1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG TTKDTM TẠI CHI NHÁNH NHNo&PTNT NAM HÀ NỘI. 3.1. Định hướng hoạt động của chi nhánh trong thời gian tới. 3.1.1. Định hướng kinh doanh Ngân hàng phát huy kinh nghiệm và kết quả đạt được trong năm 2006, hướng mạnh vào mục tiêu chiến lược, mở rộng và nâng cao hiệu quả kinh doanh trong thời gian tới. Kế hoạch hoạt động kinh doanh của chi nhánh dự kiến trong năm 2007 như sau: * Về công tác huy động vốn: - Phấn đấu đạt tổng nguồn vốn đạt 8.700 tỷ đồng, trong đó nguồn vốn tính trong kế hoạch đạt: 5.700 tốc độ tăng trưởng 15%. - Tỷ lệ tiền gửi dân cư toàn bộ giữ ở mức 50% tổng nguồn, tỷ lệ nguồn vốn dân cư trong kế hoạch phấn đấu đạt 30%/nguồn vốn tính kế hoạch. - Từng bước cải thiện cơ cấu nguồn vốn theo hướng ổn định và hiệu quả. - Không để xảy ra bất cứ trường hợp vi phạm hạn mức dư nợ, dư có tài khoản điều chuyển vốn. * Về công tác tín dụng: - Phấn đấu đạt và vượt kế hoạch dư nợ tại địa phương: 1.920 tỷ đồng. - Trong đó tỷ lệ cho vay trung, dài hạn: 50% tổng dư nợ. - Tỷ lệ nợ xấu: tối đa 3% dư nợ. * Về công tác tài chính: - Phấn đấu quỹ thu nhập tăng 15% so năm trước (108 tỷ đồng). - Hệ số tiền lương được hưởng tăng 10% so năm trước, thu nhập của cán bộ công nhân viên cao hơn năm trước. - Chênh lệch lãi suất tối thiểu 0,30%. - Tỷ lệ thu dịch vụ trên 10%. 3.1.2 Định hướng hoạt động TTKDTM. 1 1 2 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Hoạt động TTKDTM là một hoạt động nghiệp vụ không thể thiếu được đối với các NHTM hiện đại trên thế giới. Nằm trong vòng quay chung đó, việc mở rộng, đẩy mạnh hoạt động TTKDTM là một hướng đi đúng đắn đối với các NHTM Việt Nam nói chung và đối với chi nhánh NHNo&PTNT Nam Hà Nội nói riêng. Trên cơ sở những thành tích đã đạt được trong năm qua, cùng với dự báo chỉ tiêu kinh tế xã hội năm 2007 tiếp tục giữ được nhịp độ tăng trưởng cao, hoạt động TTKDTM đặt mục tiêu phấn đấu năm 2007 như sau:  Tổng doanh số TTKDTM, thu từ dịch vụ thanh toán tăng 50% so với năm 2006.  Số lượng khách hàng sử dụng các hình thức TTKDTM tăng 30%.  Trang bị đầy đủ máy móc, thiết bị đáp ứng nhu cầu hiện đại hoá ngân hàng phục vụ cho hoạt động thanh toán tốt hơn.  Hoàn thiện chương trình ngân hàng bán lẻ, thực hiện đa dạng hóa các dịch vụ ngân hàng.  Nhanh chóng khắc phục những vướng mắc hạn chế hoạt động TTKDTM để giảm thiểu sai sót trong thanh toán do lỗi của các bên không phân biệt khách hàng hay ngân hàng.  Tăng cường công tác tiếp thị khách hàng, tuyên truyền quảng cáo các hình thức TTKDTM đến quần chúng nhân dân. 3.2. Giải pháp phát triển hoạt động TTKDTM tại chi nhánh NHNo&PTNT Nam Hà Nội. 3.2.1. Đa dạng hoá các hình thức TTKDTM.  Sự mất cân đối trong TTKDTM làm cho lợi nhuận, khách hàng đến với ngân hàng bị hạn chế. Đối với thanh toán séc, ngân hàng mới chỉ dùng séc chuyển khoản và séc bảo chi. Mức độ sử dụng séc trong dân cư rất thấp, vẫn phải khuyến khích cá nhân, cửa hàng mở tài khoản và sử dụng séc cá nhân làm cho họ hiểu và an tâm khi cầm tờ séc như cầm tiền mặt. Ngân hàng cũng nên khuyến khích khách hàng sử dụng séc bảo chi bằng cách trả lãi cho tài khoản séc bảo 2 2 3 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp chi, giảm thiểu các sai sót khi ghi ký hiệu mật bằng tay, giúp cho việc thanh toán diễn ra nhanh hơn và không gây thiệt hại tới vòng quay vốn của khách hàng. Séc chuyển khoản có thủ tục thanh toán đơn giản nhưng người mua vẫn dè dặt khi sử dụng loại séc này, sở dĩ như vậy là khi phát hành séc quá số dư người phát hành séc sẽ bị phạt. Đối với tờ séc phát hành quá số dư do cố ý thì bị phạt là xứng đáng, nhưng đối với tờ séc tại thời điểm phát hành vẫn đủ số dư nhưng do khoản chi tiêu đột xuất hoặc do tiền về chậm dẫn đến lúc thanh toán thiếu tiền thì việc bị phạt gây thiệt hại rất lớn. Hơn nữa số tiền vượt quá số dư có thể rất nhỏ so với tổng số tiền thanh toán nên việc chậm chễ do phải chờ đủ tiền trên tài khoản của người trả mới tiến hành thanh toán sẽ gây thiệt hại cho người thụ hưởng. o Để khắc phục nhược điểm này, NHNo&PTNT Nam Hà Nội nên cho phép khách hàng có thể dư nợ hay phát hành quá số dư trong một hạn mức tín dụng cho phép. Khách hàng phải trả lãi cho số tiền vượt quá số dư theo lãi suất nợ quá hạn. Đây thực chất là một loại cho vay chỉ áp dụng đối với khách hàng có khả năng tài chính tốt, nguồn thu ổn định và có uy tín trong quan hệ thanh toán.  Hoạt động thanh toán bằng UNC, UNT cần phải quy định rõ thời hạn lập. Chi nhánh nên áp dụng hình thức thanh toán UNC để thanh toán các khoản mang tính chất ổn định thường xuyên như nộp thuế, bảo hiểm,…Người thụ hưởng có thể lập UNT định kỳ nhờ chi nhánh thu hộ những khoản thu có tính chất định kỳ thường xuyên mà bên trả tiền chưa áp dụng hình thức UNC định kỳ. Áp dụng hình thức UNC, UNT định kỳ sẽ phần nào hạn chế được nhược điểm của các hình thức thanh toán này. 3.2.2. Phát triển mạnh Marketing ngân hàng. Hiện nay hoạt động Marketing ở chi nhánh vẫn còn rất nhiều hạn chế. Cho tới nay thì chi nhánh vẫn chưa có phòng Marketing độc lập chuyên nắm bắt nhu cầu thị trường làm cơ sở phát triển chính sách, giải pháp linh hoạt đáp ứng nhu cầu khách hàng và mục tiêu thương mại của chi nhánh. Chi nhánh cần phải lập ra một phòng Marketing để nhanh chóng tìm hiểu thị trường và đưa ra những hình 3 3 4 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp thức quảng bá và khuyếch trương hình ảnh của ngân hàng là rất cần thiết trong xu thế cạnh tranh, toàn cầu hoá. Cán bộ phòng Marketing cần tổ chức sớm một cuộc điều tra đánh giá sản phẩm dịch vụ ngân hàng, khả năng thích ứng môi trường kinh doanh trên thị trường. Những dự định cung cấp dịch vụ mới từ truyền thống tới hiện đại và khả năng chấp nhận tiêu thụ của các đối tượng khách hàng… từ đó đề ra những chiến lược, chính sách đối với khách hàng. Cần phải lựa chọn thị trường mục tiêu và đưa ra những chính sách phù hợp:  Đối với các Tổng công ty, các doanh nghiệp lớn thuộc sở hữu Nhà nước là các khách hàng truyền thống của chi nhánh, có giao dịch thường xuyên với khối lượng lớn thì chi nhánh cần phối hợp với các doanh nghiệp áp dụng công nghệ mới để nâng cao tốc độ thanh toán như thực hiện giao dịch nối mạng trực tiếp giữa doanh nghiệp với chi nhánh.  