mục tiêu phục vụ ổn định thị trường vật tư, dịch vụ cho công nghiệp tàu thủy Việt Nam, giảm giá thành, tăng tính cạnh tranh sản phẩm Tổng công ty thị trường Việt Nam quốc tế Trước khó khăn, bỡ ngỡ chế bạn hàng nước bị thu hẹp, ngày có nhiều đơn vị kinh doanh xuất nhập khẩu, số bạn hàng có quyền xuất nhập khơng cần qua Công ty, làm cho cạnh tranh chế thị trường đầy thử thách khó khăn chồng chất Trước tình hình đó, Ban lãnh đạo Cơng ty sáng suốt tìm phương thức kinh doanh hợp lý, cán công nhân viên Công ty đồn kết cố gắng nên Cơng ty dần bước vượt qua khó khăn đứng vững chế kinh doanh Với đội ngũ cán quản lý chuyên ngành, thâm niên công tác Công ty đáp ứng nhu cầu vật tư thiết bị cho đơn vị thành viên Tập đồn Trong thời gian qua Cơng ty ln phấn đấu đảm bảo công ăn việc làm, tiền lương cho cán công nhân viên, Công ty ngày tăng tài sản, tiền vốn, thực tốt việc kinh doanh góp phần tích lũy, tăng lợi nhuận hàng năm thực tốt nghĩa vụ với Nhà nước Trải qua 20 năm xây dựng trưởng thành, Công ty đóng góp phần cơng sức cho phát triển Tổng công ty Công nghiệp tàu thủy Việt Nam (VINASHIN) ngày vững mạnh trở thành Tập đồn cơng nghiệp tàu thủy Việt Nam với sản phẩm tàu 3.850 tấn, 6.500 tấn, 12.000 cán bộ, công nhân viên chức Cơng ty hồn thành cung ứng vật tư thiết bị để đóng số tàu có trọng Chuyên đề thực tập chuyên ngành tải lớn 53.000 cho Vương quốc Anh tiếp nhận cung ứng vật tư thiết bị để đóng tàu có trọng tải tương đương 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ đặc điểm kinh doanh Công ty Xuất nhập Vật tư tàu thủy 2.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty Xuất nhập Vật tư tàu thủy Công ty Xuất nhập Vật tư tàu thủy doanh nghiệp Nhà nước, thành viên Tập đồn Cơng nghiệp Tàu thuỷ Việt Nam Trong năm gần đây, nhiệm vụ chủ yếu Công ty : - Nhập loại vật tư, máy móc thép tấm, thép lá, thép trịn, thép hình L, U, I, loại phụ kiện, nghi khí hàng hải phục vụ cho việc đóng sửa chữa tàu nhà máy ngồi ngành đóng tàu - Ủy thác nhập theo đơn đặt hàng - Kinh doanh sở hạ tầng khu công nghiệp tàu thủy An Hồng cho thuê sở hạ tầng, cung cấp dịch vụ sở hạ tầng - Dịch vụ giao nhận, vận chuyển, tiếp nhận vật tư máy móc phục vụ cho đóng tàu - Dịch vụ vận tải nước Hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Xuất nhập với nhiều chức năng, phục vụ cho nhiều ngành nghề, trước mắt lâu dài việc phục vụ xuất nhập vật tư hàng hóa ủy thác nhập theo đơn đặt hàng đặt lên hàng đầu Cơng ty trì phát triển mặt hàng truyền thống từ nhiều năm tôn, sắt, thép, loại vật tư máy móc thiết bị cho nhà máy đóng tàu Cơng ty cịn chủ động khai thác tìm kiếm thị trường để nhập Đức, Hàn Quốc, Thái Lan, Nhật, Mỹ… để thời gian tới tạo nên đa dạng chủng loại hàng hóa nhập Chuyên đề thực tập chuyên ngành khẩu, mở rộng hoạt động tới nhiều thị trường, bạn hàng giới Công ty đẩy mạnh hoạt động tiếp thị, tạo uy tín để ký nhiều đơn đặt hàng, ủy thác nhập theo thỏa thuận với khách hàng … Hiện nay, Công ty có khu cơng nghiệp tàu thủy An Hồng, huyện An