Chuyên đề tốt nghiệp Phạm Thanh Cơng Một số kiến nghị và giải pháp đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài chính và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng cơ khí. ---------------&--------------- I. Đánh giá chung về tình hình tài chính của Công ty: Hơn 30 năm kể từ khi thành lập, Công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng cơ khí đã trải qua không ít những khó khăn thử thách to lớn trong quá trình tồn tại và phát triển. Trớc những khó khăn về vốn, công nghệ, thị trờng tiêu thụ sản phẩm và đặc biệt là những khó khăn khách quan của ngành Cơ khí nói chung nhng nhờ những chính sách đổi mới của Ban lãnh đạo Công ty, nhờ quyết tâm đa Công ty phát triển cao hơn nữa bằng nhiều khả năng và biện pháp, Công ty vẫn đứng vững và phát triển ổn định cùng với các Công ty cơ khí khác trên cả nớc sản xuất ra những sản phẩm có chất lợng cao đáp ứng đợc ngày càng cao nhu cầu của thị trờng, đồng thời góp phần giải quyết công ăn việc làm tạo ra thu nhập cho ngời lao động. Phân tích tình hình tài chính của Công ty là yêu cầu mang tính thờng xuyên và là mối quan tâm cuả nhiều nhóm ngời khác nhau nh Ban lãnh đạo Công ty, các tổ chức tín dụng, các khách hàng, nhà cung cấp và các đối tợng khác. Thông qua việc tiếp cận với tình hình tài chính của Công ty trên cơ sở hệ thống báo cáo tài chính kế toán năm 1999 và năm 2000 với t cách là một sinh viên chuyên ngành Kế toán, cá nhân em có một số đánh giá về tình hình tài chính của Công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng cơ khí nh sau: Nhìn chung, trong những năm gần đây, Công ty làm ăn có lãi. Năm 1999, do áp dụng luật thuế GTGT với mức thuế suất 10% Công ty đã bị lỗ 117.587.364 VNĐ, nhờ những nỗ lực cố gắng của Công ty và nhờ chính sách u đãi giảm mức thuế suất thuế GTGT xuống còn 5%, năm 2000 Công ty dần hồi phục và ổn định trở lại nâng mức lợi nhuận trớc thuế lên 68.728.424 VNĐ. Công ty luôn tìm mọi biện pháp để nâng cao mức thu nhập cho ngời lao động và tìm mọi biện pháp khắc phục khó khăn đa tình hình tài chính của Công ty ổn định và khả quan hơn. Thực tế cho thấy tình hình tài chính của Công ty tơng đối lành mạnh và có nhiều triển vọng khả quan trong tơng lai. Xu hớng tích cực này càng góp phần làm cho Công ty có trể đứng vững trong cạnh tranh và khẳng định đợc vị trí của mình trong nền kinh tế thị trờng. 1 Kế toán 40C Đại học KTQD 1 Chuyên đề tốt nghiệp Phạm Thanh Cơng Những tồn tại về mặt tài chính của Công ty ngày càng đợc giảm xuống để thích nghi với tình hình mới, làm tăng hiệu quả kinh doanh đa mức tổng lợi nhuận ngày càng tăng lên. Quy mô tài sản và nguồn vốn của Công ty nói chung năm 2000 tăng lên 10,68% so với năm trớc. Tuy nhiên, cơ cấu tài sản và nguồn vốn cha thật hợp lý và phù hợp với đặc điểm ngành nghề kinh doanh của Công ty. Nhìn vào bức tranh tài chính của Công ty ta thấy các khoản mục tài sản và nguồn vốn vẫn cha có sự phân bố hợp lý: Về phần tài sản của Công ty chỉ có TSCĐ hữu hình mà không có các tài sản khác, các khoản ĐTDH và các khoản chi phí XDCB