Trên địa bàn cả nước ta thì các doanh nghiệp vừa và nhỏ chiếm tỷ lệ khá cao lên tới gần 90%. Trong giao dịch thanh toán các doanh nghiệp này sử dụng chủ yếu là tiền mặt. Từ năm 2002 thì các danh nghiệp này sử dụng nhiều hơn hoạt động TTKDTM như là séc, UNT, UNC trong hoạt động thanh toán của mình. Đây là một thị trường đầy tiềm năng của chi nhánh, trong chiến lược Marketing cần có chính sách riêng biệt. Nên chú trọng việc phát triển thanh toán bằng séc trong chi tiêu của các doanh nghiệp khu vực kinh tế tư nhân.  Đối với khu vực dân cư thành thị thì họ thường sử dụng phương tiện thanh toán hiện đại như thẻ để trả tiền hàng hoá, dịch vụ. Đây là đối tượng dân cư có thu nhập cao, nhất là các cán bộ, nhân viên các tổ chức nước ngoài, công ty liên doanh là đối tượng khách hàng tiềm năng trong việc mở tài khoản cá nhân để chuyển dần thu nhập và chi tiêu của chi nhánh.  Dân cư ở các vùng nông thôn, các hộ kinh doanh cá thể, các làng nghề thì chi nhánh có thể triển khai thí điểm hoạt động TTKDTM tại một số nơi có hoạt động mua bán diễn ra liên tục thường xuyên. Khuyến khích khách hàng có thể sử 4 4 5 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp dụng UNT định kỳ qua ngân hàng. Hàng kỳ chi nhánh có thể thu hộ tiền từ bên mua. Như vậy thì khách hàng không mất thời gian đi thu tiền hàng hoá mà vẫn được thanh toán, dần dần khách hàng sẽ thấy được lợi ích của dịch vụ TTKDTM. 3.2.3. Có chính sách giá cả và phí thanh toán phù hợp.  Các khách hàng chủ yếu của chi nhánh là doanh nghiệp nên chi nhánh cần có chính sách để thu hút vốn với giá rẻ, đồng thời tăng khối lượng TTKDTM qua chi nhánh. Chi nhánh cần có chính sách ưu đãi đối với khách hàng có giao dịch lớn và thường xuyên như hạn chế các thủ tục giao dịch, điều chỉnh các thủ tục phí để thu hút và khuyến khích khách hàng. Đối với khách hàng truyền thống chi nhánh có thể thoả thuận với khách hàng về tỉ lệ thấu chi.  Ở khu vực dân cư thì chi nhánh nên thực hiện chính sách như sau: Miễn phí trong giai đoạn đầu để khuyến khích mở tài khoản, giao dịch bằng các công cụ thanh toán qua chi nhánh. Có thể đồng thời sử dụng giải pháp trả lãi suất tiền gửi thanh toán để điều chuyển tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn sang tài khoản cá nhân để được sử dụng vào nhu cầu thanh toán thường nhật. Séc, thẻ, UNT là những hình thức có nhiều khả năng đáp ứng nhu cầu chi tiêu cá nhân. Khi dịch vụ ngân hàng với những mục đích mang lại được khách hàng ưa chuộng, trở thành tiện nghi sinh hoạt trong đời sống của đại bộ phận dân cư, đó là thời kỳ chi nhánh chuyển sang thu phí dịch vụ để mở tài khoản, xử lý thông tin và tư vấn khách hàng. Giai đoạn này chi nhánh thu phí dịch vụ, mục tiêu lợi nhuận của chi nhánh và lợi ích khách hàng được chú trọng ngang nhau và có nhiều cơ hội để cải thiện, nâng cao. 3.2.4. Xây dựng đội ngũ cán bộ có trình độ chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp.  Chi nhánh cần có những chính sách hợp lý về đào tạo nguồn nhân lực để tạo ra nội lực phát triển cho chi nhánh nói chung, và cho sự phát triển của hoạt động thanh toán nói riêng. Đối với thanh toán viên phải có đủ năng lực trình độ, 5 5 6 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp chuyên môn vững chắc. Ngoài việc hiểu biết các nghiệp vụ của ngân hàng, thanh toán viên cần phải nắm vững các thể lệ thanh toán, các quy trình của từng hình thức thanh toán, hiểu rõ quy định của Nhà nước và của ngành, phải có kiến thức và sử dụng thành thạo vi tính và ngoại ngữ.  Cần tổ chức các lớp học về hiện đại hoá ngân hàng và hệ thống thanh toán. Cử người tham gia các cuôc hội thảo, hội nghị chuyên môn về thanh toán trong nước cũng như ngoài nước để tiếp cận với kiến thức hiện đại. Tổ chức các đợt tham quan các ngân hàng trong nước cũng như ngoài nước để học tập điểm mạnh của họ  Bố trí các cán bộ vào các công việc thích hợp với khả năng của từng người nhằm phát huy thế mạnh của họ. Để đạt được điều này thì cần phải thường xuyên theo dõi sát sao để nhận định, đánh giá được khả năng của từng người. Phát huy vai trò chủ động sáng tạo của cán bộ, tích cực lắng nghe ý kiến của họ, khuyến khích đưa ra các ý tưởng mới.  Cần phải không ngừng nâng cao tính trung thực và đạo đức nghề nghiệp của cán bộ, nhân viên ngân hàng. Phải có chế độ thưởng phạt phân minh, kiên quyết xử lý các trường hợp vi phạm quy định gây tổn hại tới tài sản và uy tín của ngân hàng. Đồng thời khen thưởng, khuyến khích những cán bộ hoàn thành tốt công việc, có sáng tạo, có tinh thần trách nhiệm.  Hiện nay ngân hàng còn nhiều tiêu cực trong việc tuyển chọn nhân viên. Chi nhánh cần phải tổ chức các kỳ thi mang tính nghiêm túc, chất lượng đánh giá đúng năng lực để có thể tuyển được những cán bộ có trình độ. 3.2.5. Thúc đẩy nhanh quá trình hiện đại hoá công nghệ ngân hàng.  Chi nhánh cần hoàn thiện hệ thống máy móc, công nghệ tiên tiến cho lĩnh vực thanh toán. Xây dựng chương trình phần mềm cho việc xử lý nghiệp vụ thanh toán và bảo mật.  Tăng cường mở rộng nghiệp vụ ngân hàng điện tử như: Banking Service, Home Banking, Telephone Banking. Với các dịch vụ này thì khách hàng sẽ 6 6 7 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp không phải đến chi nhánh để giao dịch nhiều lần mà chỉ cần lên mạng sẽ truy cập được những thông tin cần thiết. Bằng cách này chi nhánh sẽ thu hút được nhiều khách hàng lớn đến với chi nhánh bởi những ưu điểm mà dịch vụ này mang lại. 3.3. Một số kiến nghị 3.3.1. Kiến nghị đối với Nhà nước.  Để đẩy mạnh phát triển CNH – HĐH Nhà nước cần tập trung vốn để phát triển kinh tế, muốn vậy phải có những chính sách đồng bộ sau:  Tổ chức lại mạng lưới thương nghiệp, dịch vụ cung ứng, phát huy mô hình siêu thị tập trung, tạo điều kiện cho người mua, người bán có thể thanh toán với nhau thuận tiện qua một đầu mối bù trừ nhất định. Khi đó sẽ làm giảm khối lượng tiền mặt cần thiết của các thành viên.  Đăng ký và sắp xếp lại hệ thống dịch vụ và công cộng, quy định bắt buộc các khoản phải nộp, phải thu qua ngân hàng. Đặc biệt Nhà nước cần có quy định về việc chi trả tiền lương cho công nhân viên qua tài khoản. Quy định các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế xã hội phải mở tài khoản tại ngân hàng, thuận lợi cho việc kiểm soát tình hình hoạt động của doanh nghiệp và hoạt động thanh toán. Từ đó tạo nên thói quen thanh toán qua ngân hàng.  Tuyên truyền rộng rãi cho mọi tầng lớp nhân dân về lợi ích của việc thanh toán qua ngân hàng để mọi người cùng thực hiện tốt góp phần làm tăng nhanh vòng quay của vốn. 3.3.2. Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước.  