NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan tài ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm hoạt động ngân hàng thương mại 1.1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại Theo luật tổ chức tín dụng Việt Nam năm 1997 quy định: “ NHTM loại hình tổ chức tín dụng thực toàn hoạt động NH hoạt động khác có liên quan” Theo Luật sửa đổi bổ sung số Điều Luật tổ chức tín dụng (năm 2004) nước Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam quy định: “ NH loại hình tổ chức tín dụng thực tồn hoạt động NH hoạt động kinh doanh khác có liên quan Theo tính chất mục tiêu hoạt động, loại hình NH gồm: NHTM, NH phát triển, NH đầu tư, NH sách, NH hợp tác loại hình NH khác NHTM doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ mà nhiệm vụ chủ yếu thường xuyên nhận tiền gửi, sử dụng số tiền vay cung ứng dịch vụ toán” 1.1.1.2 Hoạt động ngân hàng thương mại Chương III Luật tổ chức tín dụng nêu hoạt động tổ chức tín dụng, chủ yếu NHTM, bao gồm: Huy động vốn Nghiệp vụ huy động vốn hoạt động đặc trưng cho trình kinh doanh NHTM, khởi đầu tạo sở cho hoạt động kinh doanh NH Hoạt động huy động vốn NH bao gồm: * Nhận tiền gửi: Là hoạt động đặc trưng NHTM mà tổ chức tài phi NH khơng có Tại điều 45, luật tổ chức tín dụng có ghi “NH nhận tiền gửi tổ chức, cá nhân TCTD khác hình thức tiền gửi khơng kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn loại tiền gửi khác” * Đi vay thị trường tiền tệ: Khi có gia tăng nhu cầu tín dụng nguồn tiền gửi tăng chậm, khoản mục trở nên quan trọng NHTM NHTM vay từ nguồn sau: Vay NHTW, vay tổ chức tài khác, vay cơng chúng Hoạt động tín dụng đầu tư * Hoạt động tín dụng: NHTM cấp tín dụng cho tổ chức, cá nhân hình thức cho vay, chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá khác, bảo lãnh, cho th tài hình thức khác theo quy định NHNN Cho vay: Đối với NHTMVN, cho vay hoạt động tạo khả sinh lời lớn nhất, đem lại nguồn thu chủ yếu cho NH Bảo lãnh: NHTM bảo lãnh vay, bảo lãnh toán, bảo lãnh thực hợp đồng, bảo lãnh đấu thầu hình thức bảo lãnh NH khác uy tín khả tài người nhận bảo lãnh Chiết khấu: NHTM chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác tổ chức, cá nhân tái chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác TCTD khác Cho thuê tài chính: NHTM hoạt động cho th tài phải thành lập cơng ty cho thuê tài riêng * Hoạt động đầu tư: NHTM dùng vốn điều lệ quỹ dự trữ để góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp TCTD khác nước theo quy định pháp luật Ngồi ra, NHTM cịn góp vốn, mua cổ phần liên doanh với NH nước để thành lập NH liên doanh Hoạt động dịch vụ toán ngân quỹ Để thực dịch vụ tốn doanh nghiệp thơng qua NH, NHTM mở tài khoản cho khách hàng nước Để thực toán NH với thông qua NHNN, NHTM phải mở tài khoản tiền gửi NHNN nơi NHTM đặt trụ sở trì số dư tiền gửi dự trữ bắt buộc theo qui định Ngoài ra, chi nhánh NHTM mở tài khoản tiền gửi chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố nơi đặt trụ sở chi nhánh Hoạt động dịch vụ toán ngân quỹ NHTM bao gồm hoạt động: Cung cấp phương tiện toán, thực dịch vụ toán nước cho khách hàng, thực dịch vụ thu hộ chi hộ, thực dịch vụ toán quốc tế dịch vụ toán khác NHNN cho phép, thực dịch vụ thu phát tiền mặt cho khách hàng, tổ chức hệ thống toán nội tham gia hệ thống toán liên NH nước, tham gia hệ thống toán quốc tế NHNN cho phép Các hoạt động cung cấp dịch vụ khác Ngoài hoạt động như: Huy động tiền gửi, cấp tín dụng, cung cấp dịch vụ tốn ngân quỹ, NHTM thực số hoạt động khác, bao gồm: góp vốn, mua cổ phần, tham gia thị trường tiền tệ, kinh doanh ngoại hối, kinh doanh vàng, kinh doanh bất động sản, kinh doanh dịch vụ bảo hiểm, nghiệp vụ ủy thác đại lý, dịch vụ tư vấn dịch vụ khác liên quan đến hoạt động NH Mặc dù hoạt động NH đa dạng phong phú NH thực hoạt động nêu giấy phép họ Những chức NHTW định theo trường hợp cụ thể 1.1.2 Tài ngân hàng thương mại 1.1.2.1 Quan niệm tài NHTM Tài phạm trù kinh tế có tác động đến nhiều lĩnh vực khác kinh tế Theo từ điển kinh tế học đại, tài biểu thị vốn dạng tiền tệ, nghĩa dạng khoản vay mượn hay đóng góp vốn thơng qua thị trường tài hay định chế tài Nói cách khác tài phản ánh hoạt động mà cá nhân, công ty tổ chức tạo lập tiền tệ sử dụng nguồn tiền tệ để đáp ứng nhu cầu phát triển khác Như vậy, tài có đặc điểm là: - Tài đặc trưng khơng bao gồm nguồn lực dạng tiền mặt hay khoản tiền gửi mà dạng loại tài sản tài như: cổ phiếu, trái phiếu hay cơng cụ nợ trao đổi hay chuyển tải giá trị - Tài liên quan đến việc chuyển giao nguồn tài chủ thể với nhau, từ chủ thể có nguồn vốn tiết kiệm đến chủ thể cần vốn Ở mức độ vĩ mô, mối quan hệ tiết kiệm đầu tư biểu thị chuyển giao nguồn lực cá nhân, doanh nghiệp, Chính phủ tổng thể kinh tế Với cách tiếp cận trên, khái niệm tài hiểu cách tổng quát: Tài vận động vốn tiền tệ diễn chủ thể xã hội, phản ánh tổng hợp mối quan hệ kinh tế nảy sinh phân phối nguồn tài thơng qua việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ nhằm đáp ứng nhu cầu khác chủ thể xã hội Tài NHTM NHTM tổ chức tài trung gian, hoạt động lĩnh vực tiền tệ Hoạt động chủ yếu thường xuyên nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hoàn trả, sử dụng số tiền vay, thực nhiệm vụ chiết khấu cung ứng dịch vụ toán Như vậy, NHTM doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh quyền sử dụng hàng hoá tiền tệ, thực chức năng: trung gian tín dụng, trung gian toán cung ứng dịch vụ cho khách hàng Hoạt động kinh doanh: vay (mua vốn) cho vay (bán vốn) NHTM để tìm kiếm lợi nhuận từ chênh lệch lãi suất làm xuất luồng tiền tệ vào khỏi NH, tạo thành vận động luồng tài NHTM Chính vận động luồng tiền tệ NH làm nảy sinh mối quan hệ kinh tế kinh doanh gắn liền với việc tạo lập, phân phối sử dụng quĩ tiền tệ NH Các quan hệ kinh tế là: - Quan hệ NHTM với Nhà nước, thể thông qua việc Nhà nước cấp vốn cho NHTMNN để hoạt động NHTM thực nghĩa vụ tài Nhà nước nộp thuế, phí… - Quan hệ NHTM với NHNN, thể qua nghiệp vụ dự trữ bắt buộc, toán, cho vay tái chiết khấu - Quan hệ NHTM với NHTM, thể qua nghiệp vụ thị trường liên ngân hàng - Quan hệ NHTM với doanh nghiệp cá nhân như: Quan hệ toán việc vay, cho vay, đầu tư vốn, mua bán tài sản… - Quan hệ nội NHTM như: Thanh tốn tiền lương, tiền cơng, tiền thưởng, tiền phạt nhân viên việc phân phối lợi nhuận sau thuế hình thành quỹ NH Các quan hệ kinh tế hình thức giá trị, nảy sinh trình phân phối nhằm tạo lập sử dụng quĩ tiền tệ NH để phục vụ cho kinh doanh quan hệ tài NH Từ hiểu tài NHTM vận động luồng tài gắn liền với q trình tạo lập, phân phối sử dụng quĩ tiền tệ phát sinh trình hoạt động kinh doanh NH 1.1.2.2 Đặc điểm tài NHTM Đặc điểm kinh doanh NHTM định đến đặc điểm tài NHTM sau: Một là: Tài NHTM có tính nhạy cảm cao phụ thuộc môi trường kinh doanh Yếu tố đầu vào đầu hoạt động kinh doanh NH tiền Đó dịng tiền phát sinh từ nghiệp vụ tài tuý: vay cho vay NHTM Đây dòng tiền vận động độc lập, khơng có đối trọng với dịng hàng hoá dịch vụ Sự vận động nhạy cảm, phụ thuộc vào khách hàng trình kinh doanh Khách hàng có gửi tiền vào NH NH huy động vốn (đầu vào tài chính) có nguồn vốn vay Khách hàng muốn vay vốn NH NH cho vay (đầu tài chính) Khi luồng tiền vận động liên tục NHTM tồn thực chức trung gian Hai là: Tài NHTM phụ thuộc vào khả tạo tiền NHTM Xuất phát từ chức tạo tiền chức riêng có NHTM mà tài NHTM có khả làm tăng lượng tiền (cho vay không tiền mặt) làm giảm lượng tiền (thu nợ không tiền mặt) nhằm cung cấp phương tiện toán cho kinh tế đồng thời tạo nguồn vốn quan trọng phục vụ cho hoạt động kinh doanh NHTM tạo tiền cách tạo bút tệ (tiền ghi sổ), khả tạo tiền thực vốn mà NHTM huy động hình thức tiền gửi cho vay số tiền cho vay phải luân chuyển hệ thống NH Việc tạo tiền phát sinh sau NHTM cho vay chuyển khoản hệ thống NHTM Đơn vị vay vốn ghi nợ tài khoản cho vay, đơn vị cung ứng hàng hoá dịch vụ cho đơn vị cho vay ghi có vào tài khoản tiền gửi NH Như trường hợp cho vay trên, khơng có nguồn vốn NHTM cho vay Đó chất việc tạo tiền ghi sổ NHTM Các bút tệ thực thúc đẩy tăng trưởng kinh tế sở nguồn tiền gửi hệ thống NH tạo Ba là: Tài NHTM có kết cấu vốn đặc thù Để có vốn hoạt động, doanh nghiệp sản xuất kinh doanh sử dụng nguồn vốn tự có chính, tỷ trọng vốn tự có tối thiểu phải đạt 30% tổng nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp Ngược lại, trung gian tài chính, NH chủ yếu huy động vốn từ thành phần kinh tế, nợ phần vốn chiếm tỷ lệ lớn nhất, thường từ 8090% tổng vốn kinh doanh vốn tự có NH lại chiếm tỷ lệ nhỏ (