không có. Giá trị TSCĐ năm 2000 giảm so với năm 1999 do mức khấu hao khá lớn, phần lớn các tài sản là máy móc thiết bị sản xuất nhờ bảo d- ỡng tốt nên hoạt động bình thờng nhng còn một số loại đã quá cũ kỹ, lạc hậu hoạt động không có hiệu quả cho nên tỷ lệ sản phẩm hỏng từ sản xuất tăng lên. Công ty bị thiếu vốn để đầu t trang bị cho TSCĐ, trong khi quy mô tài sản nói chung tăng 10,68% nhng chủ yếu là do TSLĐ và ĐTNH tăng, còn nguyên giá TSCĐ do mua sắm cũng tăng nhng rất ít. Năm 2000 nhu cầu vật liệu tăng 12,11% do đó làm tăng nhu cầu vay VLĐ dẫn đến chi phí cho lãi vay tăng. Bản thân TSLĐ của Công ty cũng có những điểm đáng chú ý sau: + Vốn bằng tiền năm 2000 giảm so với năm 1999 đợc đánh giá là cha tốt vì nó cha đáp ứng đợc khả năng thanh toán, đặc biệt là khả năng thanh toán nhanh của Công ty. Trong vốn bằng tiền thì tiền gửi Ngân hàng chiếm chủ yếu do việc thanh toán trong hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu đợc thực hiện thông qua chuyển khoản, séc Khoản tiền gửi Ngân hàng trong mục vốn bằng tiền cũng giảm so với năm trớc. + Hàng tồn kho tăng đáp ứng đợc nhu cầu tăng vốn cho khâu dự trữ và khâu sản xuất của Công ty. Tuy nhiên, sang năm tới Công ty có thể giảm vốn dự trữ cho các loại nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, hàng hoá tồn kho theo định mức dự trữ đã đợc nghiên cứu phù hợp với năng lực sản xuất kinh doanh của Công ty. Việc tăng nhu cầu vốn cho dự trữ sản xuất luôn đẩy Công ty đến tình trạng vay nợ, chiếm dụng vốn lớn làm cho chi phí lãi vay tăng, hiệu quả sử dụng vốn và hiệu quả sản xuất kinh doanh giảm (kết quả hoạt động tài chính thờng âm do lãi vay Ngân hàng quá lớn). Trong hàng tồn kho, giá trị thành phẩm và hàng tồn kho tăng lên cho thấy nhu cầu tiêu thụ của khách hàng cha cao dẫn đến giảm hiệu quả kinh doanh của Công ty. 2 Kế toán 40C Đại học KTQD 2 Chuyên đề tốt nghiệp Phạm Thanh Cơng + Các khoản phải thu của Công ty năm 2000 giảm đi, trong đó chủ yếu là giảm khoản phải thu khác và trả trớc cho ngời bán, chứng tỏ uy tín của Công ty một phần nào đã đợc nâng cao, riêng khoản phải thu của khách hàng tăng lên nh- ng tăng không đáng kể, nh vậy chứng tỏ Công ty ít bị chiếm dụng vốn từ phía khách hàng do đó cũng tránh đợc tình trạng ứ đọng vốn trong khâu lu thông. + Các khoản Nợ phải trả của Công ty năm 2000 tăng lên so với năm trớc với tổng số nợ phải trả là 9.334.290.136 VNĐ, trong đó chủ yếu là do tăng các khoản vay ngắn hạn (960.189.143 VNĐ) và các khoản phải trả nhà cung cấp (187.716.155 VNĐ), các khoản nợ các đối tợng khác nh ngời mua cũng tăng nh- ng chậm hơn. Nguyên nhân chính làm cho các khoản nợ vay tăng lên là do Công ty tăng mức dự trữ hàng tồn kho, đồng thời Công ty bán chịu cho khách hàng tăng. Để đảm bảo thanh toán cho nhà cung cấp đúng hạn và đảm bảo chữ tín đối với họ cho nên Công ty phải vay tạm thời để thực hiện mục tiêu này. Nếu so sánh với các khoản phải thu thì Công ty đi chiếm dụng nhiều hơn là bị chiếm dụng, đồng thời nếu so với vốn chủ sở hữu thì các khoản phải thanh toán cũng chiếm tỷ trọng lớn do đó khả năng thanh toán nợ của Công ty cha thật cao. Điều này có ảnh hởng đến tâm lý của các chủ Ngân hàng, các nhà cho vay tín dụng cũng nh những ngời có quan hệ thanh toán với công ty. Nếu khả năng thanh toán hiện hành ngắn hạn của Công ty rất tốt nhng khả năng thanh toán nhanh của Công ty lại giảm do vốn bằng tiền và các khoản có thể chuyển hoá nhanh thành tiền của Công ty giảm do đó khả năng đầu t vào những lĩnh vực kinh doanh có chu kỳ kinh doanh ngắn của Công ty bị hạn chế. Nguồn vốn chủ sở hữu giảm so với kỳ trớc (8.951.399 VNĐ tơng đơng giảm 0,1%) chủ yếu là do nguồn vốn quỹ giảm hay nguồn vốn kinh doanh giảm. Với nguồn vốn tự có của mình Công ty chỉ đảm bảo tài trợ cho TSCĐ và một phần cho TSLĐ, phần còn lại buộc Công ty phải huy động bên ngoài để bù đắp. Nh vậy, tỷ lệ vốn vay và vốn đi chiếm dụng cao hơn so với tiêu chuẩn của ngành sản xuất công nghiệp (mức đảm bảo vốn phải đạt trên 50% thì mới an toàn và chủ động) cho thấy Công ty cha chủ động về vốn. Nhng đây là tình hình chung của các doanh nghiệp Nhà nớc vì nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty chủ yếu là do Ngân sách Nhà nớc cấp dới hình thức TSCĐ ( Nhà cửa, vật kiến trúc,máy móc thiết bị .) nguồn vốn lu động rất ít, vốn tự bổ sung không nhiều. Chính vì vậy, Công ty đang thiếu vốn để mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh và để chủ động 3 Kế toán 40C Đại học KTQD 3 Chuyên đề tốt nghiệp Phạm Thanh Cơng trong kinh doanh, Công ty đã phải huy động vốn vay vừa bảo đảm vốn cho sản xuất kinh doanh, vừa đảm bảo đem lại lợi nhuận. Một vấn đề đáng quan tâm nữa là doanh thu thuần trong hoạt động kinh doanh của Công ty năm 2000 tăng nhanh nên đã làm cho các giá trị của hiệu quả sử dụng và hiệu quả sinh lợi của vốn sản xuất, vốn chủ sở hữu và VCĐ đều tăng lên cao. Đây cũng là điều kiện để gây lòng tin từ phía ngời cho vay. Công ty cũng đã sử dụng tiết kiệm và có hiệu quả VCĐ, VLĐ và vốn sản xuất kinh doanh góp phần nâng cao chỉ tiêu lợi nhuận. Trên đây là những nhận xét đánh giá, chung nhất về tình hình tài chính của Công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng cơ khí. Qua các đánh giá trên cho thấy tình hình tài chính của Công ty trong năm 2000 tơng đối ổn định, lành mạnh và khả quan hơn so với năm 1999. Tuy nhiên, để khắc phục đợc những bất cập còn tồn tại trong bức tranh tài chính của Công ty, cần thiết phải đề ra một số phơng hớng, giải pháp mang tính đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài chính của Công ty trong những năm tiếp theo. II. một số kiến nghị và giải pháp đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài chính và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng cơ khí trong những năm tới: Những phân tích, đánh giá trên đây mới chỉ dừng lại ở những đấnh giá chung nhất và những nét cơ bản nhất về tình hình tài chính của Công ty. Do vậy, những kiến nghị mang tính đề xuất dới chỉ có ý nghĩa trong một giới hạn nhất định nào đó nên cần phải đặt trong mối quan hệ với tình hình thực tế luôn phát sinh và biến