Trường CĐ Kinh Tế KTCNI Báo cáo tổng hợp KẾ TOÁN THU MUA NHẬP XUẤT VÀ DỰ TRỮ VẬT LIỆU CÔNG CỤ DỤNG CỤ I- Kế toán nguyên vật liệu : 1- Phương pháp chứng từ và tập hợp NVL : Căn cứ vào phiếu xuất kho của bên bán, HĐKT, hoá đơn GTGT và biên bản kiểm nghiệm vật t& hàng hoá. Thủ kho tiến hành nhập hàng hoá và lập phiếu nhập kho và từ đó làm căn cứ để vào sổ nhập xuất tồn kho NVL. Do đặc điểm sản xuất và đặc thù của sản phẩm là sản xuất ra sản phẩm và mỗi lần xuất lớn nên Công ty đã xuất kho NVL theo ph&ơng pháp nhập tr&ớc xuất tr&ớc. Cuối tháng căn cứ vào kết quả kiểm kê tồn kho nguyên vật liệu kế toán lập báo cáo nhập , xuất, tồn kho nguyên vật liệu. 2- Khi mua NVL : a- Các nghiệp vụ phát sinh : Trong kỳ có các nghiệp vụ liên quan đến việc tăng NVL:1, 2, 4, 5, 8, 11, 15,17, 20 b- Các chứng từ gốc liên quan 1 1 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Trường CĐ Kinh Tế KTCNI Báo cáo tổng hợp Đơn vị : XNSXHMXKGB Cộng hoà xã hội chủ nghĩa việt nam Số : Độc lập – Tự do – Hạnh phúc *** HỢP ĐỒNG MUA HÀNG Năm 2003 - Căn cứ pháp lệnh HĐKT của hội đồng nhà n&ớc Cộng Hoà XHCN Việt Nam công bố ngày 29/9/1989 - Căn cứ nghị định số … HĐKT ngày…./…./1989 của Hội đồng bộ tr&ởng h&ớng dẫn việc thi hành pháp lệnh hợp đồng kinh tế. - Hôm nay ngày 1 tháng 4 năm 2003 - Bên A : Công ty Đức Hạnh - Có tài khoản số : 98765321. Tại : Ngân hàng Từ Liêm - Địa chỉ : Cầu giấy – HN - Do ông( bà ) : Đức Hạnh. Chức vụ : Giam đốc - Bên B : Xí nghiệp sản xuất hàng may xuất khẩu Giáp Bát - Có tài khoản số : 710A.00023. Tại : NHCT Đống Đa- Hà Nội - Địa chỉ : 567 Đ&ờng Giải Phóng - Do Ông ( bà ) : Đinh Văn Tòng . Chức vụ : Giám đốc làm đại diện Hai bên bàn bạc thoả thuận ký kết hợp đồng theo các điều khoản sau : Điều I : tên hàng – số l&ợng – giá cả STT Tên hàng và quy cách ĐVT Số l&ợng Đơn giá Thành tiền 1 Vải taffeta 190t m 14.021 7.200 100.951.200 Điều II : bên b mua của bên a những mặt hàng sau STT Tên hàng và quy cách ĐVT Số l&ợng Đơn giá Thành tiền 1 Vải taffeta 190t m 14.021 7.200 100.951.200 2 2 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Trường CĐ Kinh Tế KTCNI Báo cáo tổng hợp Điều III : quy cách – phẩm chất : Vải taffeta 190T …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Điều IV : giao nhận – vận chuyển bao bì đóng gói - Giao hàng tại kho bên : B - C&ớc phí vận chuyển :………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… - Bao bì đóng gói :……………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… - Giá cả : 7.200 đ/Kg - Thanh toán : ch&a thanh toán Điều V : cam kết chung Hai bên cam kết thực hiện đầy đủ các điều khoản đã ghi trong hợp đồng này : Trong quá trình thực hiện nếu có khó khăn, trở ngại hai bên thông báo kịp thời cho nhau bằng văn bản trớc 15 ngày để cùng nhau giải quyết. Bên nào vi