THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP Ở TRƯỜNG TIỂU HỌC THƯỢNG THANH 2.1. Đặc điểm lịch sử của trường tiểu học Thượng Thanh Năm 1954 để phục vụ cho mục tiêu đào tạo giáo dục Phổ thông cập cho xã Thượng Thanh, Bộ giáo dục đào tạo quyết định xây dựng trường cấp I, II Thượng Thanh. Trường trực thuộc phòng giáo dục Huyện Gia Lâm Hà Nội. Đến năm 1993 theo quyết định của Sở giao dục đào tạo, trường chính thức mang tên là Trường Tiểu học Thượng Thanh. Từ đó cho đến nay Trường luôn ổn định với 16 lớp học và không ngừng phấn đấu vươn lên. Và kết quả là đến năm 1997 nhà trường vinh dự được nhà nước trao tặng "huân chương lao động hạng 3" và danh hiệu "trường tiên tiến xuất sắc" do UBND huyện Gia Lâm cấp bằng khen. Ngoài ra trường còn có nhiều thành tích trong phong trào thể dục thể thao. Với niềm tin và ý chí cao, trường có những cán bộ giáo viên được tặng thưởng huy chương "vì sự nghiệp giáo dục đào tạo" và nhiều học sinh đạt giải cao trong các kỳ thi huyện như Thành Phố dành cho bậc tiểu học. Mặc dù nguồn tài chính của trường do Ngân sách Nhà nước cấp nhưng bằng sự nỗ lực phấn đấu vươn lên của nhà trường, sự quan tâm chỉ đạo của bộ tài chính, từ các ban, ngành, trung ương đến địa phương, trường đã từng bước tự khẳng định được vị trí của mình trong công tác đào tạo. Hàng năm trường đạt 100% học sinh thi đỗ tốt nghiệp trong đó tỷ lệ đạt khá giỏi là 85% loại trung bình chỉ chiếm 15%. Về hạnh kiểm: loại tốt chiếm 88%, khá 10% và trung bình 2%. Đặc biệt trong những năm qua trường không có học sinh cá biệt, lưu ban hay học sinh yếu cả về học lực cũng như hạnh kiểm. Không chỉ có vậy mà có nhiều giáo viên đạt danh hiệu giáo viên dạy giỏi cấp huyện và thành phố. Không những trường có nhiều thành tích trong những đợt tham gia công tác quan trọng của đảng và Nhà nước mà ngay trong những buổi đầu Ban giám hiệu Phòng hội đồngPhòng tổ chức hành chínhPhòng quản lý đào tạoPhòng tài chính kế toán Tổ chuyên môn tự nhiên Tổ chuyên môn xã hội thành lập trường đã xác định lấy chất lượng giảng dạy làm đầu" Dạy tốt, học tốt" đồng thời hàng năm các giáo viên trong trường đều tham gia các lớp học nhằm nâng cao nghiệp vụ và luôn đổi mới phương hướng pháp giảng dạy tạo ra những giờ học bổ ích và lý thú. Do đó toàn bộ giáo viên trong trường đã tích luỹ được bề dày kinh nghiệm và đạt được nghiệp vụ vững vàng trong công tác giáo dục và đào tạo. Bên cạnh đó trường còn tham gia tích cực vào phong trào "Uống nước nhớ nguồn" hàng năm cứ vào ngày 27/7 ngàylễ tết nhà trường tổ chức cho các học sinh và các cán bộ đến thăm hỏi, giúp đỡ, động viên các gia đình có công với cách mạng và những người già cô đơn không nơi nương tựa. Bên cạnh những thành tích mà nhà trường đã đạt được còn có một số hạn chế như các đồ dùng giảng dạy, phòng thí nghiệm để minh hoạ cho bài giảng chưa đầy đủ và hiện đại. Nhưng không vì những lý do đó mà làm giảm sự cố gắng, nhiệt tình của toàn bộ học sinh và giáo viên trong trường. Ngược lại các thầy cô những người luôn luôn vì sự nghiệp " vì lợi ích mười năm trồng cây. Vì lợi ích trăm năm trồng người" cùng với sự nỗ lực vươn lên của từng hoạ sĩ đã dạy công tạo dựng một mái trường như một xã hội văn minh thu nhỏ, giúp các em có được những phẩm chất đạo đức tốt. Như vậy càng khẳng định hơn vị trí của ngành giáo dục đào tạo bởi đây là nấc thang đầu tiên tốt đẹp dành cho thế hệ tương lai chủ nhân của đất nước. Mặc dù những năm tới còn rất nhiều khó khăn thách thức nhưng trường sẽ luôn cố gắng giữ vững danh hiệu "trường tiên tiến xuất sắc" và hoàn thành tốt nhiệm vụ của Đảng và Nhà nước giao góp phần đưa đất nước lên một tầm cao mới ngày càng đàng hoàng hơn, to đẹp hơn xứng đáng với Bác Hồ muôn vàn kính yêu đã từng mong đợi. Sơ đồ bộ máytrường tiểu học Thượng Thanh Nhà trường có bộ máy quản lý được sắp xếp hợp lý hài hoà. Từng bộ phận có quyền hạn và nhiệm vụ khác nhau nhưng đều có một mục tiêu chung đó là hoàn thành tốt nhiệm vụ mà sở giáo dục đào tạo giao cho trong đó. => Ban giám hiệu: Là ban quản lý cao nhất của trường, chịu trách nhiệm toàn diện mọi hoạt động của trường. Ban giám hiệu gồm một hiệu trưởng và một hiệu phó. =>Phòng quản lý đào tạo giúp ban giám hiệu thực hiện mọi nhiệm vụ đào tạo và bồi dưỡng trên cơ sở nhiệm vụ của trường. Hội đồng giúp ban giám hiệu tổ chức và thực hiện các quy hoạch đào tạo và bòi dưỡng xây dựng phát triển. =>Phòng tổ chức hành chính: có chức năng tổ chức, quản lý cán bộ, giải quyết những vấn đề về lao động và tiền lương. Tổ chức các mặt về hành chính theo đúng chính danh và nhiệm vụ công tác, quy hoạch và đào tạo bồi dưỡng cán bộ giáo viên cuả trường. => Phòng tài chính kế toán: trực thuộc ban giám hiêu, giúp hiệu trường quản lý toàn bộ công tác tài chính kế toán của trường, quản lý toàn bộ tài sản và nguồn vốn, lập kế hoạch thu chi hàng năm hàng quỹ theo sự chỉ đạo của hiệu trưởng. Hình thức kế toán áp dụng Do tính chất công việc cũng như đặc điểm của nhà trường mà hiện nay nhà trường áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ. 1 1 2 5 3 4 8 7 9 9 Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiều Trình tự và phương pháp ghi sổ : 1. Căn cứ vào chứng từ gốc hợp lệ, hợp pháp tiến hành phân loại tổng hợp để ghi vào sổ quỹ tiền mặt, sổ thẻ kế toán chi tiết. 2. Căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc để lập chứng từ ghi sổ. 3. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ đã lập ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ theo trình tự thời gian. 4. Sau khi đã ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ ta ghi vào ta ghi vào sổ cái các tài khoản để hệ thống hoá câc nghiệp vụ kinh tế phát sinh. 5. Cuối tháng căn cứ vào sổ kế toán chi tiết lập bảng tổng hợp số liệu chi tiết. Sổ,thẻ hoạch toán chi tiết Chứng từ gốc (Bảng tổng hợp CTG) Sổ quỹ Báo cáo t i chínhà Bảng cân đối t i khoà ản Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký CTGS 6. Kiểm tra đối chiếu số liệu giữa sổ cái và bảng tổng hợp số liệu chi tiết. 7. Căn cứ vào sổ cái các tài khoản lập bảng cân đối phát sinh. 8. Kiểm tra đối chiếu số liệu giữa bảng cân đối số phát sinh và số đăng ký chứng từ ghi sổ. 9. Căn cứ vào sổ cái các tài khoản lập bảng cân đối số phát sinh các tài khoản và bảng tổng hợp số liệu chi tiết để lấy số liệu lập bảng báo cáo tài chính. 2.2.Công tác dự toán thu, chi tại trường tiểu học Thượng Thanh 2.2.1. Lập dự toán thu chi năm : Lập dự toán thu chi năm là một khâu quan trọng trong công tác quản lý tại đơn vị HCSN. Nếu lập dự toán không chính xác sẽ dẫn đến việc quản lý tài chính bất hợp lý ảnh hưởng đến sự chênh lệch trong công tác dự toán. Kế toán căn cứ vào các chỉ tiêu định mức sau để lập nên dự toán, kịp thời gửi lên cấp trên để phê duyệt hạn mức Lập dự toán năm dựa vào tiền lương tháng 12 năm báo cáo và các yếu tố tăng giảm về quỹ tiền lương năm kế hoạch. Ngoài ra số lượng học sinh đang học tập và số dự kiến tuyển năm kế tiếp để tiến hành lập dự toán. Yêu cầu lập dự toán là phải đảm bảo đủ kinh phí cho đơn vị hoạt động trong năm kế hoạch. Lập dự toán phải dựa trên cơ sở và tính toán chi tiết cụ thể bằng mục, tiểu mục tạo điều kiện thuận lợi cho khâu chấp hành dự toán. a) Căn cứ lập dự toán  Căn cứ vào chính sách, chế độ, thu chi hiện hành và tiêu chuẩn định mức nhà nước quy định.  Căn cứ vào những nhận xét, đánh giá ước tính tình hình thực hiện dự toán năm trước để rút ra kinh nghiệm cho năm sau. b) Các bước lập a) Bước 1 : Công tác chuẩn bị:  Xin ý kiến thủ trưởng đơn vị về nhiệm vụ công tác để nắm được nhu cầu chi tiêu cần thiết  Lấy ý kiến của các phòng, ban, tổ chức để nắm được nhu cầu chi tiêu cần thiết.  Ước tính tình hình của năm trước  Tính toán sơ bộ nhu cầu chi tiêu năm kế hoạch.  Bước 2 : Lập dự toán  Thông qua ý kiến của thủ trưởng, các tổ công tác phòng ban lập dự toán chi tiêu.  Bộ phận tài vụ lập dự trù các khoản chi.  Tổng hợp các dự trù thành dự toán  Trình lãnh đạo xét duyệt, xin ý kiến cấp trên.  Bước 3 : Tính toán số liệu chính xác dựa vào mẫu biểu dự toán của từng chương, loại, khoản, mục theo mục lục NSNN. c) Dự toán thu năm 2004 Phòng GD - ĐT Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Viêt Nam Trường tiểu học Thượng Thanh Độc lập - Tự do - Hạnh phúc DỰ TOÁN THU NĂM 2004 (Thu học phí và các khoản thu khác ) Kính gửi : - Phòng tài chính vật giá huyện Gia Lâm - Kho bạc nhà nước huyện Gia Lâm - Phòng giáo dục đào tạo huyện Gia Lâm đvt :1.000đ Nội dung Tổng số Chia ra Quý I Quý II Quý III Quý IV Thu học phí và các khoản thu khác - Thu HTTH - Thu xây dựng - Thu học 2 buổi 200.000 32.000 384.000 105.00 96.00 96.000 95.000 32.000 96.000 96.000 Cộng 616.000 201.00 0 96.000 232.000 96.000 Ngày 01/01/2004 Người lập Hiệu trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Dự toán chi năm 2004 Phòng GD - ĐT Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Viêt Nam Trường tiểu học Thượng Thanh Độc lập - Tự do - Hạnh phúc DỰ TOÁN CHI QUÝ I NĂM 2004 Kính gửi : - Phòng tài chính vật giá huyện Gia Lâm - Kho bạc nhà nước huyện Gia Lâm - Phòng giáo dục đào tạo huyện Gia Lâm ĐVT : 1000đ ST T Nội dung Tổng số Chia ra Quý I Quý II Quý III Quý IV 1 Mục 100 70.385 70.385 70.385 70.385 2 Mục 101 20.000 20.000 20.000 20.000 3 Mục 102 28.623 28.623 28.623 28.623 4 Mục 104 12.532 12.532 12.532 12.532 5 Mục 105 194.293 194.293 194.283 194.293 6 Mục 106 16.459 16.459 16.459 16.459 7 Mục 109 20.287 20.287 20.287 20.287 8 