động tại Công ty thì mới thực sự có giá trị. 1. Các kiến nghị đối với Công ty: 1.1. Kiến nghị về công tác quản lý: Nhìn chung, bộ máy quản lý của Công ty đã đáp ứng đợc yêu cầu tinh giảm gọn nhẹ của Nhà nớc đảm bảo sự lãnh đạo tập trung và thống nhất của Ban lãnh đạo Công ty tạo ra đợc hiệu quả cao. Tuy nhiên, trong quá trình hoạt động, bộ máy quản lý của Công ty vẫn còn trì trệ, yếu kém về hiệu quả. Cán bộ quản lý ở các mặt hoạt động, các lĩnh vực của Công ty ngoài lực lợng lãnh đạo có trình độ chuyên môn cao, có nhiều kinh nghiệm trong thời buổi nền kinh tế thị trờng vẫn còn một số cha đáp ứng đợc yêu cầu của phát triển sản xuất kinh doanh. Do 4 Kế toán 40C Đại học KTQD 4 Chuyên đề tốt nghiệp Phạm Thanh Cơng đó, để có thể phát triển nhanh hơn nữa, Công ty cần phải tăng cờng khả năng tổ chức lãnh đạo và quản lý hơn nữa bằng việc chú trọng đào tạo một đội ngũ cán bộ quản lý năng động hơn, linh hoạt hơn và có trình độ cao hơn để đáp ứng nhu cầu phát triển ngày nay. Muốn thực hiện đợc điều đó, Công ty nên áp dụng các giải pháp sau: Thứ nhất, Công ty phải chấn chỉnh và sắp xếp lại bộ máy gián tiếp, phục vụ trong Công ty theo hớng tinh giảm, gọn nhẹ hơn nữa, giải quyết chế độ cho số cán bộ, nhân viên có điều kiện và thâm niên công tác nhng không đáp ứng đợc yêu cầu về sức khoẻ và trình độ năng lực. Ban lãnh đạo Công ty cần kiên quyết sàng lọc những ngời không đủ trình độ, năng lực và phẩm chất đồng thời phải có chế độ thởng phạt phân minh nhằm khuyến khích động viên kịp thời những ngời đã hoàn thành tốt nhiệm vụ. Thứ hai, Công ty nên bổ sung một lực lợng cán bộ khoa học kỹ thuật, nhân viên trẻ và có những chính sách để thu hút họ. Ngoài ra, Công ty cũng nên tổ chức các lớp học ngắn hạn về pháp luật và những cải cách đổi mới của Nhà nớc, đặc biệt là những chính sách về tiền lơng, tiền thởng để thực hiện quy chế dân chủ trong quản lý. 1.2. Kiến nghị về công tác kế toán: Kết quả cuối cùng của công tác kế toán là đa ra đợc những báo cáo tài chính phản ánh đúng tình hình, thực trạng tài chính của Công ty. Hiện nay, công tác kế toán rất phù hợp với đặc điểm và quy mô kinh doanh của Công ty. Sự phân công trách nhiệm đối với từng ngời trong phòng tài vụ là tơng đối hợp lý, hạch toán kế toán theo đúng chuẩn mực pháp lý phù hợp với chế độ kế toán hiện hành. Để giảm bớt công sức và thời gian cho nhân viên kế toán và để đáp ứng với nền công nghiệp hiện đại ngày nay, Công ty nên tiếp cận và áp dụng kế toán máy vào công việc thu nhận và xử lý thông tin kế toán cho quản lý một cách kịp thời, chính xác. Có nh vậy mới có thể giảm bớt đợc việc tích trữ một lợng lớn tài liệu, sổ sách kế toán và công sức của nhân viên kế toán. Nhng, để có những báo cáo tài chính kế toán cuối kỳ trung thực thì đòi hỏi các kế toán viên phụ trách từng phần hành kế toán trong Công ty phải phản ánh chính xác các nghiệp vụ phát sinh. Do công tác hạch toán kế toán hàng ngày tại phòng tài vụ nhiều phức tạp nên yêu cầu đặt ra là Công ty cần phải có một đội ngũ nhân viên kế toán có chuyên môn và nghiệp vụ đồng