phạm hợp đồng gây thiệt hại cho nhau phải bồi th&ờng vật chất theo chính sách pháp luật hiện hành của Nhà N&ớc. Nếu HĐ vi phạm không tự giải quyết đ&ợc hai bên báo cáo TTKT …… giải quyết. Hiệu lực của HĐ đến hết ngày 12/4/2004 Hợp đồng hết hiệu lực chậm Nhất 10 ngày, thì hai bên phải gặp nhau để thanh lý, giải quyết sòng phẳng theo quy định của HĐ. Hợp đồng làm thành 3 bản Bên A giữ 1 bản Bên B giữ 1 bản Một bản gửi cơ quan TTKT Đại diện bên a Đại diện bên b ( ký tên, đóng dấu ) ( ký tên, đóng dấu ) Kế toán tr&ởng kế toán tr&ởng 3 3 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Trường CĐ Kinh Tế KTCNI Báo cáo tổng hợp Hoá đơn GTGT Liên 2 ( Giao cho khách hàng ) Ngày 1 tháng 4 năm 2003 - Đơn vị bán hàng : Công ty Đức Hạnh - Địa chỉ : Cầu giấy – HN . Số tài khoản : 98765321 - Điện thoại : 7645479 MS : - Họ tên ng&ời mua hàng : Xí nghiệp sản xuất hàng may xuất khẩu Giáp Bát - Có tài khoản số : 710A.00023. Tại : NHCT Đống Đa- Hà Nội - Địa chỉ : 567 Giải phóng - Hình thức thanh toán : Ch&a thanh toán STT Tên hàng hoá,dịch vụ ĐVT Số l&ợng Đơn Giá Thành tiền A B C 1 2 3 1 Vải taffeta 190t m 14.021 7.200 100.951.200 - Cộng tiền hàng : 100.951.200 - Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT : 10.095.120 - Tổng cộng tiền thanh toán : 111.046.320 - Tổng cộng tiền thanh toán ( viết bằng chữ ) : Một trăm m&ời một triệu không trăm bốn m&ơi sáu nghìn ba trăm hai m&ơi đồng Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị 4 4 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Trường CĐ Kinh Tế KTCNI Báo cáo tổng hợp (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) ( ký, ghi rõ họ tên) 5 5 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Trường CĐ Kinh Tế KTCNI Báo cáo tổng hợp Biên bản kiểm nghiệm Vật tư, sản phẩm, hàng hoá Ngày 1 tháng 4 năm 2003 - Thời điểm kiểm kê : Hàng về kho lúc 9 giờ ngày 1 tháng 4 năm 2003 - Ban kiểm nghiệm : Ông ( bà ) : L&ơng Thị Hạnh Tr&ởng ban Ông ( bà ) : Nguyễn Xuân Tuyền Uỷ viên Ông ( bà ) : Đỗ Văn Thành Uỷ Viên - Đã kiểm kê những mặt hàng d&ới đây : Số Th ứ Tự Tên,nhãn hiệu Quy cách vật t& ( SP, HH ) M ã Số Đơn vị Tín h Đơn giá Theo sổ sách Theo kiểm kê Chênh lệch Phẩm chất L&ợng Tiền L&ợn g Tiền Thừa Thiế u Còn Tốt 100 % kém phẩ m chất Mất Phẩm Chất A B C D 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 Vải Taffeta190T m 7.200 14.021 100.951.200 14.02 1 100.951.2 00 Kết luận : Hàng hoá đủ quy cách, chất l&ợng đồng ý cho nhập kho Thủ tr&ởng đơn vị Kế toán tr&ởng Thủ kho Tr&ởng ban kiểm kê 6 6 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Trường CĐ Kinh Tế KTCNI Báo cáo tổng hợp (ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) (ký, họ tên ) ( ký, họ tên ) 7 7 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Trường CĐ Kinh Tế