Cách Hạch Toán số tiền tạm ứng theo hợp đồng. gửi: 22.01.2010 Tiêu đề: Cách Hạch Toán số tiền tạm ứng theo hợp đồng. Chào các anh chị! Em đang có một vấn đề cần nhờ các anh chị giúp đớ. Công ty em làm bên lĩnh vực xây dựng, công việc chủ yếu là san lấp mặt bằng. - Tháng 12/2009 công ty em ký hợp đồng với một công ty A và theo hợp đồng, thì sao khi ký hợp đồng Bên Cty em tiền hành bơm cát vào công trình trung bình là 3000 m3/ ngày và ổn định. Cty bên A tạm ứng cho công ty em là 1.000.000.000 đồng. số tiền tạm ứng sẽ được trừ 20% vào số tiền thanh toán của từng đợt. - Ngày 16/12/2009 Cty em xuất hóa đơn tài chính cho cty A với số tiền đúng như tạm ứng là: 1.000.000.000 trong đó thuế GTGT là 10%. trường hợp này thì em nên hạch toán như thế nào ah. - đến ngày 29/12/2009 cty em xuất hóa đơn GTGT - với số khối lượng thực hiện được: tiền hàng : 1 210 182 000 VAT 10% : 121 818 200 Tổng số tiền thanh toán : 1 340 000 200 đồng và cty A chuyển tiền trả hóa đơn này là: 1 000 000 000 đồng - Trường hợp này em nên hạch toán như thế nào để cấn trừ 20% trên tổng số tiền thanh toán như hợp đồng quy định ah. Mong các anh chị giúp em với: có gì các anh chi gửi câu trả lời giùm em vào mail: luongthanhtam86@Gmail.com Em xin chân thàn chảm ơn. gửi: 24.01.2010 Tiêu đề: Cách Hạch Toán số tiền tạm ứng theo hợp đồng. Theo mình ngi khi khách hàng tạm ứng thì bạn ghi giảm công nọ phải thu Đến lúc xuất hóa đơn thi vẫn xuất bình thường Nếu là 1tỷ thì ban fải xuất cá thuế GTGT 10% nữa là 1tỷ chư.hoặc theo giá trị nghiệm thu hoàn thành. Khi nhận tiền tạm ứng thì hạch toán Nợ TK 111,112 Có tk 131 CÒn khi xác định được khối lượng hoàn thành thì bạn xuất hóa đơn theo giá trị đó Nợ TK 111,112,131 Có TK511 Có TK 3331 24.01.2010 Tiêu đề: Cách Hạch Toán số tiền tạm ứng theo hợp đồng. Mình cũng đồng ý với bạn chim cánh cụt, và thêm 1 chút ý kiến nữa là: Thông thường bên xây dựng cũng nêu rõ cách tính giá thế nào trong hợp đồng (giá này đã bao gồm thuế VAT hay chưa) bạn theo đó mà xuất hóa đơn. Ngoài ra thì khối lượng mặt bằng mình san lấp được cũng có đơn giá mà. Và luôn phải bám theo bản giao khoán mà tính toán. Hết. Chúc bạn thành công nhé! gửi: 25.01.2010 Tiêu đề: Cách Hạch Toán số tiền tạm ứng theo hợp đồng. cảm ơn các bạn đã trả lời giùm mình nhưng trường hợp của mình. nếu giống như các bạn nói thì mình cũng đỡ rối. Nhưng trường hợp của mình ở đây vướng mắc ở chỗ là CTY (A) tạm ứng cho công ty mình hẳn 1 tỷ đồng bao gồm thuế VAT 10% nhưng chưa nghiệm thu khối lượng thực tế. (và cty mình xuất hóa đơn GTGT để tạm ứng số tiền 1ty đồng đó ) . - Và trường hợp của mình ở đây là số tiền 1ty đồng đó sẽ trừ vào 5 đợt thanh toán tiếp theo mà công ty mình thực hiện được. Ví dụ đơt 1 cty mình thực hiện được và xuất hóa đơn 1.300.000.000đ. thì trong 1ty 300triệu đồng này có 200 triệu tiền tạm ứng và cty A sẽ chi trả cho công ty mình chỉ còn 1ty 100 triệu nữa thôi. vậy thì mình phải hạch toán tiền tạm ứng như thế nào để sau này có doanh thu thực tế sẽ cấn trù số tiền đó. Mình hạch toán như thế này không biết có đúng không mong các ban góp ý giùm nhé. - ngày 13/12 /09 công ty mình tạm ứng : Nợ 131 : 1 tỷ đồng Có 3387: 909 090 909 Có 3331 : 90 909 091 - CTy A chuyển khoản: Nợ 112 : 1 000 