đều. Từ nhiều năm trở lại đây, Công ty đã chú trọng công tác đào tạo và nâng cao trình độ chuyên môn, trang bị thêm các phơng tiện hỗ trợ 5 Kế toán 40C Đại học KTQD 5 Chuyên đề tốt nghiệp Phạm Thanh Cơng cho các cán bộ, nhân viên phòng tài vụ và các nhân viên hạch toán ban đầu tại các phân xởng. Tuy nhiên, trớc những biến động và sự hoà nhập của nền kinh tế trong nớc với khu vực và thế giới, Công ty vẫn cần phải trang bị thêm những kiến thức về hệ thống kế toán quốc tế cũng nh các chuẩn mực kiểm toán trong nớc và quốc tế cho đội ngũ nhân viên kế toán. Theo hệ thống kế toán doanh nghiệp do Bộ tài chính hiện hành quy định: Hệ thống báo cáo tài chính kế toán bao gồm có bốn báo cáo, trong đó Báo cáo Lu chuyển tiền tệ là một báo cáo mang tính hớng dẫn mà không có tính bắt buộc. Vì vậy, kế toán tổng hợp Công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng cơ khí chỉ lập 3 báo cáo tài chính là BCĐKT, BCKQKD và Thuyết minh báo cáo tài chính. Theo cá nhân em, tuy là báo cáo không mang tính bắt buộc nhng BCLCTT là báo cáo không thể thiếu đợc trong những nớc có nền kinh tế thị trờng, do đó Công ty nên lập thêm báo cáo Lu chuyển tiền tệ . Việc phân tích báo cáo Lu chuyển tiền tệ có nội dung tơng tự nh phân tích các báo cáo tài chính khác. Báo cáo Lu chuyển tiền tệ có vai trò quan trọng trong việc cung cấp những số liệu liên quan đến sự vận động của vốn bằng tiền và tình hình sử dụng vốn bằng tiền trong kỳ kinh doanh của doanh nghiệp. Thực chất báo cáo Lu chuyển tiền tệ là một báo cáo cung cấp thông tin về những sự kiện và nghiệp vụ có ảnh hởng đến tình hình tiền tệ của một doanh nghiệp, giúp ngời sử dụng thông tin có thể đánh giá khả năng tạo ra tiền, sự biến động tài sản của doanh nghiệp và dự đoán đợc các luồng tiền của kỳ tiếp theo. Khi lập báo cáo Lu chuyển tiền tệ sẽ giúp cho Công ty đánh giá chính xác hơn về tình hình tài chính của mình cũng nh về hiệu quả sử dụng vốn và giúp cho Công ty có thể xây dựng tốt kế hoạch phát triển kinh doanh. Công ty nên áp dụng phơng pháp gián tiếp để lập báo cáo Lu chuyển tiền tệ nh sau: Báo cáo lu chuyển tiền tệ: Đơn vị VNĐ (Theo phơng pháp gián tiếp) Chỉ tiêu Mã số Năm 2000 ( năm nay) Năm 1999 I- Lu chuyển tiền từ hoạt động SXKD 6 Kế toán 40C Đại học KTQD 6 Chuyên đề tốt nghiệp Phạm Thanh Cơng Lợi nhuận trớc thuế 01 68.728.424 Điều chỉnh cho các khoản * Khấu hao TSCĐ 02 367.322.570 * Các khoản dự phòng 03 * Lãi, lỗ do bán TSCĐ 04 * Lãi, lỗ do đánh giá lại TSCĐ và do chuyển đổi tiền tệ 05 * Lãi, lỗ do đầu t vào các đơn vị khác 06 * Thu lãi tiền gửi 07 11.857.006 Lợi tức trớc những thay đổi của Vốn lu động 10 424.193.988 * Tăng giảm các khoản phải thu 11 96.570.691 * Tăng giảm hàng tồn kho 12 (1.884.622.780) * Tăng giảm các khoản phải trả 13 1.154.866.769 * Tiền thu từ các khoản khác 14 * Tiền chi cho các khoản khác 15 Lu chuyển tiền thuần từ hoạt động SXKD 20 (208.991.332) II- Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t * Tiền thu hồi từ các khoản đầu t vào các đơn vị khác 21 * thu lãi từ các khoản đầu t vào các đơn vị khác 