NHNN vừa là người đề ra các quy định, vừa là người theo dõi kiểm tra tình hình thực hiện các quy định, đồng thời với vai trò là người đầu mối của các NHTM, NHNN cũng đóng vai trò là trung gian thanh toán cho các TCTD, NHTM cũng như lập ra các tổ chức thanh toán bù trừ. Vì vậy để thực hiện vai trò quản lý vĩ mô của mình từ đó thúc đẩy hệ thống ngân hàng hoạt động hiệu quả, NHNN cần giải quyết một số vấn đề sau: 7 7 8 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp  Từng bước hoàn thiện môi trường pháp lý. Môi trường pháp lý là điều kiện tiên quyết cho bất cứ một lĩnh vực nào đó tồn tại và phát triển. Hệ thống pháp lý càng chặt chẽ bao nhiêu thì việc tiến hành quản lý của Nhà nước càng thuận lợi bấy nhiêu. Ở Việt Nam thì NHNN cần hoạch định những vấn đề có tính chất chiến lược quan trọng thuộc tầm vĩ mô về cơ sở pháp lý như sau: - Xác định các thể hình thanh toán, thủ tục mở tài khoản và thanh toán của dân cư với phương châm nhanh chóng, đơn giản, an toàn và chi phí thấp. - Ban hành quy chế đồng bộ, thống nhất về các hình thức thanh toán trong các văn bản khác nhau. Không được ban hành các văn bản mới vừa có tính chất phủ định lại vừa không phủ định các văn bản trước. Các văn bản phải có nội dung rõ ràng, dễ hiểu.  Cải tiến quy trình công nghệ ngân hàng một cách đồng bộ: Trong khi thanh toán, một món thanh toán được thực hiện có thể liên quan đến nhiều ngân hàng. Vì vậy khi thiết kế hệ thống thanh toán cần quan tâm đến hệ thống đồng bộ, thống nhất. Quan hệ qua lại giữa các ngân hàng ở nhiều góc độ, kỹ thuật cũng như tiêu chuẩn hoá để tránh những khó khăn kết nối hệ thống kỹ thuật như các nước đi trước đã mắc phải. Cần hoàn thiện hơn nữa quy chế về các hình thức thanh toán. Kiến nghị về séc thanh toán: Các NHTM cần soạn thảo ban hành các loại séc đang được áp dụng tại ngân hàng, quy trình thanh toán, quyền lợi và nghĩa vụ các bên tham gia thanh toán, các trường hợp xử lý sai sót vào một quyển riêng để giới thiệu cho khách hàng biết. Bên cạnh đó NHNN cần tiến tới ban hành luật thanh toán séc theo thông lệ quốc tế và phù hợp với thực tế Việt Nam. Đây sẽ là bước thay đổi căn bản tạo cơ sở pháp lý cho các bên tham gia thanh toán đảm bảo an toàn tài sản của khách hàng, hạn chế rủi ro và thuận lợi trong thanh toán séc. Phạm vi thanh toán séc theo quy định của NHNN chỉ áp dụng thanh toán giữa các khách hàng có tài khoản cùng hệ thống ngân hàng, hoặc khác hệ thống 8 8 9 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp nhưng trên cùng địa bàn có tham gia thanh toán bù trừ trực tiếp. Phạm vi này nên được mở rộng để có thể triển khai thanh toán séc trong toàn quốc và đáp ứng được các yêu cầu của khách hàng có tài khoản tại các ngân hàng khác hệ thống và khác địa bàn. Kiến nghị về UNC: UNC được áp dụng giữa hai bên mua và bán tín nhiệm lẫn nhau. Trong thực tế nhiều trường hợp bên mua bán không tín nhiệm nhau vẫn dùng UNC dẫn đến xảy ra tình trạng nợ nần dây dưa, chiếm dụng vốn của nhau. Bên thiệt hại sẽ là người bán, nếu sau khi nhận hàng người mua không lập ngay UNC gửi tới ngân hàng phục vụ mình để trích tiền từ tài khoản gửi cho người bán hoặc số dư trên tài khoản không đủ tiền. Để khắc phục tình trạng này, đảm bảo quyền lợi cho người bán nên có hình thức phạt đối với bên mua khi xảy ra tình trạng trên. Với việc áp dụng công nghệ thông tin như hiện nay, yêu cầu đơn vị mua sau khi nhận hàng, trong thời hạn 2 ngày phải lập UNC cùng các bản sao hoá đơn gửi đến ngân hàng để làm thủ tục thanh toán cho bên bán. Nếu đơn vị mua không thực hiện theo quy định sẽ bị phạt chậm trả. Kiến nghị về thẻ thanh toán:  Xử lý nghiêm khắc những trường hợp làm thẻ giả mạo hoặc gian lận thẻ, quy định rõ dự phòng rủi ro trong thanh toán thẻ. Những văn bản pháp quy này đồng thời là cơ sở để NHTM cụ thể hoá các văn bản hướng dẫn đối với khách hàng.  Tạo tiền đề cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho phát hành, sử dụng và thanh toán thẻ.  Cần phải mở rộng mạng lưới, cơ sở chấp nhận thẻ như bưu điện, bảo hiểm, siêu thị…Phát triển những tiện ích cho việc sử dụng thẻ để khuyến khích khách hàng. Tóm lại để có thể đưa thẻ thanh toán vào cuộc sống đòi hỏi một quá trình thực hiện đồng bộ và toàn diện trên tất cả các mặt về hành lang pháp lý, cơ sở 9 9 10 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp vật chất kỹ thuật, mở rộng các dịch vụ đi kèm với công cụ thanh toán. Công việc này cần phải thực hiện dần dần, không thể một sớm một chiều là xong ngay được mà cần phải có những định hướng phát triển lâu dài nhằm khai thác tối đa, hiệu quả nguồn vốn đầu tư, tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng khi thực hiện thanh toán qua ngân hàng. 10 10 [...]... KẾT LUẬN Nước ta đang trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế, hoạt động TTKDTM được coi là khâu trọng yếu trong hoạt động ngân hàng TTKDTM ngày càng chi m tỷ trọng cao trong hoạt động thanh toán chung, góp phần đáng kể sự thành công trong hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp Bên cạnh rất nhiều ưu điểm, lợi ích mà hoạt động TTKDTM mang lại như: an toàn, chính xác, nhanh chóng, tiện lợi,... thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC Trang 13 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT NHNo&PTNT Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn NHNN Ngân hàng Nhà nước TTKDTM TTKDTM NHTM Ngân hàng thương mại TCTD Tổ chức tín dụng CNH – HĐH Công nghiệp hóa, hiện đại hoá UNT Uỷ nhiệm thu UNC Uỷ nhiệm chi TTQT Thanh toán quốc tế NK Nhập khẩu XK Xuất khẩu XNK Xuất nhập khẩu TT Thanh toán 14 ... thông tiền tệ của ngân hàng thì vẫn còn rất nhiều hạn chế như: thủ tục còn phức tạp, quyền lợi của các bên không đồng đều Do đó cần phải đổi mới và cải tiến kịp thời đáp ứng nhu cầu của khách hàng trong thanh toán Chi nhánh NHNo&PTNT Nam Hà Nội với sự nỗ lực và cố gắng cao nhất của cán bộ công nhân viên cùng với sự lãnh đạo điều hành đúng đắn đã mang lại kết quả đáng khích lệ trong TTKDTM Qua đó mang lại... cùng với sự lãnh đạo điều hành đúng đắn đã mang lại kết quả đáng khích lệ trong TTKDTM Qua đó mang lại nhiều lợi ích cho khách hàng và nâng cao uy tín của ngân hàng Sinh viên LÊ THỊ NHỤY 11 12 12 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1 Giáo trình kế toán ngân hàng NXB Thống Kê 2 Giáo trình NHTM 3 Nghị định 30/CP ngày 9/5/1996 của Chính phủ 4 Thông tư số 07/TT-NH1 ngày 27/12/1996 của