Dương với tổng diện tích 346.975 m 2, đơn vị đến thuê đất khu công nghiệp đạt 70% mặt Công ty Công ty Tài cho vay vốn để đầu tư với tổng mức dự án 92 tỷ đồng giải ngân 45 tỷ để đầu tư sở hạ tầng Cùng với Khu công nghiệp tàu thủy An Hồng Vinashin ủy quyền cho Công ty Xuất nhập Vật tư tàu thuỷ xây dựng để lắp ráp, sản xuất loại vật tư, máy móc, thiết bị tàu thuỷ, tương lai không xa, cụm công nghiệp trở thành đại nhà máy sản xuất thiết bị tàu thủy, phục vụ chiến lược nội địa hóa vươn xuất Vinashin 2.1.2.2 Đặc điểm kinh doanh Công ty Xuất nhập Vật tư tàu thủy Trong năm gần công tác xuất nhập Công ty gặp thuận lợi, chủ yếu nhập mặt hàng vật tư, máy móc phục vụ nhà máy đóng tàu Những năm trước, công tác xuất có sắt thép phế liệu, sau việc xuất mặt hàng sắt vụn bị Nhà nước loại bỏ khỏi danh mục hàng hóa xuất Cho đến năm 2007, Công ty chủ yếu thực việc nhập loại máy móc thiết bị phục vụ đóng tàu như: máy ép thủy lực (nhập từ Trung Quốc), vòi phun (nhập từ Đức, Mỹ), loại thiết bị, nghi khí cụ hàng hải khác Cơng ty chủ yếu nhập đầu vào từ thị trường chủ yếu Trung Quốc, Nhật Bản, Hàn Quốc…đây bạn hàng lâu năm có uy tín với Cơng ty Chuyên đề thực tập chuyên ngành Là thành viên Tập đồn Cơng nghiệp tàu thủy Việt Nam, Công ty Xuất nhập Vật tư tàu thủy định hướng thị trường trước tiên thực việc cung ứng vật tư thiết bị phục vụ cho kế hoạch sản xuất kinh doanh Tập đồn Cơng ty thành viên khác Ngồi ra, thực dịch vụ bổ trợ cho đơn vị ngành theo kế hoạch tự làm Công ty Do vậy, thị trường cho hoạt động Cơng ty dựa vào hai phần thị trường trọng tâm thị trường tự khai thác Thị trường trọng tâm Công ty đảm bảo cung ứng phần nhu cầu vật tư thiết bị chuyên ngành cho sản xuất kinh doanh cho Tập đồn cơng ty thành viên, sở kế hoạch định hướng Tập đồn giao cho Cơng ty Những năm gần đây, Công ty chủ yếu cung ứng vật tư máy móc phục vụ đóng tàu cho cơng ty đóng tàu Cơng ty cơng nghiệp tàu thủy Nam Triệu, Nhà máy đóng tàu Hạ Long, Nhà máy đóng tàu Bạch Đằng… Ngồi việc thực nhiệm vụ phục vụ thị trường trọng tâm theo nguyên tắc thị trường, cạnh tranh lành mạnh, có điều tiết Tập đồn, Cơng ty tiếp tục khai thác mối quan hệ bạn hàng cũ Tập đoàn thực nghiệp vụ dịch vụ xuất nhập khuôn khổ kế hoạch tự làm Công ty Trong thời kỳ đẩy mạnh cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước, Đảng Nhà nước ta ln quan tâm đến ngành cơng nghiệp đóng tàu, coi ngành cơng nghiệp mũi nhọn đóng góp to lớn vào tốc độ tăng trưởng kinh tế quốc dân Do vậy, Nhà nước tạo nhiều điều kiện thuận lợi cho ngành đóng tàu việc cho vay vốn đóng tàu từ quỹ hỗ trợ nước, quỹ Quốc tế; khâu nhập khẩu, việc nhập ngun liệu đóng tàu từ nước ngồi có mặt hàng chịu thuế giá trị gia tăng hàng nhập (như lô máy ép thủy lực nhập cho Nhà máy đóng tàu Bạch Đằng) Chuyên đề thực tập chuyên ngành Nhà nước khuyến khích tạo điều kiện cho ngành đóng tàu vay vốn từ trái phiếu quốc tế, xây dựng nhiều nhà máy đóng tàu Dung Quất, Đà nẵng, Nha Trang… Tập đồn cơng nghiệp tàu thủy Việt Nam lớn mạnh với