TÌNH HÌNH THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN LIỆU VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI SX DV VẬN TẢI PHÚ QUANG Kế toán nguyên liệu vật liệu v công cà ụ dụng cụ 1 I. ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNG TY. 1. Vị trí đặc điểm tình hình chung của công ty Đơn vị:công ty TNHH TMSX & DV vận tải Phú Quang Địa chỉ:số 609 khu ga-thị trấn Văn Điển-Thanh Trì Điên thoại: 0436876171 Fax:0436876171 Mã số thuế :0102967050 Số đăng ký kinh doanh:0102036070 Công ty là 1 DN có tư cách pháp nhân, có quy mô kinh doanh vừa và nhỏ. Công ty đã có 1 chỗ đứng khá quan trọng trong nền kinh tế của nước ta. Với nhiệm vụ chính là sản xuất kinh doanh thương mại gia công các mặt hàng tôn thép công ty đã góp phần khá quan trọng vào nền kinh tế hàng hoá của nước ta giúp nâng cao cơ sở vật chất Ban đầu công ty chỉ kinh doanh hoạt động nhỏ lẻ, cơ sở vật chất còn thiếu thốn. Giờ công ty đã từng bước đi vào ổn định và cũng từ đó công ty đã có cơ sở hạ tầng vững chắc. Ngành nghề kinh doanh cuả công ty không những duy trì mà ngày càng phát triển. Doanh thu lợi nhuận của năm sau lớn hơn năm trước. Đời sống của cán bộ công nhân viên tại công ty ngày càng ổn định,giải quyết được công ăn việc làm cho hàng trăm lao đông. Công ty luôn đa dạng hoá ngành nghề đảm bảo việc làm thường xuyên cho người lao động. 2. Quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH thương mại sản xuất & DV vận tải Phú Quang được thành lập vào ngày 12/5/2004 theo quyết định số 185 của uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội và sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp giấy phép kinh doanh. Kế toán nguyên liệu vật liệu v công cà ụ dụng cụ 2 Công ty đã hình thành và phát triển được 6 năm, trong 6 năm hoạt động vừa qua công ty đã thu được không ít những thành quả to lớn, khẳng định được vị trí cạnh tranh trên thị trường. Một số chỉ tiêu thực hiện của công ty ST T CHỉ TIÊU 2007 2008 1 Doanh thu hoạt động 5.450.675.88 0 7.550.038.569 2 Lợi nhuận 949.354.432 1.136.540.135 3 Tổng vốn Vốn cố định Vốn lưu động 8.595.865.40 4 2.850.545.25 0 5.745.320.15 4 15.609.774.00 8 4.756.542.553 10.853.231.45 5 Kế toán nguyên liệu vật liệu v công cà ụ dụng cụ 3 Giám Đốc PGĐ kinh doanh PGĐ kỹ thật sản xuất Phòng kế hoạch vật tưBan tài chínhPhòng kỹ thuật sản xuấtBan KCSPhòng tổ chức hành chínhPhòng điều hành vận tải Phân xưởng dụng cụ cơ điệnPhân xưởng gia công cấu tiệnPhân xưởng cơ khí Phân xưởng gia công nóng 3. Cơ cấu tổ chức quản lý,tổ chức kế toán 3.1.Cơ cấu tổ chức quản lý, sơ đồ cơ cấu bộ máy quản lý của công ty Phú Quang Kế toán nguyên liệu vật liệu v công cà ụ dụng cụ 4 * Chức năng và nhiệm vụ của bộ máy quản lý: +Giám đốc: là người quyết định cao nhất của xí nghiệp, chịu trách nhiệm trước pháp luật về mọi mặt sản xuất kinh doanh. +Phó giám đốc kỹ thuật sản xuất: phụ trách chung về mọi hoạt động +Phó giám đốc kinh doanh: có nhiệm vụ xây dựng và phân bổ kế hoạch, chỉ tiêu sản xuất kinh doanh. +Phòng kế hoạch vật tư: dựa vào các bán thành phẩm và các thành phẩm để lên kế hoạch về các vật tư, nguyên vật liệu cần nhập kho trong kỳ +Ban tài chính: cùng với kế toán đưa ra các quyết định, chỉ tiêu, phương