Báo cáo tốt nghiệp - THỰC TRẠNG CÔNG TÁC CỦA DOANH NGHIỆP TRONG THÁNG 7 NĂM 2009 I. Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Bảng kê các loại nguyên vật liệu của doanh nghiệp : TT Nguyên vật liệu 1 Quặng thô 2 Hóa chất 3 Xăng dầu 4 Than cám 5 Ga Vật liệu là đối tượng lao động của Doanh nghiệp mà con người tác động vào nó để sản xuất ra sản phẩm để phục vụ cho nhu cầu sản xuất và đời sống của nhân dân. Vật liệu có vai trò quan trọng trong nền sản xuất xã hội nói chung và trong các Doanh nghiệp sản xuất nói riêng, nó quyết định giá thành sản phẩm, lợi nhuận có tăng thêm một phần là do vật liệu. Căn cứ vào các loại nguyên vật liệu chủ yếu và theo dõi trên các tài khoản chi tiết như TK 152.1, 152.2, 152.3, 152.4. Các tài khoản này dùng để phản ánh tình hình nhập - xuất - tồn kho vật liệu và được tính theo giá thực tế. Giá mua thực tế của vật tư = Giá ghi trên hoá đơn + CP vận chuyển - Giảm giá (nếu có) Đối với giá thực tế xuất kho vật liệu công ty sử dụng phương pháp giá thực tế đích danh là xuất kho được căn cứ vào giá thực tế vật liệu nhập kho từng lần nhập. Quy trình hạch toán tổng hợp NVL Đinh Thị Thương - 1 - Phiếu xuấtPhiếu nhập Báo cáo tốt nghiệp - Hằng ngày căn cứ vào các hoá đơn, phiếu nhập, phiếu xuất kế toán ghi sổ chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ. Sau khi đã đối chiếu với thẻ kho, căn cứ vào hoá đơn, phiếu nhập kế toán ghi vào bảng kê nhập vật liệu, phiếu xuất kho được ghi vào bảng kê xuất vật liệu. Từ đó làm căn cứ lập sổ cái. a. Kế toán nhập nguyên vật liệu - Chứng từ sử dụng - Hoá đơn GTGT Biên bản giao nhận: - Phiếu nhập kho - Thẻ kho * Một số chứng từ khác liên quan: - Hoá đơn GTGT Hoá đơn này do người bán hàng lập khi bán hàng hoặc cung cấp lao vụ dịch vụ thu tiền. Công ty xăng dầu Petrolimex Đ/C: Số 86.Thái Thịnh.Đống Đa.Hà Nội. Đinh Thị Thương - 2 - Bảng kê xuấtBảng kê nhập Sổ chi tiết Bảng tổng hợp N-X-T Chứng từ ghi sổ Sổ cái Báo cáo tốt nghiệp - HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng Ký hiệu: LP102 Ngày 3 tháng 7 năm 2009 Số: 010822 Đơn vị bán hàng: Công ty xăng dầu Petrolimex Địa chỉ : 86.Thái Thịnh. Đống Đa. Hà Nội Số tài khoản : 02001131520071 Điện thoại : 043 766 1166 MS: 0011001200 Họ tên người mua hàng: Hoàng Thuỳ Trang Tên Đơn vị : Công ty cổ phần khai thác KS và thương mại Kim Khải Địa chỉ : 614. Lạc Long Quân. Tây Hồ. Hà Nội. Số tài khoản : 0100100210010 Hình thức thanh toán: CK STT Hàng hoá ĐVT Số lượng ĐG TT A B C 1 2 3= 1*2 1 Dầu Diezel lít 6 000 3 300 19 800 000 2 Xăng lít 3 500 11 000 38 500 000 Tổng 58 300 000 Thuế suất GTGT: 10%, Tiền thuế GTGT 5 830 000 Tổng thanh toán 64 130 000 Viết bằng chữ: Sáu mươi tư triệu một trăm ba mươi nghìn đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng (kí, ghi rõ họ tên) (Kí, ghi rõ họ tên) (Kí, ghi rõ họ tên) CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ----------------------------- BIÊN BẢN GIAO NHẬN Đinh Thị Thương - 3 - Báo cáo tốt nghiệp - Hôm nay ngày 3 tháng 7 năm 2009 Chúng tôi gồm các thành phần sau cùng nhau lập biên bản giao nhận hàng hoa với nội dung sau: I. Bên giao hàng: Công ty xăng dầu Petrolimex Ông: Phạm Mạnh Tuấn. Chức vụ: Giám đốc Bà : Hoàng Kim Thương. Chức vụ: Phó Giám đốc II. Bên nhận hàng: Công ty CP khai thác KS & TM Kim Khải Ông: Nguyễn Hồng Thanh. Chức vụ: Giám đốc Ông: Trần Bá Nam . Chức vụ: Phó Giám đốc Bên B đã nhận đủ số hàng Dầu Diezel Số lượng: 6 000l Xăng Số lượng: 3 500 Sau khi kiểm tra đúng chất lượng hàng hóa, giao nhận đủ số lượng, 2 bên thống nhất cùng kí tên vào biên bản để làm chứng từ thanh toán. Đại diện bên nhận Đại diện bên giao (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Công ty Kim Khải Số: 42 614. LLQ. HN PHIẾU NHẬP KHO Ngày 3 tháng 7 năm 2009 Nợ: 152.3 Đinh Thị Thương - 4 - Báo cáo tốt nghiệp - Có: 331 Họ tên người giao hàng: Phạm Minh Vui Công ty xăng dầu Petrolimex Theo hợp đồng số 010822 ngày 3 tháng 7 năm 2009 của Công ty xăng dầu Petrolimex. Nhập tại kho: Công ty TT Tên nhãn hiệu Mã số ĐVT Số lượng Đơn Giá Thành tiền Theo CT TN nhập 1 Dầu Diezel 620 lít 6 000 6 000 33.000 19.800.000 2 Xăng 201 lít 3 500 3 500 11.000 38.500.000 Tổng 58.300.000 Nhập ngày 03 tháng 7 năm 2009 Phụ trách cung trên Người giao hàng Thủ kho Thủ trưởng Bảng kê nhập vật liệu TK 152.3 TT Ngày Tên vật tư ĐVT ĐG Thành tiền TKĐƯ 1 3/7 Xăng l 11.000 38.500.000 331 2 3/7 Dầu Diezel l 3.300 19.800.000 331 Cộng 58.300.000 Số tiền bằng chữ: Năm tám triệu ba trăm nghìn đồng Cơ sở lập: Căn cứ vào phiếu nhập kho, kế toán ghi vào các bảng kê nhập vật liệu về số lượng, đơn giá, thành tiền, tài khoản đối ứng. Bảng kê này dùng để theo dõi tổng hợp số lượng vật liệu nhập trong kỳ là căn cứ lập sổ chi tiết và bảng tổng hợp: N - X - T * Kế toán xuất NVL - Chứng từ sử dụng: Phiếu xuất vật tư Bảng kê xuất kho Đinh Thị Thương - 5 - Báo cáo tốt nghiệp - Quá trình xuất kho nguyên vật liệu: Việc xuất kho NVL dựa theo văn bản kế hoạch tháng, quý căn cứ vào định mức và hạn mức vật tư đã được duyệt. Đồng thờu các đơn vị tập hợp danh mục các NVL cần thiết và được lập chi tiết vê số lượng, chất lượng . Qua đó phòng vật tư viết phiếu cấp vật tư hạn mức cho đơn vị sử dụng. Trên phiếu ghi rõ tên, quy cách, khối lượng vật liệu, mục đích sử dụng, đơn vị lãnh vật liệu . Trước khi xuất vật tư, nười lĩnh vật tư phải kiểm ta vật tư một cách kỹ lưỡng theo yêu cầu. Khi đã làm mọi thủ tục thì vật tư được xuất kho. PHIẾU LĨNH VẬT TƯ (Kim Khải - 04) Ngày