nhiều nhà máy đóng tàu, nhà máy sản xuất trang thiết bị tàu thủy nồi hơi, thiết bị boong, nội thất tàu, phấn đấu đạt tiêu nội địa hóa tàu đến năm 2010 60% VINASHIN Cùng với lớn mạnh Tập đồn cơng nghiệp tàu thủy Việt Nam, Công ty Xuất nhập Vật tư tàu thủy có nhiều yếu tố thuận lợi Hoạt động kinh doanh có hiệu quả, doanh số Cơng ty tăng qua năm, chứng tỏ cố gắng lớn tồn thể cán cơng nhân viên chức Cơng ty Đó nhân tố góp phần tạo điều kiện cho nguồn vốn kinh doanh Công ty bổ sung.Trong bổ sung Vốn điều lệ Cơng ty 15.020.000.000đ, Ngân sách Nhà nước cấp 11.230.000.000đ 2.1.3 Đặc điểm tình hình tài kết kinh doanh Công ty Xuất nhập Vật tư tàu thủy Được quan tâm giúp đỡ, đạo sâu sát Tập đồn cơng nghiệp tàu thủy Việt Nam, với tinh thần đồn kết trí tồn thể cán công nhân viên Công ty, năm qua, Công ty Xuất nhập Vật tư tàu thủy kết hợp kinh doanh xuất nhập khẩu, giao nhận hàng hóa xây dựng đưa vào khai thác khu công nghiệp tàu thủy An Hồng đạt kết định Bình quân thu nhập ngày cao, đời sống cán công nhân viên cải thiện đáng kể Doanh thu năm gần của Công ty được thể hiện qua bảng sau: Chuyên đề thực tập chuyên ngành Biểu 1: Doanh thu tốc độ tăng doanh thu qua các năm ĐVT: Đồng Chỉ tiêu 2005 2006 2007 Doanh thu 17.600.000.000 52.400.000.000 70.200.000.000 Tốc độ tăng - 197,7% 33,9% Biểu Biểu đồ doanh thu qua năm ĐVT: Tỷ đồng 100 50 Doanh số 2005 2006 2007 Năm Doanh thu 17,6 52,4 70,2 Doanh thu Cơng ty tăng qua năm, doanh thu năm 2005 đạt 17.600.000.000đ Tổng sản lượng năm 2005 đạt 32.725.000.000đ, thực xây dựng Khu công nghiệp tàu thủy An Hồng 6.900.000.000đ Năm 2005 có số đơn vị vào khai thác hoạt động khu công nghiệp tàu thủy An Hồng, Công ty Công nghiệp tàu thủy Bến Kiền, Công ty TNHH nội thất thủy SEJINVINASHIN, Công ty TNHH Thiết bị hàng hải KOYO-VINASHIN, Công ty TNHH Công nghệ AALBORG… Chuyên đề thực tập chuyên ngành Doanh thu năm 2006 52.400.000.000đ, tăng 34.800.000.000đ tương ứng với tốc độ tăng 197,7% so với năm 2005, kinh doanh nhập thương mại nhập vật tư thiết bị đạt 31.500.000.000đ, dịch vụ tiếp nhận vận chuyển vật tư thiết bị tàu 53.000 đạt 20.900.000.000đ Năm 2006, công ty tiếp tục thực tiến độ kế hoạch xây dựng Khu cơng nghiệp tàu thủy An Hồng, hồn thành xây dựng với tổng giá trị tính đến năm 2006 79.728.800.000đ với hệ thống điện, hệ thống cấp thoát nước, khu xử lý nước thải, cống tiêu thoát nước qua đê, đường nội bộ, cầu tàu, kho ngoại quan, hệ thống phòng cháy chữa cháy Năm 2007, doanh thu Công ty đạt mức cao 70.200.000.000đ, tăng 17.795.000.000đ tương ứng với tốc độ tăng 33,9% so với năm 2006 Trong năm 2007 Công ty đẩy mạnh hoạt động nhập cung ứng vật tư cho đơn vị ngành, đồng thời đưa vào khai thác Khu công nghiệp tàu thủy An Hồng Doanh thu khơng ngừng tăng góp phần đáng kể vào việc tạo lợi nhuận, đóng góp vào tăng trưởng phát triển Công ty Biểu 3: Lợi nhuận qua các năm Chỉ tiêu 2005 2006 2007 Lợi nhuận 352.000.000 1.310.000 2.106.000.000 Tốc độ tăng - 272% 60,7% Tốc độ tăng lợi nhuận giai đoạn từ năm 2005 đến 2007 khá cao Trong năm 2005, lợi nhuận chỉ đạt được 352.000.000đ, thì năm 2006 lợi nhuận đạt được là 1.310.000.000đ gấp 2,72 lần so với năm 2005; năm 2007 lợi nhuận Chuyên đề thực tập chuyên ngành đạt được là 2.106.000.000đ, tăng gấp lần 0,6 lần năm 2006 Tuy lợi nhuận đạt được chưa cao vẫn chứng tỏ hoạt động kinh doanh của Công ty không ngừng được mở rộng và ngày càng có hiệu quả Lợi nhuận tăng một phần doanh thu tăng, phần khác Công ty đã thực hiện tốt việc nâng cao hiệu quả khai thác, tiết kiệm chi phí, sử dụng hợp lý nhân công và các nguồn lực khác Lợi nhuận tăng đồng nghĩa với việc nộp Ngân sách tăng, điều đó thể hiện đóng góp của Công ty Xuất nhập khẩu Vật tư tàu thủy vào sự phát triển của đất nước Có thể thấy điều đó qua bảng sau: Biểu Một số tiêu kinh tế qua năm NĂM STT CHỈ TIÊU Nguyên giá TSCĐ Doanh thu Lợi nhuận Nộp ngân sách Số CBCNV Lương bình quân ĐVT 1000đ 1000đ 1000đ 1000đ Người đ/ng/tháng 2005 2.050.000 17.600.000 352.000 1.496.552 86 1.873 2006 2.200.000 52.400.000 1.310.000 2.096.600 92 2.530 2007 7.700.000 70.200.000 2.106.000 3.537.840 108 2.750 Qua số liệu chứng tỏ Công ty phấn đấu đứng vững trưởng thành ngày lớn mạnh Năm 2007 đánh dấu bước đột phá quan trọng công ty định đầu tư vào tàu hàng trị giá 6.500.000.000đ phục vụ viêc xuất nhập vật tư, làm cho nguyên giá TSCĐ năm 2007 tăng lên tới 7.700.000.000đ Ban giám đốc tập thể cán công nhân viên công ty hy vọng với mạnh dạn đầu tư tài sản cố định, tương lai Công ty có lợi nhuận cao 2.1.4 Tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh Công ty Xuất nhập Vật tư tàu thủy 10 Chuyên đề thực tập chuyên ngành 10 Công ty Xuất nhập Vật tư tàu thủy tổ chức kinh doanh thực chế độ hạch toán kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân, mở TK tất Ngân hàng nước để giao dịch chuyển tiền mua bán, phép sử dụng dấu riêng hoạt động theo quy định quản lý xuất nhập Để đáp ứng tốt nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Cơng ty tiến hành kiện toàn lại cấu tổ chức đảm bảo yêu cầu gọn nhẹ, hợp lý Nhiệm vụ Công ty xây dựng hệ thống lãnh đạo huy sản xuất kinh doanh tập trung thống đủ mạnh Công ty củng cố máy tổ chức, xếp bố trí tuyển chọn cán có đủ lực để hồn thành kịp thời hiệu quả, xếp bố trí phịng ban, tổ, trạm Cơng ty ban hành nhiều quy định, quy chế khắp lĩnh vực hoạt động sản xuất, kinh doanh, xác lập theo chế độ thủ trưởng, quy chế tuyển dụng đề bạt cán bộ, quy chế trả lương Các quy định, quy chế góp phần hình thành tác phong làm việc công nghiệp, thưởng phạt nghiêm minh Vấn đề người đặt lên hàng đầu yếu tố quan trọng dẫn tới thắng lợi hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Công ty tiến hành tuyển dụng, đào tạo đào tạo lại đội ngũ cán công nhân viên chức, đảm bảo có đội ngũ cơng nhân viên chức có lực, trình độ tương xứng, nhiệt tình, có tinh thần phấn đấu hiệu sản xuất kinh doanh chung Công ty Bộ máy tổ chức Cơng ty tổ chức theo mơ hình trực tuyến gồm phòng ban tổ, trạm dựa theo nguyên tắc tính thống phân chia