án về mặt tài chính như việc quyết định nâng lương cho công nhân hoặc thưởng cho công nhân viên +Phòng kỹ thuật sản xuất: quản lý về kỹ thuật trong dây truyền sản xuất, hạn chế việc hỏng máy móc trong dây truyền là ít nhất để đảm bảo không bị gián đoạn về việc sản xuất. +Ban KCS: giám sát, kiểm tra sản phẩm trong cả giai đoạn đang sản xuất và khi sản phẩm hoàn thành. +Phòng tổ chức hành chính: quản lý về mặt nhân sự của công ty, và các thủ tục hành chính. +Phòng điều hành vận tải: quản lý về mảng vận tải của công ty như việc điều hành lái xe, phương tiện để vận chuyển hàng hoá. 3.2.Cơ cấu tổ chức kế toán 3.2.1.Sơ đồ bộ máy kế toán Kế toán nguyên liệu vật liệu v công cà ụ dụng cụ 5 Kế toán trưởng Kế toán nguyên vật liệuvà CCDCKế toán TSCĐ,tiêu thụChi phí bán hàngChi phí quản lý doanh nghiệpKế toán tiền lươngchi phí toàn bộXác định kết quả kdCác khoản chi trả ngân sáchKế toán tổng hợpKế toán vốn bằng tiềnTheo dõi các Khoản tạm ứng công nợ phải thu phải trảThủ quỹThủ khothống kê phân xưởng và các bộ phận liên quan Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty Kế toán nguyên liệu vật liệu v công cà ụ dụng cụ 6 - Kế toán trưởng (Trưởng phòng kế toán): Là người chịu trách nhiệm điều hành toàn bộ công tác kế toán thường xuyên kiểm tra, hướng dẫn kế toán viên thực hiện đúng chế độ kế toán tài chính hiện hành. Tổng hợp các thông tin cung cấp cho Giám đốc các phòng ban, xây dựng các kế hoạch tài chính của công ty, là người giúp việc cho giám đốc chịu trách nhiệm trước cấp trên và chấp hành pháp luật, thể lệ, chế độ tài chính hiện hành - Kiểm tra tình hình hạch toán vốn, kế toán trưởng có trách nhiệm sử dụng vốn có hiệu quả, khai thác các khả năng tiềm tàng của tài sản. Cung cấp các thông tin về tình hình tài chính một cách kịp thời, chính xác để ban giám đốc ra quyết định kinh doanh, cuối kỳ tổng hợp kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và lập báo cáo tài chính của công ty. - Kế toán Nguyên liệu, vật liệu và công cụ dụng cụ: Là người theo dõi tình hình nhập xuất tồn kho các loại nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ trong kỳ. Lập bảng tổng hợp tình hình nhập, xuất, tồn kho vật liệu, công cụ dụng cụ rồi chuyển cho kế toán trưởng tính toán và phân bổ chi phí nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ vào chi phi sản xuất kinh doanh trong kỳ. - Kế toán TSCĐ: là người theo dõi về tình hình tăng giảm tài sản cố định - Kế toán tiền lương: Có trách nhiệm tính toán và phân bổ hợp lý, chính xác tiền lương và các khoản trích theo lương cho cán bộ, công nhân viên của công ty. - Kế toán tổng hợp:là người theo dõi tập hợp toàn bộ chi phí để tính giá thành - Thủ quỹ: Quản lý các khoản bằng tiền của công ty. Thực hiện các công việc thu chi tiền mặt, căn cứ vào các chứng từ hợp pháp, hàng năm phải tổng hợp rút số tiền tồn quỹ tiền mặt. 3.2.2 Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty. Kế toán nguyên liệu vật liệu v công cà ụ dụng cụ 7 Hình thức sổ kế toán được áp dụng trong công ty là hình thức kế toán chứng từ ghi sổ. 10 ngày công ty tiến hành lập chứng từ ghi sổ 1 lần Ngoài ra công ty còn áp dụng nhiều chế độ kế toán khác như: công ty áp dụng theo quyết định số 