000 000 đồng Có 131 : 1 000 000 000 đồng. -29/12/2009 Nghiệm thu khối lượng và xuất hóa đơn GTGT: Nợ 131 : 1 340 000 200 (ghi chú: trong số tiền này là cty mình đã xuất cộng với khối lượng của 20% số tiền đã tạm ứng nói như trên.) Có 5111: 1 218 182 000 Có 3331: 121 818 200 - Cty A chuyển trả tiền hóa đơn ngày 29/12/09: Nợ 112 : 1 100 000 000 Có 131 : 1 100 000 000 nhưng mình phải hạch toán như thế nào để giảm đi 20% số tiền đã tạm ứng ngày 13/12/09. ============ gửi: 26.01.2010 Tiêu đề: Cách Hạch Toán số tiền tạm ứng theo hợp đồng. Bạn hạch toán như vậy là không được rùi! Chẳng hạn Bên A tạm ứng 1tỷ thì ghi giảm công nọ như mình nói trên. Còn lúc đó không được xuất hóa đơn, mà fải đến thời điểm nghiệm thu hoàn thành xác định được khối lượng là bao nhiêu thì xuất hóa đơn tại thời điểm đó. Đồng thời ghi nhận doanh thu. và ghi giảm công nợ trên. Trong trường hợp này không thể sử dụng TK 3387 - Doanh thu chưa thực hiện được. Định khoản như sau: -13/12: Tạm ứng NTK 111,112: 1tỷ Có TK 131A - 29/12 nghiệm thu khối lượng nếu giá trị KL hoàn thành giả sử là 1tỷ 300thì: Nợ TK131: 1tỷ ( Để bù trừ số tiền tạm ứng trên) Nợ TK 112:300tr: Nếu thanh toán luôn số tiền còn lại qua ngân hàng Có TK511 Có TK3331 Hết. Chúc bạn thành công! gửi: 04.02.2010 Tiêu đề: Cách Hạch Toán số tiền tạm ứng theo hợp đồng. Bạn hạch toán vào doanh thu nhận trước TK 3387 là không ổn rối. Phải hạch toán bình thường thôi - Khách hàng trả tiền trước: Nợ TK: 1121,1111: 1 tỷ Có: TK 131A: 1 tỷ - Khi nghiệm thu khối lượng hoàn thành: Nợ TK: 131A: Ghi theo giá trị nghiệm thu khối lượng công việc hoàn thành và đồng thời xuất hóa đơn. Có TK 511: Phần tiền hàng. Có TK 3331 Phần thuế đầu ra. Lưu ý: Trước khi nhận tiền từ công ty A em phải làm thủ tục TT theo giai đoạn hoàn thành trong đó chắc chắn công ty A sẽ trừ dần số tiền tạm ứng của cty em là 20% của 1 tỷ = 0.2 tỷ và cứ trừ đều đặn như thế cho đến khi trừ hết số tiền công ty e đã tạm ứng. Vậy khi nhận tiền của công ty A cho các đợt: Nợ TK: 1121,1111 Có TK: 131A Số tiền: Bằng giá trị nghiệm thu(Xuất hóa đơn) - 200.000.000 đồng gửi: 04.02.2010 Tiêu đề: Cách Hạch Toán số tiền tạm ứng theo hợp đồng. Bạn hạch toán vào doanh thu nhận trước TK 3387 là không ổn rối. Phải hạch toán bình thường thôi - Khách hàng trả tiền trước: Nợ TK: 1121,1111: 1 tỷ Có: TK 131A: 1 tỷ - Khi nghiệm thu khối lượng hoàn thành: Nợ TK: 131A: Ghi theo giá trị nghiệm thu khối lượng công việc hoàn thành và đồng thời xuất hóa đơn. Có TK 511: Phần tiền hàng. Có TK 3331 Phần thuế đầu ra. Lưu ý: Trước khi nhận tiền từ công ty A em phải làm thủ tục TT theo giai đoạn hoàn thành trong đó chắc chắn công ty A sẽ trừ dần số tiền tạm ứng của cty em là 20% của 1 tỷ = 0.2 tỷ và cứ trừ đều đặn như thế cho đến khi trừ hết số tiền công ty e đã tạm ứng. Vậy khi nhận tiền của công ty A cho các đợt: Nợ TK: 1121,1111 Có TK: 131A Số tiền: Bằng giá trị nghiệm thu(Xuất hóa đơn) - 200.000.000 đồng . Cách Hạch Toán số tiền tạm ứng theo hợp đồng. gửi: 22.01.2010 Tiêu đề: Cách Hạch Toán số tiền tạm ứng theo hợp đồng. Chào các anh chị!. phải hạch toán như thế nào để giảm đi 20% số tiền đã tạm ứng ngày 13/12/09. ============ gửi: 26.01.2010 Tiêu đề: Cách Hạch Toán số tiền tạm ứng theo hợp đồng.