nhiệm vụ Theo nguyên tắc đó, cấp quản trị nhận mệnh lệnh trực tiếp từ cấp trực tuyến Sơ đồ mơ hình trực tuyến sau: Sơ đồ Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Xuất nhập Vật tư tàu thủy 69 Chuyên đề thực tập chuyên ngành 69 Biểu 29 Phiếu chi Đơn vị: CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU VẬT TƯ TÀU THỦY Địa chỉ: Số 4- Phan Đình Phùng- Hồng Bàng- Hải Phòng Mã số thuế: 0200169116 Telefax: (08) 9143786, (08)9143787, 0903422198 Mẫu số 01-TT Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ Tài PHIẾU CHI Ngày 27/1/2007 Số CT PC040 Tk Nợ 642 Tk Có 111 Người nhận tiền Địa : Kiều Khúc Vượng : Bảo vệ (cơng ty) Về khoản : Thanh tốn tiền lương Số tiền : 9.770.000 VND Bằng chữ : Chín triệu sáu trăm bảy mươi bảy nghìn đồng chẵn Kèm theo : Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền: Chín triệu sáu trăm bảy mươi bảy nghìn đồng chẵn Ngày 27 tháng 01 năm 2007 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Kế toán toán Người nhận tiền Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 70 Chuyên đề thực tập chuyên ngành 70 Biểu 30 Bảng chấm công Đơn vị: Công ty Xuất nhập Vật tư tàu thủy Bộ phận: Tổ bảo vệ (Công ty) Họ tên S T T A … 14 15 BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 01 năm 2007 B Lê Xuân Vương Kiều Phú Vượng … Vũ Trang Tuyến Nguyễn Vinh Quang Cộng Mẫu số 01a-LĐTL (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Ngạch bậc lương cấp bậc chức vụ C Ngày tháng Quy công … 31 x K3 … x x K3 K3 … x x … … … … … … 31 B P … x x Số công hưởng lương sản phẩm Số công hưởng lương thời gian 32 Số công nghỉ việc, ngừng việc hưởng 100% lương (BÙ) 33 21 21 … 21 21 315 34 05 03 … 05 05 115 Ký hiệu chấm công Số công nghỉ việc, ngừng việc hưởng …% lương (PHÉP) 35 09 … 09 Số công hưởng BHXH 36 01 01 … 01 01 12 Ngày 27 tháng 01 năm 2007 Lương sản phẩm SP Nghỉ phép P Người chấm công Phụ trách phận Người duyệt Lương thời gian + Hội nghị, học tập H (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ốm, điều dưỡng Ơ Nghỉ bù B Con ốm Nghỉ khơng lương KL CÔ 71 Chuyên đề thực tập chuyên ngành 71 Biểu 32 Bảng toán tiền lương tổ bảo vệ cơng ty tháng 01/2007 BẢNG THANH TỐN TIỀN LƯƠNG Tháng 01/2007 Lê Xuân Vương 1.390.500 Tiền lương Lương thời gian Nghỉ hưởng 100% Cộ Tiền Cộng Tiền ng 21 1.327.000 15 332.000 Kiều Phúc Vượng 1.390.500 21 1.327.000 06 133.000 45.000 1.505.000 500.000 83.000 922.000 … … … … … … … … … … … 14 Vũ Trọng Tuyến 1.390.500 21 1.327.000 13 288.000 45.000 1.660.000 900.000 83.000 677.000 15 Nguyễn Vinh Quang 1.390.500 21 1.327.000 15 332.000 45.000 1.074.000 900.000 83.000 721.000 315 20.142.000 124 2.990.000 675.000 23.807.000 12.800.000 1.280.000 S T T Họ tên Cộng Bậc lương 1.704.000 Các khoản khấu trừ Tạm ứng kỳ Thu tiền 6% I điện, BHXH Số tiền ủng hộ 900.000 83.000 721.000 Phụ cấp trách nhiệm Tổng cộng 45.000 50.000 Thực lĩnh 9.677.000 Bằng chữ: Chín triệu sáu trăm bảy mươi bảy nghìn đồng chẵn Hải Phịng, ngày 27 tháng 01 năm 2007 Giám đốc Trưởng phòng tài