Tên vật tư ĐVT SL xin cấp Duyệt Nội dung 1 Xăng lít 2700 2700 Cung cấp dầu cho xe ủi 2 Dầu lít 150 150 Cung cấp xăng cho xe chở hàng Công ty Kim Khải Đinh Thị Thương - 6 - Phiếu XK liên 1 Đơn xin lĩnh vật tư PVT_Viết phiếu xuất kho Phiếu XK liên 2 Phiếu XK liên 3 Báo cáo tốt nghiệp - 614. LLQ. HN PHIẾU XUẤT KHO ( Ngày 5 tháng 7 năm 2009 ) Nợ TK 627 Có TK 152 Bộ phận sử dụng: Xe chở hàng Lý do xuất: Xuất nhiên liệu cho xe chạy Xuất tại kho Công ty TT Tên nhãn hiệu hàng hoá ĐVT Duyệt Số lượng cấp Đơn giá Thành tiền Ngày Thực A B C D 1 2 3 4 1 Xăng Lít 2700 5/7 2700 12.500 33.750.000 2 Dầu Lít 150 5/7 150 2.785.000 417.750.000 Tổng 451.500.000 Số tiền bằng chữ: Bốn trăm năm mốt triệu năm trăm nghìn đồng Người nhận hàng Thủ kho Kế toán Thủ trưởng BẢNG KẾ XUẤT NVL TK 152.3 STT Tên vật tư ĐVT SL ĐG TT Lượng SD: Xe chở hàng SL Tiền 1 Xăng lít 2700 12.500 33.750.000 2700 33.750.000 2 Dầu lít 150 2.785.000 417.750.000 150 417.750.750 Cộng 451.500.000 Cơ sở lập: Căn cứ vào phiếu xuất kho, kế toán ghi vào bảng kê xuất về số lượng đơn giá. Phương pháp lập: Mỗi loại được ghi một dòng trên các cột tương ứng Tác dụng: Theo dõi tình hình tổng hợp xuất vật liệu trong kỳ và cũng là căn cứ để lập sổ chi tiết và bảng tổng hợp N - X - T Đinh Thị Thương - 7 - Báo cáo tốt nghiệp - Sổ chi tiết TK152 Nguyên Vật Liệu TK 152: Xe chở hàng: Xăng Đơn giá 11.000 12.500 2.681.000 2.785.000 Số lượng Xuất 2.700 2700 150 150 Nhập 3000 13,25 3500 509 3937,5 509 263,5 Trị giá Có 33.750.000 33.750.000 417750000 417750000 Nợ 38.500.000 515.470 109.681.450 1364629000 13.750.000 1435810450 1031810450 Đinh Thị Thương - 8 - Báo cáo tốt nghiệp - TK 331 621 331 6211 Diễn giải Nhập xăng Quyết toán nhiên liệu quý 3 Cộng nhóm Số dư đầu Phát sinh Số dư cuối TK152: Xe ủi: Dầu Nhập dầu Quyết toán nhiên liệu quý 3 Cộng nhóm Số dư đầu Phát sinh Số dư cuối Chứng từ HH/N-349/1 HH/X- 353/0212 HH/N-349/1 HH/X-53/0211 Ngày 3/7 5/7 3/7 5/7 Bảng tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn NVL Quý III / 2009 STT Tên vật liệu Tồn đầu quý Nhập trong qúy Xuất trong quý Tồn cuối quý 1 1/080187-Xăng 515.470 38.500.000 33.750.000 5.265.470 2 1/0602-Dầu 13.750.000 1.364.629.000 417.750.000 960.629.000 Tổng Cơ sở lập: Căn cứ vào sổ chi tiết theo từng loại vật liệu Phương pháp lập: Lấy số liệu của từngloại vật liệu trên từng dòng Nhập xuất trên bảng để ghi vào Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn Tác dụng: Để tổng hợp vào chứng từ ghi sổ và sổ cái được dễ dàng, đầy đủ Đinh Thị Thương - 9 - Báo cáo tốt nghiệp - Sổ chứng từ ghi sổ Trích yếu Tài khoản Số tiền Nợ Có Nợ Có Mua nhiên liệu cho máy móc 152 331 1.430.129.000 Thuế 133 331 1.420.362.900 1.545.491.900 SỔ CÁI - TK 152 Tài khoản