15 năm 2006 của bộ tài chính; niên độ kỳ kế toán là 1 năm tài chính; công ty tiến hành tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, và hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Quy trình luân chuyển chứng từ Kế toán nguyên liệu vật liệu v công cà ụ dụng cụ 8 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Chứng từ gốc Sổ thẻ kế toán chi tiếtSổ quỹ Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Ghi chú: :ghi hàng ngày :ghi cuối tháng Kế toán nguyên liệu vật liệu v công cà ụ dụng cụ 9 :quan hệ đối chiếu II. THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH TMSX & DVVT PHÚ QUANG 1. Công tác phân loại nguyên liệu vật liệu và ccdc trong doanh nghiệp Công ty có khối lượng vật liệu lớn, đa chủng loại, mỗi loại vật liệu có chức năng và tính năng cơ lý hoá khác nhau. Đối với việc phân loại vật liệu công cụ dụng cụ của xí nghiệp được căn cứ vào vai trò tác dụng của chúng. Cụ thể là: -Nguyên vật liệu chính: Là đối tượng lao động chủ yếu của công ty cấu thành nên thực thể của sản phẩm như: tôn, thép lá, thép cây, thép cuộn… - Nguyên vật liệu phụ: Là các đối tượng lao động không cấu thành nên thực thể của sản phẩm nhưng không thể thiếu vì nó tác dụng làm hoàn thiện thêm sản phẩm, tăng chất lượng sản phẩm bao gồm:vôi bột,sơn các loại… - Nhiên liệu: Là các loại vật liệu được sử dụng cho công tác vận tải, vận hành máy móc, hoạt động sản xuất kinh doanh như: Dầu nhờn, dầu Diezen… - Phế liệu: gang phế phẩm, thép phế phẩm… Việc phân loại công cụ dụng cụ là tiền đề để tạo điều kiện thuận lợi cho công tác hạch toán tổng hợp và chi tiết vật liệu,đảm bảo cho việc tinh giá thành của sản phẩm 1 cách chính xác. 2. Đánh giá nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ Kế toán nguyên liệu vật liệu v công cà ụ dụng cụ 10 [...]... sản xuất Xuất tại: kho công ty St Tên nhãn hiệu,quy Mã ĐV t 1 cách thép cuộn T Kg số Số lượng CT TX 200 Kế toán nguyên liệu vật liệu và công cụ dụng cụ 14 200 Đơn Thành tiền giá 49.083 9.816.600 3 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại công ty 3.1.Thủ tục nhập NVL và chứng từ kế toán liên quan Theo chế độ kế toán hiện hành, vật liệu nhập từ bất kỳ nguồn nào thì về đến công ty đều phải... nguyên liệu vật liệu và công cụ dụng cụ 15 _ Các khoản giảm trừ VD:ngày 10 tháng 11 năm 2009, công ty tiến hành mua thép cuộn nặng 300 kg của CTCP thiết bị vật tư Bình Minh, công ty chưa thanh toán cho người bán Kế toán nguyên liệu vật liệu và công cụ dụng cụ 16 Đơn vị :Công ty TNHH TMSX & DVVT Phú Quang HOÁ ĐƠN(GTGT) Liên 2 giao cho khách hàng Ngày 12 tháng 11 năm 2009 Tên đơn vị bán hàng :công ty cổ phần... Thành tiền 0 cụ. sản số giá Cộng 0 Kế toán nguyên liệu vật liệu và công cụ dụng cụ 19 Số tiền viết bằng chữ: mười bốn triệu bảy trăm ngàn đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 12 tháng 11 năm 2009 Người viết phiếu (ký,họ tên) Người giao hàng (ký,họ tên) Thủ kho (ký.họ tên) Kế toán nguyên liệu vật liệu và công cụ dụng cụ 20 Kế toán trưởng (ký,họ tên) Đơn vị :công ty TNHH TMSX & DVVT Phú Quang HOÁ ĐƠN(GTGT)... thuê = xuất thuê ngoài chế công chế ngoài gia công biến nhập + biến chế biến + dỡ và các chi phí liên quan trực tiếp kho khác 2.2 Giá