vụ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Kế toán toán (Ký, họ tên) Ký nhận 72 Chuyên đề thực tập chuyên ngành 72 Biểu 33 Sổ TK 642 Công ty Xuất nhập Vật tư tàu thủy Số Phan Đình Phùng- Hồng Bàng- Hải Phịng Ngày 02/01/2007 02/01/2007 02/01/2007 03/01/2007 04/01/2007 04/01/2007 05/01/2007 08/01/2007 09/01/2007 11/01/2007 14/01/2007 15/01/2007 16/01/2007 18/01/2007 24/01/2007 … 27/01/2007 27/01/2007 27/01/2007 31/01/2007 Số CT BN01/E03 PC001 PC001 BN01/E06 BN01/E07 BN01/E8 BN01/E9 BN01/E10 BN01/E12 BN01/E20 BN01/E23 PC026 BN01/E24 BN01/E30 PC030 … PC040 BN01/E33 BPBKH Diễn giải Ngân hàng thu phí chuyển tiền Thanh tốn mua VPP, chi phí hành Thanh tốn mua VPP, chi phí hành Ngân hàng thu phí chuyển tiền Mua ủy nhiệm chi 05 Trả tiền điện tháng 1/2007 Ngân hàng thu phí chuyển tiền Ngân hàng thu phí chuyển tiền Ngân hàng thu phí nhắn tin Trả tiền cập nhật phần mềm Luật VN Ngân hàng thu phí chuyển tiền Nộp phạt chậm thuế tờ khai 12816/NKD Ngân hàng thu phi chuyển tiền Trả tiền điện thoại T1/2007 Thanh toán tiền tiếp khách … Chi lương tổ bảo vệ Cơng ty Thanh tốn tiền điện nước AALBORG Khấu hao tài sản cố định Kết chuyển sang TK 911 Tổng cộng Kế toán ghi sổ SỔ CÁI TK 642 TK ĐƯ 1121E 1111 1111 1121E 1121E 1121E 1121E 1121E 1121E 1121E 1121E 1111 1121E 1121E 1111 … 1111 1121E 214 PS Nợ 356.676.956 Kế toán trưởng PS Có 5.500 497.000 5.408.182 11.000 42.500 2.043.636 5.500 5.500 182.820 480.000 11.000 1.691.172 27.500 3.633.030 8.059.727 … 9.770.000 56.127.701 5.085.400 Ông bà Bùi Thị Loan Bùi Thị Loan Nguyễn Mai Anh Nguyễn QuốcToán 356.676.956 356.676.956 Ngày 31 tháng 01 năm 2007 Giám đốc 73 Chuyên đề thực tập chuyên ngành 73 * Kế tốn chi phí hoạt động tài Ngoài việc gửi tiền ngân hàng để thực việc toán với đối tượng hoạt động mua, bán hàng…Công ty Xuất nhập Vật tư tàu thủy tiến hành vay tiền với thời hạn khác Ngân hàng để thực hoạt động tốn mua bán hàng hóa với đối tác Hàng tháng, vào thông báo lãi Ngân hàng, kế toán hạch toán lãi phải trả Ngân hàng vào TK 635- Chi phí hoạt động tài Số liệu phát sinh ghi thẳng vào Sổ TK 635 mà không theo dõi sổ chi tiết Căn vào Thông báo lãi phải trả Ngân hàng, kế toán lập Phiếu chi nộp tiền mặt vào ngân hàng để trả lãi, Ngân hàng trích tiền từ TK tiền gửi để trả lãi tiền vay, kế toán vào Báo nợ Ngân hàng, ghi vào phiếu kế toán (Giấy báo Nợ) Cuối tháng, số liệu tự động chuyển lên Sổ TK 635 Trong tháng 01/2007, số liệu phát sinh ghi sau: 74 Chuyên đề thực tập chuyên ngành 74 Biểu 34 Bảng kê lãi chi tiết BẢNG KÊ LÃI CHI TIẾT NGAN HANG CONG THUONG VN TINH/TP: HAI PHONG Chi nhanh: NHCT HONG BANG So hieu tai khoan: Trang: BANG KE LAI CHI TIET Tu 26/12/2006 Den het 25/01/2007 710A-00018 Ten tai khoan: CTY XNK VAT TU TAU THUY Tu Đen So So du cuoi Tich so L/S Tien lai (% thang) 26/12/2006 Lap phieu 25/01/2007 28.937.500 202.562.500 23 91.921.480 2.114.194.040 Tong tich so 02/11/2007 02/01/2007 2.316.756.540 Kiem soat 0.075 Truong phong ke toan 5.791.891 75 Chuyên đề thực tập chuyên ngành 75 Biểu 35 Sổ TK 635 Công ty Xuất nhập Vật tư tàu thủy Số 4- Phan Đình Phùng- Hồng Bàng- Hải Phịng SỔ CÁI TK 635 Ngày 24/01/2007 27/01/2007 27/01/2007 … … Số CT BN01/E31 BN01/M2 BN01/M5 … … 31/01/2007 Diễn giải Ngân hàng thu tiền lãi tiền vay ngắn hạn Ngân hàng thu tiền lãi tiền vay ngắn hạn Ngân hàng thu tiền lãi tiền vay dài hạn … … TK Đối ứng 1121E 1121M 1121M … … Kết chuyển sang TK 911 Tổng cộng PS Nợ PS Có 2.782.000 5.497.000 25.408.182 Ông bà … … 33.687.182 33.687.182 33.687.182 Ngày 31 tháng 01 năm 2007 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) 76 Chuyên đề thực tập chuyên ngành 76 * Kế tốn chi phí khác Chi phí khác chủ yếu phát sinh trường hợp lý Tài sản cố định, có chi phí phát sinh liên quan đến việc lý TSCĐ Chi phí khơng theo dõi chi tiết mà theo dõi Sổ TK 811- Chi phí khác Khi lý TSCĐ, vào giá trị cịn lại TSCĐ, kế tốn ghi bút tốn khóa sổ TSCĐ theo bút tốn: Nợ TK 811- Chi phí khác Nợ TK 214- Hao mịn lũy kế Có TK 211- Nguyên giá TSCĐ Khi phát sinh thêm khoản chi liên quan đến lý TSCĐ, kế tốn ghi: Nợ TK 811- Chi phí khác Có TK 111, 112: Số tiền thực chi Trong tháng 01/2007, số liệu phát sinh ghi sau: 77 Chuyên đề thực tập chuyên ngành 77 Biểu 36 Sổ TK 811 Công ty Xuất nhập Vật tư tàu thủy Số Phan Đình Phùng- Hồng Bàng- Hải Phịng TK đối ứng PS Nợ PS Có PS Nợ tháng 01 SỔ CÁI TK 811 PS có tháng 01 … … PS Nợ tháng 12 PS Có tháng 12 Dư đầu 925.000 Tổng PS 925.000 Dư cuối 211 925.000 911 925.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2007 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 78 Chuyên đề thực tập chun ngành 78 * Kế tốn Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Cơng ty tính hạch tốn thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật Doanh nghiệp Việt Nam 2003, Chuẩn mực số 17- Kế toán thuế TNDN, Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam, ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 Thuế TNDN phải nộp Công ty xác định sau: Thuế TNDN phải nộp kỳ = Lợi nhuận trước thuế x Thuế suất Mức thuế suất thuế TNDN theo quy định hành 28% Kế tốn theo dõi chi phí thuế TNDN Sổ TK 811- Chi phí thuế TNDN mà không theo dõi chi tiết Trong tháng 01/2007, lợi nhuận trước thuế tính sau: Lợi nhuận trước thuế = (13.070.720.384 +12.807.127+1.320.000) - (11.200.135.000 + 929.234.526 + 356.676.956 + 33.687.182 +925.000) = 13.084.847.475 –12.520.658.664 = 564.188.811 Thuế TNDN phải nộp = 564.188.811 x 28% = 157.972.867 Cuối kỳ, máy tính tự động chuyển số liệu sang TK 911- Xác định kết 2.3.3 Kế toán xác định kết kinh doanh Công ty Xuất nhập Vật tư tàu thủy Công ty Xuất nhập Vật tư tàu thủy không theo dõi kết kinh doanh cho hoạt động sổ chi tiết riêng mà tiến hành theo dõi tổng hợp Sổ TK 911- Xác định kết Cuối tháng, số liệu máy tính tự kết chuyển từ Sổ TK doanh thu, chi phí tháng lên Sổ TK 911, Sổ TK 421- Lợi nhuận chưa phân phối 79 Chuyên đề thực tập chuyên ngành 79 Biểu 37 Sổ TK 911 Công ty Xuất nhập Vật tư tàu thủy Số Phan Đình Phùng- Hồng Bàng- Hải Phịng SỔ CÁI