KTCNI Báo cáo tổng hợp Đơn vị : XNSXHMXKGB Mẫu số : 01 - VT Địa chỉ: 567 Giải phóng QĐ số 1141 – TC/QĐ/CĐKT Ngày 01/11/1995 của Bộ Tài Chính Phiếu nhập kho Số :111 Ngày 1 tháng 4 năm 2003 Nợ :152 Có : 331 - Họ, tên ng&ời nhận hàng : Chị H&ơng - Theo HĐGTGT số :392617 Ngày 1 tháng 4 năm 2003 của Công ty Đức Hạnh - Nhập tại kho: XNSXHMXKGB ST T Tên nhãn hiệu,quy Cách phẩm chất vật T ( SP, HH ) Mã Số Đơn vị tính Số L&ợng Đơn giá Thành Tiền Theo c. từ Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Vải taffeta T190 m 14.02 1 14.02 1 7.200 100.951.200 Cộng 100.951.200 Nhập ngày 1 tháng 4 năm 2003 Phụ trách cung tiêu Ng&ời giao hàng Thủ kho Thủ tr&ởng đơn vị (ký, họ tên ) (ký, họ tên ) ( ký , họ tên ) (ký, họ tên ) 8 8 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Trường CĐ Kinh Tế KTCNI Báo cáo tổng hợp 3- Khi xuất nguyên vật liệu : a- Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh : Các nghiệp vụ xuất NVL số : 3, 7, 9, 12, 13, 14, 18, 19, 21, 22, 23, 24, 25. b- Chứng từ gốc : 9 9 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Trường CĐ Kinh Tế KTCNI Báo cáo tổng hợp Đơn vị :XNSXHMXKGB Mẫu số : 01 - VT Địa chỉ: 567 giải phóng QĐ số : 1141 TC/QĐ/CĐKT Ngày 1/11/1995 của Bộ Tài Chính Phiếu xuất kho Số : 211 Ngày 2 tháng 4 năm 2003 Nợ : 621 Có : 152 - Họ tên ng&ời nhận hàng : Anh Hảo Địa chỉ : Phân x&ởng sản xuất - Lý do xuất kho : xuất NVL cho khâu sản xuất - Xuất tại kho : Xí nghiệp STT Tên nhãn hiệu quy Cách phẩm chất vật T ( SP, HH ) Mã Số Đơn vị tính Số L&ợng Đơn giá Thành tiền Theo C. từ Thực Xuất A B C D 1 2 3 4 1 Vải taffeta T190 m 12.60 0 12.60 0 7.200 90.864.000 Cộng 90.864.000 Tổng số tiền ( viết bằng chữ ) : Chín m&ơi triệu tám trăm sáu m&ơi t& nghìn đồng Xuất ngày 2 tháng 4 năm 2003 10 10 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ [...]... Dũng – Kế Toán K10 – CĐ 776.336.600 689.894.850 204.798.150 Trường CĐ Kinh Tế KTCNI Báo cáo tổng hợp II- kế toán công cụ dụng cụ Trong tháng 4 năm 2003 xí nghiệp không có nghiệp vụ phát sinh nào liên quan đến công cụ dụng cụ iii- Lập sổ cáI : - Sổ cái tài khoản 152 16 16 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Trường CĐ Kinh Tế KTCNI Báo cáo tổng hợp Bảng kê số 3 Tính giá thực tế vật liệu, công cụ, dụng cụ tháng... KTCNI Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Phụ trách cung tiêu Người nhận hàng Thủ kho (ký, họ tên ) ( ký, họ tên ) ( ký, họ tên ) ( Ký, họ tên) (ký,họ tên ) 4- Sổ thẻ chi tiết : Hàng tháng kế toán NVL căn cứ vào các chứng từ gốc để vào sổ chi tiết nguyên vật liệu và sổ tổng hợp nguyên vật liệu Sau đây là một số mẫu sổ chi tiết NVL và sổ tổng hợp NVL của xí nghiệp sản xuất hàng may xuất khẩu Giáp Bát trong... : Sổ chi tiết NVL lập cho từng vật liệu một để tiện theo dõi 11 11 