22 * Tiền thu do bán TSCĐ 23 * Tiền đầu t vào các đơn vị khác 24 * Tiền mua TSCĐ 25 (49.761.362) Lu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu t do 30 (49.761.362) III- Lu chuyển tiền từ hoạt động tài chính * Tiền thu do đi vay 31 960.189.143 * Tiền thu do các chủ sở hữu góp 32 7 Kế toán 40C Đại học KTQD 7 Chuyên đề tốt nghiệp Phạm Thanh Cơng vốn * Tiền thu từ lãi tiền gửi 33 11.857.006 * Tiền đã trả nợ vay 34 * Tiền đã hoàn vốn cho các chủ sở hữu 35 (965.301.735) * Tiền lãi để cho các nhà đầu t vào doanh nghiệp 36 Lu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 6.744.414 IV- Lu chuyển tiền thuần trong kỳ 50 (252.008.280) V- Tiền tồn đầu kỳ 60 496.107.455 VI- Tiền tồn cuối kỳ 70 244.099.175 Thông qua BCLCTT lập ở trên, ta có thể phân tích tình hình biến động và sử dụng vốn bằng tiền của công ty. Tại thời điểm cuối năm( 2000), vốn bằng tiền của công ty giảm 252.008.280 VNĐ là do lợng tiền từ hoạt sản xuất kinh doanh giảm 208.991.332 VNĐ và lợng tiền từ hoạt động đầu t giảm 49.761.362 VNĐ. Điều này chứng tỏ rằng trong cả hoạt đông kinh doanh và hoạt động đầu t lợng tiền chi ra lớn hơn lợng tiền vào. Tiền tồn cuối kỳ giảm làm cho khả năng thanh toán nhanh của công ty giảm xuống. Do đó, Công ty phải tăng mức dự trữ vốn bằng tiền để tăng khả năng thanh toán, đặtc biệt là khả năng thanh toán nhanh. 8 Kế toán 40C Đại học KTQD 8 Chuyên đề tốt nghiệp Phạm Thanh Cơng Kỳ lập Báo cáo tài chính: Để nắm bắt đợc tình hình tài chính của Công ty kịp thời thông qua việc phân tích tình hình tài chính của Công ty thì Công ty phải tiến hành lập Báo cáo tài chính đúng kỳ kế toán. Để thực hiện đợc điều này, Công ty cần có biện pháp đốc thúc các đơn vị lập báo cáo đúng kỳ, đồng thời có biện pháp xử phạt cụ thể đối với các đối tợng nộp sai kỳ hạn gây cản trở cho công tác phân tích tài chính của Công ty và định hớng cho sự phát triển trong năm tới. 1.3. Kiến nghị về công tác phân tích tài chính: 1.3.1- Một số kiến nghị về hệ thống các chỉ tiêu phân tích tình hình tài chính: Khi phân tích tình hình đầu t, việc sử dụng chỉ tiêu tỷ suất đầu t bằng cách lấy Giá trị TSCĐ đã và đang đầu t (mục B.I.III.TS) chia cho tổng tài sản cha nói lên đợc hiệu quả đầu t của toàn bộ tài sản của doanh nghiệp. Vì vậy, ngoài tỷ suất trên nên chăng phân tích thêm một số chỉ tiêu khác nh sau: Từ công thức: Tỷ suất đầu t chung = TSCĐ và ĐTDH (mục B.TS) * 100% Tổng tài sản 9 Kế toán 40C Đại học KTQD 9 Chuyên đề tốt nghiệp Phạm Thanh Cơng Ta tính thêm tỷ suất sau đây: Tỷ suất đầu t tài chính dài hạn = Giá trị các khoản đầu t tài chính dài hạn * 100% Tổng tài sản Chỉ tiêu này phản ánh tính hợp lý của việc sử dụng vốn vào việc đầu t dài hạn trong từng thời kỳ. Ngoài ra, có thể phân tích chỉ tiêu hiệu quả của công tác đầu t XDCB thông qua chỉ tiêu sau đây: Mức độ hoàn thành công tác XDCB = Giá trị XDCB, mua sắm TSCĐ cuối kỳ * 100% Giá trị XDCB, mua sắm TSCĐ đầu kỳ Với tình hình cụ thể của Công ty thì những chỉ tiêu phân tích tình hình đầu t mới đa ra hoàn toàn không thay đổi do tổng tài sản của Công