Mục 110 15.285 15.285 15.285 15.285 9 Mục 111 5.942 5.942 5.942 5.942 10 Mục 112 3.865 3.865 3.865 3.865 11 Mục 113 1.540 1.540 1.540 1.540 12 Mục 117 __ 10.000 __ 15.000 13 Mục 119 9.546 9.546 9.546 9.546 14 Mục 134 10.281 10.281 10.281 10.281 15 Mục 145 12.500 __ 30.000 __ Cộng 421.538 419.038 439.038 424.038 Người nộp (ký, họ tên) Ngày 01/01/2004 Hiệu trưởng (ký, họ tên) 2.2.2 . Lập dự toán thu chi quý Đây là một kế hoạch dài hàng quý, nó là khuôn mẫu quyết định trong quá trình quản lý tài chính nói chung và cơ quan hành chính nói riêng. Nếu khâu này lập rất tốt mà khâu thực hiện không tốt thì sẽ ảnh hưởng đến công tác tài chính của đơn vị. Do vậy muốn thực hiện khâu chấp hành dự toán, các đơn vị phải tiến hành lập dự toán thu, chi hàng quý. Dự toán quý được lập có chia ra tháng như vậy mới đảm bảo chính xác và thực hiện tốt công việc được giao của đơn vị. Do đó phải được tuyệt đối chấp hành nghiêm túc dự toán được duyệt, đảm bảo tiền nào việc nấy, không được tự ý điều chỉnh giữa các mục chi nếu không có sự đồng ý của cơ quan cấp trên. khi sử dụng không hết kinh phí phải hoàn trả cho NVNN. a) Dự toán thu quý I năm 2004 Phòng GD - ĐT Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Viêt Nam Trường tiểu học Thượng Thanh Độc lập - Tự do - Hạnh phúc DỰ TOÁN THU QUÝ I NĂM 2004 Kính gửi : - Phòng tài chính vật giá huyện Gia Lâm - Kho bạc nhà nước huyện Gia Lâm - Phòng giáo dục đào tạo huyện Gia Lâm ĐVT : 1.000đ ST T Nội dung Tổng số Chia ra Tháng I Tháng II Tháng III 1 Thu học phí và các khoản thu khác - Thu HTTH - Thu học 2 buổi 105.000 96.000 105.000 32.000 32.000 32.000 2 Cộng 201.000 137.000 32.000 32.000 Người nộp ngày01/01/2004 [...]... phụ trách kế toán ( ký, họ tên) Hiệu truởng ( ký, họ tên) c) Hao mòn tài sản cố định Trong quý I đơn vị không phát sinh các nghiệp vụ phát sinh về việc hao mòn TSCĐ hữu hình Dư đầu kỳ của TK 214 vẫn là : 1.285,828 2.3.3 Kế toán các khoản thanh toán a) Tạm ứng GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày 11 tháng 3 năm 2004 Kính gửi : Hiệu trưởng trường tiểu học Thượng Thanh Kế toán trưởng trường tiểu học Thượng Thanh Tên... Cộng Người ghi sổ (ký, họ tên) 2.3.2 phụ trách kế toán ( ký, họ tên) 35.000 40.000 39.000 Ngày 30/1/2004 Hiệu truởng ( ký, họ tên) Kế toán vật tư, tài sản cố định a) Vật tư Trường tiểu học Thượng Thanh là đơn vị HCSN có quy mô không lớn cho nên vật liệu, dụng cụ trong trường mua về được dùng trực tiếp luôn và được tính vào chi hoạt động (TK 661) Do đó kế toán đơn vị không sử dụng đến TK 152 b) Tài sản... 342 : 704 Có TK111: 704 2.3.1 Kế toán vốn bằng tiền a) Tiền mặt: Trường tiểu học Thượng Thanh PHIẾU THU Ngày 1 tháng 3 năm 2004 quyển : 01 Số : 39 Nợ TK : 111 Có TK : 461 Họ và tên người nộp tìên : Nguyễn Kim Oanh Địa chỉ : phòng kế toán Lý do nộp : Rút HMKP nhập quỹ Số tiền : 40.000.000 đ ( viết bằng chữ): bốn mươi triệu đồng chẵn Kèm theo : 01 chứng từ gốc Phụ trách kế toán Người lập biểu ( ký, họ... Oanh Địa chỉ : Phòng kế toán Đề nghị cho tạm ứng số tiền : 500.000 đ (viết bằng chữ) : Năm trăm nghìn đồng chẵn Lý do tạm ứng : Đi mua sách tham khảo Thời hạn thanh toán : Ngày 12/3/2004 Hiệu trưởng (ký, họ tên) Phụ trách kế toán (ký, họ tên) Phụ trách bộ phận (ký, họ tên) người đề nghị tạm ứng (ký, họ tên) GIẤY THANH TOÁN TẠM ỨNG Ngày 12 tháng 3 năm 2004 số : 8 - Họ tên người thanh toán : Nguyễn Kim... ĐỘC LẬP - TỰ DO - HẠNH PHÚC GIẤY RÚT HMKP NGÂN SÁCH Lập ngày 21 tháng 3 năm 2004 THỰC CHI Đơn vị nhận : Trường tiểu học Thượng Thanh Số tài Khoản : 10819.1983 Tại KBNN huyện Gia Lâm Họ tên người nhân : Nguyễn Thị Trâm Giấy chứng minh nhân dân : 10819.1983 cấp ngày 25/6/1992 Nơi cấp : Công an thành phố Hà Nội Nội dung thanh toán Rút HMKP mua máy điều hoà C 02 2 L 14 K 02 M 145 TM 08 Số tiền 5.000 Cộng... trống trường Mua VPP Mua ấn chỉ Mua ấm chém khay đựng Thu tiền học 2 buổi ………… Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng Người ghi sổ (ký, họ tên) 661 661 661 661 661 661 661 661 661 661 661 511 phụ trách kế toán ( ký, họ tên) 124 36 204 1.000 65 17,5 105 550 500 10 50 32.000 171.350 152.075,55 39.222,45 Ngày 30/3/2004 Hiệu truởng ( ký, họ tên) b.Tiền gửi kho bạc Phòng GD - ĐT Trường tiểu học Thượng Thanh. .. tương tự như trên Trường tiểu học Thượng Thanh PHIẾU CHI Ngày 1 tháng 3 năm 2004 quyển : 01 Số : 88 Nợ TK : 661 Có TK : 111 Họ và tên người nhận tiền : Nguyễn Thị Trâm Địa chỉ : Phòng hành chính Lý do chi : Mua đồ dùng vệ sinh tháng 3 Số tiền : 124.000 đ (viết bằng chữ): một trăm hai mươi bốn nghìn đồng chẵn Kem theo : 01 chứng từ gốc Thủ truởng đơn vị ( ký, họ tên) Phụ trách kế toán ( ký, họ tên)...(ký, họ tên) b) Dự toán chi quý I năm 2004 Hiệu trưởng (ký, họ tên) Phòng GD - ĐT Trường tiểu học Thượng Thanh Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Viêt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc DỰ TOÁN CHI QUÝ I NĂM 2004 Kính gửi:- Phòng tài chính vật giá huyện Gia Lâm - Kho bạc Nhà nước huyện Gia Lâm - Phòng giáo dục đào tạo huyện Gia Lâm... 3.426 3.427 _ 12.500 136.857,5 147.826 ngày 01 / 01 /2004 Hiệu trưởng (ký, họ tên) 2.3 Công tác kế toán tại trường a) Số dư đâu kỳ 1 số TK như sau : ( ĐVT :1.000đ) : TK 111 : 19.948 TK 112 : 44.040 TK 211 : 17.923.514 TK 214 : 1.285.828 TK312 : 56 TK416 : 749.045 TK466 :16.237685 TK 661 : 285.000 b) Tình hình phát sinh trong tháng 3 của trường như sau (ĐVT : 1.000đ) 1) Phiếu thu số 39 ngày 1/3, rút HMKP... Ghi chú 5 40.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc : phiếu thu số 39 Phụ trách kế toán ( ký, họ tên) Người lập biểu ( ký, họ tên) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số : 03 Ngày 5 tháng 3 năm 2004 Trích yếu 1 Thu học 2 buổi của học sinh Cộng Số hiệuTK Nợ có 2 3 111 551 Số tiền Ghi chú 4 32.000 5 32.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc : phiếu thu số 40 Phụ trách kế toán ( ký, họ tên) Người lập biểu ( ký, họ tên) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số : 02 . THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP Ở TRƯỜNG TIỂU HỌC THƯỢNG THANH 2.1. Đặc điểm lịch sử của trường tiểu học Thượng Thanh Năm 1954. lập bảng báo cáo tài chính. 2.2 .Công tác dự toán thu, chi tại trường tiểu học Thượng Thanh 2.2.1. Lập dự toán thu chi năm : Lập dự toán thu chi năm là một