TK 911 TK đối ứng PS Nợ PS Có PS Nợ tháng 01 PS có tháng 01 … Dư cuối PS Có tháng 12 13.084.847.475 Tổng PS PS Nợ tháng 12 13.084.847.475 Dư đầu … 632 11.200.135.000 641 929.234.526 642 356.676.956 635 33.687.182 811 925.000 821 157.972.867 511 13.070.720.348 515 711 421 12.807.127 1.320.000 406.215.944 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 01 năm 2007 Giám đốc (Ký, họ tên) 80 Chuyên đề thực tập chuyên ngành 80 Sơ đồ Sơ đồ hạch toán xác định kết kinh doanh tháng 01/2007 TK 911 TK 632 11.200.135.00 11.200.135.00 11.200.135.000 TK 641 929.234.526 929.234.526 TK 511 13.070.808.984 13.070.720.34 13.070.808.98 TK 515 929.234.526 12.807.127 12.807.127 12.807.127 TK 642 356.676.956 356.676.956 356.676.956 TK 635 TK 711 33.687.182 33.687.182 33.687.182 1.320.000 1.320.000 1.320.000 TK 811 925.000 925.000 925.000 TK 421 TK 821 157.972.867 157.972.867 157.972.867 406.215.944 406.215.94 81 Chuyên đề thực tập chuyên ngành 81 Biểu 38 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tháng 01/2007 Công ty Xuất nhập Vật tư tàu thủy Số 4- Phan Đình Phùng- Hồng Bàng- Hải Phịng BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Tháng 01/2007 STT A 10 11 12 13 14 15 16 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Trong đó: Doanh thu dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu (10 = 01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp (20 =10-11) Doanh thu từ hoạt động tài Chi phí tài Trong đó, lãi vay phải trả Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp LNT từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 +(21-22)- (24+25)) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác (40 = 31-32) Tổng lợi nhuận trước thuế (50 = 30+40) Thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế (60 = 50-51) MS 01 02 10 11 20 21 22 23 24 25 30 31 32 40 50 51 60 KỲ TRƯỚC 9.079.390.541 75.674.340 9.079.390.541 7.764.008.135 1.315.382.406 10.112.300 25.978.690 25.978.690 645.902.287 307.912.133 345.701.596 0 345.701.596 96.796.447 248.905.149 KỲ NÀY 13.070.720.348 79.831.955 13.070.720.348 11.200.135.000 1.870.585.348 12.807.127 33.687.182 33.687.182 929.234.526 356.676.956 563.793.811 1.320.000 925.000 395.000 564.188.811 157.972.867 406.215.944 Người lập Kế tốn trưởng Giám đốc cơng ty (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 82 Chuyên đề thực tập chuyên ngành 82 ... Chức năng, nhiệm vụ đặc điểm kinh doanh Công ty Xuất nhập Vật tư tàu thủy 2.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty Xuất nhập Vật tư tàu thủy Công ty Xuất nhập Vật tư tàu thủy doanh nghiệp Nhà nước, thành... án kinh doanh báo cáo khác nộp lên Tập đoàn Cơng nghiệp Tàu thủy Việt Nam để duyệt tốn thu chi hàng năm 2.3 Kế toán doanh thu, chi phí, kết kinh doanh Cơng ty Xuất nhập Vật tư tàu thủy 2.3.1 Kế. .. Tập đồn cơng nghiệp tàu thủy Việt Nam, với tinh thần đồn kết trí tồn thể cán công nhân viên Công ty, năm qua, Công ty Xuất nhập Vật tư tàu thủy kết hợp kinh doanh xuất nhập khẩu, giao nhận hàng