ty chỉ có TSCĐ hữu hình và Công ty không có các khoản đầu t tài chính dài hạn. 1.3.2- Một số kiến nghị về thực hiện phân tích tình hình tài chính: Việc thực hiện phân tích tài chính trong nội bộ mỗi doanh nghiệp là rất cần thiết, đặc biệt là một doanh nghiệp có quy mô tơng đối lớn nh Công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng cơ khí. Việc phân tích này sẽ giúp cho Công ty sẽ nắm chắc đ- ợc thực trạng kinh doanh, biết đợc hiệu quả sử dụng vốn của mình và nhờ đó các nhà quản lý sẽ đề ra các biện pháp hữu hiệu đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty nhằm phát huy những thế mạnh hiện có, đồng thời khắc phục kịp thời những tồn tại, khó khăn trong hoạt động tài chính. Tuy nhiên, Việc phân tích tình hình tài chính của Công ty đòi hỏi phải mất nhiều thời gian, công sức và đòi hỏi ngời phân tích phải có trình độ chuyên môn cao. Để thực hiện đợc các yêu cầu đặt ra, Công ty có thể chỉ cần tiến hành phân tích báo cáo tài chính vào quý 2 và cuối năm thay cho việc phân tích báo cáo tài chính của cả 4 quý. Đồng thời, Công ty cần tạo điều kiện để ngời thực hiện phân tích tình hình tài chính có cơ hội học hỏi và nâng cao trình độ chuyên môn. 1.4. Phơng hớng nhằm cải thiện tình hình tài chính của Công ty: Qua việc phân tích tình hình tài chính của Công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng cơ khí, em xin trình bày ý kiến cá nhân về một số biện pháp nhằm có thể cải thiện tình hình tài chính cuả Công ty: 10 Kế toán 40C Đại học KTQD 10 [...]... gian thực tập tại Công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng cơ khí đi sâu vào phân tích tình hình tài chính của Công ty, em thấy rằng hoạt động tài chính có ảnh hởng rất lớn đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, Tài chính doanh nghiệp là một công cụ khai thác, thu hút các nguồn tài chính đảm bảo nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Ngoài ra, nó còn là công cụ để có phơng hớng... mặt tài chính của Công ty + Hệ số thanh toán nhanh của Công ty quá thấp cha đáp ứng đợc nhu cầu thanh toán nhanh các khoản vay nợ ngắn hạn Để giải quyết vấn đề này nh phân tích ở trên, Công ty nên tăng thêm vốn bằng tiền 1.5 Phơng hớng nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn của Công ty: Nh chúng ta biết, muốn sản xuất kinh doanh phải có vốn Trong thực tiễn quản lý tài chính, hiệu quả sử dụng vốn. .. dựa vào nguồn vốn vay và vốn đi chiếm dụng Do cơ cấu vốn cha hợp lý nên không cho phép Công ty chủ động trong sản xuất kinh doanh nhất là trong đầu t dài hạn Để giải quyết khó khăn về vốn, Công ty phải cải thiện nguồn vốn vay Muốn đảm bảo nguồn vốn đủ cho sản xuất kinh doanh vừa có chi phí về vốn thấp nhất, Công ty phải áp dụng một số biện pháp sau: 1.5.1- Tăng cờng huy động vốn để mở rộng sản xuất kinh. .. lợi cho Công ty trong quá trình hoạt động kinh doanh, Nhà nớc và Tổng Công ty máy và Thiết bị công nghiệp cần phải có một số chính sách nh sau: Khuyến khích tiếp tục đầu t nâng cao năng lực sản xuất kinh doanh bằng nguồn vốn vay u đãi và tạo điều