Số dự thầu Số phát sinh Số dư cuối Nợ Có Nợ Có Nợ Có TK 152 840.219.367 1.615.761.832 1.931.981.692 Máy khoan Xăng 515.470 109.681.450 33.750.000 76.446.450 Dầu 13.750.000 1.435.810.450 417.750.000 2.031.810.450 Máy xúc 18.653.021 140.793.669 101.321.776 Xăng 223.462.424 512.028 122.652.676 101.321.776 Dầu 223.462.424 18.140.993 18.140.993 Máy sàng 204.760.027 198.728.122 236.141.401 Xăng 230.109.496 187.440.609 181.408.704 236.141.401 Dầu 230.109.496 17.319.418 17.319.418 Cộng 840.217.167 1.512.871.351 1.621.871.932 540.272.309 2. Kế toán tiền lương và trích theo lương 2.1 . Phân loại lao động , trình độ lao động trong Doanh nghiệp Đinh Thị Thương - 10 - [...]... SỔ Năm 2009 ĐVT: Đồng Chứng từ ghi sổ SH 30 /7 30 /7 30 /7 30 /7 Đinh Thị Thương NT 30 /7 30 /7 30 /7 30 /7 - 19 - Số tiền 96.830.000 1.936.600 19.366.000 2.904.900 Báo cáo tốt nghiệp - 30 /7 30 /7 30 /7 30 /7 30 /7 30 /7 968.300 71 .654.200 25. 175 .800 SỔ CÁI Tên TK: Phải trả người lao động Số hiệu : 334 NT ghi sổ CTGS SH NT Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Nợ Có Ghi chú Số dư đầu kỳ 30 /7 33 30 /7 30 /7 33 30 /7 30 /7 33 30 /7. .. Có 0 30 /7 35 30 /7 CNTTSX trích BHXH 622 6.151.500 30 /7 35 30 /7 NVQLPX trích BHXH 6 27 4.533.000 30 /7 35 30 /7 NVQLDN trích BHXH 642 3.840.000 30 /7 35 30 /7 Trừ lương CNV trong tháng trích BHXH 334 4.841.500 30 /7 36 30 /7 CNTTSX trích BHYT 622 820.200 30 /7 36 30 /7 NVQLPX trích BHYT 6 27 604.400 Đinh Thị Thương - 20 - Ghi chú Báo cáo tốt nghiệp - 30 /7 36 30 /7 NVQLDN trích BHYT 642 512.000 30 /7 36 30 /7 Trừ lương... 968.300 30 /7 37 30 /7 CNTTSX trích KPCĐ 622 820.200 30 /7 37 30 /7 NVQLPX trích KPCĐ 6 27 604.400 30 /7 37 30 /7 NVQLDN trích KPCĐ 642 512.000 30 /7 37 30 /7 Trừ lương CNV trích KPCĐ 334 968.000 30 /7 Chuyển nộp BHXH 111 30 /7 Cộng phải trả 25. 175 .800 25. 175 .800 Số dư CK 25. 175 .800 0 3 Kế toán TSCĐ 3.1 Khái niệm: TSCĐ là những tài liệu lao động có giá trị tròn 10 triệu đồng thời gian sử dụng trên 1 năm, tham... nhận số 07 Ngày 30 tháng 7 năm 2009 NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG Đơn vị : Cty CPKT KS và TM Kim Khải Địa chỉ : Hà Nội CHỨNG TỪ GHI SỔ Số : 04 Ngày 30 tháng 7 năm 2009 Trích yếu A Số hiệu TK Nợ Có B 211 Khấu hao TSCĐ C 214 Cộng Số tiền Ghi chú 1 D 75 0.000.000 75 0.000.000 Kèm biên bản giao nhận TSCĐ số 07 Chứng từ gốc Ngày 30 tháng 7 năm 2009 NGƯỜI LẬP Đinh Thị Thương KẾ TOÁN TRƯỞNG - 26 - Báo cáo tốt nghiệp. .. Nội SỔ CÁI TK 211 - TSCĐHH Tháng 7 năm 2009 ĐVT: đồng NT CTGS SH 30 /7 30 /7 Diễn giải TKĐƯ NT 03 04 30 /7 30 /7 Số tiền Nợ SDĐK Phát sinh trong kỳ Mua TSCĐ chưa thanh toán Khấu hao TSCĐ CPS SDCK 331 214 Có 90.000.000 75 0.000 Đơn vị : Cty CPKT KS và TM Kim Khải Địa chỉ : Hà Nội SỔ CÁI TK 213 - TSCĐ vô hình Tháng 7 năm 2009 ĐVT: đồng NT CTGS SH 30 /7 Diễn giải NT 30 /7 SDĐK Phát sinh trong kỳ CPS SDCK Số tiền... 36.3 87. 