gốc của nguyên liệu vật liệu và công cụ dụng cụ xuất kho Do giá gốc mỗi loại nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ mua về mỗi loại khác nhau nên để phản ánh đươc chặt chẽ phù hợp trước khi xuất kho nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ ,công ty đã áp dụng phương pháp bình quân... 6.000.000 975.000 291.000 35.341.000 Người lập Kế toán trưởng (ký,họ tên) (ký,họ tên) Kế toán nguyên liệu vật liệu và công cụ dụng cụ 28 3.2 Thủ tục xuất vật liệu Khi phát sinh nhu cầu sử dụng vật liệu để phục vụ cho sản xuất và căn cứ vào kế hoạch sản xuất, nhu cầu xuất thực tế Các phân xưởng viết phiếu yêu cầu định mức vật liệu và ghi danh mục vật liệu xin lĩnh cụ thể về số lượng, quy cách phẩm chất.Sau... *Trình tự hạch toán -Tại kho:hàng ngày khi nhận được các chứng từ nhập xuất về vật liệu công cụ dụng cụ thủ kho tiến hành nhập xuất kho và ghi số lượng thực nhập ,thực xuất.Cuối ngàythủ kho ghi thẻ kho theo từng chứng từ,mỗi chứng từ nhập xuất ghi một dòng và tính ra tồn kho mỗi ngày của từng thứ vật liệu -Phòng kế toán :kế toán nguyên liệu vật liệu và công cụ dụng cụ sử dụng thẻ hay sổ chi tiết vật tư để... 2009 Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) Đơn vị :công ty TNHH TMSX & DVVT Phú Quang BẢNG KÊ XUẤT VẬT TƯ Tháng 11 năm 2009 ĐVT:đồng Chứng từ SH NT … Tên vật tư Vật liệu 18/11 thép cuộn 18/11 thép cây … … Công cụ dụng cụ 19/11 Máy hàn ĐVT SL Đơn giá Kg Cây … 200 15 … 49.083 35.000 … Cái 2 3.000.00 Kế toán nguyên liệu vật liệu và công cụ dụng cụ 33 Thành tiền 10.341.600... của nguyên liệu vật liệu và công cụ dụng cụ nhập kho *Giá gốc của NVL và CCDC mua ngoài nhập kho được tính theo công thức Giá mua ghi Giá gốc NLVL và trên hoá đơn trừ = chiết khấu CCDC mua thương ngoài nhập + không được mại, giảm giá kho Các loại thuế hoàn lại hàng mua(nếu có) Kế toán nguyên liệu vật liệu và công cụ dụng cụ 11 Chi phí liên + quan trực tiếp đến việc mua hàng VD:ngày 15/11/2009 công ty. .. tên) Kế toán nguyên liệu vật liệu và công cụ dụng cụ 22 (ký tên) Đơn vị :công ty TNHH TMSX & DVVT Phú Quang Bộ phận :vật tư BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM Vật tư ,công cụ, sản phẩm,hàng hoá Ngày 15 tháng 11 năm 2009 Số 115 -Căn cứ vào hoá đơn số6878 ngày 15 tháng 11 năm 2009 của công ty CPTBVT Hồng Hà -Ban kiểm nghiệm gồm: +Bà:Nguyễn Thị Lan Thủ kho Trưởng ban +Ông:Lê Văn Trác Uỷ viên Đã kiểm nghiệm các loại: Kết... bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký,họ tên) (ký,họ tên) Kế toán nguyên liệu vật liệu và công cụ dụng cụ 17 (ký,họ tên,đóng dấu) Đơn vị: Công ty TNHH TMSX & DVVT Phú Quang Bộ phận: vật tư BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM Vật tư ,công cụ, sản phẩm,hàng hoá Ngày 12 tháng 11 năm 2009 Số 112 -Căn cứ vào hoá đơn số 6875 ngày 12 tháng 11 năm 2009 của công ty cổ phần thiết bị vật tư Bình Minh -Ban kiểm nghiệm gồm: + Bà: Nguyễn . TÌNH HÌNH THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN LIỆU VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI SX DV VẬN TẢI PHÚ QUANG Kế toán nguyên liệu vật. tháng Kế toán nguyên liệu vật liệu v công cà ụ dụng cụ 9 :quan hệ đối chiếu II. THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH