Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo kiến tập THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO MÁY - TKV 2.1. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY: Quy định chung: Phòng kế toán tài chính là một đơn vị trong cơ cấu tổ chức, quản lý của công ty, chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc, về nghiệp vụ do kế toán trưởng tổ chức thực hiện. Hoạt động của phòng tuân theo nguyên tắc, chế độ quy định tại các văn bản pháp quy hiện hành; những quy chế, quy định của Tập đoàn than-khoáng sản Việt Nam và giám đốc công ty. Chức năng: là phản ánh trung thực, chính xác đầy đủ mọi thông tin về hoạt động SXKD và giám đốc toàn bộ hoạt động quản lý tài chính trong DN. Nhiệm vụ: thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đối tượng và nội dung công việc kế toán theo chuẩn mực và chế độ kế toán; kiểm tra giám sát các khoản thu chi tài chính, các nghĩa vụ thu nộp thanh toán nợ, kiểm tra việc quản lý sử dụng tài sản và nguồn vốn, phát hiện và ngăn ngừa các hành vi vi phạm pháp luật về tài chính kế toán; phân tích thông tin số liệu kế toán, tham mưu đề xuất các giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị và quyết định kinh tế, tài chính của đơn vị; cung cấp thông tin số liệu kế toán theo quy định của pháp luật Dựa trên đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và quản lý, Công ty xây dựng bộ máy kế toán theo hình thức kế toán tập trung. Đội ngũ kế toán công ty trẻ, năng động và giỏi về chuyên môn nghiệp vụ. Phòng kế toán của công ty gồm 14 người. Đứng đầu là kế toán trưởng, tiếp đó là các kế toán viên phụ trách các phần hành kế toán riêng biệt. Giữa các phần hành kế toán có mối quan hệ chặt chẽ với nhau, so sánh đối chiếu để đảm bảo cho các thông tin được ghi chép chính xác kịp thời, mỗi phần hành kế toán đều chịu sự chỉ đạo trực tiếp của trưởng phòng kế toán. Cách tổ chức này vừa đảm bảo sự chuyên môn hóa giữa các phần hành đồng thời thuận tiện trong quá trình đối chiếu soát xét giữa phòng kế toán và phòng kiểm soát. Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo kiến tập 2.1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán: Sơ đồ 2.01: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ từng bộ phận trong bộ máy kế toán: Cơ cấu tổ chức gồm: - Ban lãnh đạo phòng Kế toán trưởng Phó phòng phụ trách tổng hợp, quản trị chi phí Phó phòng phụ trách thu Phó phòng phụ trách thu hồi công nợ, kế toán thuế, hồi công nợ, kế toán thuế, chi nhánh chi nhánh Nhân viên kế toán Nhân viên kế toán TH vật tư, kho vật TH vật tư, kho vật liệu phụ, nhiên liệu liệu phụ, nhiên liệu Nhân viên kế toán Nhân viên kế toán tiền mặt, bán hàng tiền mặt, bán hàng và thanh toán với và thanh toán với người mua người mua Nhân viên kế toán Nhân viên kế toán TH chi phí, theo dõi TH chi phí, theo dõi công nợ cấp trên, công nợ cấp trên, đơn vị nội bộ đơn vị nội bộ Nhân viên kế toán ngân Nhân viên kế toán ngân hàng, lương, BHXH và hàng, lương, BHXH và các khoản phải trả khác các khoản phải trả khác Nhân viên kế toán Nhân viên kế toán kho, phụ tùng, NVL kho, phụ tùng, NVL chính, thiết bị. chính, thiết bị. Nhân viên kế toán Nhân viên kế toán đầu tư XDCB, đầu tư XDCB, TSCĐ, nguồn vốn TSCĐ, nguồn vốn Nhân viên kế toán Nhân viên kế toán kho, thành phẩm, kho, thành phẩm, bán Tp, tiêu thụ bán Tp, tiêu thụ Nhân viên kế toán giá Nhân viên kế toán giá thành, hạch toán nội bộ thành, hạch toán nội bộ phân xưởng phân xưởng Nhân viên kế toán Nhân viên kế toán thanh toán tạm ứng, thủ thanh toán tạm ứng, thủ quỹ quỹ Nhân viên kế toán Nhân viên kế toán thanh toán với người thanh toán với người bán, kho công nghệ, cơ bán, kho công nghệ, cơ năng năng Nhân viên kế toán Nhân viên kế toán kho, đại lý vòng bi, kho, đại lý vòng bi, thống kê. thống kê. Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo kiến tập - Tổ tổng hợp - Tổ tài chính Được phân công cụ thể như sau: *Ban lãnh đạo: 03 người Kế toán trưởng: - Là người đứng đầu bộ máy kế toán, chịu trách nhiệm trực tiếp trước Ban Giám Đốc và trước các cơ quan chức năng có liên quan về toàn bộ công tác tài chính kế toán của công ty. - Chỉ đạo, hướng dẫn, kiểm tra và đánh giá công việc do các kế toán viên thực hiện. - Báo cáo kịp thời về tình hình kinh doanh trong từng thời kỳ với Ban Giám Đốc. - Phân tích có hệ thống báo cáo có liên quan đến việc thực hiện các kế hoạch tài chính, tín dụng, giá thành, chấp hành kỷ luật tài chính và thanh toán, kết quả hoạt động SXKD của công ty. Trên cơ sở đề xuất những biện pháp nâng cao hiệu quả sản xuất bằng cách khắc phục thiếu sót, ngăn ngừa những chi phí không hợp lý, phòng ngừa tổn thất nhằm hạ giá thành sản phẩm, tăng tốc độ vòng quay vốn lưu động. Phó phòng KTTC thứ nhất: - Kế toán tổng hợp: Ghi chép, phản ánh tổng hợp toàn bộ tình hình vốn và tài sản, tình hình hoạt động SXKD của công ty. - Lập báo cáo tài chính tháng, quý, năm, báo cáo kiểm kê chính xác, kịp thời đầy đủ đúng các mẫu biểu quy định của Nhà nước và cấp trên. - Phụ trách quản trị nội bộ, giải quyết công việc khi Trưởng phòng đi vắng. Phó phòng KTTC thứ hai: - Phụ trách bán hàng và thu hồi công nợ. Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo kiến tập - Kế toán thuế : Căn cứ vào chế độ quy định, hàng tháng tính ra số thuế phải nộp các loại, gửi báo cáo cho cơ quan thuế; Theo dõi, phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ với NSNN. - Theo dõi tài khoản phải thu khác (TK138) - Phụ trách kế toán chi nhánh công ty tại Hà Nội * Tổ tổng hợp: 05 người Tổ trưởng: - Quản lý tổ và bố trí công việc khi có người đi vắng. - Kế toán tổng hợp giá thành (theo dõi các TK: 154, 627, 642, 641) - Lập các NKCT tổng hợp và nhật ký đơn cho 13PX, bảng kê số 4 và lập báo cáo chi tiết theo mẫu quy định. - Theo dõi nhà ăn công nhân - Kế toán công đoàn - Quyết toán tiền lương các đơn vị - Quyết toán chi phí cho các phân xưởng và tập hợp phân tích chi phí cho các dự án có giá trị lớn. - Theo dõi và quản lý sổ cổ đông. Nhân viên 1: - Kế toán TSCĐ, đầu tư, theo dõi công nợ với khách hàng về các dự án đầu tư (TK 211, 214, 241, 331) + Theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, nhượng bán, thanh lý và trích khấu hao TSCĐ. Đồng thời định kỳ hàng ngày, cuối tháng căn cứ vào các chứng từ về TSCĐ tiến hành lập các sổ chi tiết, sổ cái TSCĐ và số khấu hao TSCĐ. + Theo dõi, phản ánh tình hình đầu tư các dự án thuộc nguồn vốn đầu tư XDCB. Lập quyết toán hạng mục công trình, dự án đầu tư hoàn thành theo quy định. + Ghi chép phản ánh chính xác tình hình tăng giảm từng loại nguồn vốn, nguồn quỹ hiện có của công ty. Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo kiến tập - Kế toán chi phí trả trước ngắn, dài hạn (TK 142, 242, 335) - Kế toán tổng hợp vật tư (TK152, 153) - Lập các NKCT, bảng kê, bảng phân bổ và các báo cáo chi tiết theo các TK quy định - Quyết toán chi phí cửa hàng ĐLVB - Theo dõi kho hàng hóa (TK156) - Theo dõi thống kê, lập báo cáo nhanh Nhân viên 2: - Kế toán kho thành phẩm, bán thành phẩm, kho cơ năng. - Theo dõi doanh thu và lập các bảng kê, báo cáo chi tiết tiêu thụ. - Theo dõi hàng hóa ra cổng chưa hoàn chỉnh thủ tục - Theo dõi các khoản thu nhập, chi phí khác ( TK 515, 711, 635, 811) Nhân viên 3: kế toán theo dõi các kho vật liệu phụ, nhiên liệu, CCDC Tổ chức ghi chép phản ánh chính xác số lượng, giá trị từng loại nguyên vật liệu nhập kho, xuất kho, tồn kho và luân chuyển qua từng bước trong quá trình sản xuất. Thường xuyên theo dõi quản lý kho tàng để phát hiện kịp thời những mất mát, hao hụt vật tư phụ tùng, tìm nguyên nhân quy trách nhiệm và biện pháp xử lý. Nhân viên 4: - Kế toán theo dõi các kho vật liệu chính, kho phụ tùng, thiết bị XDCB - Văn thư của phòng * Tổ tài chính: 05 người. Tổ trưởng: - Quản lý và bố trí công việc khi có người đi vắng - Kế toán tiền gửi, tiền vay ngân hàng (TK112, 144, 221,341, 315) - Kế toán các TK vãng lai với tập đoàn, chi nhánh (TK 136,336) - Kế toán BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ, các khoản phải trả khác (TK338) - Kế toán theo dõi kinh phí Đảng công ty. Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo kiến tập - Lập các NKCT, báo cáo liên quan đến các TK theo dõi. Nhân viên 1: - Kế toán tiền mặt, bán hàng và thanh toán với người mua (TK111, 131) - Lập các NKCT liên quan đến các TK theo dõi, báo cáo biểu số B18 - Theo dõi và quản lý sổ cổ đông Nhân viên 2: kế toán phải trả người bán (TK331) gồm cả của hàng đại lý vòng bi; lập NKCT số 05 Nhân viên 3: Kế toán tổng hợp chi phí, theo dõi công nợ cấp trên, đơn vị nội bộ. Nhân viên 4: - Thủ quỹ : Có trách nhiệm giữ TM, quản lý số tiền trong quỹ tại công ty, theo dõi cập nhật chính xác số tiền hiện có trong quỹ;nhập quỹ, xuất quỹ TM theo phiếu thu, phiếu chi, giấy tạm ứng, tiến hành đối chiếu thường xuyên sổ quỹ với các sổ sách có liên quan; báo cáo thường xuyên số tiền tồn quỹ cho Kế toán trưởng, cung cấp số liệu cho phòng tài chính kế toán để có thể nắm bắt kịp thời tình hình thanh toán của Công ty - Kế toán thanh toán nợ tạm ứng, kế toán tiền lương - Lập các NKCT và các báo cáo chi tiết theo quy định (TK141, 351) 2.2. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY: 2.2.1. Đặc điểm chung về vận dụng chế độ kế toán: - Chế độ kế toán áp dụng: Công ty Cổ phần Chế tạo máy-TKV hiện đang áp dụng chế độ kế toán trong Tập đoàn Công nghiệp than- khoáng sản Việt Nam theo QĐ số 2917/QĐ-HĐQT ngày 27/12/2006. - Tuyên bố về việc tuân thủ chuẩn mực và chế độ kế toán: Báo cáo tài chính được lập theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của Bộ tài chính ban hành ngày 20 tháng 3 năm 2006, áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo kiến tập và các thông tư ban hành kèm theo hướng dẫn việc thực hiện các chuẩn mực đó. - Hình thức kế toán: Nhật ký chứng từ. - Chữ viết sử dụng trong kế toán là: Tiếng Việt - Đơn vị tiền tệ được sử dụng là: Việt Nam Đồng (VND). Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ được chuyển đổi sang Việt Nam Đồng theo tỷ giao dịch của thị trường liên Ngân hàng. - Kỳ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm. - Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và tương đương tiền: phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác ra VND - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Tính theo giá gốc. Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ. Phương pháp hạch toán tổng hợp hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên. Kho mà có giá gốc lớn hơn giá thị trường thực hiện theo quy định chuẩn mực kế toán số 2 hàng tồn kho - Phương pháp ghi nhận TSCĐ: TSCĐ hữu hình, vô hình được ghi nhận theo nguyên giá hoặc giá trị được đánh giá lại theo quy định của chính phủ. Nguyên giá được xác định bằng giá mua hoặc giá quyết toán công trình, các loại thuế (không bao gồm thuế được hoàn lại) và các chi phí khác liên quan đến việc tăng tài sản đưa vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Khấu hao theo phương pháp đường thẳng, tỷ lệ khấu hao hằng năm phù hợp với hướng dẫn tại quyết định số: 206/2003/QĐ/BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính. Thời gian khấu hao của 1 tài sản hàng năm được thay đổi. - Nguyên tắc ghi nhận và vốn hóa các khoản chi phí đi vay và các khoản chi phí khác: các chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang được tính vào giá trị tài sản đó (được vốn hóa). Tỷ lệ vốn hóa được sử dụng để xác định chi phí đi vay được vốn hóa trong Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo kiến tập kỳ: được xác định theo tỷ lệ lãi suất bình quân gia quyền của các khoản vay chưa trả trong kỳ. - Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: hàng hóa, dịch vụ đã chuyển giao cho khách hàng đã phát hành hóa đơn và được khách hàng chấp nhận thanh toán không phân biệt đã trả tiền hay chưa. Doanh thu hoạt động tài chính: tuân thủ chuẩn mực kế toán 14. Doanh thu hợp đồng xây dựng: tuân thủ chuẩn mực 15. - Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm. - Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí thuế TNDN hiện hành, chi phí thuế TNDN hoãn lại. 2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán: Hiện nay công ty áp dụng những quy định về chứng từ tại Quyết định 15 của Bộ trưởng Bộ tài chính ngày 20/06/2003. Theo quyết định này công ty đã đăng ky sử dụng hầu hết các chừng từ do Bộ Tài Chính phát hành và thực hiện đúng chế độ kế toán về chứng từ. Các chứng từ kế toán được ghi chép đầy đủ, kịp thời, đảm bảo việc cung cấp các thông tin cho Ban lãnh đạo công ty. Cụ thể những chứng từ sử dụng tại đơn vị bao gồm: Chứng từ lao động, tiền lương: Bảng chấm công, bảng chấm công làm thêm giờ, Bảng thanh toán tiền lương, Bảng thanh toán tiền thưởng, Giấy đi đường, Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ, Hợp đồng giao khoán, Biên bản thanh lý (nghiệm thu) hợp đồng giao khoán, Bảng kê trích nộp các khoản theo lương, Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội, Chứng từ hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ ; Biên bán kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa ; Bảng kê mua hàng ; Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ… Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo kiến tập Chứng từ bán hàng: Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng thông thường… Chứng từ tiền mặt: Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy thanh toán tiền tạm ứng, Biên lai thu tiền, Biên bản kiểm kê quỹ, Bảng kê chi tiền… Chứng từ tiền gửi ngân hàng: Uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, giấy báo nợ, giấy báo có, bảng sao kê ngân hàng. Chứng từ tài sản cố định: Biên bản giao nhận TSCĐ, Thẻ TSCĐ, Biên bản thanh lý TSCĐ, Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành, Biên bản đánh giá lại TSCĐ, Biên bản kiểm kê