500 1.982.936.6 57 Tên TK Chi phí sản xuất chính Số hiệu CT gốc Số NT 264 Q3 275 270 Diễn giải TKĐƯ Tiếp khách Thanh toán tiền ăn Quyết toán máy xúc Lệ phí bãi Nước uống Điện thoại Chi phí hai đầu bãi Số máy Kết chuyển CP nhân công Cộng PS Số dư 260 111 111 141 6 27 Số tiền Nợ 9.130.540 164.849.520 Có 10. 572 .314 60.000 300.000 7. 400.000 3.021 .72 1 131 154 3. 870 .126 .79 6 0 3. 970 .79 6. 674 3. 870 .79 6. 674 ... trong quá trình hạch toán tiền lương của Doanh nghiệp, BHYT được trích như sau : 2% được trừ vào chi phí của Doanh nghiệp và 1% được trừ vào lương CBCNV Nợ TK 622: 820.200 Nợ TK 6 27: 604.400 Nợ TK 642: 512.000 Nợ TK 334: 968.300 Có TK 338.4 2.904.900 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 36 Ngày 30 tháng 7 năm 2009 ĐVT: Đồng Trích yếu Đinh Thị Thương Số hiệu TK - 17 - Số tiền Ghi chú Báo cáo tốt nghiệp Nợ Có - Nhân công. .. 6 27 604.000 - Nhân viên QLDN 642 512.000 - Trừ lương CBCNV trong tháng 334 968.300 Trích BHXH tháng 7 820.000 Cộng 2.904.900 Kèm theo 3 chứng từ gốc NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG Hiện Công ty đang áp dụng hình thức nộp BHTN cho CBCNV loại BH này trích 1% tiền lương của CBCNV CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 37 Ngày 30 tháng 7 năm 2009 ĐVT: Đồng Số hiệu TK Nợ Có Số tiền 334 Trích yếu 968.300 Ghi chú Trích BHTN tháng 7. .. việc thực tế, theo ngành nghề và trình độ thành thạo nghề nghiệp, nghiệp vụ chuyên môn của người lao động + Lương tháng trong Công ty được tính toán như sau : Lương tháng = Mức lương tối thiểu x hệ số lương theo cấp bậc, chức vụ Lương ngày là tiền lương trả cho người lao động theo mức lương ngày và số ngày làm việc thực tế trong tháng Mức lương ngày = Mức lương tháng Số ngày làm việc trong tháng. .. 362.266.428 1.348 .74 5 .77 7 0 Có 2.394.650.426 2.394.650.426 0 Báo cáo tốt nghiệp - a Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ Trích yếu Số liệu TK Số tiền Nợ 6 47 Sửa chữa lớn TSCĐ Máy xúc Cộng Có 142 169.000.000 169.000.000 b Chi phí sửa chữa thường xuyên Tên máy, xe, tàu Máy dò Máy sàng Máy kinh vĩ Xe chở hàng Tàu Cộng CP sửa chữa thường xuyên 145. 378 .000 97. 650.000 99 .76 0.000 97. 680 .70 2 13.456 .70 0 1 .77 6.218.512 c Chi . nghiệp - THỰC TRẠNG CÔNG TÁC CỦA DOANH NGHIỆP TRONG THÁNG 7 NĂM 2009 I. Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Bảng kê các loại nguyên vật liệu của doanh. Xe chở hàng SL Tiền 1 Xăng lít 270 0 12.500 33 .75 0.000 270 0 33 .75 0.000 2 Dầu lít 150 2 .78 5.000 4 17. 750.000 150 4 17. 750 .75 0 Cộng 451.500.000 Cơ sở lập: Căn