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Trường CĐ Kinh Tế KTCNI 12 12 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Báo cáo tổng hợp Báo cáo tổng hợp Trường CĐ Kinh Tế KTCNI Đơn vị : XNSXHMXKGB Địa chỉ: 567 giải phóng Sổ chi tiết sản phẩm, vật liệu , hàng hoá Tháng 4 năm 2003 Tài khoản : 152 Tên kho : Tên quy cách vật liệu ( sản phẩm, hàng hoá ) : Vải... tổng hợp Trường CĐ Kinh Tế KTCNI Đơn vị : XNSXHMXKGB Bảng kê tổng hợp nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu Tháng 4 năm 2003 Tồn đầu tháng Số Số tiền Lượng 11.772 115.365.600 Nhập trong tháng Số Số tiền Lượng 5.210 51.058.000 Xuất trong tháng Tồn cuối tháng Số Số Số tiền Số tiền Lượng Lượng 3.695 36.211.000 13.287 130.212.600 Nguyên vật liệu ĐVT Vải bò 58 m Dây khoá Chiếc 1.734 2.601.000 15.430 23.145.000... : Tên quy cách vật liệu ( sản phẩm, hàng hoá ) : Vải Taffeta T190 Đơn vị tính : m Chứng từ TK Ngày Hiệu Tháng 1 2 111 211 1/4 2/4 Xuất Tồn đối Đơn Ghi ứng Diễn giải Số Nhập giá chú Lượng 3 Tồn đầu kỳ Nhập vải Taffeta T190 Xuất cho sản xuất Cộng 13 13 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ 4 331 621 5 7 200 7.200 Tiền Lượng Tiền Lượng Tiền 6 7(5 x 6) 8 9(5 x8) 10 11(5 x10) 14.021 1.421 0 100.951.200 10.087.200... phát sinh nợ 776.336.600 Tổng số phát sinh có Tháng 12 125.449.200 331 689.894.850 Số dư cuối tháng Nợ 204.798.150 Có Ngày tháng năm 2003 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 18 18 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Trường CĐ Kinh Tế KTCNI 19 19 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Báo cáo tổng hợp ... II Số phát sinh trong tháng 3 Từ NKCT số 1 125.449.200 4 Từ NKCT số 5 650.887.400 5 Từ NKCT khác 0 6 III Cộng số dư đầu tháng và số phát sinh trong tháng 7 IV Hệ số chênh lệch 8 V Xuất dùng trong tháng 689.894.850 9 VI Tồn kho cuối tháng 204.798.150 17 17 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ 118.356.400 77.336.600 894.693.000 Báo cáo tổng hợp Trường CĐ Kinh Tế KTCNI sổ cái Tài khoản 152 Số dư đầu năm... 14.971.500 Chỉ đen kg 120 14.400.000 66,6 7.992.000 53,4 6.408.000 Chỉ trắng kg 160 21.600.000 65,7 8.869.500 94,3 12.730.500 Vải lưới m 4.250 34.425.000 4.150 33.615.000 100 810.000 14 14 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Báo cáo tổng hợp Trường CĐ Kinh Tế KTCNI Vải kaki 70 m 6.840 67.510.800 6.640 65.536.800 200 1.974.000 Vải bạt 6 m 3010 21.672.000 2.930 21.096 80 576.000 Viền gân kg 480 2.448.000 480 . hợp KẾ TOÁN THU MUA NHẬP XUẤT VÀ DỰ TRỮ VẬT LIỆU CÔNG CỤ DỤNG CỤ I- Kế toán nguyên vật liệu : 1- Phương pháp chứng từ và tập hợp NVL : Căn cứ vào phiếu xuất. tr&ớc. Cuối tháng căn cứ vào kết quả kiểm kê tồn kho nguyên vật liệu kế toán lập báo cáo nhập , xuất, tồn kho nguyên vật liệu. 2- Khi mua NVL : a- Các nghiệp