kiện pháp lý thuận lợi cho Công ty Ưu tiên về vốn, cấp bổ sung vốn cho Công ty, u tiên về thuế đặc biệt là trong tình hình Công ty đang tổ chức cải tạo... Công ty cải thiện đợc tình hình tài chính của mình trong thời gian tới, để từ đó có thể nâng cao hơn nữa hiệu quả sản xuất kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn trong quá trình phát triển của Công ty 17 Kế toán 40C 17 Đại học KTQD Chuyên đề tốt nghiệp Phạm Thanh Cơng Kết luận Qua hai phần lý luận và thực tiễn cho thấy phân tích tình hình tài chính đóng vai trò hết sức quan trọng đối với quá trình sản xuất. .. và đảm bảo hơn nữa các điều kiện làm việc và an toàn lao động cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty * Mở rộng liên doanh, liên kết, đẩy mạnh hoạt động xuất khẩu và nâng cao tỷ trọng xuất khẩu sản phẩm của Công ty ra nớc ngoài 1.5.3- Nâng cao các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn: Nâng cao hiệu quả và sức sinh lợi của VLĐ bằng cách tăng cờng quản lý chặt chẽ nhu cầu VLĐ trong sản xuất. .. Công ty hơn Điều này tạo điều kiện cho Công ty giải quyết khó khăn về vốn, về cải tiến kỹ thuật, việc làm, năng suất chất lợng và hiệu quả kinh doanh Có nhiều hình thức Cổ phần hoá doanh nghiệp, nhng với đặc điểm kinh doanh và tình hình tài chính nh hiện nay, Công ty Dụng cụ cắt vá Đo lờng cơ khí có thể lựa chọn hình thức cổ phần hoá mà trong đó Nhà nớc giữ lai một tỷ lệ % cổ phần nhất định, còn lại... sản xuất kinh doanh mà còn nâng cao công tác quản lý và sử dụng vốn tại các DNNN Đối với Công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng cơ khí, việc Cổ phần hoá sẽ khắc phục đợc tình trạng cơ cấu vốn bất hợp lý hiện nay Thêm vào đó, khi chuyển từ DNNN sang hình thức Công ty Cổ phần, ngời lao động khi có cổ phần trở thành ngời chủ đích thực, có quyền hạn trách nhiệm, lợi ích cụ thể từ đó họ gắn bó với Công ty hơn Điều... các doanh nghiệp phải đề ra những biện pháp hữu hiệu nhất để làm cơ sở cho việc thực hiện Việc đề xuất các biện pháp đó không chỉ dựa vào điều kiện thực tế của doanh nghiệp mà còn phải nghiên cứu học hỏi, kế thừa, phát huy kinh nghiệm của một số doanh nghiệp khác ở trong và ngoài nớc 13 Kế toán 40C 13 Đại học KTQD Chuyên đề tốt nghiệp Phạm Thanh Cơng Để nâng cao đợc lợi nhuận, Công ty Dụng cụ cắt và Đo. .. vào và khâu đầu ra, có kế hoạch kiểm định và sửa chữa bổ sung dụng cụ đo kiểm cho khâu kiểm tra chất lợng sản phẩm + Xây dựng quy chế quản lý kỹ thuật dụng cụ đo lờng ở các phân xởng và phòng KCS + Khuyến khích và thực hiện các đề tài về cải tiến bao bì mẫu mã một số sản phẩm * Phấn đấu giảm chi phí và hạ giá thành sản phẩm, sử dụng và quản lý tốt chi phí, khuyến khích tăng năng suất lao động + Sử dụng . Chuyên đề tốt nghiệp Phạm Thanh Cơng Một số kiến nghị và giải pháp đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài chính và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của. và giải pháp đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài chính và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng cơ khí trong những