TSCĐ, Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ… Tại công ty, kế toán tiến hành ghi chép các chứng từ ban đầu một cách kịp thời đầy đủ đảm bảo thực hiện các khâu tiếp theo một cách thuận tiện. Các chứng từ như phiếu chi, bảng thanh toán tiền lương của đơn vị, hóa đơn GTGT . được lập từ các bộ phận liên quan trong toàn Công ty khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Khi nhận được các chứng từ có liên quan kế toán Công ty tiến hành kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ. Chứng từ là cơ sở để kế toán cập nhật số liệu, lên các sổ, báo cáo tài chính . Khâu tổ chức hạch toán đáp ứng được yêu cầu kinh tế và pháp lý. Các chứng từ bắt buộc đều được sử dụng theo đúng mẫu Bộ Tài chính, việc lập và ghi chép các yếu tố của chứng từ kế toán kịp thời đầy đủ và chính xác, đảm bảo tính pháp lý của chứng từ kế toán. 2.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán: Xuất phát từ đặc điểm sản xuất, kinh doanh của công ty và dựa trên Chế độ kế toán ban hành theo Quyết định 15 của Bộ trưởng Bộ tài chính Ngày 20/03/2006 Công ty đã lựa chọn và đăng ký sử dụng hầu hết các tài khoản theo quy định. Tuy nhiên có một số tài khoản công ty không sử dụng đến như: Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo kiến tập - Công ty hạch toán tổng hợp HTK theo phương pháp KKTX nên không sử dụng TK 611, 631. Ngoài ra, để đáp ứng yêu cầu quản lý và thực hiện tốt công tác hạch toán, Công ty còn mở thêm các tài khoản cấp 2, cấp 3 để theo dõi. Ví dụ, các tài khoản 111, 112, 113 được chi tiết như sau: Bảng 2.01: Một số tài khoản cấp 1, cấp 2, cấp 3 Số hiệu TK Tên tài khoản 111 Tiền mặt 1111 Tiền Việt Nam 1112 Ngoại tệ 1113 Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý 112 Tiền gửi ngân hàng 1121 Tiền Việt Nam 11211 TGNH VNĐ NH TMCP Hàng hải Cẩm Phả 11212 TGNH VNĐ NH Công thương Cẩm Phả 11213 TGNH VNĐ NH Ngoại thương Cẩm Phả ……. ………………… 1122 Ngoại tệ 11221 Ngoại tệ NH TMCP Hàng hải Cẩm Phả 11222 Ngoại tệ NH Công thương Cẩm Phả ……. ………………… 1123 Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý 113 Tiền đang chuyển 1131 Tiền đang chuyển Việt Nam Đồng 1132 Tiền đang chuyển ngoại tệ 2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Do đặc điểm về ngành nghề kinh doanh, quy mô và trình độ quản lý, trình độ kế toán, trang thiết bị vật chất, Công ty đã áp dụng hình thức sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chứng từ. [...]... Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo tài chính 2.2.5 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán: Hiện nay, định kỳ và cuối niên độ kế toán công ty lập các báo cáo kế toán theo mẫu quy định tại Quyết định 15 của Bộ trưởng Bộ tài chính ban hành ngày 20/03/2006 bao gồm: -Bảng cân đối kế toán -Báo cáo kết quả kinh doamh -Báo cáo lưu chuyển tiền tệ -Thuyết minh báo cáo tài chính Ngoài ra công ty. .. loại) - Báo cáo về công nợ : Các khoản nợ phải thu, nợ phải trả, phân loại theo kỳ hạn thanh toán (trong hạn thanh toán, quá hạn thanh toán. v.v…) - Báo cáo tổng hợp chi phí : báo cáo chi phí theo từng nội dung kinh tế, báo cáo chi phí theo từng PX - Báo cáo tổng hợp kết quả hạch toán nội bộ - Báo cáo kiểm kê sản phẩm dở dang - 2.3 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU: 2.3.1 Kế toán tiền... tiền mặt tại công ty: Công ty quy định tiền mặt được giữ tại quỹ theo một hạn mức nhất định, chủ yếu là để chi dùng cho những nhu cầu thường xuyên của công ty Phòng kế toán của công ty có một kế toán tiền mặt theo dõi tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt tại công ty và một thủ quỹ trực tiếp quản lý quỹ tiền mặt Hàng ngày, khi phát sinh nghiệp vụ thu chi quỹ tiền mặt, kế toán tiền mặt sẽ hạch toán vào... 2.3.3 Kế toán nguyên vật liệu: 2.3.3.1 Đặc điểm, phân loại và công tác quản lý NVL tại Công ty: Đặc điểm NVL: Do là một doanh nghiệp chế tạo máy có quy mô tương đối lớn nên NVL, vật tư của công ty ngoài những đặc điểm chung còn có những đặc điểm riêng biệt: - NVL, vật tư của công ty phong phú về chủng loại, đa dạng về quy cách - NVL thường có khối lượng lớn, chẳng hạn sắt thép lên đến hàng nghìn tấn -. .. sắp xếp và gửi lên phòng kế toán của công ty Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo kiến tập Bảng 2.04: Thẻ kho ĐƠN VỊ: CÔNG TY CP CHẾ TẠO MÁY TKV TÊN KHO: Phụ tùng Mẫu số: 06-VT Ban hành theo QĐ số: 186-TC/CĐKT Ngày 14 tháng 3 năm 1995 Của Bộ Tài Chính THẺ KHO Ngày lập thẻ : 01/03/2010 Tờ số:………………… - Tên vật tư, sản phẩm: Xăm lốp - Nhãn hiệu, quy cách: 110 0-2 0 - Đơn vị tính: Bộ - Mã số: 1164 Ngày CHỨNG... tiền gửi ngân hàng - Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa - Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa - Thẻ kho - Sổ tài sản cố định - Sổ theo dõi TSCĐ và CCDC tại nơi sử dụng - Thẻ TSCĐ - Sổ chi tiết thanh toán với người mua (người bán) - Sổ chi phí sản xuất kinh doanh - Thẻ tính giá thành SP, DV - Sổ chi tiết tiền vay - Sổ chi tiết GVHB, bán hàng - Sổ chi tiết nguồn... cáo kiến tập Sơ đồ 2.02 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký - chứng từ Chứng từ kế toán và các bảng phân bổ Bảng kê Nhật ký chứng từ Sổ Cái Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài chính Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Hiện nay công ty đang sử dụng các loại sổ sau: Nhật ký chứng từ: là sổ kế toán tổng hợp, dùng để phản ánh các nghiêp vụ... tập Bảng 2.02: Phiếu nhập kho CÔNG TY CP CHẾ TẠO MÁY TKV Mẫu số: 01-VT Ban hành theo Quyết định số: 15/2006/QĐ-BTC ngày2 0-3 -2 006 Của Bộ trưởng BTC PHIẾU NHẬP KHO NỢ: 1523 Số: 67/P CÓ: 331 Ngày 15 tháng 3 năm 2010 Họ tên người giao hàng: Phạm Văn Bộ Theo: hóa đơn số …0164850…ngày 31 tháng 3 năm 2010 Đơn vị bán hàng: Công ty vận tải và xếp dỡ - XN vật tư vận tải Cẩm Phả Nhập tại kho: phụ tùng (hợp đồng... Sổ (thẻ) kế toán chi tiết: Sổ kế toán chi tiết dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh liên quan đến các đối tượng kế toán càn thiết phải theo dõi chi tiết theo yêu cầu quản lý Số liệu trên sổ chi tiết phải khớp đúng với Sổ cái Để tiện cho việc theo dõi chi tiết các đối tượng kế toán nhằm phục vụ yêu cầu tính toán một số chỉ tiêu, công ty sổ và thẻ kế toán chi tiết sau: - Sổ chi... Quốc dân Báo cáo kiến tập Bảng 2.03: Phiếu xuất kho CÔNG TY CP CHẾ TẠO MÁY TKV Mẫu số: 02-VT Ban hành theo Quyết định số: 15/2006/QĐ-BTC ngày2 0-3 -2 006 của Bộ trưởng BTC PHIẾU XUẤT KHO NỢ: 627 Số: 65/P CÓ: 152 Ngày 27 tháng 3 năm 2010 Đơn vị: PX Máy mỏ 1 Họ tên người nhận hàng: Lê Thùy Lý do xuất kho: Sửa chữa máy xúc định kỳ số 13/ Đồng Nai Xuất tại kho: vật tư Tên, nhãn hiệu, Số TT quy cách, phẩm . tập THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO MÁY - TKV 2.1. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY: Quy định chung: Phòng kế toán. vận dụng chế độ kế toán: - Chế độ kế toán áp dụng: Công ty Cổ phần Chế tạo máy- TKV hiện đang áp dụng chế độ kế toán trong Tập đoàn Công nghiệp than- khoáng